《财政与税务》复习题大全

n更多企业学院： 中小企业管理全能版183套讲座+89700份资料总经理、高层管理49套讲座+16388份资料中层管理学院46套讲座+6020份资料国学智慧、易经46套讲座人力资源学院56套讲座+27123份资料各阶段员工培训学院77套讲座+ 324份资料员工管理企业学院67套讲座+ 8720份资料工厂生产管理学院52套讲座+ 13920份资料财务管理学院53套讲座+ 17945份资料销售经理学院56套讲座+ 14350份资料销售人员培训学院72套讲座+ 4879份资料n更多企业学院： 中小企业管理全能版183套讲座+89700份资料总经理、高层管理49套讲座+16388份资料中层管理学院46套讲座+6020份资料国学智慧、易经46套讲座人力资源学院56套讲座+27123份资料各阶段员工培训学院77套讲座+ 324份资料员工管理企业学院67套讲座+ 8720份资料工厂生产管理学院52套讲座+ 13920份资料财务管理学院53套讲座+ 17945份资料销售经理学院56套讲座+ 14350份资料销售人员培训学院72套讲座+ 4879份资料n更多企业学院： 中小企业管理全能版183套讲座+89700份资料总经理、高层管理49套讲座+16388份资料中层管理学院46套讲座+6020份资料国学智慧、易经46套讲座人力资源学院56套讲座+27123份资料各阶段员工培训学院77套讲座+ 324份资料员工管理企业学院67套讲座+ 8720份资料工厂生产管理学院52套讲座+ 13920份资料财务管理学院53套讲座+ 17945份资料销售经理学院56套讲座+ 14350份资料销售人员培训学院72套讲座+ 4879份资料财政与税务复习题（2011年4月）一、单项选择题第一章 财政概论1、财政分配的对象是（ D ）。A、剩余产品 B、社会总产品 C、国民收入 D、一部分社会总产品2、在西方财政学中，被人们奉为资本主义财政第一职能的是（ A ）。A、资源配置 B、收入分配 C、稳定经济 D、监督调节 第二章 财政收支概论1、财政收入小于财政支出称为（ B ）。A、财政盈余 B、财政赤字 C、财政平衡 D、通货膨胀2、国家凭借政治权力取得的最古老的财政收入形式是（ D ）。A、预算收入 B、经常性收入 C、国有经济收入 D、税收收入3、国家机构本身为履行其管理职能进行相关活动而发生的费用是（ C ）。A、社会发展与保障支出 B、经济发展支出 C、行政支出 D、国防支出4、国家直接用于社会救济、补贴等方面的财政支出为（ B ）。A、购买支出 B、转移支出 C、无偿性支出 D、有偿性支出5、税收收入占国内生产总值的比例称为（A ）。A、宏观税负率 B、剩余产品率 C、财政集中率 D、税率6、决定财政支出性质的是（ B ）。A、经济发展水平 B、国家职能 C、社会经济发展政策 D、财政收入结构7、适用于效益是经济的有形的可以用货币衡量的支出项财政支出效益评价方法是（ C ）。A、最低费用法 B、公共劳务收费法 C、成本效益分析法 D、目标控制法第三章 税收收入（上）1、以特定行为为征税对象的各种税收的统称是（ A ）。A、行为税 B印花税 C、屠宰税 D、宴席税2、无法转嫁的税收是（ C ）。A、价内税 B、价外税 C、直接税 D、间接税3、价内税的计税依据是（ B ）。A、不含税价格 B、含税价格 C、含税价格或不含税价格 D、可以是含税价格也可以是不含税价格4、税法规定的征税的目的物是（ B ）。A、纳税人 B、课税对象 C、税目 D、税源5、税收的直接作用点是（ A ）。A、课税对象 B、纳税人 C、负税人 D、税源6、具体规定一个税种的征税范围，体现税的广度的是（ C ）。A、税源 B、税率 C、税目 D、纳税环节7、比例税率一般适用于（ B ）。A、所得课税 B、商品课税 C、劳务课税 D、行为课税8、把课税对象数额按大小分成若干个不同等级的部分，对每个等级部分分别规定相应的税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率的是（ C ）。A、累进税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D、行业差别比例税率9、在征税对象数额中免于征税的数额是（ D ）。A、减税 B、免税 C、起征点 D、免征额10、复合税制结构的关键是（ C ）的问题。A、流转税 B、直接税 C、主体税的选择 D、主体税率的设计11、税收发挥经济杠杆作用的着力点是（ C ）。A、税目 B、税率 C、税收负担 D、税制结构12、税收制度的核心是（ C ）。A、税种 B、税目 C、税率 D、税法第四章 税收收入（下）1、娱乐业营业税的税率为（ D ）。A、3% B、5% C、5%10% D、5%20%2、我国第一部个人所得税条例颁布于（ C ）。A、1949年 B、1950年 C、1936年 D、1980年3、房产税应按房产余值的（ B ）征收。A、12% B、1.2% C、1.5% D、5%4、采用地区差别比例税率的行为税种是（ D ）。A、营业税 B、资源税 C、城镇土地使用税 D、城市维护建设税5、契税税率实行（ B ）的幅度税率。A、1%3% B、3%5% C、3%6% D、5%10%6、营业税的征税对象主要是（ C ）。A、第一产业 B、第二产业 C、第三产业 D、第四企业7、对于工资、薪金所得，税法规定采用的税率为（ B ）。A、五级超额累进税率 B、九级超额累进税率C、比例税率 D、定额税率8、对于个体工商户的生产经营所得，税法规定采用的税率为（ A ）。A、五级超额累进税率 B、九级超额累进税率C、比例税率 D、定额税率第五章 非税收入1、按非税收入的管理方式可将其分为预算内管理非税收入、预算外管理非税收入和（ C ）。A、收费收入 B、债务收入 C、制度外管理非税收入 D、地方管理非税收入2、国有资产收入的主要部分即我国国有资产管理的重点是（ B ）。A、国有企业上缴的利润 B、国有资本金收益 C矿山使用费收入 D、海域使用金收入3、收费的核心是（ B ）。A、收费项目 B、收费标准 C、收费资金分配 D、收费性质4、新中国第一次发行国债是（ B ）。A、1949年10月 B、1950年11月 C、1958年8月 D、1985年4月第六章 购买性支出1、按财政投资支出的资金来源性质不同可将财政投资支出分为（ A ）。A、无偿性财政投资支出和有偿性财政投资支出 B、中央财政投资支出和地方财政投资支出 C、生产性投资支出和非生产性投资支出 D、对国有企业投资支出和对公共经济事业投资支出2、目前世界各国普遍采用的财政投资方式为（ C ）。A、基础产业投资 B、对农业投资 C、有偿性投资 D、无偿性投资 3、从资金性质上看政府采购的范围是（ D ）。A、所有用资金进行的政府购买项目 B、所有用财政性资金进行的政府购买项目 C、所有除了涉及国家安全的用财政性资金进行的政府购买项目 D、所有除了涉及国家安全和另有规定外的用财政性资金进行的政府购买项目4、在实行政府采购制度的初始阶段，适宜采用（ C ）。A、集中采购模式 B、分散采购模式 C、集中采购与分散采购相结合的采购模式 D、集中采购模式或分散采购模式第七章 转移性支出1、社会保障支出作为财政支出的一部分，和财政补贴一样属于（ D ）。A、购买性支出 B、投资性支出 C、消费性支出 D、转移性支出2、由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助是（ A ）。A、社会保险支出 B、社会救济支出 C、社会优抚支出 D、社会福利支出3、对孤儿院支出属于（ C ）。A、社会救济支出 B、伤残保险支出 C、社会福利支出 D、社会优抚支出4、国家以低价形式向社会提供商品，而对商品生产经营者支付的财政补贴是（ C ）。A、价格补贴 B、限价补贴 C、暗补 D、明补5、我国的财政补贴始于（ C ）。A、1951年 B、1952年 C、1953年 D、1985年第八章 财政管理体制1、经常性预算坚持的原则是（ C ）。A、量力而行 B、量入为出 C、量入为出，收支平衡 D、量力而行，尽力而为2、国家财政管理体制的核心组成部分是（ A ）。A、国家预算管理体制 B、国家税收管理体制 C、国家投资管理体制 D、国有资产管理体制3、市场经济条件下的预算管理模式通常采用（ B ）。A、收支包干 B、分税制 C、总额分成 D、收支挂钩比例分成4、我国全面实行分税制是（ B ）。A、1984年 B、1994年 C、1985年 D、1987年5、在我国，下列税种中属于中央地方共享税的有（ C ）。A、营业税 B、消费税 C、增值税 D、土地增值税6、政府对拨出的资金规定了使用方向或具体用途的转移支付方式为（ A ）。A、专项补助 B、无限额配套补助 C、有限额配套补助 D、非配套补助第九章 财政政策1、新古典经济学派的代表人是（ D ）。A、亚当斯密 B、大卫李嘉图 C、凯恩斯 D、皮古2、宏观调控的首要目标是（ A ）。A、实现充分就业 B、社会总供求平衡 C、经济稳定增长 D、物价稳定3、总需求变化带来国内生产总值变化的倍数是（ D ）。A、税收乘数 B、购买支出乘数 C、转移支出乘数 D、乘数4、平衡预算乘数值通常为（ C ）。A、小于1 B、大于1 C、等于1 D、大于零小于1第十章 税收管理理论1、税收会计的核算内容是（ D ）。A、应征税款 B、入库税款 C、退库税款 D、税收资金由形成到入库的全过程2、税收会计核算全国统一采用的记账原则为（ B ）。A、单式记账 B、复式记账 C、先单式后复式 D、可以单式也可以复式3、税收会计核算所采用的核算方法是（ C ）。A、增减记账法 B、收付记账法 C、借贷记账法 D、预算平衡法第十一章 税收征收管理1、纳税人应当自领取营业执照或纳税义务发生之日起（ C ）申报税务登记。A、10日内 B、15日内 C、30日内 D、45日内2、纳税人在财务管理中所采用的财务、会计制度按规定应自领取税务登记证件之日起（ B ）报税务机关备案。A、10日内 B、15日内 C、20日内 D、30日内3、税收征收管理的中心环节是（ D ）。A、税务登记 B、纳税申报 C、发票管理 D、税款征收4、税务机关对会计核算制度不健全，但能够控制其原材料或进货的纳税人采取的税款征收方式是（ B ）。A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收5、税务机关对无完整考核依据的小型纳税人采取的税款征收方式是（ D ）。A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收6、对公民举报、上级机关交办或有关部门转来的有违反税法行为的嫌疑人的检查形式是（ C ）。A、专项检查 B、集中性检查 C、重点检查 D、日常检查7、经县以上税务局批准，税务检查人员可以将纳税人以前年度的账证资料调回税务机关检查，但必须在（ D ）归还。A、10日内 B、30日内 C、1个月内 D、3个月内8、经市以上税务机关批准，税务检查人员可以将纳税人当年的账证资料调回税务机关检查，但必须在（ C ）归还。A、10日内 B、20日内 C、30日内 D、60日内第十二章 税务行政法制1、国务院设定税务行政处罚的形式是（ B ）。A、法律 B、行政法规 C、规章 D、制度2、税务行政处罚的实施主体是（ B ）。A、国家税务局 B、县以上税收机关 C、主管税务机关 D、机构所在地税务机关3、税务行政处罚的听证举行应在当事人提出要求后的（ D ）。A、3日内 B、5日内 C、10日内 D、15日内4、税务行政复议规则于（ D ）起执行。A、1994年1月1日 B、1994年7月1日 C、1996年10月1日 D、1999年10月1日5、申请人对税务机关做出的行政行为不服的，在接到具体税务行政行为实施之日起（ D ）提交复议申请。A、10日内 B、15日内 C、30日内 D、60日内6、在税务行政诉讼中，人民法院原则上只审查具体税务行政行为的（ A ）。A、合法性 B、合理性 C、规范性 D、科学性7、因不动产提起的税务行政诉讼由不动产所在地人民法院管辖被称为（ D ）。A、地域管辖 B、一般地域管辖 C、特殊地域管辖 D、专属管辖二、多项选择题第一章 财政概论1、财政的本质特征包括（ ACDE ）。A、强制性 B、固定性 C、补偿性 D、无偿性 E、非营利性2、财政的基本职能包括（ ABE ）。A、配置资源职能 B、公平收入职能 C、收入分配职能 D、监督调节职能 E、稳定经济职能 第二章 财政收支概论1、非税收收入包括（ ABCDE ）。A、国有企业上缴利润收入B、国有资产收入C、债务收入 D、收费收入 E、基金收入2、财政支出按照国家职能分为（ABCD ）。A、行政支出 B、国防支出 C、经济发展支出 D、社会发展与保障支出 E、国家投资支出3、影响财政收入结构的因素包括（ABCE ）。A、社会形态 B、经济发展水平 C、经济结构 D、国家职能范围 E、经济体制4、影响财政支出结构的因素包括（ ABE ）。A、国家职能 B、经济发展水平 C、经济结构 D、经济体制 E、社会经济发展政策5、财政支出效益评价的方法包括（ ACE ）。A、成本效益分析法 B、综合平衡分析法 C、最低费用法 D、最高效率法 E、公共劳务收费法第三章 税收收入（上）1、税收的基本特征是（ ACD ）。A、强制性 B、补偿性 C、无偿性 D、固定性 E、营利性2、现行流转税主要有（ ABCD ）。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税 E、农业税3、税收公平原则要求（ ADE ）。A、税收负担公平 B、税收横向公平 C、税收纵向公平 D、税收经济公平 E、税收社会公平4、影响税收负担的因素有（ADE ）。A、经济因素 B、社会因素 C、法律因素 D、税制因素 E、非正常因素5、税负转嫁的方式有（ ABCDE ）。A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 E、税收资本化第四章 税收收入（下）1、属于商品课税的流转税类包括（ ABCD ）。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税 E、农业税2、缴纳营业税的应税劳务包括（ ABCDE ）。A、交通运输 B、建筑安装 C、金融保险 D、邮电通信 E、文化体育3、营业税的主要特点是（ ABCDE ）。A、征税对象主要是第三产业 B、税率低税负轻 C、税率档次少 D、易于操作 E、方便征收4、消费税的主要特点是（ ABCDE ）。A、是对特定消费品和消费行为征税，征收范围是有选择的 B、征收环节具有第一性C、税率差异较大 D、采用从价定率和从量定额征收办法 E、实行价内税模式5、企业所得税中准许扣除的项目包括（ ABCD ）。A、成本 B、费用 C、税金 D、损失 E、罚款6、房产税的税率有（ BE ）。A、10%30% B、12% C、15% D、24% E、1.2%7、资源税的课税对象包括（ ABCDE ）。A、原油 B、天然气 C、煤炭 D、黑色金属矿原矿 E、有色金属矿原矿第五章 非税收入1、非税收入按其形式分为（ ABCDE ）。A、国有资产收入 B、收费收人 C、基金收入 D、债务收入 E、其他非税收入2、非税收入的特点是（ BDE ）。A、强制性 B、有偿性 C、无偿性 D、非普遍性 E、自主性3、收费的构成要素包括（ ABE ）。A、收费项目 B、收费标准 C、收费性质 D、收费方式 E、收费资金分配4、行政性收费包括（ ABC ）。A、管理性收费 B、资源性收费 C、证照性收费 D、成本性收费 E、其他性收费5、对事业单位的预算管理形式是（ ABCE ）。A、核定收支 B、定额或定额补助 C、超支不补 D、超支补贴 E、结余留用6、基金收入的作用有（ ABCD ）。A、缓解财政压力 B、调节经济 C、加强基础设施建设D、保障人民生活 E、其他作用7、基金收入的主要特点是（ BCE ）。A、专门来源性 B、专款专用性 C、无偿性 D、有偿性 E、保值增值性8、我国国债的功能可归纳为（ACD ）。A、弥补财政赤字 B、增加财政收入 C、筹集建设资金 D、调节经济运行 E、调节财政收入结构第六章 购买性支出1、社会消费性支出具有（ ACE ）的特点。A、非生产性 B、生产性 C、消费性 D、积累性 E、公共性2、行政管理支出的具体内容包括（ ABCD ）。A、行政支出 B、公共安全和国家安全支出 C、司法检察支出 D、外交支出 E、投资性支出3、国防支出的内容有（ ABCD ）。A、国防费 B、民兵建设费 C、国防科研事业费 D、防空费 E、国防教育训练费4、科教文卫事业支出的内容包括（ ABE ）。A、科学研究支出 B、教育支出 C、卫生支出 D、文化支出 E、卫生与文化支出5、政府采购管理的内容包括（ ABCD ）。A、管理原则 B、管理机构 C、审查机构与仲裁机构的设置 D、争议与纠纷的协调与解决 E、法律责任的追究6、政府采购的方式主要有（ ABCDE ）。A、公开招标方式 B、邀请招标方式 C、协商采购方式 D、询价采购方式 E、直接采购方式第七章 转移性支出1、社会保险支出的内容包括（ ACDE ）。A、养老保险支出 B、人身保险支出 C、失业保险支出 D、医疗保险支出 E、伤残保险支出2、改革前我国保障制度存在的问题是（ ABE ）。A、覆盖面狭窄 B、非社会化 C、保障程度低 D、缺乏强制性 E、非法制化3、价格补贴包括（ ABCDE ）。A、农副产品的价格补贴 B、农业生产资料价格补贴 C、工矿产品价格补贴 D、财政贴息 E、其他政策性价格补贴4、下列补贴中属于福利补贴的是（ BCDE ）。A、投资补贴 B、生活补贴 C、冬天取暖补贴 D、副食品价格补贴 E、交通费与洗理费补贴5、财政补贴的形式有（ ）。ACDA、财政退库 B、转移支付 C、列预算支出 D、税式支出 E、财政分成6、今后财政补贴的重点是（ BCE ）。A、工业企业 B、农业 C、外贸 D、信息业 E、高新技术产品第八章 财政管理体制1、财政管理体制的构成部分有（ABCDE ）。A、预算管理体制 B、税收管理体制 C、投资管理体制 D、国家信用管理体制 E、国有资产管理体制2、税收管理体制的内容包括（ ABCDE ）。A、立法权 B、解释权 C、税种的开征和停征权 D、减免权 E、调整权3、国家预算管理体制的内容组成是（ ABCD ）。A、预算管理级次的规定 B、预算管理权限的划分 C、预算收支范围的确定D、预算调节制度的安排 E、预算结余的分成办法4、在我国当前的分税制下，属于中央固定收入的有（ ABCD ）。A、关税 B、消费税 C、中央企业所得税 D、海关代征的增值税 E、金融保险企业营业税5、在我国当前的分税制下，属于地方政府固定收入的有（ ABCDE ）。A、地方企业所得税 B、个人所得税 C、房产税 D、土地增值税 E、车船使用税第九章 财政政策1、财政政策具有的特点是（ ABDE ）。A、广泛性 B、间接性 C、直接性 D、协调性 E、系统性2、宏观财政政策的目标包括（ ABCD ）。A、实现充分就业 B、物价稳定 C、经济稳定增长 D、国际收支平衡 E、财政收支平衡3、宏观财政政策乘数的具体表现为（ ABCD ）。A、政府购买支出乘数 B、政府转移支出乘数 C、税收乘数 D、平衡预算乘数 E、外贸收支乘数4、宏观财政政策的主要工具有（BCDE ）。A、人口 B、税收 C、公债 D、公共支出 E、财政投资第十章 税收管理理论1、税收管理的经济方法有（ ADE ）。A、税收管理的计划方法 B、税收管理的预测方法 C、税收管理的决策方法 D、税收的会计方法 E、税收的统计方法2、税收的法律体系一般包括（ ABE ）。A、税收法律 B、税收法规 C、税收法令 D、税收制度 E、税收规章第十一章 税收征收管理1、税务登记的种类包括（ABCDE）。A、开业税务登记 B、变更税务登记 C、注销税务登记 D、停业税务登记 E、复业税务登记2、纳税申报的基本内容一般包括（ABCDE）。A、纳税人名称 B、应纳税项目 C、适用税率 D、计税依据 E、应纳税额3、纳税申报的方式有（ ACE ）。A、直接申报 B、间接申报 C、邮寄申报 D、代理申报 E、数据电文申报4、在我国税款征收方式有（ABCDE ）。A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收 E、委托代征5、税务检查的形式有（ ABCDE ）。A、重点检查 B、日常检查 C、专项检查 D、集中性检查 E、临时性检查第十二章 税务行政法制1、在税务行政处罚中税务机关应遵守的原则有（ ABCE ）。A、法定原则 B、公开、公正的原则 C、处罚与教育相结合的原则 D、透明的原则 E、处罚适当的原则2、税务行政诉讼的管辖主要有（ ABC ）。A、级别管辖 B、地域管辖 C、裁定管辖 D、指定管辖 E、移送管辖三、填空题第一章 财政概论1、主张财政是以国家为主体的分配活动和分配关系，即财政是国家集中性的分配的是（国家分配说）。2、财政产生的物质基础是（剩余产品出现）。3、资源配置的方式有两种，一种是（市场方式），另一种是（国家干预方式）。4、市场方式下资源配置主要是通过（价格信号）调节生产和需求。 第二章 财政收支概论1、财政收入包括（预算收入）和（预算外收入）两大部分。2、提交人民代表大会审议通过的那部分财政收入为（预算收入）。3、提交人民代表大会审议通过的那部分财政支出为（预算支出）。4、财政收入按其形式划分为（税收收入）和（非税收收入）。5、财政收入按管理权限可以分为（中央收入）和（地方收入）。6、财政支出按是否直接构成当期总需求分为（ 购买性支出）和（转移性支出）。7、财政支出管理工作的目标是追求经济效益（最大化 ）。8、凡是可以买卖的公共劳务都可以用（公共劳务收费法）来定价。第三章 税收收入（上）1、通过一定时期直接的征税成本与入库的税收收入的对比来衡量的是税收的（行政效率）。2、最终负担税款的单位和个人是（负税人 ）。3、税收的基本要素是（课税对象）。4、税目的确定一般采用（列举法）和（概括法）两种方法。5、反映国家征税深度的税制要素是（税率）。6、流转税纳税期限最长不超过（一个月 ）。7、纳税人拒不按税法履行纳税义务的行为是（抗税 ）。8、税负转嫁的最典型和最普遍的形式是（ 前转或称顺转）。第四章 税收收入（下）1、最早创建增值税的国家是（法国 ）。2、增值税暂行条例按纳税人的经营规模大小及会计核算水平将其划分为（一般纳税人）和（小规模纳税人）。3、我国现行增值税实行的扣税法是（购进扣除法）。4、营业税的征税对象主要是（第三产业）。5、营业税的计税依据是（营业额 ）。6、对个人的稿酬所得实行减征个人所得税办法，减征率为（ 30%）。7、我国资源税的开征范围目前只限于（矿产资源）和（盐）。8、车船使用税的计税依据为应税车船的（实物量）。第五章 非税收入1、经过开发可以带来一定经济价值的，所有权属于国家的自然资源是（资源性资产）。2、国有资产管理工作的首要的基本任务是（确保国有资产保值增值）。3、收费标准一般采用（公共定价）的方法进行确定。4、收费的基础是（收费项目）。5、理论上通常把收费分为（规费）和（使用者费）。6、政府基金最为突出的特点是（专款专用）。7、国债收入是根据（信用）原则从公众那里取得的特殊形式的财政收入。8、按国家举债方式可将国债收入分为（国家借款收入）和（发行债券收入）。第六章 购买性支出1、最常见的两种基础建设项目融资方式是（ BOT方式）和（TOT方式）。2、行政管理支出按其最终是否形成资产分为（经常性支出）和（投资性支出）。3、政府采购法规主要表现为（政府采购法）。4、从我国政府采购的试点来看，采购资金节约率在（10%）以上。第七章 转移性支出1、社会保障的最高目标是（ 社会福利）。2、企业亏损补贴一般与生产资料有关，按财政收入退库处理，冲减（财政收入）。3、企业亏损补贴经常采用的方式是（ 财政退库）。4、财政补贴的功能有（分配功能）和（调节功能）。5、财政补贴占财政收入的比例最高不超过（30%）。6、债务支出主要包括（还本支出）和（付息支出）。第八章 财政管理体制1、国家处理财政分配关系的制度是（财政体制）。2、国家预算按预算编制的形式不同分为（单式预算）和（复式预算 ）。3、国家预算按预算指标的确定方法不同分为（零基预算）和（增量预算）。4、目前，世界各国，包括我国在内整体预算的编制基本上采用（增量预算法）。5、当前，我国的复式预算分为（经常性预算）和（建设性预算）。6、预算收支范围的划分实际上是确定中央和地方以及地方各级政府各自的（事权）和（财权）。7、各级政府的职责任务，即（事权）是划分各级预算收支范围的基本依据。8、实行分税制的前提条件是（划分事权）。9、分税制有两种形式，一种是（完全型分税），另一种是（适度型分税）。10、目前世界主要国家的政府间转移支付制度大都实行的模式为以（纵向转移）为主。第九章 财政政策1、宏观财政政策分为（自动稳定）的财政政策和（相机抉择）的财政政策。2、微观财政政策实现的手段有（税收政策）手段和（财政支出政策）手段。3、1936年凯恩斯出版的（就业、利息和货币通论）开创了宏观经济学发展的新领域。4、消费者每变化一个单位的收入中用于消费支出变化的数额是（边际消费倾向）。5、宏观经济运行的微观基础是（企业）。6、宏观财政政策具有的明显特征是（逆经济形势行事）。7、宏观财政政策属于（短）期调控政策，而微观财政政策属于（中长）期调控政策。第十章 税收管理理论1、税收管理的主体是（国家），税收管理的客体是（税收分配）的全过程。2、税收规章具体分为（税收行政规章）和（税收地方性规章）。3、税收行政法规审议通过后，由（国务院总理）发布实施。4、税收法律审议通过后由（国家主席）发布实施。5、我国税收计划的编制程序采取（两上两下制）。6、税源调查采取的方法为（经常性调查）和（专题调查）。第十一章 税收征收管理1、纳税人因违反规定被吊销营业执照的应当自被吊销营业执照之日起（15）日内到原登记机关办理税务登记注销手续。2、纳税申报的对象是（纳税人）和（扣缴义务人）。3、经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（3个月）。4、滞纳金从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的（万分之五）。第十二章 税务行政法制1、税收征管法对税务所进行特别授权，允许税务所实施罚款额在（2000元）以下的税务行政处罚。2、税务行政处罚的管辖一般遵守（属地原则）。3、税务行政复议分为（必经复议）和（选择复议）。4、税务机关做出的征税行为的复议属于（必经复议）。5、税务行政赔偿申请人请求赔偿的时效为（2年）。四、名词解释第一章 财政概论1、财政P3 财政就是国家为了实现其职能，凭借其政治权利和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。2、资源配置资源配置是指人的知识、劳动力、资本、土地等在不同用途和不同受益者之间的分配和组合，形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、部门结构、地区结构等，以取得最佳效果第二章 财政收支概论1、财政收入 P15又称国家收入，是国家凭借政治权利或生产资料所有者身份，通过一定的形式和渠道集中起来的一种货币资金，是用货币表示的一部分社会总产品价值。2、财政支出 P15又称国家支出，是国家为了实现其经济与社会管理职能，取得所需物品和劳务，而对集中起来的货币资金的支出。3、财政收入规模P21财政收入规模指一国在一定时期内（通常是一个财政年度）财政收入的总水平。4、财政支出规模P25财政支出规模是指一国在一定时期内（通常是一个财政年度）财政支出的总水平。第三章 税收收入（上）1、税收收入P42税收收入是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，按法定标准向社会成员强制无偿地征收而取得的一种财政收入。2、流转税 P44是指以商品生产流通的产品销售收入额或提供劳务的营业额为征税对象的各种税收的统称，现行流转税主要有整治水、消费税、营业税、关税等。4、税收效率 P45税收效率指的是以尽可能小的税收成本取得尽可能大的税收收入。5、税收制度P48税收制度简称税制，他是国家对税收这种无偿、强制和规范性的分配活动以法律或法规形式，制定和颁发的一整套具体课税办法的总成，是规范国家征税和纳税人纳税的法律规范。第四章 税收收入（下）4、应税所得额P80应税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去税法规定扣除项目后的余额。 5、房产税P86房产税是以房产为课税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。6、资源税P87资源税是就占用开发国有自然资源课税的一种税。第五章 非税收入1、非税收入 P102非税收入是指国家机关、事业单位、具有行政管理职能的社会团体、企业主管部门（集团）、政府或行政事业单位委托机构为履行或现行政府职能，依据国家法律、法规和规章以及凭借国有资产（资源）、国家投入而收取、提取、募集的除税收以外的各种财政性资金。4、基金收入P119基金收入称政府资金，也称国家专用基金，是指由政府支配并有专项用途且以基金形态存在的各种资金的总称。6、收费P112国家机关及其授权单位为某一特定事由向直接受益者或直接责任者收取成本补偿费用的经济活动。第六章 购买性支出1、财政投资P136是指以国家为主体，将其从国民收入中筹集起来的财政资金运用于国民经济建设部门的一种集中性、政策性的投资，是国家财政支出的重要组成部分。 2、社会消费性支出P145消费性支出是指国家用于行政管理、国防、科学、教育、文化体育等非物质生产部门经费支出的总称。第七章 转移性支出1、社会保障支出 P157社会保障支出是国家财政对因各种原因丧失生活来源的劳动者，提供基本生活保障支出。 5、财政补贴 P163财政补贴是指国家财政根据政策需要，在一定时期内对某些特定的产业、部门、地区、企业、事业单位或事项给予的补助支出。 6、税式支出P165税式支出是指国家按税法规定应征收的税收收入，根据企业或法人的申请，经有关机关批准，给予的减税活免税照顾。第八章 财政管理体制1、预算管理体制P182国家预算管理体制是确定中央和地方以及地方各级政府之间在预算管理方面的职责、权限及相应的组织体系的一项根本制度。第九章 财政政策1、财政政策P207财政政策是指国家利用税收、财政补贴、财政投资等财政工具进行经济总量和经济结构的调整，以实现国家的经济目标的一些列措施的总和。2、宏观财政政策P212宏观财政政策就是指国家通过财政支出，影响总需求，进而实现宏观调控目标的一些列措施的总和。第十章 税收管理理论1、税收管理P225税收管理是指对税收分配过程的计划、组织、协调和监督，目的是保证国家财政收入及时足额入库，同时，更好地发挥税收的杠杆作用。 5、税收计划P230税收计划是税务机关在一定时期内为组织国家税收收入所确定的目标。第十一章 税收征收管理1、税务登记P235又称纳税登记，是税务机关对纳税人有关开业、变动、就业以及注销等基本情况的变化实行法定登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一向法定手续。2、纳税申报P238是纳税人发生纳税义务后，在税法规定期限内，向主管税务机关提交纳税事项书面报告的法律行为和程序，是纳税人切实履行纳税义务的开始。 5、税款征收P241是指国家税务机关依照税收法律、法规，将纳税人应纳税款组织入库的执法过程。第十二章 税务行政法制1、税务行政处罚P252 税务行政处罚是指公民、法人或其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为尚未构成犯罪的，由税收机关给予行政制裁的税务行政管理行为。 五、简答题第一章 财政概论2、什么是财政？财政有何基本特征？P3、4-5财政就是国家为了实现其职能，凭借其政治权利和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。1.强制性 2.补偿性 3.无偿性 4.非营利性3、什么是资源配置？财政的资源配置职能的范围有哪些？P11、12资源配置是指人的知识、劳动力、资本、土地等在不同用途和不同受益者之间的分配和组合，形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、部门结构、地区结构等，以取得最佳效果。于社会公共部门，以提供社会所需要的公共产品于具有准公共产品性质的部门于具有自然垄断倾向而导致竞争无效的行政行业和部门，即因存在规模效益递增宜形成垄断，导致市场配置无效或低效的部门于基础产业以及风险大而又难以预期手艺的新兴产业、技术开发等4、什么是财政？财政的基本职能有哪些？P3、11-13财政就是国家为了实现其职能，凭借其政治权利和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。1.配置资源职能 2.公平收入职能 3.稳定经济职能 第二章 财政收支概论2、财政支出的分类？P19-201.按照国家职能分类：行政支出、国防支出、经济发展之初、社会发展与保障支出。2.按财政支出