电大税务会计任务一答案.doc

1、委托加工应税消费品，委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣代缴消费税的会计分录为（ ）（2分）A、借：应交税费应交消费税 贷：银行存款B、借：委托加工物资 贷：银行存款C、借：待扣税金待扣消费税 贷：银行存款D、借：营业税金及附加 贷：银行存款标记未做 2、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）。（2分）A、销售合同规定的收款日期的当天B、发出商品的当天C、收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天D、发出应税商品并办妥托收手续的当天标记未做 3、我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）（2分）A、直接型税制B、简单型税制C、间接性税制D、复合型税制标记未做 4、下列属于收益税的是（）（2分）A、资源税B、增值税C、印花税D、企业所得税标记未做 5、下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（ ）。（2分）A、取得非法发票所列的运输费用B、销售货物支付的运输费用C、向小规模纳税人购买农业产品D、外购免税农业产品支付的运输费用标记未做 6、一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（ ）（2分）A、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）B、借：银行存款 贷：主营业务收入C、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（进项税额转出）D、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（进项税额）标记未做 7、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ ）（2分）A、（165005）/ （1+17%）B、16500C、不征税D、16500/（1+17%）标记未做 8、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。（2分）A、纳税人B、课税对象C、税目D、税率标记未做 9、下列税种中属于对流转额课税的是（）（2分）A、资源税B、契税C、房产税D、营业税标记未做 10、下列货物中，适用17%的一般纳税人增值税税率的是（）（2分）A、图书B、农机C、沙发D、食用植物油标记未做 11、销售折让正确的会计处理是（ ）。（2分）A、冲减销售收入并冲减销项税B、冲减销售收入不冲减销项税C、不冲减销售收入也不冲减销项税D、不冲减销售收入冲减销项税标记未做 12、某机床生产厂（增值税一般纳税人）销售机床30000元（不含税）并上门为客户安装，取得安装费用1000元，则该机床生产厂的增值税销项税额为（ ）（2分）A、5245.30元B、5100元C、5261.36元D、5270元标记未做 13、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（ ）（2分）A、实际收取的不含增值税的全部价款B、同类新金银首饰的销售价格C、同期新金银首饰的含税销售价格D、实际收取的含增值税的全部价款标记未做 14、下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（ ）（2分）A、将自产的货物用于集体福利B、将货物交付其他单位或者个人代销C、将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人D、将自产的货物用于非增值税应税项目标记未做 15、下列项目中征收消费税的有（ ）（2分）A、委托加工烟丝B、进口金银首饰C、商店销售溶剂汽油D、商店销售白酒判断(每题2分，共10题)窗体顶端标记未做 1、某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税（2分）A、正确B、错误标记未做 2、用于非增值税应税项目的购进货物时发生的运输费用允许计算抵扣进项税额（2分）A、正确B、错误标记未做 3、根据现行规定，一般纳税人应在“应交税费”账户下设置“应交增值税”一个二级账户（2分）A、正确B、错误标记未做 4、将货物交付其他单位或者个人代销，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转（2分）A、正确B、错误标记未做 5、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税（2分）A、正确B、错误标记未做 6、把货物从A市的总部运到B 市的分支机构销售，移送时要交增值税。（2分）A、正确B、错误标记未做 7、对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为增值税一般纳税人，分支机构也可以申请办理一般纳税人认定手续。（2分）A、正确B、错误标记未做 8、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，为小规模纳税人。（2分）A、正确B、错误标记未做 9、自产自用的应税消费品应在移送使用时纳税。（2分）A、正确B、错误标记未做 10、委托加工的应税消费品，委托方收回货物后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。（2分）A、正确B、错误窗体底端标记未做 1、下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是（ ）（3分）A、自产自用于广告B、自产自用于职工福利C、自产自用于赞助D、用于生产应税消费品标记未做 2、根据税法规定，下列说法正确的有（ ）（3分）A、凡是征收消费税的消费品都属于增值税的货物的范畴B、应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税C、凡是征收增值税的货物都征收消费税D、应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税标记未做 3、按现行消费税政策的有关规定，纳税人自产自用的应税消费品，（ ）（3分）A、如果用于连续生产应税消费品，不纳税B、如果用于连续生产非应税消费品，纳税C、如果用于连续生产应税消费品，纳税D、如果用于连续生产非应税消费品，不纳税标记未做 4、下列关于销售数量的确定正确的有（ ）（3分）A、自产自用应税消费品，为纳税人入库时的应税消费品数量B、进口应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量C、委托加工应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量D、销售应税消费品，为应税消费品销售数量标记未做 5、下列哪些业务需交纳增值税（ ）（3分）A、自来水公司销售自来水B、修理电视机C、房地产公司销售房地产D、广告公司为客户进行广告设计标记未做 6、按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法正确的是（ ）。（3分）A、采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天B、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天C、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天D、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天标记未做 7、以下关于增值税纳税地点的表述正确的是（ ）（3分）A、固定业户在其机构所在地B、进口货物向报关地海关申报纳税C、非固定业户在其居住所在地D、总机构和分支机构不在同一县（市）的分别向各自所在地主管税务机关申报纳税标记未做 8、某生产厂家（一般纳税人）2010年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金13.4万元，取得运费发票注明运费0.9万元，取得的专用发票和运费发票当月通过认证、比对。本月将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本80万元（无同类产品售价），8月份支付加工费及税款（假设该公司6月至8月份没有其他销售业务）。该企业下列税务处理正确的有（ ）（3分）A、6月份委托加工业务进项税13.4万元B、6月应纳增值税1.50万元C、6月份运费抵扣进项税0.063万元D、8月进项税3.4万元标记未做 9、下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（ ）（3分）A、分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额B、未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额C、分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额D、未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额标记未做 10、下列视同销售中，应记“主营业务收入”科目的项目是（ ）。（3分）A、将自产、委托加工的货物用于非应税项目B、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费C、将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者D、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者案例分析选择(1个答题，共20分)窗体顶端星星冰箱厂2012年9月发生下列几笔购销业务：（1） 向新华商场销售彩电120台，每台不含税售价5700元，销货款已收到；（2）购入铜片，价款36万元，取得增值税专用发票，注明的增值税额为61200元，已验收入库；（3）为新建一条生产线购入材料，支付价税合计款23400元，取得增值税专用发票注明的税额为3400元。标记未做 1.1、本月增值税销项税额为（ ）元。（5