家庭财务报表和预算的编制与分析.doc

第8章 家庭财务报表和预算的编制与分析 单项选择题(以下各小题所给出的4个选项中，只有1项最符合题目要求) 1下列各项中，属于会计基本职能的有( )。 进行会计核算 预测经济前景 评价未来业绩 实施会计监督 A、 B、 C、 D、 答案 A 解析 预测经济前景、评价未来业绩也是会计的职能，但它们不属于会计的基本职能。 2下列各项中，符合会计要素收入定义的是( )。 A出售材料收入 B出售无形资产净收益 C转让固定资产净收益 D向购货方收取的增值税销项税额 答案 A 解析 转让出售固定资产和无形资产取得的净收益均应计人营业外收入，不属于收入要素的内容；向购货方收取的增值税销项税额，属于销售企业替第三方收取的款项，也不能确认为销售企业的收入。 3下列各项，属于反映企业经营成果的会计要素有( )。 收入 费用 所有者权益 利润 A、 B、 C、 D、 答案 C 解析 反映经营成果的会计要素是收入、费用和利润；反映财务状况的会计要素是资产、负债和所有者权益。 4企业在一定会计期间发生的所有费用可以分为( )。 A期间费用和制造费用 B管理费用、销售费用和财务费用 C直接制造费用和间接制造费用 D制造成本和期间费用 答案 D 解析 企业在一定会计期间发生的所有费用分为制造成本和期间费用：前者包括直接制造费用和间接制造费用；后者又分为管理费用、销售费用和财务费用。 5会计等式的基本平衡式是( )。 A资产=负债+所有者权益 B利润-费用=收入 C所有者权益=资产+负债 D负债=资产+所有者权益 答案 A 6关于真实性原则的含义，下列不正确的是( )。 A会计核算应当准确反映企业的财务状况，保证会计信息的准确性 B会计核算应当真实反映企业的财务状况和经营成果，保证会计信息的客观性 C会计核算应当有可靠的凭据、证据以复查数据的来源和信息的提供过程，保证会计信息的可验证性 D在必要的情况下，真实性原则并非不可违背 答案 D 解析 真实性是对会计核算工作的总体性要求，如果会计数据不能真实地反映企业经济活动的实际情况，势必无法满足各有关方面的需要，因此真实性原则是不可违背的。 7会计核算要严格区分收益性支出和资本性支出，其目的是为了正确计算年度损益。收益性支出与资本性支出的划分标准是( )。 A支出效益的受益期间 B支出投资的标的物 C主营业务与非主营业务 D支出金额的大小 答案 A 解析 收益性支出与资本性支出的划分标准是支出效益的受益期间。收益性支出是指该项支出的发生是为了取得本期收益，即仅仅与本期收益的取得有关；资本性支出是指该支出的发生是为了取得多个会计年度的收益，即支出的效益与几个会计年度相关。 8下列各项中，属于记账凭证审核内容的有( )。 金额是否正确 项目是否齐全 科目是否正确 书写是否正确 A、 B、 C、 D、 答案 D 解析 记账凭证审核内容包括：内容是否真实、项目是否齐全、金额是否正确、科目是否正确、书写是否正确。 9企业发生的下列业务中，不能使会计等式两边同时等额减少的是( )。 A以银行存款支付现金股利 B以银行存款支付委托加工物资发生的消费税 C以银行存款向税务机关缴纳企业所得税 D以银行存款归还应付账款 答案 B 解析 若委托加工物资收回后直接用于销售的，其所负担的消费税应计入委托加工物资成本，则以银行存款支付委托加工物资发生的消费税会引起会计等式左边资产方金额一增一减。 10下列会计凭证，属于外来原始凭证的是( )。 A限额领料单 B工资计算单 C差旅费报销单 D职工出差的火车票 答案 D 解析 企业取得的购货发票、运输发票、职工出差的火车票等，属于外来原始凭证。 11下列凭证，只用于记录不涉及现金和银行存款业务的是( )。 A收款凭证 B付款凭证 C转账凭证 D通用记账凭证 答案 C 解析 收款凭证只能记录现金、银行存款增加的业务；付款凭证可记录现金、银行存款减少或现金、银行存款一增一减的业务；而通用记账凭证记录所有各类业务。 12编制记账凭证时应当对记账凭证连续编号，其目的之一是( )。 A便于会计人员分工记账 B明确会计人员记账责任 C说明会计事项发生时间 D分清会计事项处理顺序 答案 D 解析 编制记账凭证时应连续编号，以分清会计事项处理的先后顺序，便于记账凭证与账簿核对。 13某企业2006年12月31日购入一台设备，入账价值90万元，预计使用年限5年，预计净残值6万元，按年数总和法计算折旧。该设备2008年计提的折旧额为( )万元。 A16.8 B21.6 C22.4 D24 答案 C 解析 根据年数总和法，2008年应提折旧=(90-6)415=22.4(万元)。 14企业已存入证券公司但尚未进行投资的资金，应通过( )科目核算。 A其他货币资金 B交易性金融资产 C长期股权投资 D银行存款 答案 A 解析 企业将准备用于投资的资金存入证券公司时，应借记“其他货币资金”，贷记“银行存款”科目；在该笔资金用于投资前，其一直存放在“其他货币资金_存出投资款”专户中。 15企业开出并承兑的商业汇票到期无力支付时，正确的会计处理是将该应付票据( )。 A转作短期借款 B转作应付账款 C转作其他应付款 D仅做备查登记 答案 B 解析 企业开出并承兑的商业汇票属商业承兑汇票，到期无力支付时，企业应将票据的面值及利息转作应付账款。 162006年7月1日，甲企业按面值发行5年期、到期一次还本付息、年利率6%(不计复利)、面值总额为5000万元的债券。2007年12月31日“应付债券”科目的账面余额为 ( )万元。 A5150 B5250 C5350 D5450 答案 D 解析“应付债券”科目余额=5000(1+1.56%)=5450(万元)。 17企业由应付职工工资中扣还的代垫职工家属医药费，应借记“应付职工薪酬”，贷记 ( )科目。 A其他应付款 B其他应收款 C应收账款 D库存现金 答案 B 18若企业购回股票时实际支付的价款低于其面值总额，所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额应作为( )处理。 A增加盈余公积 B增加未分配利润 C增加股本溢价 D增加股本 答案 C 解析 若购回股票时实际支付的价款低于其面值总额，则注销本公司股票时，企业应借记“股本”，贷记“库存股”和“资本公积-股本溢价”科目，差额应作为增加股本溢价处理。 19某企业年初所有者权益总额160万元，当年以其中的资本公积转增资本50万元。当年实现净利润300万元，提取盈余公积30万元，向投资者分配利润20万元。该企业年末所有者权益总额为( )万元。 A360 B410 C440 D460 答案 C 解析 该企业年末所有者权益总额；160+300-20=440(万元)。 20某企业年初未分配利润为100万元，本年净利润为1000万元，按10%计提法定盈余公积，按5%计提任意盈余公积，宣告发放现金股利为80万元，该企业年末未分配利润为( )万元。 A855 B867 C870 D874 答案 C 解析 企业年末未分配利润=100+1000(1-10%-5%)-80=870(万元)。 21某企业2008年6月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，管理费用为5万元，资产减值损失为2万元，投资收益为10万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为( )万元。 A13 B15 C18 D23 答案 D 解析 企业当月的营业利润=100-80-5-2+10=23(万元)。 22下列费用不通过“管理费用”科目核算的是( )。 A劳动保险费 B待业保险费 C工会经费 D罚款支出 答案 D 解析 劳动保险费、待业保险费和技术转让费均应记入“管理费用”科目中，而罚款支出则应记入“营业外支出”科目中。 23企业取得与收益相关的政府补助，用于补偿已发生相关费用的，直接计入补偿当期的( )。 A资本公积 B营业外收入 C其他业务收入 D主营业务收入 答案 B 解析 企业取得与收益相关的政府补助，用于补偿已发生相关费用的，直接计入补偿当期的营业外收入；用于补偿企业以后期间发生的费用或损失的，取得时先确认为递延收益，以后在确认相关费用或损失期间，再计入当期营业外收入。 24某企业会计期末，“应付账款”科目所属各明细账借方余额合计为4500元，贷方余额合计为25800元；“应收账款”科目所属各明细账借方余额合计为96000元，贷方余额合计为6000元；“预付账款”科目所属各明细账借方余额合计为15300元，贷方余额合计为 300元。则会计期末该企业资产负债表“应付账款”项目应填列金额为( )元。 A21300 B25500 C25800 D26100 答案 D 解析 “应付账款”项目应填列金额=25800+300=26100(元)。 25资产负债表中“应收账款”项目不应反映的内容是( )。 A期末“应收账款”科目所属明细账借方余额合计数 B期末“应收账款”科目所属明细账贷方余额合计数 C期末“预收账款”科目所属明细账借方余额合计数 D期末“坏账准备”科目余额中与应收账款项目相关的金额 答案 B 解析 期末“应收账款”科目所属明细账贷方余额合计数应在资产负债表“预收账款”项目中列示。 26某企业2008年初“利润分配”科目的借方余额为74万元，“盈余公积”科目余额为零。 2008年6月末，公司“本年利润”科目贷方余额为40万元，则公司2008年6月30日资产负债表“未分配利润”项目应填列金额为( )万元。 A-74 B-34 C40 D74 答案 B 解析 6月30日资产负债表中“未分配利润”项目应填列金额=-74+40=-34(万元)。 27下列各项中，不能对当期企业的现金流量产生影响的是( )。 A资产负债表日，交易性金融资产公允价值调增50000元 B企业收回已作为坏账核销的应收账款 C企业以银行存款归还短期借款本息 D企业以银行存款预付下一会计年度的书报费 答案 A 解析 资产负债表日，企业交易性金融资产公允价值调增50000元，应借记“交易性金融资产公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”科目；其账户处理不涉及企业的现金及现金等价物，因此未对当期现金流量构成影响。 28下列不属于中期财务会计报告的是( )。 A月报 B季报 C半年报 D年报 答案 D 解析 会计上所说的“中期”是指短于一个会计年度的会计期间。中期财务会计报告包括月报、季报、半年报。 29企业会计核算要遵守的基本原则可以划分为几大类，分别是( )。 总体性要求 会计要素确认、计量的要求 会计修订性惯例的要求 会计信息质量要求 A、 B、 C、 D、 答案 D 解析 会计核算的一般原则包括的内容较多，企业会计核算要遵守13条基本原则，这些原则又可以划分为四类：总体性要求；会计信息质量要求；会计要素确认、计量的要求；会计修订性惯例的要求。 30下列属于非流动资产的是( )。 A交易性金融资产 B应收利息 C开发支出 D存货 答案 C 解析 符合资本化条件的开发支出，通常应计入无形资产成本，因此在资产负债表中，“开发支出”应作为非流动资产项目单独列示。 31家庭记账时，只在信用卡还款时记支出，而不是在消费时记支出，其依据是( )。 A收付实现制 B权责发生制 C现金流量与储蓄的关系 D借贷记账规则 答案 A 解析 收付实现制以现金收支时间记账。 32下列交易中会导致家庭资产负债表中资产与负债等额增加的是( )。 A出售赚钱的股票所得清偿银行贷款 B向银行贷款购买债券型基金 C将定期存款提前支取购买股票 D以年终奖金购买股票 答案 B 解析 A项以出售股票所得清偿银行贷款，资产和负债科目会同时减小；C项将定期存款提前支取购买股票，不会对负债科目产生影响；D项以年终奖金购买股票，对负债科目没有影响。 33家庭或个人财务信息，特别是收入和资产，都是客户比较私密的资料。下列关于个人或家庭的财务信息说法正确的是( )。 A任何时候都不应公开 B所有都可以公开 C个人住房贷款时，信贷机构要求提供财务信息，个人有权拒绝 D个人及家庭的个人财务规划师或理财师为了帮助个人及家庭进行个人财务分析，需要用到这些资料和数据，此时可以公开 答案 D 解析 个人/家庭财务报表的信息大部分情况下都不需要对外公开。个人及家庭财务信息对外公开的两种情况：个人及家庭的个人财务规划师或理财师为了帮助个人及家庭进行个人财务、个人风险管理和保险规划、个人税务筹划或遗产、事业继承规划，往往需要用到这些资料和数据；一些贷款人为了对个人及家庭的资信和偿付能力进行评估从而据此做出贷款或者授信决策，需要对个人及家庭资产负债表和损益表中的一些他们所关注的内容，比如总债务水平/房产和汽车价值/其他金融资产或生息资产的价值进行了解，但他们一般不会使用全部个人/家庭资产负债表和损益表的内容。 34收入和支出是流量的概念，显示一段期间现金收支的变化。下列不属于流量的是( )。 A银行存款 B当期费用 C利润 D家庭收支储蓄表中的各项目 答案 A 解析 A项银行存款属于资产负债表中的项目，因此属于存量；CD两项属于家庭收支储蓄表中的项目，属于流量。 35如果对市价变动频繁且有客观依据来评判的上市公司股票、国内基金和海外基金等，某家庭决定每期编制资产负债表时，将未实现的资本利得或损失反映在当期净资产的变动上，及时进行相应的调整。假设股票成本300万元，上一期市值320万元，使净资产因未实现资本利得而增加了20万元，但本期市值降到280万元，因此本期净资产( )万元。 A减少20 B增加20 C减少40 D增加40 答案 C 解析 每期调整时应以上一期调整后的市值为比较基准，因此，上一期的市值为320万元，本期为280万元，因此本期净资产减少40万元(320-280)。 36个人及家庭的财务报表对于计提减值准备的要求( )。 A严格按照会计准则计提 B和企业一样计提 C不需要计提 D只有宏观经济十分萧条时，才需根据房产(包括自用住宅和商用、投资住宅)可能贬值的情况，对这些项目计提减值准备 答案 D 37以信用卡刷卡消费时，若是使用应计基础，则下面记账方法正确的是( )。 A签账时借支出，贷应付款；缴款时借应付款，贷现金 B签账时借应付款，贷支出；缴款时借现金，贷应付款 C签账时借现金，贷应付款；缴款时应付款，贷支出 D签账时借应付款，贷现金；缴款时借支出，贷应付款 答案 A 解析 签账时为支出增加，记借方，同时应付款(负债)增加，记贷方；缴款时以现金来冲销应付款，现金(资产)减少记贷方，应付款(负债)减少记借方。 38下列关于流量与存量的说法中，正确的是( )。 A，资产与负债为存量的概念，显示一段时间内的变化 B收入与支出为流量的概念，显示一个结算时点的价值 C期初存量+本期流出-本期流入=期末存量 D期初存量+本期流入-本期流出=期末存量 答案 D 解析 收入与支出为流量的概念，显示一段时间内的变化；资产与负债是存量的概念，显示一个结算时点的价值，故AB两项错误。 39下列不属于最主要的家庭财务报表的是( )。 A现金流量表 B资产损益表 C家庭收支储蓄表 D家庭资产负债表 答案 B 解析 最主要的家庭财务报表包括家庭资产负债表、家庭收支储蓄表、现金流量表。B项资产损益表用于企业财务分析。 40下列有关家庭财务报表编制的叙述错误的是( )。 A已缴退休金是资产，应缴退休金是负债 B已实现的资本利得是收入科目 C产险保费是负债科目 D每月房贷缴款额，利息部分是支出科目 答案 C 41关于现金制与应计制的叙述，下列正确的是( )。 现金流入或流出时才记账是现金制 家庭收支流量大多采用应计制计算 刷信用卡时就记支出是应计制 应计制可将期初与期末的现金相对照，看记账时有无漏记的地方 A、 B、 C、 D 、 答案 C 解析 应计制是以导致收入实现和费用发生行为的发生时间为准来确认收入与费用的一种会计核算基础；现金制是以收入带来现金收到时间、费用导致现金付出时间来确认收入和支出的一种会计核算基础。家庭收支流量大多采用现金制计算，才可将期初与期末的现金相对照，看记账时有无漏记的地方。 42下面关于成本价值与市场价值的说法正确的有( )。 成本价值是指非现金资产购入时所支付的金额 市场价值可以勾稽当期储蓄金额记账的正确性 成本价值可以正确显示家庭财富的当前价值 家庭财务报表一般并无可供遵循的公认会计准则 市场价值与成本价值的差异即为账面损益 A、 B、 C、 D、 答案 C 解析 成本价值可以勾稽当期储蓄金额记账的正确性，而市场价值可以正确显示家庭财富的当前价值。 43下列叙述正确的有( )。 家庭财务报表一般不需要通过企业的会计分录来进行详细的账务处理 企业会计分录的左边是贷方，右边是借方 企业会计分录遵循“有借必有贷，借贷必相等”的基本准则 负债及所有者权益列在借方 A、 B、 C、 D、 答案 B 解析 企业会计左边是借方，右边是贷方。资产与费用的增加列在借方，负债、所有者权益、收入及利润的增加列在贷方。 44关于权责发生制和收付实现制，下列说法正确的是( )。 权责发生制，又称应计制，是以导致收入实现和费用发生的“行为”的发生时间为准，来确认收入和费用的一种会计核算基础。即交付货物或劳务时就记“应收账款”收到货物或劳务时就记“应付账款” 收付实现制是以收入带来的现金“收到”时间和由费用导致的现金“付出”时间为准，来确认收入与费用的一种会计核算基础，即以收到或支付现金作为确认收入和费用的依据 凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应该作为当期的收入和费用。这属于收付实现制 如果一个家庭每月签账金额变化不大，且都是在宽限期前缴清，就可以使用权责发生制 A、 B、 C、 D、 答案 A 解析 项为权责发生制；项应为收付实现制。 45理财规划的最终目标是要达到( )。 A财务安全 B财务自主 C财务独立 D财务自由 答案 D 解析 理财规划的目标分为两个层次：财务安全与财务自由，但最终的目标要达到财务自由。 46关于敏感度分析，下列说法错误的是( )。 A利率敏感部位=贷款-存款-债券投资额 B利率敏感度分析是衡量国内利率水平发生突发性重大变化或明显的趋势变化对家庭净资产的影响程度，以便家庭提前做好应有的应变措施 C利率到期结构可用来衡量固定利率下市场利率变化和后续资金流量对存款收益率的实际影响 D根据利率敏感度分析，当利率向上趋势明显时，存款应尽量选择固定利率，贷款则应尽早偿还。当利率向下趋势明显时，存款应尽量选择浮动利率，贷款则应尽早偿还。利率敏感部位越高，利率变动对净资产的影响越大 答案 D 解析 D项中当利率向上趋势明显时，存款应尽量选择浮动利率，而当利率向下趋势明显时，存款应尽量选择固定利率。 47以下( )指标反映了客户综合还债能力的高低。 A偿付比例 B投资资产与净资产比例 C储蓄比例 D负债收入比例 答案 A 解析 偿付比率=净资产/总资产，反映客户综合还债能力，并帮助理财师判断客户面临破产的可能性。 48有关家庭资产负债表的功能，下列叙述正确的是( )。 A可以显示一个时点的现金流量状况 B可以显示一段时间的家庭收支状况 C可以显示一个时点的家庭资产与负债状况 D可以显示一段时间的家庭资产与负债状况 答案 C 解析 资产负债为存量的观念，显示一个时点的状况。 49下列哪种情况下资产负债调整对收支无影响?( ) A借入一笔钱从事股票投资 B存款到期解约，本利和全用来转买海外基金 C把年终奖金拿来提前还贷款 D把赚钱的股票卖掉，全部用来还贷款 答案 A 解析 A项负债增加，资产中股票增加，对收支无影响；B项存款到期解约利息部分为收入科目；C项年终奖金为收入科目；D项卖出赚钱股票时一部分是本金收回，一部分是资本利得视为收入。 50资产负债天平的运用，下列叙述错误的是( )。 A资产远高于负债，理财重点在扩张信用与创造更多的资产 B资产略高于负债，理财重点在衡量未来生涯资产负债的可能变化 C财产移转规划就如把自己天秤上的资产筹码移转到下一代的天秤上 D资产低于负债，当务之急在获取可以减少负债的净收入来达到平衡 答案 A 解析 资产远高于负债，理财重点在节税而非继续创造更多的资产。 51家庭资产负债表列示：生息资产为250万元，总资产为400万元，净值为100万元，则净值投资比率为( )。 A125% B140% C250% D300% 答案 C 解析 净值投资比率=生息资产/净资产=250/100=250%。 52有关家庭财务报表的叙述，错误的是( )。 A在编制家庭财务报表时，赡养费属于移转性收支 B购买自用住宅之贷款若以本利平均摊还法偿还，每期偿还之本金递增 C家庭仗有自用住宅房贷负债，而没有其他负债时，其净值投资比率及财务杠杆倍数皆为零 D投资资金若源自理财型房贷时，应计入融资比率中 答案 C 解析 只要有负债，不管是否为房贷负债，财务杠杆倍数就会大于1，在任何情况下财务杠杆倍数都不会是零。净值投资比率是否为零，要看是否另有生息资产而定，有生息资产且同时有负债时，才有扩充信用的效果，因此，C项错误。 53个人资产负债表反映的是客户总的资产与负债情况，通过对个人资产负债表的分析，理财规划师可以全面了解客户的资产负债状况，以下有关客户资产负债表分析的说法错误的是( )。 A按负债流动性大小，客户的负债可分为流动负债和长期负债 B客户是否拥有所有权是判断一项财富是否属于客户资产的标准，但是有些物品即使客户不拥有其所有权，但是享有使用权，也应被当成客户资产 C客户资产的价值应以当前的市场公允价值为定价依据 D对客户负债的测算应本着谨慎的原则进行，对于尚未确定数额的债务，理财规划师应帮助客户进行评估测算，并尽量选取较大的数值填入资产负债表中 答案 B 解析 客户是否拥有所有权是判断一项财富是否属于客户资产的标准，有些物品虽然客户有权使用，但并不拥有其所有权，那么就不应被当成客户资产。 54在个人/家庭资产负债表中，( )不能使净资产值上升。 A收到利息收入 B提前偿还房贷 C所持有的股票升值 D继承遗产 答案 B 解析 提前偿还房贷，使负债和资产同时减少。 55关于净资产分析的表述中，错误的是( )。 A净资产结构分析可以反映客户资产结构的合理程度 B净资产是客户总资产与总负债的差额 C提前偿还住房贷款可以提高净资产规模 D如果客户净资产为负且资产流动性很弱，那么他实际就破产了 答案 C 解析 提前偿还住房贷款减少负债和资产，对净资产没有影响。 56编制家庭资产负债表所需要的单据和凭证包括( )。 现金 活期存款 金融性投资的成本和市值 房地产的成本和市值 应收款项 A、 B、 C、 D、 答案 D 解析 除题中五项外，所需要的单据和凭证还包括其他耐用消费品的估价、保单现金价值和负债的余额。 57关于资产负债表的3个重要公式，下列各项正确的是( )。 资产=净资产+负债 以成本计价的期初期末净资产差异=本期期终的净资产-上期期末的净资产=当期储蓄额 以市值计价的期初期末净资产差异=储蓄额-未实现资本利得或损失+资产重估增值 A、 B、 C、 D、 答案 A 解析 以市值计价的期初期末净资产差异=储蓄额+未实现资本利得或损失+资产重估增值或折旧减损额。 58关于家庭资产，下列说法正确的是( )。 自用资产不以赚取买卖价差为主要目的 启用资产不具有保值功能 除了金融性资产之外，以收取租金或赚取买卖差价为目的所购买的投资用房地产、黄金和古董字画收藏品等实物投资，流动性较低但保值性较高，也算是投资性资产 除了流动性资产之外，所有可以产生利息收入或资本利得的资产都可算作投资性资产，包括定期存款、国债、公司债、股票、债券型基金、股票型基金、平衡型基金和外币投资产品等，因此投资型保单和储蓄险不是投资性资产 A、 B、 C、 D、 答案 B 解析 项自用资产如房屋和珠宝首饰等，在通货膨胀时通常有保值功能；项投资型保单和储蓄险，因为能够积累现金价值，所以也是投资性资产。59刘小姐目前的资产负债情况如表8-1所示。 表8-1 资产负债表 (单位：元)资产负债流动性资产20000消费借贷额0投资性资产20000投资性负债额0自用性资产500000自用资产贷款额350000总资产540000总负债350000 则下列指标计算正确的有( )。 自用资产贷款成数=70% 投资性资产权数=40% 借贷消费占流动性资产比率=0 自用资产权数=92.59% A、 B、 C、 D、 答案 D 解析 自用资产贷款成数=自用资产贷款额/自用资产市值=350000/500000=70.00%，故项正确；投资性资产权数=投资性资产/总资产=20000/540000=37.04%，故项错误；借贷消费占流动性资产比率=消费借贷额/流动性资产=0/20000=0，故项正确；自用资产权数=自用资产/总资产=500000/540000=92.59%，故项正确。 根据下面资料，回答6062题： 杨先生个人财务资料如下：投资上市股票价值5万元，投资借款2万，信用卡账款余额 2万元，自宅价值50万元，房贷余额35万元。 60下列说法正确的是( )。 总资产为53万元 总负债为37万元 净资产为16万元 负债比率约为70.9% A、 B、 C、 D、 答案 C 解析 项总资产=个人使用资产+金融资产=50+5=55(万元)；项总负债=个人使用资产负债+投资负债+消费负债=35+2+2=39(万元)；项净资产=总资产-总负债=55-39=16(万元)；项负债比率=39/55=70.9%。 61下列说法正确的有( )。 自用负债成数为74% 自用负债成数为70% 个人使用资产权数为85% 个人使用资产权数为91% A、 B、 C、 D、 答案 D 解析 自用负债成数=自用资产贷款额自用资产市值=3550=70%；个人使用资产权数=个人使用资产总资产=5055=91%。 62下面的各项指标计算正确的是( )。 金融资产融资比率为60% 金融资产权数为9.1% 生息净资产为3万 消费负债总资产比为7.6% A、 B、 C、 D、 答案 A 解析 项金融资产融资比率=投资负债IL/金融资产市值IA=2/5=40%；项金融资产权数=金融资产/总资产=5/55=9.1%；项消费负债占总资产比率=消费负债额/总资产=2/55=3.64%。 63下列影响个人资产负债表中净值的有( )。 以银行存款清偿信用卡负债 以部份白备款、部份贷款方式购房 持有股票市值下跌 无偿帮朋友还清债务。 A、 B、 C、 D、 答案 B 解析 项在资产减少的同时负债也减少；项资产负债同时增加，因此都不影响个人资产负债表中的净值。 64客户的资产负债表上列有如下资产项目。 股票 银行活期存款 黄金 不动产 依流动性由高至低依序排列为( )。 A、 B、 C、 D、 答案 C 65下列关于资产的流动性与收益性的说法，正确的是( )。 资产的流动性与收益性通常呈正比 资产的流动性与收益性通常呈反比 资产的流动性是指资产在保持价值不受损失的前提下变现的能力 对于丁作稳定、收入有保障的客户来说，资产的流动性并非其首先要考虑的因素，可以保持较低的资产流动性比率，而将更多的流动性资产用于扩大投资，从而取得更高的收益 A、 B、 C、 D、 答案 C 解析 资产的流动性与收益性通常呈反比，即流动性较强的资产收益性较低，而收益性较高的资产其流动性则往往欠佳，故项错误。 66张华、李明和孙义的家庭资产负债比率如表8-2所示。表8-2 张华、李明和孙义的家庭资产负债比率表资产负债比率张华李明孙义流动性借贷额占流动性资产比率1.92%7.41%1.59%消费借贷额点吧流动性资产比率0.00%1500.00%0.00%自用资产权数96.15%74.07%3.17%自用资产贷款成数70.00%0.00%0.00%投资性资产权数1.92%18.52%95.24%融资比率0.00%0.00%66.67% 依据上述家庭资产负债表，可算得小华、小明和小义的负债比率分别为( )。 A67.31%、111.15%、63.50% B111.15%、93.99%、63.50% C93.99%、111.15%、63.50% D63.50%、93.99%、111.15% 答案 A 解析 根据公式：负债比率=总负债总资产=自用资产贷款成数自用资产权数+融资比率投资性资产权数+借贷消费占流动性资产比率流动性资产权数，可得：张华的负债比率=1.92%0%+9615%70%+1.92%0%=67.31%；李明的负债比率=7；41%1500%+74.07%0%+18.52%0%=111.15%；孙义的负债比率=1.59%0%+3.17%0%+95.24%66.67%=63.50%。 67关于编制家庭收支储蓄表的重点，下列说法不正确的是( )。 A先列出资产清单和负债清单，确定取得成本和期望市值 B已实现的资本利得或损失是收入科目，未实现的资本利得如果要列入的话，是使期末资产和净资产同时增加的调整科目，不会显示在收支储蓄表中 C预付款是资产科目不是支出科目；每月房贷缴款额应区分本金利息，利息费用是支出科目，房贷本金是负债科目。所有的资产负债科目都会以期初期末差异显示在净资产储蓄额中 D从个人工资薪金中扣款拨入个人基本养老金账户和个人住房公积金账户，是一种限定用途的强迫储蓄，因此应该列入储蓄的运用项目而不是支出项目 答案 A 68苏先生现有储蓄150万元，其中30万元将于本月归还以前年度贷款，80万元计划进行股票投资，本月经常性消费支出为2万元，房贷利息支出8000元，则苏先生的自由储蓄额为( )万元。 A35 B40 C45 D60 答案 B 解析 自由储蓄额=总储蓄额-已经安排的本金还款或投资，后者包括当月拨入个人住房公积金账户和个人基本养老金账户的金额、房贷应定期摊还的本金额、应缴储蓄型保费额、应缴基金定投资金额等。因此自由储蓄额：150-30-80=40(万元)。 69赵先生的工资薪金为12000元，所得税扣缴1000元，社保扣缴500元，每月通勤油钱、停车费或交通费900元，伙食费500元，为工作所花的置装费月分摊800元。若刘女士和赵先生有相同的工作收入净结余比率，且刘女士每月固定生活开销为每月4000元，房资本息支出为每月3000元，其他杂项合计800元，合计7800元，刘女士每月收入约为13500元，则刘女士的安全边际为( )元。 A2223.44 B2603.44 C3006.45 D3553.44 答案 A 解析 工作收入净结余=工作收入-所得税扣缴额-五险-金的缴费额-为了工作所必须支付的费用(如通勤的交通费或停车费、中午在外用餐的伙食费或必要的置装费月分摊额)=12000-1000-500-900-500-800=8300(元)，则其工作收入净结余比率 =8300/12000=69.17%，即刘女士的净结余比率也为69.17%。进而可得：刘女士的收支平衡点收入=7800/69.17%=11276.56(元)，安全边际=13500-11276.56=2223.44 (元)。 70一般而言，家庭收支储蓄表采用收付实现制记账，下列分析正确的是( )。 A变现资产现金流入记为家庭收支储蓄表中的收入 B房贷本息摊还的利息计支出，本金为负债减少 C理财支出一般包括利息费用和保险费用 D信用卡在消费当月记支出 答案 B 解析 变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只有资本利得记收入，本金为资产调整；家庭收支储蓄表以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出；理财支出主要包括利息支出和保障性保险的保费支出。 根据以下资料，回答7172题： 苏先生家庭2007年年收入15万元，家计支出4万元，年初购房向银行贷款80万元，年利率为5%，20年期，按年等额本息偿还。2007年苏先生保障型保费支出1万元，子女教育年金保险支出2万元，定期定额基金支出1万元。 712007年苏先生家庭收支储蓄表中的储蓄为( )万元。 A2 B4 C6 D8 答案 C 解析 计入当年支出的利息费用为：805%=4(万元)；储蓄=15-4-4-1=6(万元)。 722007年苏先生的家庭自由储蓄为( )万元。 A0.58 B1.58 C2.42 D3.45 答案 A 解析 苏先生家每年须偿还银行房贷本息为：5i，20n，80PV，OFV，PMT=-6.42；房贷本金=6.42-4=2.42(万元)；自由储蓄=6-2-1-2.42=0.58(万元)。 73下列有关家庭记账的说法中，错误的是( )。 个人住房公积金缴存数列为当期支出 保障型保费列为理财支出 终身寿险保费列为当期支出 个人失业保险费列为当期支出 A、 D、 C、 D、 答案 A 解析 个人住房公积金缴存数、终身寿险保费应列为理财支出。 74下列有关家庭资产负债表与收支储蓄表关系的表述中正确的是( )。 A以市价计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄 B以成本计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄 C以市价计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄-固定资产折旧 D以成本计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄+当期资本利得 答案 B 解析 以市价计算时，净值差异=当期储蓄+当期资产市价变动。 75孙先生家2007年税后下作收入20万元，家计支出12万元。年初购房向银行贷款80万元，年利率为5%，20年期，按年等额本息偿还。此外，2007年孙先生从银行以年利率6%借入30万元购买股票，每年年末支付借款利息。孙先生家全年取得股票投资资本利得3万元，债券利息0.5万元。假设年初孙先生家现金余额为1万元，则2007年年底孙先生家庭现金余额为( )万元。 A3.25 B4.28 C5.68 D6.48 答案 B 解析 (1)工