恒盛公司财务管理办法.doc

云南省昌宁恒盛糖业有限责任公司财务管理办法二00五年九月三十日资金开支审批权限一、 糖厂厂长资金审批权限1、 预算以内的日常费用：交际应酬费、差旅费、车辆费用、公务话费、定额办公用品费用、行政后勤费用；2、 预算以内的生产活动资金：与本企业相关成本费用支出等；3、 公司总部核定的职工工资、奖金、津贴、补贴等。每月末各糖厂财务室持财务收支单据到公司财务部报帐，财务部根据核定给各糖厂的定额费用指标审核后报销。对各糖厂已签批但费用已超预算的部分，财务部有权拒绝核销，超支部分由各糖厂自负。对各糖厂预算外应支付的款项，由财务部上报公司总经理审批后核销。二、甘蔗原料发展资金的签批：属甘蔗生产发展的各种政策兑现和补助资金，由糖厂原料科据实造册，报原料部经理审核后，上报总经理审批；属蔗区道路、水利修建等基础设施工程各糖厂必须有专项工程结算报告，报原料部经理审核后，上报总经理审批，财务部拨款由各糖厂财务室兑现；属小额信贷种植贷款及配供物资赊销，由各糖厂分管农务的副厂长审批，每月末各糖厂财务室持财务收支单据到小额信贷管理中心报帐，管理中心根据公司规定的放贷标准审核后报帐，对已审批的超标准放贷部分，管理中心有权拒绝报帐，由责任人在报帐当月负责追回。三、 蔗运价的调整：由糖厂原料科提出计划，报原料部经理审批。四、 公司对外采购材料、设备、包装物、生产用具、备品配件、各种农用物资等业务，由公司营销部报请总经理审批后执行。五、 公司酬资、贷款归还、对外投资、预付各种款项、资金划拨等业务，由公司财务部报请总经理审批后执行。六、 公司应交税金、养老保险金、各种规费的交纳，财务部根据资金周转情况上报公司总经理审批后执行。七、 白糖运费、各种材料运费、上下车费的结算，由公司营销部签批意见后，公司财务部或财务室的会计稽核岗位根据费用结算标准并审核票证的合法合规性后由出纳岗位支付。八、 公司总部的车辆费用、业务接待费开支、办公费用的开支，由公司综合部经理审批。九、 公司总部的差旅费开支，由公司财务部经理审批。资金管理办法第一条 现金管理一、现金的使用必须严格按照国务院颁发的现金管理暂行条例的规定办理。现金一般可用于支付（1）工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）各种劳保、福利费用；（4）出差人员必须随身携带的差旅费；（5）零星支出以及国家规定可支付现金的其他支出。超出现金结算范围的款项支付一律通过银行进行转帐结算，特殊情况需要支付现金的，须经董事长批准。二、实行备用金定额管理制度。定额标准：公司3万元以内，各糖厂2万元以内。对于需要经常性开支的人员，备用金定额由财务部根据需要核定。三、加强对现金的日常管理（一） 出纳负责现金收付业务。现金收付的各种原始凭证必须经过会计审核并编制记帐凭证，出纳人员根据审核后的记帐凭证及所附原始凭证办理收付款业务。（二） 客户以现金交款，由收款员当日陪同客户去指定银行交款，凭银行回单向客户开具发票（收定金开收据，发票一式两联，一联交客户，一联作为记帐联），并填写收款日报表交财务部，属公司总部收取的现金由总部出纳填写收款日报表交财务部副经理,属各糖厂收取的现金由糖厂出纳填写收款日报表交主办会计,主办会计报公司财务部副经理,及时入帐。（三） 不准坐支现金，做到日清月结；不准谎报用途套取现金；不准白条抵库；不准挪用现金。（四） 建立定期盘点制度，出纳对现金要做到每日盘点，会计每月要与出纳核对一次现金余额，并参与现金盘点工作，保证帐实相符，对长、短款应查明原因并及时上报处理。财务部经理不定期对现金余额进行检查，监督盘点工作。（五） 出纳应在现金收入、支出凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印签。四、严格实行帐、钱分开管理。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和除现金、银行日记帐以外的帐目登记工作。五、加强现金的安全保卫工作，出纳应将现金放入保险柜保管。到银行存取现金应派专车，金额较大或认为必要时，应加派押运人员。六、日常现金支取，公司总部:金额在3万元（含）以内的由财务部经理审批，3万元以上由总经理审批，公司各糖厂:金额在1万元(含)以内的由主办会计审批,1万元以上3万元（含）以内由各糖厂厂长审批，3万元以上报公司财务部经理审核，报公司总经理审批。 第二条 银行存款管理七、公司及下属各糖厂可开立银行帐户，银行帐户的开户、销户须报公司财务部审核，由公司总经理审批后方能办理，并报公司综合部备案。八、加强银行帐户的管理，除了在规定的范围内可以支付现金外，其他的一切收支业务都必须通过银行存款帐户进行结算。严禁将银行帐号出租、出借给他人使用或为他人代收代支款项。九、银行存款的日常管理 （一） 出纳负责银行存款的收付业务。（二） 银行存款的支付必须有经审批后的支票领用单或付款申请书及合法的原始凭证，不得使用假发票、假收据和副本发票、复制收据。会计根据原始凭证编制记帐凭证，并审核盖章编号后，由出纳办理付款结算业务。（三） 办理支票自带，须由经办人填写付款通知书，详细填列收款人、金额、用途等项目，连同有效合同、单据等，经财务负责人签字，公司总部：3万元（含）以内报财务部经理批准；3万以上报总经理批准后方能办理。公司各糖厂：1万元（含）以内报主办会计批准，1万元以上3万元（含）以内由各糖厂厂长审批，3万元以上报公司财务部经理审核，报公司总经理批准，严禁开空头支票。（四） 出纳每日逐笔登记银行存款日记帐，定期核对，做到帐帐相符。月末将公司帐与银行对帐单核对，编制余额调节表，报财务副经理审核。对未达帐项应及时查明原因进行处理。严禁公款私存，私设“小金库”。财务部副经理和各糖厂主办会计应每月核对银行存款余额，确保资金安全。（五）客户以电汇、汇票、支票等方式交款，由指定银行划转，凭银行回单向客户开具发票（收定金开收据，发票一式两联，一联交客户，一联作为记帐联），并填写收款日报表交财务部，属公司总部收款的由总部出纳填写收款日报表交财务副经理，属公司各糖厂收款的，由糖厂出纳填写收款日报表交主办会计，主办会计报公司财务副经理，及时入帐。十、财务印鉴和银行票据管理（一） 财务印鉴由两人（或两人以上）分开保管；出纳员不得保管财务专用章或结算专用章。银行结算票据、财务收款收据等统一由出纳员保管，财务印鉴：公司总部由财务部会计保管，公司各糖厂由主办会计保管，财务印鉴不得预留在空白银行票据上。银行票据和财务印鉴必须入保险柜保管。印鉴、票据保管人因故离开公司一天以上要按规定办理移交手续。（二） 财务部门应设置支票、银行汇票、商业汇票等银行结算票据的领用登记簿，实行领用登记制度，详细登记金额、利率、期限、号码、收款单位等内容，并由领用人签字。十一、公司内部（含各糖厂）通过银行调动资金，在10万元（含）以下由财务部经理审批；10万元以上由总经理审批。十二、其他货币资金如信用卡、外埠存款、在途资金等管理，参照银行存款管理办法执行。第三条 资金的计划管理十三、公司对各部门、各糖厂的资金收支实行月度计划管理。每月的二日之前公司各部门、各糖厂应将本月的资金回笼和资金的使用计划报公司财务部审查汇总，经总经理审批。十四、公司可随时调用各糖厂帐户上的资金，各糖厂应在接到调度通知后即时办理转款手续，不得有意拖延，更不得顶着不办。十五、公司各部门及各糖厂在月度计划内一次性用款20万元（含）以上50万元以下提前三天，50万元以上提前五天报财务部，财务部按各单位用款的急缓程度及资金状况统筹安排。资金由公司财务部直接下划。十六、没有列入月度计划而又必须支出的资金，由支出单位提出申请，并详细说明用途、金额等，先由财务部审查，再报总经理审批。十七、公司财务部每周应与各糖厂核对用款情况，保证帐帐相符，并掌握实际用款进度。如因情况发生变化，导致某笔款项全部或部分不需支付时，应将该款项从各糖厂存款帐户中转入公司存款帐户。十八、公司财务部应根据每月的资金计划，抓好资金的筹集和合理调度工作，以确保生产经营的正常进行。十九、货币资金实行五日报（特殊时期根据财务部的通知实行日报）。公司总部出纳及各糖厂出纳每五日填列货币资金五日报表，报公司财务副经理汇总后，报送财务部经理和公司总经理。第四条 资金的筹措管理二十、 公司的增资扩股、发行债券等直接融资，由公司统筹考虑，由财务部具体操作；须将方案报公司董事会批准。二十一、公司财务部筹措生产经营资金时，应在可能的条件下，从银行借款、吸收结算资金、企业积累等多种筹资渠道中，选择资金成本最低的筹资方式。二十二、公司向银行借款，应根据中长期贷款计划，制定本年度贷款计划；每笔贷款前两个月安排贷款人员与银行联系，准备贷款资料，办理贷款手续；每笔贷款进帐后，应专款专用，不得挪作它用；财务部经理每月制定银行贷款月报表，上报公司总经理。二十三、公司应积极统筹安排资金，增强偿债能力，及时办理各项借款到期的归还、续借申报工作，避免罚息等支出；若贷款偿还后，如有抵押，应及时与担保单位联系，取回抵押物品。二十四、公司各项长、短期借款，必须报总经理批准，严禁向非金融机构或个人借款、对外拆借资金等违反金融法规的行为。二十五、借款合同作为重要的会计档案，必须妥善保管，防止遗失。固定资产管理办法第一条 资产的购置一、各部门、各糖厂应在当年末制订下一年度固定资产购置计划，应详细说明购置设备的名称、规格、型号、预算金额、及其购置的必要性和预计产生的效益。由财务部汇总，提交总经理办公会讨论通过后，由董事长审批后执行。二、年初无计划而必须购置的资产，由申请单位写出专题报告， 说明理由、金额等，参照上款审批程序执行。三、对于价值在10,000元以下计划内资产的购置应事先出具专题报告，由糖厂负责人提出申请，财务部审核后，报总经理审批。价值在30,000元以上50000元以内的，应出具专题报告，财务部审核后，经总经理签字审批执行，同时报财务部备案，价值在50000元以上的由糖厂提出申请，报公司总经理审核，报董事会审批。四、供货商的选择应采取询价制度，由采购部门和财务部共同组成询价小组，应选择3家以上的供货商询价资料，原则上应选择信誉良好、产品质量可靠的正规供货商。五、由于采用分期付款或其他原因，在固定资产验收并投入使用后，尚未取得发票时，财务部门应依据购置固定资产审批表，验收合格单，并注明暂时未取得发票的原因，预计取得发票时间，回收发票责任人等，办理报销手续；已完工的在建工程，应及时办理结算及验收手续，转入固定资产。六、购置固定资产，应以公司名义统一采购，办理产权登记、注册等；不得以个人名义办理。第二条 固定资产的保管七、财务部门应建立固定资产明细分类帐，详细记录固定资产的购入、调拨、结存情况，并设立辅助台帐；实物管理部门应建立固定资产卡片，详细记录固定资产名称、规格型号、使用单位责任人、投入使用日期、原始金额、维修记录等情况；使用部门应指定责任人，负责使用管理及日常维修、保养；财务部门、实物管理部门、使用部门应至少半年核对一次，做到帐、卡、物相一致。八、公司及各糖厂对已购置的资产应设专职或兼职人员进行管理。九、管理人员对所购资产进行登记，按品种建立相应的管理卡片、编号，并注明资产存放地及保管人员或使用人员。十、公司固定资产按直线法计算折旧。资产的分类、预计使用年限和净残值率按照以下标准执行：固定资产分类 预计使用年限净残值率（%）房屋及建筑物 30 5通用设备 10 5运输工具 8 5其他 5 5十一、财务部每年年末对公司及各糖厂的固定资产进行核对盘点，由实物管理部门组织、财务部门配合，检查其使用情况，编制固定资产清查盘点明细表，并写出书面报告，对盘盈、盘亏的资产要找出原因和责任人等，报总经理批准后处理。第三条 固定资产的处置十二、对于应报废或闲置不用的资产进行处置时，由资产所属单位出具处置报告，由各单位负责人签字上报，由财务部审核，报总经理或董事长批准后执行。十三、公司以固定资产对外投资时，应以帐面价值、评估价或市场价为计价基础，并经投资双方确认后实施，并经董事会批准后办理。十四、资产的出租，其管理部门应按程序报总经理办公会审批后执行，并应签订租赁合同，副本送财务部以备核对。并保证出租资产的租金及时、足额收回。十五、资产的转让、出售须由管理部门提出申请，若超过净资产的10%，报董事会审核批准后方能办理有关手续；若低于净资产的10%，报总经理或董事长批准后处理。十六、对已提足折旧、仍有使用价值的固定资产，不得办理报废手续；已无使用和修复价值，但尚未提足折旧的固定资产，报总经理或董事长批准后处理。存货管理办法一、存货实行归口管理。材料、包装物、生产用具归口各糖厂管理；在产品、半成品应归口生产部门管理；产成品归口营销部管理；办公、行政用具等应归口公司综合部或（糖厂综合科）管理。二、存货实行预算管理。各归口管理部门都要建立健全预算管理制度，定期制定材料及低值易耗品的消耗计划、产品的销售计划、各类存货的采购计划等，并根据具体情况的变化及时修订存货周转率及库存限额等考核指标。三、建立采购审批制度。公司的采购申请计划由糖厂提出，由生产技术部根据生产经营需要和库存情况编制采购计划，报经公司总经理审批，营销部按云南省昌宁恒盛糖业有限责任公司合同管理规定实施采购。购进存货应建立招、投标和比价制度，并实行集体定价。四、公司对材料物资采购实行分级管理。即由公司通过质量鉴定，价格比较，分析供货商信誉后，签定供货合同，货物由使用单位签字验收，有关单据上交财务部门汇总。另外对数量金额很小，供货零散，即购即用的材料物资，可按需要即时购买，不附采购合同。五、公司的所有存货管理应遵循采购、验收、付款、保管、使用相分离、会计全面监督的原则。涉及各个环节的业务不能由一个部门承担，使用部门不准自行采购。具体采购业务过程遵循下列原则a) 采购申请必须由糖厂或生产部门提出，采购部门报经总经理批准后采购。b) 货物的采购人不能担任货物的验收工作。c) 付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供货商和询价业务。d) 货物的采购、储存和使用人不能担任财务记录工作。e) 付款审核人与付款执行人职务分离。f) 记录应付款业务人不能同时担任付款职务。g) 会计、出纳人员不得担任采购职务。六、公司的所有产品销售管理应遵循产品验收入库、销货合同、财务收款、 营销部销货通知、财务收款、仓库发货、销售相分离、会计全面监督的原则。涉及各个环节的业务不能由一个部门承担。具体销售业务过程遵循下列原则a）糖厂生产完工的产成品交营销部成品库，仓管员每天应与生产车间核对台帐后开据入库单，报送糖厂财务室入帐。b）公司调往异地经销的产品，销售业务统一由营销部办理，其他部门及人员未经总经理授权不得兼办。c）公司在异地的销货款必须全部到公司财务部进行审核决算，销货发票上必须加盖财务收款专用章方为有效。d）公司在厂地销售产品，销货凭证由各糖厂财务室会计开据，出纳收款后，仓库管理员按照销货通知单发货并开据物资出门条，经警队检查出门条后，产品才能出厂。e）公司的销售发票由财务部设专人登记保管，专门负责给营销部开据增值税发票。f）若销售过程中发生退货、调换、补件等事项时，营销部应办理好相关业务手续，报公司总经理审批后到财务部办理结算或转帐手续。g）各糖厂财务室收取的销货款（含废旧物资、蔗渣、滤泥、废蜜等）和其他收入款项必须全额交回公司财务部，严禁设置账外账。七、 归口管理部门必须严格出入库手续，办理出入库手续时必须使用规范化的凭证，设立实物帐（卡），定期编制物资出入库动态报表，做到存货进出有据。八、 仓库应设立反映数量、金额的明细帐，按类别、品种、型号、规格，逐笔登记库存状况，并对出入库凭证按规定的存货计价方法进行计价。财务人员应每季度对仓库的帐目进行审查、核对并签章。九、各归口管理部门要会同财务部门对存货定期组织清查、盘点工作，切实保证帐卡物三相符。每年在年终全面清查盘点一次。十、盘点过程中，要认真地填制“财产盘点表”，除盘点数量外，也要检查存货的质量和积压状况等，如发现盘盈、盘亏或毁损、积压等，应查明原因和责任。盈亏金额在5000元（含）以下，报各糖厂厂长审批处理；并报公司财务部备案，盈亏金额5000元以上报公司财务部审核，转报公司总经理审批处理。十一、对存货短少、损毁实行索赔制度。由个人原因造成的短少、损毁，应照价赔偿；由于外部原因造成的短少、损毁，应采取措施索赔；因管理不善造成的短少、损毁，视不同情况，分别追究有关人员的责任后处理。十二、对负有代管责任的存货及已领用的低值易耗品，应设置备查帐簿进行登记，并视同存货进行日常管理。对外投资管理办法一、对外投资是指公司在符合国家有关法规政策的前提下，以现金、资产（含实物资产、无形资产、股票、债劵、债权）等方式向其他单位的投资。二、对外投资应注意事项：（一）公司法的规定，企业长期投资累计数不得超过企业净资产的50%。（二）任何权益性投资（含股权投资）项目的确定，都应在详尽的市场调查基础上，召开包括由财务部、投资发展部及有关专业人员参加的投资项目审议会。编制可行性分析报告，提交董事会审批。（三）对被收购企业的资产、负债进行清理，是否存在大量的呆坏帐，存货是否真实、有效；固定资产是否存在，并能正常使用，是否存在为其他单位提供担保、抵押等的行为；负债是否真实等。正确计算被收购方的所有者权益。三、长期投资项目经批准，财务部应积极配合项目操作部门做好项目启动前期工作及以后的投资管理，包括项目所需资金的筹措等。财务部应将对外投资项目的可行性报告、企业章程、合同协议、项目资信证明等备案；四、以房产、设备等非现金资产进行联营投资，在项目立项后应聘请专业机构进行资产评估，并比照固定资产转让的审批权限报批。五、对外投资资金的支付按照资金管理办法的有关规定执行，由财务部投资发展处办理，并取得被投资方的收款收据和股权证明书。六、财务部应根据被投资对象设置明细帐进行核算，对其分派的股息或红利在备查帐上登记。七、对外投资占被投资单位有表决权资本总额20%（含20%）以上，或投资不足20%但对被投资单位具有控制、共同控制或有重大影响，采用权益法核算；投资不足20%或虽投资占20%以上但对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响，采用成本法核算。八、收回投资时，财务部要根据有关合同或协议，逐项核实本公司应享有的投资权益是否得到保障，并写出书面报告。九、财务部应对投资的效益进行分析，写出专题报告。公司内部往来的管理办法一、公司内部往来是指公司内各糖厂之间，各糖厂相互之间，因资金调度、费用垫付、固定资产调拨、仓库物资划拨等所发生的债权债务关系。二、公司内糖厂之间发生代收（付）、代垫、赊销等行为时，对代收款项应及时通知对方；对代垫款项应当事先取得对方单位的书面委托，按规定开具转帐通知单，经对方单位财务人员签字确认后入帐，并尽早清算。三、公司及各糖厂间的资金占用，包括往来占用和资产占用，实行有偿计息制度，利率参照同期银行贷款利率确定，有借款协议的按借款协议执行。四、公司及各糖厂间货物划拨应按照内部协商价格或市场价格执行，其价格超过或低于公允部分应予详细说明。五、公司内部的往来应按月核对，编制调节表，双方签字确认，原则上每月清算（含利息）一次。应收及预付款项管理办法一、预付货款时，必须了解供货单位信用状况。采购部门必须随时了解客户信用的变化。财务部门在办理预付货款时，应查阅合同、协议是否齐备，审批手续是否齐全。二、预付款只对那些供不应求、货源紧张且有业务关系的单位，预付货款无论金额大小一律报总经理批准后方可办理。三、销售商品应严格按合同法的有关规定签订经济合同，合同须按有关程序经过审批后方能签订。四、公司销售产品不许赊销，特殊情况需要赊销的，须经公司总经理。五、经常检查、清理预付、应收款项的占用和回收情况，积极催收，加速货款回笼，减少资金在途时间。对拖欠货款达30日的单位或个人（有应收票据按票据期限为准），应考虑中止业务关系，以防止新的拖欠发生。六、建立收款责任制。经办人员每月应将应收款项的单位、金额、日期列出清单递交财务部，出现呆坏帐应追究经办人员的责任。七、收到票据时应注意的事项：（一）收到商业汇票时，及时与开户银行联系，委托银行进行鉴定或查询，是否真实、有效；（二）对新客户特别是临近周末、下班时的客户拿来的相关票据要尤为注意，必须到收款银行核对是否收到该笔款项；（三）如果对方传真来已付货款的银行转帐单复印件，也应与银行核对清楚后通知发货单位是否发货。八、按规定提取坏帐准备。对确实无法收回的部份债权，应列明清单送财务部，并附原呆坏帐处理报告，以及税务机关认可的合法凭证（如法院裁定书、当地公安部门证明等）按财务管理制度规定的审批权限报董事会批准后，才能作为坏帐处理。九、公司对作为坏帐处理的应收帐款仍拥有索偿权，财务部门应保留相关的会计档案，在债务人仍存在的情况下，每年向债务人寄送相关的债权函证件，以便将来有机会索偿时作为依据。十、不允许私人借款挂帐，因公借款由部门负责人签字，金额在1,000元（含）以内由财务负责人审批；1,000元以上5万元（含）以下由总经理审批；5万元以上由董事长审批。公事办完后三日内到财务部报帐结清借款，逾期未结，从经办人员月薪中扣除并计收银行同期贷款利率。原则上采取前款不清，后款不借。十一、每年年末财务部应对债权进行一次清理，财务部应在营销部、综合部等部门的配合下，向对方单位发出应收帐款余额核对函，该函证一式两份，对方单位一份，财务部门留存一份。未收到回函应以电话、传真或其他方式核实。预算管理办法一、预算分为分项预算和总体预算。分项预算由公司采购、生产、销售、财务、行政管理等部门根据企业经营目标和各部门的具体工作目标草拟的初步预算；总体预算即是公司的分项预算进行汇总、分析平衡和调整在此基础上编制反映整个预算期内应达到经营水平的总体预算。二、总体预算经公司财务部审核后，报董事会批准后下达执行，各糖厂必须认真执行，非特殊情况不得变更。三、公司各部门、各糖厂在公司下达预算任务后，可根据总的预算指标，结合实际情况，制定具体的工作计划，并将计划指标分解落实到各生产经营岗位。三、预算年度为公历10月1日至9月30日为一个会计年度。四、公司财务部负责对各部门、各糖厂财务预算完成情况的考核工作，定期组织预算执行情况的检查，对违反财务预算的行为和未按期完成预算的情况及时向公司总经理汇报，并督促财务预算的严格执行。五、各糖厂将分解落实后的预算报公司财务部备案，以备检查、考核之用。六、各糖厂必须每月如实地向公司财务部报告预算指标完成情况。七、各糖厂必须每月如实地向公司财务部报告预算指标完成情况和计划执行中存在的问题，提出相应的措施和办法，积极克服困难，努力完成或超额完成计划任务。对虚报、隐瞒、作假及各种不实行为，要严厉追究其负责人及主办会计的责任，并处以经济罚款。八、预算分为三类：损益预算、现金流量预算和专项预算。第一类：体现公司经营成果为核心的损益预算，包括：（一）销售收入预算（二）生产成本预算1.产量；2.物资消耗；3.直接人工工资；4.制造费用。（三）费用预算1.产品销售费用；2.管理费用；3.财务费用。（四）投资收益预算（五）其他预算第二类：以现金收支为基础的现金流量预算，包括：（一） 现金流入预算（二） 现金支出预算（三） 现金净流量预算第三类：反映对外投资、固定资产投资以及其他投资的专项预算，包括：（一） 对外投资预算（二） 固定资产投资预算（三） 其他专项预算九、财务预算的编制程序和方法 （一）各项费用预算的编制 各项费用预算包括产品销售费用预算、管理费用预算、营业费用预算和财务费用预算。 1预算编制之前，首先由公司财务部门根据公司有关规定和制度的变动情况，结合生产经营管理的需要，对各项费用的开支范围，标准重新进行调整修订，并按各糖厂和管理部门确定各项费用的开支项目，制订下达各项费用计划编制说明，对各糖厂和管理部门提出编制费用预算的具体要求。 2各糖厂和管理部门按照公司财务部门下达的费用预算编制说明，结合本部门实际情况，在认真分析本年费用预算完成情况、计划年度生产经营任务的基础上，本着努力挖掘潜力，不断提高生产经营和管理效率的原则，提出本部门年度费用开支预算，并报公司财务部门。 3财务部门对各管理部门提报的费用开支预算按项目分部门进行汇总。以汇总数进行成本、利润预算指标的测算，作出初步试算平衡。将测算数据与公司拟定的预算年度效益目标进行对比，找出差距，然后拟定降低费用开支的措施和意见，对各糖厂、公司各部提报的费用预算数进行调整。 4.将调整后的各项费用预算报公司董事会研究，通过后下达各糖厂和各部执行。 （二）收入、利润、成本和财务收支预算的编制 1销售收入预算：根据营销部提供的产品销售计划编制。产品销售价格依据编报计划当月的价格，通过对市场需要情况，预测和分析价格变动情况并加以确定。2税金利润预算：根据销售收入计划，产品成本计划、费用开支计划及其他有关计划和资料编制。其中：单位产品销售成本主要根据计划期的产品单位成本加以确定；销售税金及附加按照国家规定的计税原则、税率计算确定，包括城市维护建设税和教育费附加。计划期应交纳的增值税根据销售收入计划、物资采购供应计划及计划期外的能源动力情况。营业费用、管理费用等按照公司批准的各糖厂、各部的该项费用计划数汇总填列。财务费用主要填列计划期应付贷款利息数额，对计划期贷款利息的计算，要严格按财务制度规定，切实分清列支渠道，不得将应在损益中列支的贷款利息挤入固定资成本或挂帐不列。利息的计划还要充分考虑计划期贷款增减情况、贷款渠道及利率变化。 其他业务收支和营业外收支按照现有的各项收支的变化因素和变化幅度，通过逐项内容的分析计算加以确定。 投资收益按对外投资的项目、规模、投资方式、被投资单位的财务状况、利润分配情况以及计划期对外投资的增减情况和可能发生的其他变化逐项进行分析、预测、本着稳妥可靠的原则编制投资收益计划。 3利润分配预算：根据利润计划和本年度利润结存（或亏损未补）情况，按照股份有限公司财务制度和公司章程测算应计提的公积金和公益金。并按照公司章程测算可用于向投资者分配的利润。 4.产品成本预算：根据产品品种和产量计划、制造费用开支计划及材料、动力消耗定额、工资计划等，在认真分析节能降耗途径，努力挖掘产品潜力的基础上，按照调整后的各项计划价格，测算和拟定各种产品的单位成本和总成本，计算可比产品的单位成本和总成本，计算可比产品计划降低率和降低额。 5财务开支平衡预算：根据产品销售收入预算、产品成本预算、费用开支预算、工资预算、税金利润预算及利润分配预算，以及固定资产折旧计划、更新改造和基本建设计划、原材料采购供应计划等系列影响企业财务收支的计划资料和其他资料，认真测算生产经营的资金需用量，现有资金及资金周转状况、资金筹集渠道和可供量，各种资产及负债的变化对资金的影响，企业资金的流出流入总量等各项因素本着先生产后建设，先经营后生活的原则安排资金的使用，同时，加强应收货款的回收，合理安排负债的清偿，确保生产经营的资金供应，努力实现财务收支平衡。 6对年度基本建设预算、更新改造预算等要在确保投资效益和资金来源的前提下，做出合理可行的安排。十、公司每年9月下达年度预算的通知，各糖厂、各部按要求实事求是开始下年度的预算编制工作，并在当年10月初上报公司财务部。十一、各糖厂在每一预算年度的期中及期未就预算的执行情况进行自查，对未完成预算的应进行仔细分析，查找原因。十二、预算的考核可以同奖金及工资挂钩，可作为个人提升或降级的重要依据。 费用管理办法（费用报销标准和程序）一、交际应酬费1、 交际应酬费实行分期、分级、分岗的授权管理办法。公司各部及各糖厂有关人员的开支权限由所在区域的最高负责人分别提出授权标准，各区域最高负责人开支标准由董事长直接授权。授权人可根据需要随时调整有关被授权人的授权标准或增减被授权人的范围。2、 因工作需要，有关人员可在其授权限额内对口接待，不得超范围接待，超过其授权限额的，必须事前向其上级领导提出申请。如果超过了上级的权限，应由该上级再向上一级领导提出申请，待批准后方能办理。3、 原则上要有两人同时参与接待。如遇特殊情况只能一人接待，必须事前向其上级领导说明原因。4、 交际应酬费的支付应由经办人、被授权人（在其授权限额之内）签字，经财务部审核，报总经理审批。5、 交际应酬费授权原则：按业务量的大小及承担对外业务的多少确定。6、 授权标准如下：单 位 金 额 备 注卡斯糖厂40519元产糖13545吨，产酒精945吨，白糖销价(含税)3200元,酒精销价(含税)4300元,实现销售收入4051.9万元湾甸糖厂42049元产糖13970吨，产酒精1045吨，白糖销价(含税)3200元,酒精销价(含税)4300元,实现销售收入4204.9万元柯街糖厂34128元产糖9804吨，产酒精684吨，产有机复合肥4000吨, 白糖销价(含税)3200元,酒精销价(含税)4300元,有机复合肥销价1200元,实现销售收入3412.8万元公司工会10000元原料部10000元生产技术部5000元财务部7000元营销部15000元督察部5000元综合部121304元合 计28万元预计公司总收入11669.6万元,其中:销售收入在1500万元内*0.005可用资金7.5万元,销售收入在(5000-1500)万元内*0.003可用资金10.5万元,销售收入在(11669.6-5000)万元内*0.0015可用资金10万元。二、差旅费1、 公司职员的差旅费经部门经理签字认可后，报财务部经理审批，部门经理的差旅费经财务部审核后，报公司总经理审批。糖厂职员的差旅费经部门负责人签字，财务室审核后，报糖厂厂长审批，部门负责人的差旅费经财务室审核后，报糖厂厂长审批。2、 国内报销标准往返交通费：公司总经理以上级人员公务出差可乘坐飞机、火车软卧等交通工具，按标准凭票报销；其他人员公务出差可乘坐中巴、大巴、卧铺车、火车硬卧、轮船二等仓，原则上不得乘坐飞机和火车软卧，如有特殊情况须经总经理批准后方能乘坐，未经批准私自超标准乘坐交通工具的，超标准部分自费。住宿费、交通费在下列规定的金额标准内报销。职 别国内最高住宿标准陆地交通工具国内最高乘机标准公司总经理按实报销凭票报销按实报销糖厂厂长、副厂长200元/夜/间凭票报销经济舱（经批准）部门经理、副经理、经理助理150元/夜/间凭票报销经济舱（经批准）糖厂部门负责人100元/夜/间凭票报销经济舱（经批准）公司副董事长、监事会召集人按照糖厂厂长的标准执行。两人以上同行出差，可与职级最高者住同一酒店。员工报销住宿费时，应提供入住酒店的住宿费清单。职员住宿补助费保山市以内按40元/天/人、市外省内按60元/天/人、省外按100元/天/人的标准执行。公务出差人员伙食补助不分途中和住勤，每人每天补助标准为：县内10元，县外保山市内15元，保山市外20元，省外30元。驻大理、广通、昆明、保山办事处的营销采购人员每人每天的补助标准为15元。经领导批准, 出差期间就近返家探亲的，个人承担其绕道交通费，不发绕道及在家期间的出差补助费。外出参会、学习、各种培训、考察人员已由承办单位统一办理食宿的不得再回公司申请报销住宿费、出差伙食补助费。职员随同公司领导外出公差若食宿已由接待单位统一办理或已回公司报销餐费的、在公司内各糖厂之间来往的、公司各部到各糖厂工作的不再发放出差补助。3、因公出国应由其所在部门或糖厂提出申请，详细列明事由、地点、人数以及所需费用，报公司总经理审核后报董事长审批。三、交通费1、凡申请与公司解除劳动合同另谋职业人员，不论路途远近，经公司综合部或（糖厂综合科）发出通知，财务部或（糖厂财务室）给予办理一次性的行李托运费，发放标准为100元。2、职员办理由外地外单位调入本公司的调动手续，持调令并经总经理批准可报销单程车船费、行李托运费，不发补助。四、车辆费用管理（一）车辆使用管理1、公司车辆分为公司总部、卡斯糖厂、湾甸糖厂、柯街糖厂四块划分使用。日常的管理调派公司总部由综合部负责，三厂由三厂的综合科负责。如有特殊需要，公司综合部有权调用公司所有车辆。2、车辆的使用划分公司总部：云M09728、云M26835、云M07668、云M0336。卡斯糖厂：云M05038、云M12773、云M05738。湾甸糖厂：云M13357、云M27147、云M05022。柯街糖厂：云M05745、云M21186、云M02719。（二）车辆费用管理1、公司对所有车辆实行费用核定，包干到车使用，实行全奖全赔。核定费用包括油耗、材料修理费、轮胎费用。2、所有车辆的养路费、营运费、保险费、车船使用税由公司财务部统一购买支付。3、车辆大修，必须经综合部鉴定审核后，交公司经理办公会讨论，报总经理批准，车辆才能大修，其费用才能到公司报销。4、各糖厂使用的车辆，若公司综合部需调用，调用期间的油耗由公司承担。5、外出车辆停车费、过路过桥费根据出车地点，经公司综合部或（综合科）签字认可，财务部或（财务室）审核后，据实报销。6、司机在保山市区内出车，不再给予出车费补助；因公长途出车，出车费标准按差旅费标准领取补助。7、因司机个人工作失职造成的违章停车、违章驾驶、未按时年审等罚款费用由司机个人承担。8、洗车费不再回公司报销。(因公长途除外)9、油料费、停车费、修理费、过路过桥费等日常费用，经综合部签字认可，财务部审核后，报综合部经理审批。费用实行单车考核，财务每月将考核结果报综合部经理和总经理。（三）2005年车辆费用表：车辆名称百公里耗油(公升)2005年耗油总量(公升/年)2005年材料修理费(元/年)总支出备注6缸三菱云M09728157288.6551493.09元76530.68每天135公里云M07668154965.227199.00元43742.58每天90公里战旗车云M12773133461.3213603.39元33515.48每天74公里云M26835123888.924805.00元27944.82每天90公里云M27147124057.10616.00元20303.20每天94公里云M21186123024480.00元10217.22每天70公里4缸三菱云M033612459.991109.00元5941.91云M0503812442417321.26元52655.80每天102公里云0315098.00元39236.56每天78公里五十铃车云M05738102823.2814724.00元36378.96每天78公里云M050221026132987.00元20078.43每天73公里云M027191025204344.38元21737.80每天70公里云M057451025203488.00元21971.96每天70公里（三）车辆费用核定表：车辆名称百公里耗油(公升)耗油总量(公升/年)材料修理费(元/年)轮 胎(条/年)备注6缸三菱云M0972815540012000（每月1000元）030元/公里4 每天100公里云M076681548604800（每月400元）030元/公里4(已大修)每天90公里战旗车(北京2023)云M268351234563000（每月250元）012元/公里4每天80公里云M127731332765400（每月450元）014元/公里4(使用年限长)每天70公里云M271471230243000（每月250元）012元/公里4每天70公里云M211861230242400（每月200元）012元/公里4每天70公里4缸三菱云M03361221606000（每月500元）020元/公里4每天50公里云M050381221606000（每月500元）020元/公里4每天50公里云M133571221606000（每月500元）020元/公里4每天50公里五十铃车云M057381014404800（每月400元）019元/公里4每天40公里云M050221014404800（每月400元）019元/公里4每天40公里云M057451018004800（每月400元）019元/公里4每天50公里云M027191014404800（每月400元）019元/公里4每天40公里五、职员培训费用公司组织和安排的培训所发生的有关费用按公司综合部的人力资源的相关规定执行。经个人联系的培训及进修学习费用自理。六、书报资料及周刊费用1、年度报刊杂志的订阅由公司党委办、工会提出计划，报总经理审批后统一办理。2、各部室因工作需要购买专业书籍，应将购置计划交公司综合部汇总，报总经理审批后购买。七、通讯费用1、公司各项公共通讯费用归口公司综合部管理。每季末由公司综合部2、个人通讯费用报销标准及范围见下表：职 级报销标准（月）范 围公司总经理500元手机、住宅电话、上网费营销部经理500元手机副董事长、监事会召集人200元手机、住宅电话、上网费糖厂厂长、副厂长、200元手机、住宅电话、上网费部门经理、副经理、经理助理150元手机、上网费综合科长、党委办主任、100元手机糖厂各部门负责人、公司劳资负责人50元手机3、 驻广通、昆明、保山的采购人员及销售人员每月包干费用150元。4、小车驾驶员（包括五十铃车）、生产技术部土建负责人每月包干费用50元。八、会议费 各部门需要召开各种类型的会议，应在会议召开之前将会议规模、地点、出席会议人数、会议内容、会议费用上报公司综合部。预算内的由公司财务部审核，总经理审批。预算外的报董事长审批。九、办公用品管理1、办公用品归口公司综合部或（糖厂综合科）统一采购和保管。由综合部按每人每月8元标准编制采购计划。2、计划内采购由综合部按品种、数量、单价、金额填列清单经报财务部审核，报总经理审批。凡一次性购置办公用品达1,000元以上者必须安排两人采购，购货发票上要有两人以上的经办人签字。3、各部门在年中因特殊情况需追加办公用品开支，必须提出报告，列明清单，按上款程序报批。4、公司综合部应加强办公用品的实物管理，按品种、数量、单价等建立有关实物购置、领用记录，妥善保管库存物品，严格用品的收发手续。5、 公司综合部每月25日将已耗用的办公用品按品种、数量、单价、金额等列表报财务部。6、 公司各糖厂按每人每年60元的标准核给各糖厂包干使用。十、行政后勤费用行政后勤费用归口各糖厂综合科管理。1000元以下的小额维修、环境美化与保护，由综合科长签字，经财务室审核，报厂长审批后凭据报销。1000元以上的报公司综合部签字，经财务部审查，总经理审批。十一、凡在财务部或（财务室）报销的各项支出的原始发票，必须是由税务部门印制或认可的各类专用发票，发票各项要素必须填写齐全，对不规范的发票财务部或（财务室）有权拒付。十二、公司原有规定与本办法不符的以本办法为准。十三、本办法从颁发之日起执行。十四、各糖厂应根据本办法的有关规定制定相应的费用开支标准，报公司总经理审批后实施。成本管理办法一、公司及各糖厂应根据要求，结合经营目标和自身特点，挖掘潜力，努力降低生产经营成本，并正确处理成本与质量、市场、资金周转等方面的关系，争取最大经济效益。二、 公司及各糖厂的成本管理包括成本分配和成本控制两大环节。成本分配是指如何归集、分配产品或服务的成本问题，其核心内容是成本核算；成本控制是指如何达到成本最小化，包括公司所作出的一切降低成本的努力。三、公司依据先进技术经济定额和标准，年初编制好当年的生产成本预算及弹性预算，确定当年的成本耗费水平及可比产品成本、可比费用的降低任务和措施，并将成本预算分解到职能部门、生产单位等责任成本中心。四 、公司及各糖厂的成本工作须遵从国家关于成本开支范围和成本核算等方面的规定，并根据成本管理的要求，围绕责任成本中心进行核算，建立以责任成本中心为对象的成本经济责任制。五、公司对所发生的成本进行审核，确定哪些成本是属于生产经营成本，同时将其区分为正常的生产经营成本和非正常的生产经营成本，并在此基础上将正常的生产经营成本区分为产品成本和期间成本。九、 将