已阅读5页,还剩3页未读, 继续免费阅读
版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
应交增值税明细帐设置和核算方法说明书2008-03-19 14:31:13|分类:会计知识|举报|字号订阅核算增值税,应该在“应交税金”设置“应交增值税”和“未缴增值税”两个二级科目,如果是商贸企业辅导期一般纳税人还应该设置一个“待抵扣进项税额”二级科目。“应交税金-应交增值税”有专门的帐页,到办公用品商店就可以买到。借方设置“进项税额”“已交税金”“减免税金”“转出未缴增值税”等专栏;贷方设置“销项税额”“进项税额转出”“出口退税(出口货物免抵退办法的企业使用”)“转出多交增值税”等专栏。贷方会计处理:1、销项借:银行存款或应收帐款等相关科目贷:主营业务收入贷:应交税金-应交增值税(销项税额)2、企业先期抵扣的进项税额,按规定不能抵扣的要做进项转出(如:在建工程领用生产用原材料)借:在建工程贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)3、收到“出口退税”款借:银行存款贷:应交税金-应交增值税(出口退税)借方会计处理:1、收到进项发票借:原材料或库存商品等相关科目借:应交税金-应交增值税(进项税额)贷:银行存款2、月份中间需要预交税款(如辅导期纳税人发票增量或按日缴纳税款的企业)借:应交税金-应交增值税(已交税金)贷:银行存款3、减免增值税转入补贴收入借:应交税金-应交增值税(已交税金)贷:补贴收入月末“应交税金-应交增值税”结帐,余额在借方有两种情况:一是留抵税金(当月进项大于销项),此时不需要进行任何的帐务处理,留抵税金下月继续抵扣;由于月份中间预交税款预交税款大于本月应交税款,结帐前多交税款转入“未缴增值税”借方:借:应交税金-未缴增值税贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)月末“应交税金-应交增值税”结帐,余额在贷方,说明为应交增值税,结帐前未交税款转入“未缴增值税”贷方:借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税金-未缴增值税结帐后,“应交税金-应交增值税”贷方无余额,借方余额为留抵税金;“应交税金-未缴增值税”借方余额为多交增值税,贷方余额为未缴增值税,次月初10日内进行增值税纳税申报并缴纳增值税:借:应交税金-未缴增值税贷:银行存款辅导期增值税一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对,后抵扣”,“先比对,后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后,先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对,总局比对结束后将比对结果下发各省市,各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣(一般在认证的次月收到比对结果)。帐务处理:在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。企业认证后借:库存商品(或其他相关科目)借:应交税金-待抵扣进行税额贷:银行存款(或其他相关科目)收到主管国税抵扣通知书后(认证的次月25日左右):借:应交税金-应交增值税(进项税额)贷:应交税金-待抵扣进行税额阅读(1783)|评论(0)应交增值税明细帐设置和核算方法说明书2008-03-19 14:31:13|分类:会计知识|举报|字号订阅核算增值税,应该在“应交税金”设置“应交增值税”和“未缴增值税”两个二级科目,如果是商贸企业辅导期一般纳税人还应该设置一个“待抵扣进项税额”二级科目。“应交税金-应交增值税”有专门的帐页,到办公用品商店就可以买到。借方设置“进项税额”“已交税金”“减免税金”“转出未缴增值税”等专栏;贷方设置“销项税额”“进项税额转出”“出口退税(出口货物免抵退办法的企业使用”)“转出多交增值税”等专栏。贷方会计处理:1、销项借:银行存款或应收帐款等相关科目贷:主营业务收入贷:应交税金-应交增值税(销项税额)2、企业先期抵扣的进项税额,按规定不能抵扣的要做进项转出(如:在建工程领用生产用原材料)借:在建工程贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)3、收到“出口退税”款借:银行存款贷:应交税金-应交增值税(出口退税)借方会计处理:1、收到进项发票借:原材料或库存商品等相关科目借:应交税金-应交增值税(进项税额)贷:银行存款2、月份中间需要预交税款(如辅导期纳税人发票增量或按日缴纳税款的企业)借:应交税金-应交增值税(已交税金)贷:银行存款3、减免增值税转入补贴收入借:应交税金-应交增值税(已交税金)贷:补贴收入月末“应交税金-应交增值税”结帐,余额在借方有两种情况:一是留抵税金(当月进项大于销项),此时不需要进行任何的帐务处理,留抵税金下月继续抵扣;由于月份中间预交税款预交税款大于本月应交税款,结帐前多交税款转入“未缴增值税”借方:借:应交税金-未缴增值税贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)月末“应交税金-应交增值税”结帐,余额在贷方,说明为应交增值税,结帐前未交税款转入“未缴增值税”贷方:借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税金-未缴增值税结帐后,“应交税金-应交增值税”贷方无余额,借方余额为留抵税金;“应交税金-未缴增值税”借方余额为多交增值税,贷方余额为未缴增值税,次月初10日内进行增值税纳税申报并缴纳增值税:借:应交税金-未缴增值税贷:银行存款辅导期增值税一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对,后抵扣”,“先比对,后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后,先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对,总局比对结束后将比对结果下发各省市,各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣(一般在认证的次月收到比对结果)。帐务处理:在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。企业认证后借:库存商品(或其他相关科目)借:应交税金-待抵扣进行税额贷:银行存款(或其他相关科目)收到主管国税抵扣通知书后(认证的次月25日左右):借:应交税金-应交增值税(进项税额)贷:应交税金-待抵扣进行税额阅读(1783)|评论(0)应交增值税明细帐设置和核算方法说明书 2008-03-19 14:31:13| 分类: 会计知识 |举报|字号 订阅核算增值税,应该在“应交税金”设置“应交增值税”和“未缴增值税”两个二级科目,如果是商贸企业辅导期一般纳税人还应该设置一个“待抵扣进项税额”二级科目。 “应交税金-应交增值税”有专门的帐页,到办公用品商店就可以买到。借方设置“进项税额”“已交税金”“减免税金”“转出未缴增值税”等专栏;贷方设置“销项税额”“进项税额转出”“出口退税(出口货物免抵退办法的企业使用”)“转出多交增值税”等专栏。 贷方会计处理: 1、销项 借:银行存款或应收帐款等相关科目 贷:主营业务收入 贷:应交税金-应交增值税(销项税额) 2、企业先期抵扣的进项税额,按规定不能抵扣的要做进项转出(如:在建工程领用生产用原材料) 借:在建工程 贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出) 3、收到“出口退税”款 借:银行存款 贷:应交税金-应交增值税(出口退税) 借方会计处理: 1、收到进项发票 借:原材料或库存商品等相关科目 借:应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 2、月份中间需要预交税款(如辅导期纳税人发票增量或按日缴纳税款的企业) 借:应交税金-应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 3、减免增值税转入补贴收入 借:应交税金-应交增值税(已交税金) 贷:补贴收入 月末“应交税金-应交增值税”结帐,余额在借方有两种情况:一是留抵税金(当月进项大于销项),此时不需要进行任何的帐务处理,留抵税金下月继续抵扣;由于月份中间预交税款预交税款大于本月应交税款,结帐前多交税款转入“未缴增值税”借方: 借:应交税金-未缴增值税 贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税) 月末“应交税金-应交增值税”结帐,余额在贷方,说明为应交增值税,结帐前未交税款转入“未缴增值税”贷方: 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金-未缴增值税 结帐后,“应交税金-应交增值税”贷方无余额,借方余额为留抵税金;“应交税金-未缴增值税”借方余额为多交增值税,贷方余额为未缴增值税,次月初10日内进行增值税纳税申报并缴纳增值税: 借:应交税金-未缴增值税 贷:银行存款 辅导期增值税一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对,后抵扣”,“先比对,后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后,先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对,总局比对结束后将比对结果下发各省市,各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 51单片机并口扩展的实验设计与分析
- 4G移动通信技术及其安全缺陷研究
- 3-6岁幼儿情绪智力发展研究现状
- 3D打印技术在保乳手术中应用进展
- 300 t转炉汽化冷却烟道CFD仿真与实际运行分析
- 211Z高强韧耐热铝合金的淬透性研究
- 2018年河北省中考文言文阅读试题分析
- 2010-2019年河南省中等职业教育经费投入的问题、成因及对策分析
- 15MW燃煤电站次高压纯凝式汽轮机机组试车事故分析
- 10万m~3储罐滑车改为防腐作业移动平台的力学分析
- 高血压诊疗指南
- 十一章小学综合实践活动课程资源
- 肺动脉高压的康复护理
- 福建省中考数学总复习课件(专题:图形变换)
- 小学教育教学提质措施指导方案
- 葫芦丝在小学音乐课堂教学的研究
- 基于深度学习的人脸识别技术研究与应用
- 建筑施工行业技术创新对推动产业融合发展的作用与影响分析
- 2023届江苏省南京市高三二模英语试卷
- 2016年降本增效措施汇总表
- 星辰大海合唱简谱
评论
0/150
提交评论