安丘市地方税务局地方税务局行政权力清单目录总表.doc

安丘市地方税务局地方税务局行政权力清单目录总表序号权力类别数量（子项）备注1行政审批2行政处罚7 3行政强制4 4行政征收16 5行政给付0 6行政裁决0 7行政确认6（7） 8行政奖励2 9行政监督3 （5） 10其他权力12 合 计50 （12） 安丘市地方税务局行政权力清单目录分表（行政处罚类）序号项目名称子项实施依据实施对象备注1违反税务登记管理规定的处罚无 1.税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第六十条第一款第（一）、（四）项：“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：（一）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的（四）未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；”；第六十条第三款：“纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。” 2.税收征收管理法实施细则（2002年9月国务院令第362号，2012年11月修订）第九十条：“纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。”；第九十二条：“银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。” 3.税务登记管理办法（2003年12月国家税务总局令第7号，2014年12月修正）第四十三条：“纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。纳税人涉嫌其他违法行为的，按有关法律、行政法规的规定处理。”；第四十四条：“扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以1000元以下的罚款。”机关、事业单位、企业、社会组织或公民2违反账簿、凭证管理规定的处罚无 1.税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第六十条第一款第（二）、（三）、（五）项：“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：（二）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；（三）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的（五）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的；”；第六十一条：“扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。” 2.税收征收管理法实施细则（2002年9月国务院令第362号，2012年11月修订）第九十一条：“非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”机关、事业单位、企业、社会组织或公民3违反发票管理规定的处罚无 发票管理办法（1993年12月国务院批准、财政部令第6号发布，2010年12月修订）第三十五条：“违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；（二）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；（三）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；（四）拆本使用发票的；（五）扩大发票使用范围的；（六）以其他凭证代替发票使用的；（七）跨规定区域开具发票的；（八）未按照规定缴销发票的；（九）未按照规定存放和保管发票的。”；第三十六条：“跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。丢失发票或者擅自损毁发票的，依照前款规定处罚。”；第三十七条：“违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。非法代开发票的，依照前款规定处罚。”；第三十八条：“私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款；对印制发票的企业,可以并处吊销发票准印证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。前款规定的处罚，中华人民共和国税收征收管理法有规定的，依照其规定执行。”；第三十九条：“有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（一）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的；（二）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。”；第四十一条：“违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。”机关、事业单位、企业、社会组织或公民4违反纳税申报管理规定的处罚无 税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第六十二条：“纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。”；第六十四条：“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”机关、事业单位、企业、社会组织或公民5违反税款征收管理规定的处罚无 1.税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第六十三条：“对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”；第六十五条：“纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”；第六十七条：“ 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。”；第六十八条：“ 纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”；第六十九条：“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。” 2. 税收征收管理法实施细则（2002年9月国务院令第362号，2012年11月修订）第九十三条：“为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。”；第九十八条：“税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。” 3. 纳税担保试行办法（2005年5月国家税务总局第11号令）第三十一条：“纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以1000元以下的罚款；属于经营行为的，处以10000元以下的罚款。非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的，由税务机关处以1000元以下的罚款。”；第三十二条：“纳税人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保，造成应缴税款损失的，由税务机关按照税收征管法第六十八条规定处以未缴、少缴税款50%以上5倍以下的罚款。”机关、事业单位、企业、社会组织或公民6违反税务检查规定的处罚无 1.税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第七十条：“纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。”；第七十三条：“纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。” 2.税收征收管理法实施细则（2002年9月国务院令第362号，2012年11月修订）第九十五条：“税务机关依照税收征管法第五十四条第（五）项的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。”机关、事业单位、企业、社会组织或公民7违反税收征收管理法拒不接受税务机关处理的处罚无 税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第七十二条：“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。”从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人安丘市地方税务局行政权力清单目录分表（行政强制类）序号项目名称子项名称实施依据实施对象备注1扣押、查封商品、货物或者其他财产无 税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第三十七条：“对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。”;第三十八条第一款第（二）项：“税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。”；第五十五条：“税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照本法规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。”机关、事业单位、企业、社会组织或公民2冻结存款无 税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第三十八条第一款第（一）项：“税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。”；第五十五条：“税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照本法规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。” 机关、事业单位、企业、社会组织或公民3划拨存款无 税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第四十条第一款第（一）项：“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。”；第五十五条：“税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照本法规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。”；第八十八条第三款：“当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。”机关、事业单位、企业、社会组织或公民4拍卖或者变卖被查封、扣押的商品、货物或者其他财产无 税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第四十条第一款第（二）项：“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。”；第五十五条：“税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照本法规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。”；第八十八条第三款：“当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。”机关、事业单位、企业、社会组织或公民加处罚款无 1.行政强制法（2011年6月通过）第十二条第（一）项：“行政强制执行的方式：（一）加处罚款或者滞纳金” 2.行政处罚法（1996年3月通过）第五十一条第（一）项：“当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施：(一)到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款；”机关、事业单位、企业、社会组织或公民共性权力先行登记保存证据无 行政处罚法（1996年3月通过）第三十七条第二款：“行政机关在收集证据时，可以采取抽样取证的方法；在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行登记保存，并应当在七日内及时作出处理决定，在此期间，当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据。”机关、事业单位、企业、社会组织或公民安丘市地方税务局行政权力清单目录分表（行政征收类）序号项目名称子项名称实施依据实施对象备注1营业税征收无 1.税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第五条第一款：“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。”；第三十二条：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。” 2.营业税暂行条例（1993年12月国务院令第136号，2008年11月修订）第十三条：“营业税由税务机关征收。”纳税人或者扣缴义务人2企业所得税征收无 1.税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第五条第一款：“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。”；第三十二条：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。” 2.企业所得税法（2007年3月通过）第四十九条：“企业所得税的征收管理除本法规定外，依照中华人民共和国税收征收管理法的规定执行。”纳税人或者扣缴义务人3个人所得税征收无 1.税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第五条第一款：“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。”；第三十二条：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。” 2.个人所得税法（1980年9月通过，2011年6月修订）第十三条：“个人所得税的征收管理，依照中华人民共和国税收征收管理法的规定执行。”纳税人或者扣缴义务人4资源税征收无 1.税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第五条第一款：“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。”；第三十二条：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。” 2.资源税暂行条例（1993年12月国务院令第139号，2011年9月修订）第十条：“资源税由税务机关征收。”；第十四条：“资源税的征收管理，依照中华人民共和国税收征收管理法及本条例有关规定执行。”纳税人或者扣缴义务人5城市维护建设税征收无 1.税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第五条第一款：“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。”；第三十二条：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。” 2.城市维护建设税暂行条例（1985年2月国发198519号,2011年1月修订）第五条：“城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项，比照消费税、增值税、营业税的有关规定办理。” 纳税人或者扣缴义务人6房产税征收无 1.税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第五条第一款：“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。”；第三十二条：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。” 2.房产税暂行条例（1986年9月国发198690号，2011年1月修订）第八条：“房产税的征收管理，依照中华人民共和国税收征收管理法的规定办理。”；第九条：“房产税由房产所在地的税务机关征收。”纳税人或者扣缴义务人7印花税征收无 1.税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第五条第一款：“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。”；第三十二条：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。” 2.印花税暂行条例（1988年8月国务院令第11号，2011年1月修订）第十条：“印花税由税务机关负责征收管理。”；第十四条：“印花税的征收管理，除本条例规定者外，依照中华人民共和国税收征收管理法的有关规定执行。”纳税人或者扣缴义务人8城镇土地使用税征收无 1.税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第五条第一款：“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。”；第三十二条：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。” 2.城镇土地使用税暂行条例（1988年9月国务院令第17号，2011年1月修订）第十条：“土地使用税由土地所在地的税务机关征收。土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供土地使用权属资料。”；第十一条：“土地使用税的征收管理，依照中华人民共和国税收征收管理法及本条例的规定执行。”纳税人或者扣缴义务人9土地增值税征收无 1.税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第五条第一款：“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。”；第三十二条：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。” 2.土地增值税暂行条例（1993年12月 国务院令第138号，2011年1月修订）第十一条：“土地增值税由税务机关征收。土地管理部门、房产管理部门应当向税务机关提供有关资料，并协助税务机关依法征收土地增值税。”；第十三条：“土地增值税的征收管理，依据中华人民共和国税收征收管理法及本条例有关规定执行。”纳税人或者扣缴义务人10车船税征收无 1.税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第五条第一款：“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。”；第三十二条：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。” 2.车船税法（2011年2月通过）第十一条：“车船税的征收管理，依照本法和中华人民共和国税收征收管理法的规定执行。” 3.车船税法实施条例（2011年12月国务院令第611号）第十一条：“车船税由地方税务机关负责征收。” 纳税人或者扣缴义务人11烟叶税征收无 1.税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第五条第一款：“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。”；第三十二条：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。” 2.烟叶税暂行条例（2006年4月国务院令464号）第五条：“烟叶税由地方税务机关征收。”；第九条：“烟叶税的征收管理，依照中华人民共和国税收征收管理法及本条例的有关规定执行。”纳税人或者扣缴义务人12耕地占用税征收无 1.税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第五条第一款：“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。”；第三十二条：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。” 2.耕地占用税暂行条例（2007年12月国务院令第511号）第十二条第一款：“耕地占用税由地方税务机关负责征收。”；第十五条：“耕地占用税的征收管理，依照中华人民共和国税收征收管理法和本条例有关规定执行。”纳税人或者扣缴义务人13契税征收无 1.税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第五条第一款：“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。”；第三十二条：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。” 2.契税暂行条例（1997年7月国务院令第224号）第十二条第一款：“契税征收机关为土地、房屋所在地的财政机关或者地方税务机关。具体征收机关由省、自治区、直辖市人民政府确定。”第十三条：“契税的征收管理，依照本条例和有关法律、行政法规的规定执行。” 3.山东省契税征收规定（1998年6月省政府令第91号，2013年1月修正）第六条：“契税征收机关为土地、房屋所在地的地方税务机关。”纳税人或者扣缴义务人14教育费附加征收无 1.教育法（1995年3月通过）第五十七条第一款：“税务机关依法足额征收教育费附加，由教育行政部门统筹管理，主要用于实施义务教育。” 2.征收教育费附加的暂行规定（1986年4月国发198650号，2011年1月修订）第五条第一款：“教育费附加由税务机关负责征收。” 3.国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知（1994年2月国发明电19942号：“教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。”纳税人或者扣缴义务人15地方教育附加征收无 1.教育法（1995年3月通过）第五十七条第二款：“省、自治区、直辖市人民政府根据国务院的有关规定，可以决定开征用于教育的地方附加费，专款专用。” 2.山东省人民政府办公厅关于征收地方教育附加有关问题的通知（鲁政办发20056号）：“.从2005年1月1日起，在全省范围内征收地方教育附加.四、地方教育附加的征收。各级地方税务部门负责地方教育附加的征收.” 纳税人或者扣缴义务人16文化事业建设费征收无 财政部 国家税务总局关于印发的通知（1997年7月财税字199795号）第五条：“文化事业建设费由地方税务局在征收娱乐业、广告业营业税时一并征收”；第十一条：“文化事业建设费的征收管理，依照国家有关营业税征收管理的规定及本办法有关规定执行。具体办法由国家税务总局制定。”纳税人或者扣缴义务人安丘市地方税务局行政权力清单目录分表（行政确认类）序号项目名称子项名称实施依据实施对象备注1税务登记管理事项确认1.开业税务登记 1.税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第十五条第一款：“企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。” 2.税收征收管理法实施细则（2002年9月国务院令第362号，2012年11月修订）第十二条：“从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。前款规定以外的纳税人，除国家机关和个人外，应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向所在地的主管税务机关申报办理税务登记。个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国务院另行规定。税务登记证件的式样，由国家税务总局制定。” 3.税务登记管理办法（2003年12月 国家税务总局令第7号，2014年12月修正）第三条：“县以上(含本级，下同)国家税务局(分局)、地方税务局(分局)是税务登记的主管税务机关，负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。”纳税人2.扣缴税款登记 1.税收征收管理法实施细则（2002年9月国务院令第362号，2012年11月修订）第十三条：“扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内,向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记,领取扣缴税款登记证件；税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人,可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项,不再发给扣缴税款登记证件。” 2.税务登记管理办法（2003年12月国家税务总局令第7号，2014年12月修正）第二条第三款：“根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，应当按照税收征管法及实施细则和本办法的规定办理扣缴税款登记。”扣缴义务人3.变更税务登记 1.税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第十六条：“从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。” 2.税收征收管理法实施细则（2002年9月国务院令第362号，2012年11月修订）第十四条：“纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。” 3.税务登记管理办法（2003年12月国家税务总局令第7号，2014年12月修正）第三条：“县以上(含本级，下同)国家税务局(分局)、地方税务局(分局)是税务登记的主管税务机关，负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。”；第十八条：“纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。”从事生产、经营的纳税人4.验证和换证 1.税收征收管理法实施细则（2002年9月国务院令第362号，2012年11月修订）第十九条：“税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。纳税人应当在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或者换证手续。” 2.税务登记管理办法（2003年12月国家税务总局令第7号，2014年12月修正）第三条：“县以上(含本级，下同)国家税务局(分局)、地方税务局(分局)是税务登记的主管税务机关，负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。”从事生产、经营的纳税人5.停业、复业登记 1.税务登记管理办法（2003年12月国家税务总局令第7号，2014年12月修正）第二十三条：“实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。” 2.个体工商户税收定期定额征收管理办法（2006年8月国家税务总局令第16号）第二十一条：“定期定额户发生停业的，应当在停业前向税务机关书面提出停业报告；提前恢复经营的，应当在恢复经营前向税务机关书面提出复业报告；需延长停业时间的，应当在停业期满前向税务机关提出书面的延长停业报告。”实行定期定额征收方式的个体工商户6、外出经营活动税收管理证明 税务登记管理办法（2003年12月国家税务总局令第7号，2014年12月修正）第三十二条：“纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明(以下简称外管证)。”到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人7.非正常户认定 税务登记管理办法（2003年12月国家税务总局令第7号，2014年12月修正）第四十条：“已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，由检查人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。”；第四十一条：“纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按税收征管法及其实施细则的规定执行。”已办理税务登记的纳税人2发票管理无 1.税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第二十一条第一款：“税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。 2.发票管理办法（1993年12月国务院批准、财政部令第6号发布，2010年12月修订）第十五条第一款：“需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。”；第十七条：“临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关领购经营地的发票。临时在本省、自治区、直辖市以内跨市、县从事经营活动领购发票的办法，由省、自治区、直辖市税务机关规定。”；第十八条：“税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。按期缴销发票的，解除保证人的担保义务或者退还保证金；未按期缴销发票的，由保证人或者以保证金承担法律责任。税务机关收取保证金应当开具资金往来结算票据。”；第二十九条：“开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。”；第三十三条：“单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。” 3.发票管理办法实施细则（2011年2月国家税务总局令第25号，2014年12月修正）第五条：“用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的发票，税务机关依据办法第十五条的规定，确认印有该单位名称发票的种类和数量。” 机关、事业单位、企业、社会组织或公民3纳税信用等级评定无 1.税收征收管理法实施细则（2002年9月国务院令第362号，2012年11月修订）第四十八条：“税务机关负责纳税人纳税信誉等级评定工作。纳税人纳税信誉等级的评定办法由国家税务总局制定。” 2.国家税务总局关于发布纳税信用管理办法（试行）的公告（2014年7月国家税务总局公告第40号）第四条：“国家税务总局主管全国纳税信用管理工作。省以下税务机关负责所辖地区纳税信用管理工作的组织和实施。”纳税人4纳税担保确认无 1.税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第三十八条第一款：“税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保” 2.税收征收管理法实施细则（2002年国务院令第362号，2012年11月修订）六十二条：“纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保书，写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项。担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意，方为有效。纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写财产清单，并写明财产价值以及其他有关事项。纳税担保财产清单须经纳税人、第三人签字盖章并经税务机关确认，方为有效。”机关、事业单位、企业、社会组织或公民5对办理税务登记注销的核准无1.税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第十六条：“从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。” 2.税务登记管理办法（2003年12月国家税务总局令第7号，2014年12月修正）第三十四条：“纳税人应当在外管证注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记”纳税人6中国税收居民身份的认定无国家税务总局关于做好中国税收居民身份证明开具工作的通知（2008年10月国税函2008829号）：“一、各地、市、州（含直辖市下辖区）国家税务局、地方税务局国际税收业务部门负责向本局所辖企业所得税和个人所得税的相关企业和个人开具税收居民证明的工作。未设立国际税收业务部门的国家税务局、地方税务局应指定部门负责此项工作，并将所指定部门报国家税务总局国际税务司备案。二、证明申请人需填写并向具体负责开具证明的部门递交中国税收居民身份证明申请表，负责开具证明部门根据申请事项按照企业所得税法、个人所得税法以及税收协定有关居民的规定标准，在确定申请人符合中国税收居民身份条件的情况下，提出处理意见，并由局长签发。”纳税人市级安丘市地方税务局行政权力清单目录分表（行政奖励类）序号项目名称子项名称实施依据实施对象备注1检举纳税人税收违法行为奖励无 1.税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第十三条：“任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定给予奖励。” 2.税收征收管理法实施细则（2002年9月国务院令第362号，2012年11月修订）第七条：“税务机关根据检举人的贡献大小给予相应的奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定。奖励资金具体使用办法以及奖励标准，由国家税务总局会同财政部制定。”机关、事业单位、企业、社会组织或公民2发票违法行为举报奖励无 1.税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第十三条：“任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。” 2.发票管理办法（1993年12月国务院批准、财政部令第6号发布，2010年12月修订）第六条：“对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。”机关、事业单位、企业、社会组织或公民安丘市地方税务局行政权力清单目录分表（行政监督类）序号项目名称子项名称实施依据实施对象备注1税务检查无 1.税收征收管理法（1992年9月通过，2013年6月修正）第五十四条：“税务机关有权