《审计学原理》期末复习题

审计学原理20082009年度第一学期期末复习题一、 填空题1、依据国家有关法规,对被审计单位经济活动进行_、_、_,维护国家财经秩序，促进廉政建设，保障国民经济健康发展是审计的基本任务.2、在西方民间审计发展的第二阶段,审计对象由会计帐目扩大到_,审计方法从_初步转向_,审计报告的使用人除企业股东外,还突出了_。3、内部控制要素中的风险评估是企业对_的相应风险的_,是形成如何_的基础.4、一般公认审计准则适用于_实施的_。5、我国注册会计师可以办理的业务有_、_、_。6、管理建议书的收件人是_.7、功能测试的目的是证实_的有效性.8、_的分析与控制工作贯穿于审计过程的始终,同时也贯穿于审计计划的始终.9、审计业务约定书一般由_起草、签署,由_确认。10、可容忍误差越小,选取的样本量就应_.11、内部控制的初评在一般情况下只能是对_在形式上_所做出的评价.12、监盘后的存货属于_证据.13、审计人员在进行符合性测试之前,应根据对内部控制调查的结果进行_。14、在进行审计行政复审时,主要对_复查。15、_年_月中华人民共和国审计署正式成立.16、注册会计师在审计过程中,由于审计范围受到委托人被审计单位或_的严重影响,不能取得证据,以致无法对会计报表发表审计意见时,应当出具拒绝表示意见的审计报告.17、按审计的实施时间划分，可分为_、_和_。二、单项选择题1注册会计师审计起源于（ ）A意大利合伙企业制度B英国股份制企业制度C美国合伙企业制度 D日本股份制企业制度2审计活动涉及所有者、管理者和审计者，形成三方关系人，其中起主导作用的是（ ），起决定作用的是（ ）A所有者、审计者B审计者、所有者C管理者、审计者 D审计者、管理者3、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（ ）A财政财务审计 B经济效益审计 C财经法纪审计 D经济责任审计4、预计总体误差为零开始，边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为（ ）A停走抽样 B发现抽样 C变量抽样 D属性抽样5、内部审计必须独立于（ ）之外。A采购部门 B生产部门C财会部门 D销售部门6、（ ）是审计证据的重要组成部分。A审计方法 B审计准则C审计通知书 D审计报告7、( )业务属于不相容职务A、记录日记帐与记录总帐 B、经理与董事长C、保管员和车间主任 D、采购员和购销科长8、我国最早使用“审计”一词是在（ ）A、汉朝 B、隋朝C、唐朝 D、宋朝9、属于内部证据的是（ ）A、汽车票 B、销货发票C、银行付款通知单 D、差旅费报销单10、当注册会计师表示（ ）意见时，审计报告的说明段可以省略。A、无保留意见 B、保留意见C、否定意见 D、拒绝表示意见11、国家审计报告是审计机关的内部文件，无（ ）效力。A、评价 B、法律C、检查 D、报告12、某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，其审计报告日为（ ）A、2001年12月31日 B、2001年4月20日C、2001年4月5日 D、2001年4月1日13、下列证据中证明力最强的是（ ）A、应收帐款函证回函 B、银行对帐单C、销货发票 D、材料出库单14、管理建议书是提供给被审计单位的（ ）A、内部控制报告 B、会计咨询报告C、审计报告 D、财务状况说明书15、审计通知书应由（ ）下达A、会计师事务所 B、国家审计机关C、内部审计机构 D、审计小组16、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（ ）A询问法 B盘存法 C函证法 D分析法17、民间审计报告的标题统一规范为（ ）A、审计意见 B、注册会计师意见C、审计报告 D、审计工作底稿18、根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑（ ）的事项A、数量大 B、数量大性质不严重 C、数量零星 D、数量小性质严重19、按（ ）发放内部控制制度调查表A、部门 B、单位 C、班组 D、人20、如果注册会计师在审计过程中，发现被审计单位确实存在导致会计报表严重失实的错误与舞弊，则注册会计师首先应作出的反应是（ ）A、发表保留意见或无法表示意见的审计报告 B、发表保留意见或否定意见的审计报告 C、取消审计业务 D、提请被审计单位作出适当处理21、我国拟订独立审计准则的机构是（ ）A、中国注册会计师协会 B、财政部 C、审计署 D、中国审计协会22、在西方，最具导标性的国家审计机关是（ ）的国家审计机关A、司法系统 B、立法系统 C、行政系统 D、管理系统23、宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（ ）的专用名词。A、财会审核 B、经济监督 C、经济执法 D、财政监督24、会计报表上“固定资产”为8亿元，而账薄上“固定资产”为8亿元，则账薄是会计报表的（ ）A、实物证据 B、外部证据 C、直接证据 D、自然证据25、在复审期间，原审计结论和决定应（ ）A、照常执行 B、拒绝执行 C、暂缓执行 D、禁止执行26、综合类工作底稿包括内容有（ ）A、审计计划 B、经济合同 C、协议章程 D、实质性测试记录27、中华人民共和国审计法在全国实施的时间是（ ）A、1994年1月1日 B、1995年1月1日 C、1996年1月1日 D、1997年1月1日28、注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需回避的情况是（ ）。ACPA本人拥有客户的债券BCPA的姐妹拥有客户的债券CCPA的好友拥有客户的债券DCPA的子女拥有客户的债券29、审计失败与审计风险的区别在于注册会计师（ ）A是否未能查出会计报表中的重大错报或漏报B是否提出了错误的审计意见C是否遵循审计准则要求的同时提出了错误的审计意见D是否明知被审计单位会计报表中包含重大错报漏报而不予指导30、注册会计师采用系统抽样法从8000张凭证中选取200张作样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第4张凭证的编号为（ ）A、155 B、195 C、200 D、23531、独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性（ ）A独立审计基本准则 B独立审计具体准则 C执业规范指南 D独立审计实务公告32、内部控制的总评主要是指（ ）A评价企业会计监督系统 B依赖程度评价 C评价企业内部控制系统 D风险程度评价33、文字描述的不足表现在（ ）A系统性差 B难以将所有应调查项目包含在内 C易于流于形式 D较为抽象、细节难辩34、采用监盘法一般能取得较为可靠的（ ）A实物证据 B书面证据 C口头证据 D环境证据35、审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是（ ）A业务类工作底稿 B一般工作底稿 C 综合类工作底稿 D专用工作底稿36、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果，具有法定证明效力（ ）A国家审计报告 B民间审计报告 C国际审计报告 D内部审计报告37、收款员与记帐员不能为同一人属于（ ）范畴。A现金控制 B实物控制C行政控制 D业务控制38、审计工作准则亦被称为审计的（ ）准则A、行为 B、运用 C、内勤 D、外勤39、审计程序的内容有（ ）A、准备阶段 B、检查阶段 C、调查阶段 D、分析阶段40、不相容业务分工即禁止（ ）经济业务A、一机构承办 B、一组人承办 C、一人包办 D、包办三、多项选择题1、注册会计师审计与内部审计的主要区别有（ ）A、审计的独立性上不同 B、审计方式不同C、审计内容和目的不同 D、审计的职能作用不同2、只有由（ ）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。 A、审计人 B、被审计人C、审计委托人 D、当事人3、专业胜任能力要求主要指（ ）。A、不能从事不能胜任的业 B、对助理人员和其它专业人员的工作C、接受后续教育 D、跨地区、跨行业执业4、按照独立审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的（ ）是注册会计师的审计责任。A、真实性 B、公允性C、合法性 D、完整性5、民间审计人员职业道德具体包括（ ） A、科学原则 B、独立原则 C、公正原则 D、客观原则6、技术经济标准是指（ ）来表明相关经济部门、各企业对生产水平、管理水平和经济效率的指标。A、相对数 B、绝对数C、平均数 D、有效数7、重要性的判断应从（ ）方面加以考虑A、数量 B、性质 C、金额 D、专业判断8、具有法律效力的审计报告是（ ）A、国家审计报告 B、财政财务审计报告C、民间审计报告 D、经济效益审计报告9、国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是（ ）A、监督检查权 B、行政处分权C、行政处罚权 D、刑事处分权E、纠正违法规定权10、有关审计证据充分性的说法正确的是（ ）A.审计证据充分性实质上是对审计证据在质量上的要求B. 审计证据充分性实质上是对审计证据在数量上的要求C. 审计证据充分性的最低要求是必须足够D. 审计证据充分性的最低要求是只要足够11、审计的独立基本特征可以概括为（ ）A、独立性 B、合理性 C、权威性 D、公正性12、根据中国注册会计师职业道德基本准则的技术规范要求，注册会计师（ ）。A、应当遵守独立审计准则等职业规范B、应当合理运用会计师准则及国家其它相关技术规范C、不得对未来事项可实现程度作出保证 D、不得从事不能胜任的业务13、审计与会计的联系主要表现在（ ）A、两者起源密切相关 B、两者本质完全相同C、两者彼此渗透、融汇 D、两者职能基本相同E、两者目的最终一致14、（ ）情况下，注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见。A、无法确定已发现错误或舞弊对报表的影响程度B、审计范围受客观环境限制C、审计范围受到客户限制D、被审计单位经营失败15、（ ）为内部控制的要素A、控制环境 B、风险评估C、控制活动 D、信息交流E、监督16、管理意见书与审计报告的区别主要在（ ） A、对象不同 B、责任不同C、目的不同 D、影响程度不同17、审计人员根据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干（ ），就构成了不同的（ ）A、抽样风险 B、可容忍误差C、抽样单位 D、样本18、填制审计工作底稿在形式上应遵循的要求是（ ） A、要素齐全 B、格式规范 C、标识一致 D、记录清晰19、下列各项中，属于会计报表审计范围的有（ ） A、被审计单位编制的盈利预测 B、被审计单位管理当局制定的企业发展规划C、与被审计单位会计报表有关的凭证、账薄等D、与注册会计师审计意见有关的资料20、注册会计师执业规范指南的制定依据是（ ） A、企业会计准则 B、独立审计基本准则C、独立审计具体准则与实务公告 D、中华人民共和国注册会计师法21、我国现阶级会计师事务所的形式有（ ）A独资 B股份有限公司制C普通合伙制 D有限责任合伙制22、审计的独立性主要表现在（ ）A、机构独立 B、人员独立C、工作独立 D、思想独立E、经济独立23、独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行（ ）业务。A会计咨询B特殊行业审计C特殊性质审计D特殊目的审计24、审计的基本职能有（ ） A、经济监督 B、经济司法C、经济建设 D、经济评价E、经济鉴证25、关于审计风险的下列说法，你认可的是（ ）。A会计报表实际上存在重大错报漏报，审计人员发表不恰当审计意见B会计报表实际上存在非重大错报漏报，审计人员发表无保留审计意见C注册会计师已发现被审计单位的重大错报，却签发了无法表示意见的审计报告D审计人员确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见26、证实客观事物的方法，主要包括（ ） A、核对法 B、盘存法C、调节法 D、观察法E、鉴定法27、审计工作底稿的作用表现在（ ）A、有利于组织协调审计工作 B、有利于形成审计结论和发表审计意见C、有利于审计工作质量控制 D、有利于评价审计人员的工作业绩E、有利于未来审计业务的开展三、判断题1、 在我国宪法中强调的法院、检察院和审计机关三个国家职能中，基本职能属于经济监督的只有审计机关一个。（ ）2、 盘存法也常用于银行存款余额的审查。（ ）3、 复审期间，原审计结论和决定不应照常执行。（ ）4、 会计事物所对审计工作底稿建立的以项目经理、部门经理和会计师的逐级复核是目前比较普遍采用的三级复核制度。（ ）5、 职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。（ ）6、 被审计单位将某客户应收帐款记在另一客户的明细帐中，这不是一项误差。（ ）7、 注册会计师出具拒绝表示意见的审计报告，应视同于拒绝接受委托。 （ ）8、 民间审计人员未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据的情况视为重大过失。（ ）9、 外勤工作准则是对实施审计行为提出的要求。 （ ）10、期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。 （ ）11、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。（ ）12、审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。（ ）13、财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。（ ）14、审计报告使用人是促进建立审计准则的主要因素。（ ）15、收款员与记帐员不能为同一人属于实物控制范围。（ ）16、审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤。（ ）17、期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。（ ）18、变量抽样用于内部控制的符合性测试。（ ）19、审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。（ ）20、有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。（ ）21、审计是一种直接的经济监督活动。（ ）22、受托经济责任关系是审计产生的客观基础。（ ）23、报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。（ ）24、独立审计基本准则不具有强制性，注册会计师执业规范指南具有强制性。（ ）25、审计依据包含审计准则。（ ）六、简答1、什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？2、简述内部控制及其所包含的要素。3、出具无保留意见的审计报告应满足的条件是什么？4、审计具有哪些基本职能？简要分析其特点。各职能之间存在何种联系？5、什么是管理建议书？它一般包括的基本结构和内容有哪些？6、如何理解审计的基本特征。7、民间审计人员对同行有何责任？8、设计样本时，应考虑哪些基本要素？七、实务题1、资料2002年7月10日审计人员王某、刘某审查企业的材料帐目时，发现该企业的原材料明细账余额之和大出总帐8 500元。经查明为企业当月销售圆钢100吨，每吨单价1 700元，计170 000元，另收5%的管理费，计8 500元。材料库按每吨1 700元入帐，财务部门所做的账务处理是： 借：银行存款 170 000 贷：原材料 170 000要求：指出该企业的账务处理错误所在，应如何调整？2、资料某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量5 200公斤，金额为7 800元，本月购入甲材料数量7 300公斤，金额为14 600元。本月基本生产车间耗料5 000公斤，结转材料成本10 000元。 要求说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。3、如果审计人员认为资产负债表的错漏报加总为10万元时重要的，损益表的错漏报加总为20万是重要的，在制定审计计划时，审计人员应将其重要性水平定为多少？为什么？4、审计人员审查某企业“应收账款”帐户，发现其中一笔业务的会计分录为：借：应收账款 75 000 贷：应付工资 75 000要求：指出上述经济业务存在的问题，如何进一步审查与调整？如该笔业务经查系产品销售业务，该如何调整分录？5、资料某会计师事务所主任会计师王平在复核本事务所徐注册会计师和小王助理（实习生）去某公司审计所收集到的审计证据时，发现审计记录与该公司的资产负债表的数据有出入，即该公司资产负债表的存货记录是234 000元，而审计记录中却注明是432 000元，王主任就此事向徐注册会计师询问，徐注册会计师阐明此项目的审核与检查是由助理小王负责，与己无关；小王助理也承认该项失误是由于本人马