根据2016年新版教材更新精华版2016年一建工程经济考前复习重点.doc

工程经济第一篇（工程经济）【根据2016年新版教材更新精华版】1、资金的时间价值实质正确的是：时间变化、扩大再生产或资金流通，两个都有才正确2、资金时间价值影响因素：资金使用时间；数量大小；投入与回收的特点（投入要晚，回收要早）；周转速度3、复利计算有：间断复利和连续复利4、利率高低决定因素：社会平均利润率（首先因素）（利率高于利润率，无利可图就不会借款）、借代供求关系（其次因素)、风险、通货膨胀、期限。5、现金流量图基本要素：现金流量的大小；方向（流入向上，流出向下）；作用点（现金流量发生的时点-期末）。6、（1）一次性支付的终值计算（已知P求F）公式： F=P(1+i)n例题：某公司借款1000万元，年复利率为10%，试问5年末连本带利一次偿还多少？答：F=P(1+i)n=1000*（1+10%）5=1610.51万元（2）一次性支付的现值计算（已知F求P）公式： P=F/(1+i)n= F(1+i)-n例题：某公司希望所投资项目5年末有1000万元资金，年复利率为10%，试问现在需一次性投资多少？答：P= F(1+i)-n=1000（1+10%）-5=620.9万元（3）等额支付系列的终值计算（已知A求F）公式：F=A例题：某投资人若10年内每年末存10000元，年利率8%，问10年末本利和为多少？答：F=A=10000=144870元（4）等额支付系列的现值计算（已知A求P）公式：P=A例题：某投资项目，计算期5年，每年年末等额回收100万元，问在利率为10%时，开始须一次投资多少？答：P=A=100=379.08万元7、影响资金等值的三要素：资金数额多少、发生时间长短、利率大小（关键因素）8、两笔资金相同，不同时点，在时间价值作用下不可能相等。9、名义利率：公式：ieff=(1+)m-1例题：现在存款1000元，年利率10%，半年复利一次，问5年末存款金额为多少？答：先计算年有效利率（年实际利率）： ieff=(1+)m-1=（1+10%/2）2-1=10.25%F=P(1+i)n=1000*（1+10.25%）5=1628.89元例题：每半年内存款1000元，年利率8%，每季复利一次，问五年末存款金额为多少？答：计算计息期利率：i = r/m=8%/4=2% 计算半年实际利率：ieff=(1+)m=（1+8%/4）2-1=4.04%结果：F=A=100012.029=12029元10、经济效果评价内容：盈利能力、偿债能力、财务生存能力要求：足够的净现金流量-维持正常运营；运营期内，允许个别年份出现负值，但累计盈余资金不能出现负值。这是财务生存的必要条件，若出现了负值，应进行短期借款。 经营性方案分析：盈利能力、偿债能力、财务生存能力非经营性方案分析：财务生存能力。11、 经济效果评价方法：基本方法：确定、不确定按性质分：定性、定量（定量为主、两者结合）定量按时间因素分：静态、动态（以动态为主、两者结合）按时间分：事前、事中、事后按是否融资分：融资前（考察整个计算期内总获利能力，以动态为主，静态为辅） 融资后：（两个层次）资本金现金流量分析（出资者整体角度）、投资各方现金流量分析（投资各方角度）12、经济效果评价的方案：独立型方案（绝对经济效果）、互斥型方案（排他型方案，绝对经济效果相对经济效果）13、技术方案计算期：建设期、运营期（运营期决定因素：设施设备经济寿命、技术寿命、产品寿命）14、投资收益率（评价盈利能力-静态：总投资收益率ROI和资本金净利润率ROE）14-1、总投资收益率（ROI）(项目达到设计生产能力后，正常生产年份)年平均息税前利润/项目总投资的比率行业平均收益率。（项目总投资:包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金）。14-2、资本金净利润率（评价盈利能力-静态ROE）(项目达到设计生产能力后，正常生产年份)平均净利润与项目资本金的比率行业平均净利润率。15、静态投资回收期（评价盈利能力-静态）：各年的收回期限基准投资回收期（否则不可行）公式： Pt=A=（CI-CO）例题1：某技术方案估计总投资2800万元，技术方案候实施后各年净收益为320万元，则该方案的静态投资回收期为？ Pt=2800/320=8.75年 例题2：Pt=(6-1)+(-200)/500=5.4年16、 财务净现值（评价盈利能力-FNPV-动态-绝对指标） 公式：0。需大于等于0说明可行。 有几年算几次现值，第几年就是第几次方。17、 财务内部收益率（评价盈利能力-动态-FIRR）：FNPV(FIRR)=求和（CI-CO）*(1+FIRR)-t=0实质：项目在整个计算期内，各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率，基准收益率（ic）为可行 FIRR与FNPV成反比。18、基准收益率：可以接受的最低标准的收益水平。18-1、基准收益率的测定考虑的综合因素：资金成本、机会成本（前两为基础）、投资风险、通货膨胀（后两考虑的影响因素）基准收益率提高了，FNPV变小了，FIRR不变19、偿债资金的来源：利润（是未分配利润，不是利润总额和净利润）、固定资产折旧、无形资产、其他资产摊销费、其他资金来源20、偿债能力评价指标：借款偿还期（Pd）：可用于还款所需的时间。满足贷款期限。利息备付率（ICR）可用于支付利息1；不宜低于2偿债备付率（DSCR）可用于还本付息1；不宜低于1.3。资产负债率、流动比率、速动比率（共6个）21、不确定性分析方法：（盈亏平衡分析、敏感性分析）21-1、盈亏平衡分析：总成本包括：固定成本、可变成本（利息视为固定成本）21-2、量本利模型：公式：B=PQ- CuQ-TuQ-CF21-3、产销量的盈亏平衡点BEP（Q）=固定成本/单价-可变成本-单位税金及附加21-4、生产能力利用率的盈亏平衡点BEP（%）=产销量的盈亏平衡点BEP（Q）/设计生产台数（盈亏平衡点越低越好）例题1：某技术方案年设计生产能力10万台，年固定成本为1200万元，产品单台销售价格为900元，单台产品可变成本为560元，单台产品营业税金及附加为120元，求盈亏平衡点的产销量？答：B=PQ- （Cu+Tu）Q+CF0=900 Q-（560+120） Q+12000000Q=54545台 用54545/10万=54.55%(BEP%)例题2：某公司设计生产能力3万台，每件售价300元，单位产品可变成本120元，税金40元，固定成本280万元： 盈亏平衡产量：2800000/300-120-40=20000件 达到设计能力时该公司的利润：=300*3-120*3-40*3-280=140万元 利润为100万时的年产销量：1000000+2800000/300-120-40=27143件22、敏感性分析：22-1、敏感因素：因素发生较小的变化，导致评价指标发生较大的变化；22-2、敏感性分析的目的：寻找敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力。22-3、敏感度系数：斜度越大敏感越高22-4、临界点：允许不确定因素向不利方向变化的极限值；22-5、选择敏感程度小、抗风险能力强、可靠性大的方案。23、 投资回收期：分析方案的投资回收快慢财务净现值：分析产品价格波动对方案超额净收益的影响财务内部收益率：分析资金回收能力24、 技术方案现金流量表：（前3种表用于计算FIRR）24-1、投资现金流量表(融资前)：以总投资作为计算基础，反映整个计算期的现金流入与流出24-2、资本金现金流量表（融资后）：投资者整体即项目法人的角度，以资本金为基础24-3、投资各方现金流量表（融资后）：各个投资者的出资额为基础25-4、财务计划现金流量表：计算累计盈余资金，反映技术方案的财务生存能力。26、 现金流量表的构成要素：营业收入、投资、经营成本、税金26-1、营业收入=产品销售量产品单价26-2、总投资=建设投资+建设期利息+流动资金 流动资金=流动资产-流动负债，其计算基础是经营成本和商业信用。流动资产的构成要素：存货、库存现金、应收账款、预付账款26-3、经营成本： 总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+利息支出+其他费用经营成本（4项）=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出 或=原材料动力费+工资+修理费+其他费26-4、税金包括：关税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加27、 设备磨损类型27-1、有形磨损（物质磨损）第一种：使用、外力。第二种：闲置、自然力。27-2、无形磨损（精神磨损，经济磨损）：第一种：同类设备。第二种：新型设备。27-3、综合磨损：有形磨损和无形磨损都会引发设备贬值。但是，前者不修理，可能影响使用；后者，不影响使用，只是涉及经济合理性。28、设备磨损的补偿分为：局部、完全两类。（有形磨损的局部补偿：大修理）、（无形磨损的局部补偿：现代化改装）（有形、无形磨损的完全补偿：更新）29、设备更新方案的比选原则1.站在客观立场：2.不考虑沉没成本（沉没成本=账面价值-当前市场价值）3.逐年滚动比较30、设备寿命:自然寿命、技术寿命、经济寿命30-1、自然寿命：指从投入使用开始，直到因物质磨损报废为止的全部时间。它主要是由有形磨损所决定的。30-2、技术寿命：指从投入使用开始，直到因技术落后而被淘汰所延续的时间。它主要是由无形磨损决定的。30-3、经济寿命：是指从投入使用开始，到继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间。它是由维护费用的提高和使用价值的降低决定的。设备的使用年限N0为设备的经济寿命。（从年平均使用成本由高到底再到高-最小值-的那年）公式：N0=例题：设有一台设备，目前实际价值8000元，预计残值800元，第一年的设备运行成本600元，每年设备测劣化值是均等的，年劣化值为300元，求该设备的经济寿命？答：N0=6.9287年31、设备租赁：是设备使用者（承租人）按照合同规定，按期向设备所有者（出租人）支付一定费用而取得设备使用权的一种经济活动。分为融资租赁（贵重的设备）、经营租赁（临时使用的设备）32、设备租赁的优缺点32-1、优点（对于承租人而言）：较少资金获得设备；良好技术服务；保持资金流动；减少投资风险；税费上利益32-2、设备租赁的缺点（对于承租人而言）：无所有权；租金高；形成长期负债；合同严格。33、设备租赁与购买方案对比：技术过时风险大，维护复杂，使用短考虑经营租赁；反之购置34、租赁费组成：租赁保证金、租金、担保费35、租金的计算：附加率法、年金法 附加率法公式：R=P/N+P(i+r) 年金法公式：与已知A求P 的公式一样，不过分子分母是反的例题：租赁公司拟出租给某企业一台设备，设备的价格为68万元，租期5年，每年年末支付租金，折现率为10%，附加率为4%，问每年租金为多少？ R=68/5+68(0.1+0.4)=23.12万元36、 价值工程： V=F/C（性价比）36-1、价值工程三个基本要素：价值、功能、寿命周期成本。36-2、六个特点：1、目标是以最低寿命周期成本，使产品具备必须具备的功能2、核心是对产品进行功能分析3、三者作为一个整体考虑4、不断改革创新5、功能定量化6、集体智慧有组织领导管理活动37、 产品寿命周期成本包括：生产成本、产品使用及维护成本38、 提高价值的途径：双向型F/C（最为理想）。改进型F/C节约型F/C投资型F/C牺牲型即F/C39、 价值工程的以规划、设计阶段为重点，在施工阶段开展工作。40、 价值工程的工作程序 四个阶段15个步骤。准备阶段、分析阶段、创新阶段、实施阶段41、 价值工程分析阶段主要工作：功能定义、功能整理、功能评价41-1、功能评价：价值工程成本分为：现实成本、目标成本（功能评价就是找出实现功能的最低费用作为功能的目标成本）（选择功能价值低，改善期望值大的功能做为重点对象）41-2、V=F/C这个公式中，当V=1表示功能评价值等于功能实现成本。当V1说明评价对象的功能比较重要，但分配的成本较少。V越接近1越好。42、 应用新技术、新工艺和新材料方案的选择原则1.技术上先进、可靠、适用、合理2.经济上合理（主要原则）43、 新技术应用方案的经济分析：分为静态分析方法（增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法）和动态分析（净现值法、净年值法）方法。43-1、增量投资收益率法（设I1、 I2分别为旧、新方案的投资额，C1、C2为旧、新方案的经营成本）。如：I 2I1，C2C1，公式：R(2-1)= 100%当R（2-1）大于或等于基准投资收益率时，方案可行；小于时，则表明新方案是不可行的。例题：某工程施工现有两个对比技术方案，方案1是曾经用过的，需投资120万元，年生产成本32万元，方案2是新技术方案，在与方案1应用环境相同的情况下，需投资160万元，年生产成本26万元。设基准收益率为12%，试运用增量投资收益率法选择方案。答：R(2-1)= 100%=100%=15%12% 表明新方案在经济上可行43-2、折算费用法：公式：Zj=Cj+PjRc例题1：某工程施工现有两个对比技术方案，方案1是曾经用过的，需投资120万元，年生产成本32万元，方案2是新技术方案，在与方案1应用环境相同的情况下，需投资160万元，年生产成本26万元。设基准收益率为12%，试运用折算费用法选择方案答：Z1=C1+P1Rc=32+12012%=46.4万元Z2=C2+P2Rc=26+16012%=45.2万元 Z1Z2 表明方案2在经济上可行例题2、某施工方案1是过去的，方案2是新的，两个方案都不需要增加投资，方案1需要60万的固定费用，单位产量的可变费用为300元，方案2需要80万的固定费用，单位产量的可变费用为250元，设计生产数量为10000个单位。用折算费用法选择方案。Z1=60+300*1=360万元 Z2=80+250*1=330万元 Z1Z2表明新技术方案可行确定两个方案的使用范围：=（80-60）*10000/300-250=4000(生产单位)当Q4000时方案2优，当Q4000时，方案1优。工程经济第二篇工程财务1、 会计的基本内容：管理会计、财务会计1-1、管理会计：内部会计，经营型1-2、财务会计：对外型、报告型2、财务会计的内涵：对企业发生的交易，通过确认、计量和财务报表的形式，以货币、为主要计量尺度，核算监督资金运动，向企业外部的利益关系集团提供财务信息。3、财务会计的职能：核算、监督，两种职能是不可分割：核算是基础；监督为保证。4、会计要素的计量属性包括：历史成本（实际成本）、重置成本（现在购买相同的东西支付的现金）、可变现净值（现在正常对外销售）、现值（未来的净现金流入量）、公允价值（公平交易中，双方熟悉情况自愿的金额）5、会计信息的质量要求：真实可靠，内容完整；相关性；可理解性，清晰明了；可比性；经济实质进行确认；重要性；谨慎性；及时性6、会计核算的基本假设会计主体假设（法人一定是会计主体，但会计主体不一定是法人）；持续经营假设；会计分期假设（我国以日历年为会计年度），货币计量假设（人民币）。7、会计核算的基础：收付实现制、权责发生制（当期已经实现的收入，无论款项是否收支，都应作为当期的收入和费用，计入利润表；不属于当期的收入和费用，即使该款项在当期收付，也不作为当期的收入和费用）8、会计要素的组成：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润8-1、资产特征：1、企业过去的交易或事项形成的；2、由企业所拥有或控制的；3、能给企业带来经济利益；4、能可靠计量。8-2资产分类：（按流动性由大到小）8-2-1流动资产（一年内，现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货）；8-2-2长期资产（一年以上长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用、其他资产）；8-2-3固定资产（一年以上、保持原有实物形态，房屋建筑、机器设备）；8-2-4无形资产（没有实物形态，专利权、商标权、土地使用权、非专利技术权、商誉）；9、 负债的分类：（按流动性）9-1、流动负债（一年内，短期借款、应付款项、应付工资、应交税金）；9-2、长期负债（一年以上，应付长期债券、长期借款、长期应付款）。10、所有者权益内容：实收资本（实际投入）；资本公积（由全体所有者共同享有，包括资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算）；盈余公积（从税后净利润中提取）；未分配利润。11、静态会计要素：资产、负债、所有者权益（反映是某一时点财务状况） 静态会计等式：资产=负债+所有者权益（编制资产负债表的重要依据）12、动态会计要素：收入、利润、费用（反映的是某一时期的经营成果） 动态会计等式：收入- 费用=利润（编制损益表的重要依据）13、 综合会计等式：资产=负债+（所有者权益+收入-费用）14、 费用构成：生产费用、期间费用14-1、生产费用：与产品生产直接相关的费用。与成本有关14-2、期间费用：不分摊到成本中，直接由企业当期销售收入中扣除的费用。15、 期间费用主要包括：营业费用、管理费用和财务费用。16、 成本与费用的联系：均为支出；均为耗费；生产费用经过“对象化”进入生产成本（期末结转）。17、成本与费用的区别：1.成本是对象化的费用（针对一定的成本计算对象）2.费用针对一定期间而言的18、工程成本：分为直接费用和间接费用。17、 期间费用（包括管理费用、财务费用、营业费用）：企业当期发生的，与工程没有直接联系，必须从当期收入中得到补偿的费用。（管理费用-企业行政管理部门发生的费用、财务费用包括：利息支出、汇兑损失、相关手续、其他财务费用）19、 费用与支出的关系：19-1、支出分为：资本性支出（不能作为当期费用-几个会计年度，如企业购置固定资产、无形资产、其他资产支出、长期投资支出）、收益性支出（属于费用，一个会计期间，如外购材料、支付工资及其他支出，以及发生的营业费用、管理费用、财务费用）、营业外支出（如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、罚款、捐赠）和利润分配支出。20、固定资产折旧的影响因素固定资产原价；预计净残值；使用寿命21、 固定资产折旧的计算方法（固定资产折旧方法一经确认，不得改变） 1、平均年限法：公式：年折旧额=（应计折旧额=资产原值-预计净残值）/预计使用年限 2、工作量法：行驶里程法-公式：单位里程折旧额=应计折旧额/总行驶里程 工作台班法：每工作台班折旧额=应计折旧额/预计总工作台班。 3、双倍余额递减法：加速折旧，基数下降，折旧率不变 4、年数总和法：加速折旧，基数不变，折旧率下降22、无形资产的摊销方法：直线法、生产总量法。23、工程价款的结算方式：1.竣工结算法2.月份结算法3.分段结算法24、工程成本核算的内容（从合同签订至合同完成）：直接费用：工、料、机、其他（计入成本）；间接费用：企业下属的施工单位为组织和管理施工生产活动而发生的费用。25、工程成本核算的对象：1、以单项施工合同。2、对合同分立。3对合同合并26、收入的分类：建造合同收入、销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入（出租）27、收入特点：日常生活中产生的，不是偶然发生的；资产的增加、负债的减少；所有者权益增加，与投入无关的经济利益总流入；只包括本企业经济利益的流入28、建造（施工）合同特征：针对性强，先买主后标的；建设周期长；体积大造价高；不可撤销合同。29、固定造价合同与成本加成合同区别：风险的承担者不同-固定造价合同由承包人承担；成本加成合同由发包方承担。30、合同的分立同时具备条件：1每项资产有独立的建造计划；2建造承包商与客户就每项资产单独进行谈判，3每项资产的收入和成本可以单独辨认。31、合同的合并同时具备条件：1该组合同按一揽子交易签订；2该组合同密切相关，32、该组合同同时或依次履行。33、合同收入的内容：初始收入、变更、索赔、奖励等形成的收入.34、合同收入的确认：完工百分比法合同完工进度=累计实际发生的合同成本合同预计总成本100%例题：某建筑业企业与A业主签订了一项合同总造价为3000万元的施工合同，合同约定建设期为3年。第一年，实际发生合同成本750万元，年末预计为完成合同尚需发生成本1750万元。第二年，实际发生合同成本1050万元，年末预计为完成合同尚需发生成本700万元，1、2年各年合同完成进度？答：第一年合同完成进度=750（750+1750）100%=30% 第二年合同完成进度=（750+1050）（750+1050+700）100%=72%公式2：合同完工进度=已经完成的合同工程量合同预计总工程量100%例题：某建筑业企业与B交通局签订修建一条150公里公路的施工合同，合同约定工程总造价6000万元，建设期3年。该建筑公司第1年修建了45公里，第2年修建了75公里，1、2年各年合同完成进度？答：第一年合同完成进度=45150100%=30%第二年合同完成进度=（45+75）150100%=80%例题3：某建筑业企业于某业主就移动工业厂房的建造，签订了总造价为3500万元的固定总价合同，合同约定工期3年。假定经计算后第1年完工进度为30%，第2年完工进度为70%。第3年该厂房全部完工交付使用。则1、2、3年各年的合同收入？答：第一年确认的合同收入=350030%=1050万元 第二年确认的合同收入=350070%-1050=1400万元 第三年确认的合同收入=3500-（1050+1400）=1050万元35、 利润分为：营业利润（主要来源）、利润总额、净利润36、 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出37、 净利润=利润总额-所得税费用38、 税后利润的分配顺序：1.弥补以前年度亏损2.提取法定公积金3.提取任意公积金4.向投资者分配的利润或股利5.未分配利润-留待以后年度分配39、 暂时性差异:账面价值与计税基础之间产生的差额39-1、应纳税暂时性差异:资产的账面价值低于其计税基础39-2、可抵扣暂时性差异：资产的账面价值高于其计税基础40、财务报表列报的编制要求：企业持续经营为基础；会计期间保持一致；重要项目单独列报；项目不应互相抵消；当期与上期应有可比性；其他要求41、 财务报表的构成41-1、资产负债表：某一日期 财务状况 静态报表42-2、利润表：某一会计期间 经营成果 动态报表42-3、现金流量表：某一定会计期间 现金和现金等价物的流入、流出情况的动态报表42-4、所有者权益变动表：反映所有者权益各组成部分在当期增减变动情况的财务报表（原为资产负债表的附表）42-5财务报表附注43、 现金流量表的编制基础：现金（库存现金、存款、其他货币资金、现金等价物）44、现金等价物（清偿的国库券、商业本票、货币市场基金、银行承兑汇票、属于短期投资）：1期限短2流动性强3易于转换变现（相反：存货不能迅速变现）4变动风险小。45、现金流量表的内容45-1、经营活动（销售商品收入的现金、收到的税费返还、其他与经营有关的现金、支付给工人的现金）45-2、投资活动（投资收到的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额、）45-3、筹资活动（发行股票）46、现金流量表的作用：1整体财务状况客观评价2评价支付、偿债、周转能力3预测发展。财务报表附注对于财务报表的补充47、财务分析方法：趋势分析、比率分析（最基本、最重要的方法）、因素分析法47-1、趋势分析法：对比两期或连续期数财务报告中的相同指标，分析财务状况、经营成果、现金流量变动趋势47-2、定基指数（通常采用）：各期数据均与某一固定时期（基期）的数据进行对比47-3、环比指数：各期数据均与此前一期的数据进行对比48、比率分析法：构成比率（如流动资产占资产总额的比率）、效率比率（如净资产收益率）、相关比率（如流动比率）49、因素分析法：连环替代法、差额计算法50、偿债能力比率：(资产负债率、流动比率、速动比率、借款偿还期、利息备付率、偿债备付率）50-1、资产负债率=总负债/总资产(50%合适)50-2、流动比率=流动资产/流动负债；平均为2。50-3、速动比率=流动资产-存货；为1有偿债能力51、 营运能力比率（资产管理比率）：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率52、 盈利能力比率：净资产收益率（盈利能力核心指标）=净利润/净资产（税后）、总资产报酬率=息税前利润/资产总额（息税前）高为好。53、发展能力比率：营业增长率、资本积累率54、财务指标综合分析（杜邦财务分析体系）：净资产收益率属于财务分析的核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面55、资金成本：资金筹集费资金占用费 公式：资金成本率=资金占用费/净筹资额；净筹资额=筹资总额-筹资费56、 短期筹资的特点：1速度快2弹性好（限制条件低）3成本低4风险高。57、 短期筹资的方式：1、商业信用（企业间的借贷关系，包括：应付账款是商业信用的直接产物、应付票据、预收账款）、2、短期借款58、 商业信用筹资的特点：优点：容易获得；持续性信用，不负担成本、缺点：期限短，违约成本高。59、 短期借款（包括周转借款、临时借款、结算借款）的信用条件：信贷限额（最高额）；周转信贷协议；补偿性余额（一定比例的最低存款）；借款抵押（应收账款、应收票据、存货等）；偿还条件；其他承诺。（利息支付方法：收现款、贴现法、加息法）60、 长期筹资：分为长期负债投资（利息，计入成本，有税费优惠）和长期股权筹资（支付股息，不计入成本，没有税费优惠）。60-1、长期负债筹资分为：长期借款、长期债卷筹资、融资租赁、可转换债券61、 现金管理的原因：满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。62、 现金管理目标：在现金的流动性与盈利能力之间做出选择。63、 现金持有三个成本：机会成本；管理成本（固定成本）；短缺成本.64、 最佳现金持有量：追求上述三项成本之和最小。65、 信用政策：信用期间、信用标准（5C系统品质、能力、资本、条件、抵押）、现金折扣政策66、 存货的有关成本：取得成本（订货成本K、购置成本）、存储成本K2、缺货成本67、 存货决策公式：Q*=例题：某施工企业生产所需A种材料，年度采购总量为1000吨，材料单价为5000元/吨，一次订货成本2000元，每吨材料的年平均储存成本为100元。则A材料的经济采购批量为？答：Q*=200吨68、存货管理的ABC分析法分类的标准：（金额标准、品种数量标准）A类重点管理，B类一般控制，C类总额灵活掌握工程经济第三篇工程估价1、建设工程项目总投资：是指建设单位在建设过程中所花费的全部费用。1-1、建设投资：（第一部分：设备及工器具购置费用、建筑安装工程费用）、第二部分：工程建设其他费用，第三部分：预备费（涨价预备费和基本预备费）、第四部分建设期利息组成。1-2、流动资金是指生产性建设项目为保证生产经营的正常进行，所需要的启动资金。1-3、铺底流动资金通常取流动资金总量的30%。1-4、生产性建设工程总投资：建设投资和铺底流动资金两部分；非生产性建设工程只包括建设投资。1-5、静态投资部分：设备工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、基本预备费。1-6、动态投资部分：包括涨价预备费、建设期利息。2、设备购置费设备原价（抵岸价）设备运杂费（运费、装卸费、采购保管费、采购部门手续费、包装费）3、进口设备的交货方式：内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类等三种交货方式中，最常见的是装运港交货类。4、 进口设备的抵岸价格=货价+国外运费+国外运输保险费+银行手续费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税（8项之和）5、 货价=离岸价（FOB）*人民币外汇6、 到岸价（CIF）=货价+国外运费+国外运输保险费7、 国外运费=离岸价*运费率8、 国外运输保险费=（离岸价+国外运费）/（1-国外运输保险率）国外运输保险率9、 银行财务费=离岸价汇率财务费率10、 外贸手续费=到岸价汇率手续费率11、 关税=到岸价汇率关税率12、 消费税=（到岸价汇率+关税）/（1-消费税率）消费税率13、 增值税=（到岸价汇率+关税+消费税）增值税率14、 设备运杂费=设备原价设备运杂费率。15、 工程建设其他费用：土地使用费、与项目建设有关的其它费、与未来企业生产经营有关的其他费用15-1、土地使用费：农用土地征用费、取得国有土地使用费15-2、与项目建设有关的其它费用：1、（建设单位管理费、工程监理费、工程质量监督费）2可行性研究费3研究试验费4勘察设计费5环境影响评价费6劳动卫生安全评价费7场地准备及临时设施费（注意：建设单位临时设施，建安工程中的措施费是施工单位的）8引进技术和进口设备其他费9工程保险费10特殊设备安全监督检查费11市政公用设施建设及绿化补偿费14-3、与未来企业生产经营有关的其他费用：1.联合试运转费：进行整个生产线或装置的负荷联合试运转或局部联动试车所发生的费用净支出（试运转支出大于试运转收入的差额部分）。2.生产准备费包括：生产职工培训费、生产单位提前进厂施工等人员工资、3、办公和生产家具购置费16、 预备费的组成：基本预备费（不可预见支出和需要预留的，主要用于设计变更及施工中可能增加工程量的费用。公式：基本预备费（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）基本预备费率 涨价预备费（价格的变化引起的投资增加，并需要事先预留的费用）公式：涨价预备费（设备及工器具购置费+建筑安装工程费）涨价预备费率 基本预备费和涨价预备费的计算基数的不同。例题：某建设工程项目在建设初期的建筑安装工程费、设备及工器具购置费为45000万元。按本项目实施进度计划、项目建设期为3年，投资分年使用比率为：第一年25%，第二年55%、第三年20%，建设期内预计年平均价格总水平上涨率为5%。建设期贷款利息为1395万元，建设工程项目其他费用为3860万元，基本预备费率为10%。试估算该项目的建设投资？答：（1）先计算项目的涨价预备费第一年：4500025%（1+0.05）1-1=562.5第二年：4500055%（1+0.05）2-1=2536.88第三年：4500020%（1+0.05）3-1=1418.63该项目的涨价预备费为：562.5+2536.88+1418.63=4518.01万元（2）计算该项目的建设投资建设投资= 静态投资（建筑安装工程费+设备工器具购置费+项目其他费）+建设期贷款利息+涨价预备费+基本预备费 =（45000+3860）+1395+4518.01+【（45000+3860）+10%】 = 59659.01万元17、 建设期利息的计算：各年利息=（年初本息累计+本年借款/2）年利率。例题：某新建项目，建设期3年，共向银行贷款1300万元，贷款时间为：第一年300万元、第二年600万元、第三年400万元，年利率为6%，计算建设期利息？答：先计算各年利息第一年应计利息=30026%=9万元（第一年没有借款本息累计）第二年应计利息=（300+9+6002）6%=36.54万元第三年应计利息=（300+9+600+36.54+4002）6%=68.73万元建设期利息总和=9+36.54+68.73=114.27万元18、 2013年建设部44号文取代了2003206号并重新分类，最显著的变化是按两种类型来划分建筑安装工程费用，一种是按构成要素划分，另一种是按造价形成划分。19、 201344号文件建筑安装工程费用：人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费、税金；20、 人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人和附属生产单位工人的各项费用：计时工资或计件工资；奖金；津贴补贴；加班加点工资；特殊情况下支付的工资。21、 材料费：材料原价、运杂费、运输损耗费、采购及保管费22、 施工机具使用费中的施工机械使用费的组成内容：折旧费；大修理费；经常修理费；安拆费及场外运费；人工费（如机上司机工资）；燃料动力费；税费（施工机械的车船使用税、保险费和年检费）。记忆口诀：折大常安燃入税 浙大常安然入睡 注意：入=人23、 企业管理费包括：管理人员工资；办公费；差旅交通费；固定资产使用费；工具用具使用费；劳动保险费和职工福利费；工会经费；财产保险费；财务费；税金+检验试验费、劳动保护费。记忆口诀：公差使用保险金务工+检验试验费、劳动保护费。24、 规费：社会保险费和住房公积金、工程排污费。记忆口诀：五险一金+工程排污费25、 税金：营业税（营业税营业额3%）、城市维护建设税（城市维护建设税应纳营业税额适用税率，7%、5%、1%）教育费附加1%（教育费附加应纳营业税额3%）、地方教育费附加2%。26、 按造价形成划分建筑安装工程费：分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金。27、 措施费的组成：为非工程实体项目的费用。包括：安全文明施工费（环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费）、夜间施工费、二次搬运费、大型机械设备进出场及安拆费 、脚手架费、已完工程及设备保护费+冬雨期施工增加费、特殊地区施工增加费+工程定位复测费用。记忆口诀（结合2003年的版本）：二环夜临大水支架已安稳+冬雨期施工增加费、特殊地区施工增加费+工程定位复测费用，去掉水、支28、 其他项目费：暂列金额、暂估价、计日工、总承包服务费29、 建设工程定额分类：29-1、按生产要素消耗的内容：人工定额，材料消耗定额，机械台班使用定额29-2、按编制程序和用途：施工定额，预算定额，概算定额，概算指标，投资估算指标29-2-1、施工定额：工序为对象编制，企业定额性质，是建设工程定额中基础性定额。是投标报价、施工组织、成本管理、经济核算的重要依据。29-2-2、预算定额：分部分项工程为对象编制，以施工定额为基础编制的，预算定额是施工图预算的主要依据，预算定额是社会性的。29-2-3、概算定额：以扩大的分部分项工程为对象，以预算定额为基础编制的。29-2-4、概算指标：以整个建筑物和构筑物为对象编制。以概算定额为基础编制的29-2-5、投资估算指标：以独立的单项工程或完整的工程项目为对象编制29-3、按编制单位和适用范围：国家定额，行业定额，地区定额，企业定额29-4、按投资的费用性质：建筑工程定额，设备安装工程定额，建筑安装工程费用定额，工具、器具定额，工程建设其他费用定额。23、人工定额：反映正常施工条件下的劳动效率（准备与结束、基本工作、辅助工作时间、休息时间、不可避免中断时间）不包括不正常（多余和偶然工作时间、停工时间、违反劳动纪律损失时间）24、人工定额的形式：时间定额、产量定额（时间定额与产量定额互为倒数）25、人工定额的制订方法：技术测定法；统计分析法；比较类推法；经验估计法。26、材料消耗定额分为：主材、辅材、周转、零星（直接使用的材料净用量；不可避免的废料和损耗。）（1.理论计算法2.测定法3.图纸计算法4.经验法）27、施工定额编制原则：遵循平均先进的原则、定额的形式简明适用的原则28、预算定额：包括定额总说明、分部工程说明、各分项工程说明29、单位估价表的表现形式：工料单价-单位估价表、综合单价-单位估价表30、概算定额：（文字说明、定额项目表、附录）要求编制深度符合设计要求、要与基础定额的水平一致。31、概算指标是以每100m2建筑面积、每1000m3建筑体积或每座构筑物为计量单位。概算指标的内容：文字说明；指标列表；附录。32、设计概算：设计文件的重要组成部分，经批准的总概算为最高限额，一般要控制在立项批准的投资额以内，批准后不得改动，如超过，需修改设计或原批准部门重新立项审批，32、设计概算分为三级概算：即单位工程概算、单项工程综合概算、建设工程总概算。32-1、单位工程概算（以初步设计或扩大初步设计图纸等资料编制的）：分为建筑工程概算、设备及安装单位工程概算两大类。32-2、单项工程综合概算（注意：其中的工程建设其他费用不编总概算时列入。）32-3、建设工程项目总概算（全部汇总）33、设计概算的作用：1控制投资的依据2编制建设计划的依据3进行贷款的依据4签订合同的依据5考核和控制设计方案经济合理的依据6考核和评价投资效果的依据34、单位工程概算的编制方法：概算定额法（扩大单价法）、概算指标法、类似工程预算法34-1、概算定额法：又叫扩大单价法，要求初步设计达到一定的深度，建筑结构比较明确，比较准确34-2、概算指标法：初步设计深度不够，不能准确计算工程量。精度不高。34-3、类似工程预算法：有已完类似工程可以参考，且没有概算指标35、 设备及安装工程概算的编制方法：预算单价法、扩大单价法、概算指标法35-1、预算单价法：利用预算定额，适用初步设计有详细设备清单。精度高。35-2、扩大单价法：利用概算定额，适用设备清单不完备，仅有设备重量等。精度一般。35-3、概算指标法：无法采用扩大单价法、预算单价法时。36、 设计概算审查的方法1.对比分析法2.查询核实法3.联合会审法37、 施工图预算划分为传统计价模式（国家部门统一规定的定额）和工程量清单计价模式（工程量清单规范，投标人根据自身的定额水平和市场价格）。38、 施工图预算对施工单位的作用：1确定投标报价的依据2进行施工准备的依据3是控制成本的依据。39、 施工图预算的编制方法：单价法（定额单价法、工程量清单单价）和实物量法39-1、定额单价法：利用地区单位估价表中的工程定额单价，计算各分项工程合价，汇总求单位工程直接费。由于价差的存在，误差较大。定额单价法步骤：1.准备资料，熟悉施工图纸，2.计算工程量，3.套用定额单价，计算人、料、机费用（直接套，材料不同换价，人工机械数量增减调量，都不行补充新的估价表），4.工料分析，计算所需人工材料数量，5.计算其他各项费用汇总造价，6.复核，7.编制说明、填写封面。39-2、工程量清单单价法：全费用综合单价、部分费用综合单价40、实物量法与定额单价法的区别：计算直接工程费的方法不同（实物量采用的是实际价格）；实物量法步骤：1.准备资料，熟悉施工图纸，2.计算工程量，3.套用消耗定额，计算人、料、机消耗量，4.计算并汇总人、料、机费用（以当时当地的市场价格），5.计算其他各项费用汇总造价，6.复核，7.编制说明、填写封面。100%必考41、施工图预算审查的方法：1.全面审查又名逐项审查法（最精细，适用于一些工程量较小、工艺比较简单的工程）2.标准预算审查法（适用于采用标准图纸的工程）3.分组计算审查法（特点：审查速度快、工作量小）4.对比审查法（采用同一施工图、设计相同、面积相同）5.“筛选”审查法（适用于审查住宅工程）6.重点审查法（优点：突出重点，审查时间短、效果好）42、工程量清单计价：由市场定价的计价模式（国有投资必须采用工程量清单计价，非国有资金宜采用）43、工程量清单的作用：1、平等、共同的竞争基础；2、计价的依据；3、付款与结算的依据；4、调整与索赔的依据。44、采用工程量清单方式招标，工程量清单必须作为招标文件的组成部分，其准确性和完整性由招标人负责。工程量清单应由具有编制能力的招标人或受其委托，具有相应资质的工程造价咨询人编制。45、工程量清单：由分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单、规费项目清单、税金项目清单5个部分组成。46、分部分项工程量清单包括：项目编码、项目名称、项目特征（类似我们投标中的技术参数要求，是报价最重要的依据）、计量单位和工程量（以实体工程量为准，以完成后的净值来计算）46-1、项目编码以五级编码设置，十二位数字表示。一至九位按附录的规定，十至十二位应根据拟建工程的工程量清单项目名称设置，同一招标工程的项目编码不得有重码。工程，附录，分部，分项，项目顺序吗46-2、项目名称46-3、项目特征：结合拟建工程项目的实际予以描述。46-3-1、项目特征的重要意义：1是区分清单项目的依据2是确定综合单价的前提3是履行合同义务的基础。46-3-2、“项目特征”与施工图不符的，与项目特征不符。47、 工程量清单：其中的工程数量以形成工程实体为准，并以完成后的净值计算48、 措施项目清单的编制：可以计算工程量的按工程量清单的方式编制，不能计算工程量的按“项”计算49、 其他项目清单的编制1.暂列金额（尚未发生，不可预见）2.暂估价（必然发生）3.计日工（零星工作）4.总承包服务费50、 规费项目清单：1社会保障费：养老、失业、医疗、工商保险费、生育保险费4住房公积金3工程排污费51、 税金项目清单：营业税3%、城市维护建设税（7%、5%、1%）、教育费附加1%和地方教育费附加2%。52、 工程量清单计价的方法：工料单价法、综合单价法、全费用综合单价法52-1、工料单价=人料机之和52-2、综合单价=人料机+管理+利润。（还有风险费用）（5项，没有规费税金）52-3、全费用综合单价=综合单价+措施+规费+税金。（全7项）53、 分部分项工程费的计算：招标人编制的工程量清单为施工图净尺寸，双方结算按照实际完成的工程量，以实体工程量为准，以完成后的净值来计算）54、 措施项目费的计算：可以计算工程量的措施项目（脚手架），应按分部分项工程量清单的方式采用综合单价计价；其余的措施项目（环境保护，不能计