审计学相关练习题

(一)单项选择题1、以下关于注册会计师审计方法的理解不恰当的是（ ）A 20世纪初的英国审计方法是详细审计B 详细审计主要围绕会计凭证、账簿和财务报表的编制进行审计C 制度基础审计方法运用时不再实施详细审计而是抽样审计D 风险导向审计方法以审计风险模型为基础2、注册会计师执行财务报表审计时应当遵循的法律和准则是（ ）A 会计法和企业会计准则 B 注册会计师法和企业会计准则C 注册会计师法和审计准则 D 注册会计师法企业内部控制基本规范和审计准则3、目前审计准则体系中提出的审计方法是（ ）A 账项基础审计 B 制度基础审计 C 财务基础审计 D 风险导向审计4、下列关于注册会计师审计的表述中，不正确的是（ ）A 注册会计师产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 C 审计监督体系中，政府审计处于主导地位B 注册会计师审计对象可以概括为被审计单位的经济活动D 注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点5、下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是（ ）A政府审计是独立性最强的一种审计 B 财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的问题C 注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D 内部审计是注册会计师审计的基础二、多项选择题1、下列有关审计方法的表述中，正确的有（ ）A 风险导向审计的重心是重大错报风险的识别、评估与应对B风险导向审计的重心是审计风险的防止或发现并纠正C 制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计D 账项基础审计的重心是以发现和防止资产负债表错弊2、下列有关注册会计师审计的说法中正确的有（ ）A 注册会计师审计就是注册会计师代表本所或个人接受委托对被审计单位的财务报表进行审计并发表审计意见 B 注册会计师审计体现为双向独立 C 注册会计师审计是一种有偿服务D 注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果3、政府审计与注册会计师审计得下列表述中，不正确的有（ ）A 二者都有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料B 二者都是外部审计，都是双向独立C 二者的对象、方式基本一致D 二者在审计中对同一事项做出的结论相同4、下列业务属于注册会计师鉴证业务的有（ ）A 审计上市公司的年度财务报表 B 验资C 对财务信息执行商定程序 D 预测性财务信息审核(二)单项选择题1、下列相关业务中，需要注册会计师执行审计性质的程序的是（ ）A 代编财务信息 B 税务服务 C 管理咨询 D 财务信息执行商定程序2、注册会计师提供的相关服务不包括（ ）A 管理咨询 B 税务服务 C 会计咨询与会计服务 D验资3、上市公司财务报表使用者最为关心财务报表的（ ）A 是否按照适用的会计准则编制 B 是否公允地反映了上市公司的财务状况、经营成果和现金流量C 公允性 D 合法性和公允性4、下列不属于注册会计师承担的行政责任的是（ ）A 警告 B 罚款 C 暂停执业 D 吊销注册会计师证书5、一般情况下，因违约和过失可能使注册会计师承担的法律责任是（ ）A 民事责任和行政责任 B 刑事责任 C 民事责任 D 行政责任和刑事责任6、注册会计师执行的下列业务中，保证程度最高的是（ ）A 财务报表审计 B 代编财务信息 C 财务报表审阅 D 对财务信息执行的商定程序7、会计师事务所应当要求（ ）对业务执行实施指导、监督与复核。A 项目负责人 B 主任会计师 C 项目组 D 部门经理8、注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（ ）A 代编财务信息不需要任何程度的保证 B 财务信息执行商定程序仅需要有限保证C 预测性财务信息审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证 D 验资要合理保证9、下列关于鉴证业务的目标的说法中，正确的是（ ）A有限保证的鉴证业务的目标是将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础。B有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以消极方式提出结论的基础。C合理保证的鉴证业务的目标将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。D合理保证的鉴证业务的目标将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以消极方式提出结论的基础。10、鉴证业务要素不包括（ ）A 鉴证对象 B 鉴证对象信息 C 证据 D 鉴证报告二、多项选择题1、注册会计师执行的下列业务属于直接报告业务的有（ ）A 对X公司2008年财务报表进行审计 B 对X公司的IT系统进行鉴证C 对X公司2008年度预测性财务信息进行审核 D 对X公司2008年开发的新产品进行质量鉴证2、鉴证业务的目标分为（ ） A 合理保证 B 绝对保证 C 消极保证 D 积极保证三、简答题1、A注册会计师接受甲公司的委托，对甲公司管理层编制的下属子公司已公司IT系统运行有效性的评价爱报告进行鉴证。甲公司拟将该评价报告提交给其他预期使用者。要求：（1）指出该项鉴证业务属于下表中何种业务类型。分类序号业务类型（1）基于责任方认定的业务直接报告业务（2）历史财务信息鉴证业务其他鉴证业务（2）请指出该项鉴证业务的责任方，并简要说明甲公司管理层、已公司管理层和A注册会计师各自的责任。（3）在评价已公司IT系统运行有效性时，甲适用的是其自行制定的标准。请简要说明ACPA应当从哪些方面评价标准的适当性？（4）在承接业务后，如果发现标准不适当，ACPA应当出具何种类型的鉴证报告？（三）单项选择题1、注册会计师实施的下列审计程序中，能够证明固定资产存在认定的审计程序师（ ）A 结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确 B 实地检查固定资产C 获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件，并作相应记录D 检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额，以及会计处理是否正确2、注册会计师对财务报表的责任不包括（ ）A 相信已获取的审计证据是充分的、适当的，为其发表审计意见提供了基础B 评价管理层选用会计政策的适当性和作出会计估计的合理性C 计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证D 对出具的审计报告负责3、下列事项违反被审计单位“计价和分摊”认定的是（ ）A 将应付账款100万元记为1000万元 B 将营业收入100万元计入营业外收入C 将销售费用200万元计入管理费用 D 将营业成本30万元记为营业外支出4、注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实存货的认定是（ ）A 存在 B 权利和义务 C 分类和可理解性 D 计价和分摊5、财务报表审计目标是注册会计师通过执行审计工作对（ ）发表审计意见。A 会计资料及其他资料的真实性、合法性 B 经济活动C 财务报告的合法性、公允性 D 财务状况、经营成果及现金流量多项选择题1、下列具体审计目标中仅仅与各类交易和事项相关的有（ ）A 发生 B 计价和分摊 C 准确性 D 截止2、注册会计师对上市公司进行审计时，将“完整性”作为重点证明认定的有（ ）A 预付账款 B 短期借款 C 应付账款 D 应收账款3、下列各项中，属于注册会计师需要确认的应收账款“计价和分摊”认定的审计程序有（ ）A 应收账款确实为被审计单位所有 B 计提和冲销的坏账准备金额是正确的C 应收账款总账和明细账是一致性的 D 应收账款均已记录三、简答题 1、简述在财务报表审计中，管理层对财务报表的责任2、简述在财务报表审计中，注册会计师的责任3、下表列示了长期股权投资、应收账款和固定资产项目的若干需要注册会计师证明的认定及可能实施的主要审计程序。请根据每一项目认定的含义选用一项最佳审计程序，将其相应的编号列在题后表格内，每一项审计程序最多只能选择一次。审计项目认定审计程序长期股权投资（1）存在（2）计价和分摊（3）分类和可理解性A检查长期股权投资于交易性金融资产在分类上相互划转已进行正确的会计处理。B抽查投资交易记录原始凭证，证实相关凭证是否已预先编号。C确定投资价格的任何波动已进行恰当的会计处理。D函证资产负债表日被托管的所有有价证券。E确定负责转让有价证券的职员没有接触现金、银行存款记录。F将长期股权投资项目各明细账期初余额与上年度审计工作底稿核对。应收账款（4）完整性（5）计价和分摊（6）权利和义务A实施销售截止测试，确定销售业务和相应的存货及销货成本记录在恰当的会计期间。B按照计提坏账准备的范围、标准测算已提坏账准备是否充分，并提请调整大额差异。C检查货运文件是否连续编号，作废的文件是否盖章注销。D复核所有货款协议，确定应收账款是否已作抵押。E检查销售退回和折让是否附有按照顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单。固定资产（7）权利和义务（8）存在（9）计价和分摊A将固定资产明细账期初余额与上年度审计工作底稿核对。B复核折旧费用的计提，并确定固定资产有效使用年限及折旧方法同以前年度一致。C审查固定资产契约和保险单据。D实施截止测试，证实固定资产维修费用已经计入恰当的会计期间。E实施检查所有主要的机器设备。4、A公司是一家专营商品零售的股份公司。B会计师事务所在接受其审计委托后，委派L注册会计师担任外勤负责人，并将签署审计报告。经过审计预备调查，L注册会计师确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据相关认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。要求：假定下列表格中的具体审计目标已经被L注册会计师选定，L注册会计师应当确定的与各具体审计目标最为相关的认定和最恰当的审计程序分别是什么？（根据表后列示的相关认定及审计程序，分别选择一项。对每项相关认定和审计程序，可以选择一次、或不选。）相关认定具体审计目标审计程序公司对存货拥有所有权记录的存货数量包括了公司所有的在库存货已经按照成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值存货是否在库存货的主要类别和计价基础已经在财务报表中恰当披露相关认定：（1）完整性；（2）存在；（3）分类和可理解性；（4）权利和义务；（5）计价和分摊。审计程序：（6）检查现行销售价目表；（7）检查财务报表；（8）在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内；（9）选择一定样本的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票；（10）在监盘存货时，选择盘点表内一定样本的存货记录，确定存货是否在库；（11）测试直接人工费用的合理性。（四）单项选择题1、下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定CPA将要实施的审计程序的性质、时间和范围是（ ）A 审计风险 B 可接受的检查风险 C 抽样风险 D重大错报风险2、CPA应汇总的错报不包括（ ）A 对事实的错报 B 推断误差 C 涉及主观决策的错报 D 已调整错报3、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（ ）A 重要性的确定离不开具体环境B重要性受到错报数量或性质的影响，或者受到两者的共同影响C 重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的D 对重要性的评估需要运用职业判断4、如果尚未更正的错报汇总数低于重要性水平，在不考虑错报性质的前提下，CPA可以发表（ ）的审计报告。A 保留意见 B 无保留意见C 无保留意见加强调事项段 D 保留意见加强调事项段5、下列有关检查风险的观点不能认同的是（ ）A 检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性B 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反比关系C CPA应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险D 在既定的审计风险水平下，检查风险与CPA所需的审计证据呈反向关系多项选择题 1、具体审计计划包括的内容有（ ）A 风险评估程序 B 审计范围、时间和方向 C 计划实施的进一步审计程序D 计划其他审计程序2、CPA在确定计划的重要性水平时，需要考虑一下主要因素（ ）A 对被审计单位及其环境的了解 B 审计的目标 C财务报表各项目的性质及其相互关系 D 财务报表项目的金额及其波动幅度3、CPA在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加，CPA应当选用下列方法将审计风险降到可接受的低水平。（ ）A通过扩大控制测试范围 B实施追加的控制测试C 通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险D更多依赖实质性分析程序提高审计程序的有效性简答题1、注册会计师开展初步业务活动的时间、目的和内容是什么？ 2、制定总体审计策略应该考虑哪些因素？3、简述注册会计师尚未更正错报的汇总数对审计程序或审计意见的影响。（五）单项选择题1、下列对审计证据可靠性的比较中不恰当的是（ ）A会议的同步书面记录比讨论该事项事后的口头表述可靠 B 银行对账单比银行询证函回函可靠C 从原件获取的审计证据比从传真件获取的可靠D 口头证据在得到不同人和不同信息的证实后其可靠性大大提高2、下列关于CPA实施的审计程序的说法不恰当的是（ ）A 检查文件或记录的目的是对财务报表所包含信息或应包含的信息进行验证B检查有形资产主要是为了获取证据证明资产存在认定和计价认定 C 函证获取的证据可靠性较高D重新计算主要是为了获取计价或分摊认定和准确性认定的审计证据3、如果CPA将资产负债表日前适当日期作为函证的截止日，则说明CPA评估的重大错报风险时（ ）A高水平 B 低水平 C 特别风险 D 无法应对风险4、在确定审计证据相关性的时候，下列事项不属于CPA应当考虑的是（ ）A 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C 从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据可靠D 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据4、CPA评估的重大错报风险与所需的审计证据的数量呈（ ）变动关系。A 同向 B 反向 C 比例 D 不存在关系5、CPA执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（ ）A 购货发票 B 销货发票 C 采购订货单副本 D 应收账款函证回函6、以下有关审计证据可靠性的表述不正确的是（ ）A 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B 内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C CPA推理得到的审计证据比直接获取的审计证据可靠D 直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的更可靠多项选择题1、会计记录是编制财务报表的基础。如果被审计单位会计记录是电子数据，则CPA 应对电子数据产生的内部控制予以充分关注，以获取电子数据形成会计记录（ ）。A 可靠性 B 真实性 C 准确性 D 完整性2、在确定实质性分析程序使用的数据是否可靠性时，CPA应当考虑（ ）A 可获取信息的来源 B 可获取信息的可比性C 可获取信息的性质和相关性 D 与信息编制相关的控制3、审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有关。（ ）A 样本量 B 重大错报风险 C 具体审计程序 审计证据的质量4、分析性程序按CPA事实的目的可以分为（ ）A 用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境 B用作风险评估程序，以了解被审计单位内部控制C 当使用分析程序比细节测试更能有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序D再审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核5、下列获取审计证据的方法与特定认定的审计目标不相关的有（ ）A CPA从审计客户已经发出存货的记录追查到销售发票存根，主要是为了获取期末存货存在性认定的证据BCPA 从审计客户销售发票存根中选取样本并追查到与每张发票相应的发货单，主要是为了获取存货完整性认定的证据CCPA审查审计客户期后应收账款收回的记录主要是为证明主营业务收入期末截止认定是否恰当DCPA 分析审计客户的应收账款账龄和期后收款情况，主要为了证明应收账款的计价认定。三、简答题1、CPA 确定是否有必要实施函证主要考虑哪些因素？2、在函证应收账款存在性认定很可能无效时，CPA应当实施哪些替代审计程序？3、CPA在什么情况下可考虑采用消极的函证方式？4、登记入账的时间不同而导致应收账款回函产生不符事项主要表现有哪些？（六）单项选择题1、CPA 在控制测试确定样本规模时，没有必要考虑的因素是（ ）A 可接受的信赖过度风险 B 预计总体偏差率C 总体差异性 D 可容忍偏差率2、下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（ ）A 信赖过度风险 B 信赖不足风险 C 误受风险 D 非抽样风险4、下列属于信赖不足风险的是（ ）A 根据抽样结果对于实际存在重大错报的账户余额得出不存在重大错报的结论B根据抽样结果对于实际不存在重大错报的账户余额得出存在重大错报的结论C根据抽样结果 对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度D根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度5、在控制测试中，信赖过度风险与样本规模之间是（ ）变动关系。A 同向 B 反向 C 比例变动关系 D不变多项选择题1、审计抽样应当具备以下特征（ ）A 对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B 审计测试的目的是为了评价该账户或交易类型的某一特征C 抽样风险应控制在可接受的低水平 D所有抽样单元都有被选取的机会2、CPA在定义抽样单元时，下列表述恰当的有（ ）A 在控制测试中，抽样单元通常指控制活动流程B 抽样单元可能是一个账户余额、一笔交易或交易中的一项纪录C 为每个货币单位 D在细节测试中，抽样单元就是指认定层次的错报金额单位3、在抽样风险中，导致CPA执行格外的审计程序，降低审计效率的风险有（ ）。A 信赖不足风险 B 信赖过度风险 C 误受风险 D 误拒风险4、在进行控制测试时，CPA如果认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度时，应当考虑（ ）。A 增加样本量 B 执行替代审计程序 C 修改实质性测试程序 D 发表保留意见或否定意见三、简答题1、 在审计过程中，可能导致非抽样风险的原因有哪些？2、 在控制测试和细节测试中，影响样本规模的因素有哪些内容？3、 ABC公司2008年12月31日存货由2000个项目组成，存货账面价值为300万元，假定存货认定的重要性水平是10万元，CPA评估的重大错报风险为“高”水平（假设保证系数为2.0）。要求：（1）请用公式法估计样本规模；（2）假定CPA所抽取样本的账面价值是110万元，对抽取样本测试的结果发现比其账面价值多计0.66万元，请采用比率法计算推断的总体错报与可容忍错报金额的比例，并分析存货的账面价值是否存在重大错报。（七）单项选择题1、审计工作底稿的归档期限是（ ）A 审计报告日后三十天 B 审计报告日后六十天C 审计业务约定书后六十天 D 审计业务中止后九十天2、以下有关审计档案的表述不恰当的是（ ）A 对每项具体审计业务，CPA应当将审计工作底稿归整为审计档案 B 永久性档案是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案 C 当期档案是指那些记录内容经常变化，主要供当期审计使用的审计档案D永久性档案需要永久保存，当期档案至少保存十年3、以下关于审计工作底稿的存在形式表述正确的是（ ）A 只能以纸质形式存在 B 只能以纸质或电子形式存在C 可以以纸质、电子或其他介质形式存在 D 一份工作底稿，只能以同一种形式存在4、CPA 在记录审计过程时需要记录特定事项或项目的识别特征。下列关于不同审计事项的识别特征不恰当的是（ ）。A 在对应收账款计价测试时，需要将应收账款的账龄作为识别特征B 在系统抽样时，需要以总体抽样起点和抽样间隔作为识别特征C 在询问被审计单位特定人员时，应以询问的时间、询问人的姓名及职业作为识别特征D在对被审计单位生成的订单进行细节测试时，需将订单的数量、单价和金额作为识别特征多项选择题1、审计工作底稿在计划和执行审计工作中发挥着关键作用，下列说法恰当的有（ ）A审计工作底稿是形成审计报告的基础 B 审计工作底稿可用于会计师事务所质量控制复核C 审计工作底稿可用于监管会计师事务所对会计准则的遵循情况D 审计工作底稿可作为CPA涉诉时向法院提供的证明其按照审计准则的规定执行了审计工作的证据2、为了明确审计工作底稿的编制者和复核者的责任，每一张审计工作底稿需要对此进行记录，下列有关审计工作底稿要素的描述中恰当的有（ ）A 执行人及完成该项审计工作的日期 B执行人C 复核人 D复核人、复核日期和范围3、CPA应当及时编制审计工作底稿，其主要目的体现在（ ）A 提供充分、适当的记录作为审计报告的基础 B 提高审计工作的质量C 提供证据证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作D 便于对审计结论进行有效复核和评价4、下列有关审计工作底稿的格式、要素和范围考虑因素中恰当的有（ ）A不同审计程序得到不同的审计证据，审计工作底稿格式和和要求也会有所不同B如果是已识别到重大错报风险较高的项目，审计工作底稿记录的内容不需那么多C审计证据的重要程度对审计工作底稿的格式、内容和范围有直接影响D如果从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定审计结论，需要记录结论或结论的基础简答题1、 简述审计工作底稿的基本要素。2、 项目负责人在项目质量控制复核中的责任有哪些？3、 CPA在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时应当考虑哪些因素？（八）单项选择题1、被审计单位对于内部控制的设计和持续有效运行可以通过以下方式来实现的是（ ） A 设计控制 B 执行控制 C 内部控制审计 D监督内部控制的设计和有效运行2、下列有关财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（ ）。A 通常与控制环境有关 B 与财务报表整体存在广泛联系 C 可能影响多项认定 D 直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定3、CPA了解被审计单位及其环境的目的是（ ）A 为了进行风险评估程序 B 收集充分适当的审计证据C 为了识别和评估财务报表重大错报风险 D 控制检查风险4、内部控制的目标不包括（ ）A 财务报告的可靠性 B 审计风险处于低水平C 经营的效率和效果 D 在所有经营活动中遵守法律法规的要求5、关于控制环境的说法不正确的是（ ）A控制环境包括智力职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施B控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础C在评价控制环境的设计和实施情况下，CPA应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制D在审计业务承接阶段，CPA就需要对控制环境作出最终评价6、CPA 采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（ ）。A 在承接客户和续约时 B 在进行审计计划时C 在进行期中审计时 D 贯穿于整个审计过程的始终7、根据审计风险模型，下列有关检查风险的陈述不恰当的是（ ）。A 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性B 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系C CPA应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险D检查风险与CPA所需的审计证据成反向关系8、下列关于CPA了解内部控制的说法中，不正确的是（ ）A 内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证B 在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计C 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关D 在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据多项选择题1、下列情形可能表明内部控制存在重大缺陷的有（ ）A 被审计单位管理层串通舞弊 B 被审计单位内部控制未执行C 控制环境薄弱 D被审计单位管理层修订了不适应经济环境变化了的原来有效的控制措施2、在对控制进行初步评价及风险评估后，CPA需要回答以下问题中的（ ）A 控制本身的设计是否合理 B 控制是否得到执行C 是否更多地信赖控制并拟实施控制测试D内部控制是否防止、发现并纠正财务报表的重大错报3、风险评估程序包括（ ） A 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员B 分析程序 C 观察和检查 D 穿行测试4、内部控制要素包括（ ）A 控制环境 B 风险评估程序 C 信息系统与沟通 D控制活动5、内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（ ）A在决策时认为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B 可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避C被审计单位内部人员素质 D被审计单位拥有人员的多少6、控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括（ ）。A 授权与业绩评价 B 信息处理 C 实物控制 D 职责分离简答题1、 CPA利用风险评估程序和项目组内部讨论的手段来了解被审计单位及其环境，请说明了解被审计单位及其环境的六个方面的内容。2、 简述CPA在初步计划审计工作时，在业务流程层面如何了解内部控制？3、 CPA了解被审计单位及其环境后如何识别和评估重大错报风险？4、 什么是特别风险？特别风险通常与什么有关？从哪些方面考虑特别风险？5、 CPA了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险后如何考虑财务报表的可审计性？（九）单项选择题1、CPA从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（ ）。A 实质性方案 B 综合性方案 C 控制测试 D 实质性程序2、如果CPA 评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（ ）。A 风险应对方案 B 控制测试方案 C 综合性方案 D实质性方案3、下列有关审计程序的说法中，不正确的是（ ）。A 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，CPA应当实施控制测试以支持评估结果B 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，CPA应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据CCPA可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。D 无论评估的重大错报风险结果如何，CPA 均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据4、CPA设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的（ ）层次的重大错报风险具备明确的对应关系。A 财务报表层次 B 认定层次 C 账户余额 D 交易或事项5、在确定审计的范围时，CPA考虑的下列因素中不恰当的是（ ）。A 计划获取的保证程度越高，CPA实施的进一步审计程序的范围越广B 评估的重大错报风险越高，CPA实施的进一步审计程序的范围越广C 确定的重要性水平越低，CPA实施进一步审计程序的范围越广D 确定的重要性水平越高，CPA实施进一步审计程序的范围越广6、下列关于实质性程序的结果对控制测试的结果影响表述不正确的是（ ）。A 如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制时有效运行的B 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，CPA可以得出控制运行有效的结论C如果通过实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，CPA应当就这些缺陷与适当层次管理层和治理层进行沟通D如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，CPA应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑。7、下列有关控制测试的说法不正确的是（ ）。A 控制测试与了解内部控制的目的不同，但二者采用审计的类型通常相同B 控制测试与细节测试的目的不同，但CPA可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的C 如果确定评估的认定层次重大错报风险时特别风险，并拟信赖旨在减轻特别风险的控制，CPA可以信赖以前审计获取的审计证据D CPA可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率多项选择题1、CPA了解内部控制后需要针对某一项认定设计是否进行控制测试，下列表述不正确的是（ ）。A 如果预期控制运行无效则应扩大控制测试 B 不管控制运行是否有效都必须执行控制测试C 如果预期控制风险的水平为最高，则不执行控制测试D如果预期控制风险的水平为低，则仅计划实施最少的控制测试2、CPA在确定实施控制测试的时间时应当考虑的重要因素包括（ ）。A 控制环境 B 错报风险的性质 C 何时能得到相关信息 D 审计证据适用的期间或时点3、CPA应当针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，下列属于进一步审计程序的有（ ）。A 细节测试 B 控制测试 C 风险评估程序 D 实质性分析程序4、CPA进一步审计程序的类型包括（ ）。A 分析程序 B 风险评估程序 C 重新计算 D 重新执行5、在测试控制运行的有效性时，CPA应当从下列哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据（ ）。A 控制在所审计期间的不同时点是如何运行的B 控制是否得到一贯执行 C 控制由谁执行 D 控制以何种方式运行（如人工控制或自动化控制）6、CPA在确定某项控制的测试范围时通常需要考虑的因素有（ ）。A 控制执行的频率越高，控制测试的范围越小 B 拟信赖期间越长，控制测试的范围越大C 审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小D CPA在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大简答题1、 简述CPA 应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施。2、简要说明CPA增加审计程序不可预见性的方法。3、简述CPA设计进一步审计程序时应考虑的五个因素分别是什么？4、CPA在期中实施实质性程序时应当考虑哪些因素？（十）一、 单项选择题1、为了证实所有销售业务均已记录，ACPA应当选择的最有效的具体审计程序是（ ）。A 抽查出库单 B 抽查销售明细账 C 抽查应收账款明细账 D 抽查银行对账单2、在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（ ）。A 函证有可能无效的应收款项 B 交易频繁但期末余额较少的应收账款C 执行其他审计程序可以确认的应收款项 D 应收纳入审计范围内子公司的款项3、在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是（ ）。A 因J公司固有风险和控制风险低，在预审时函证 B 在年终对存货监盘的同时，对应收款项进行函证C 项目小组进驻审计现场后，立即进行函证 D 为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证4、以下与回函结果相关的审计建议中，正确的是（ ）。A 对由于地址不详导致询证函退回的应收款项，全额计提坏账准备B 对函证结果相符的应收款项，仍应进一步检查是否需按个别认定法计提坏账准备C 对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项D 对已经审计确认，但在审计报告日后回函不符，且影响重大的应收款项，提请修正报告期财务报表5、在对询证函的以下处理方法中，正确的是（ ）。A 在粘封询证函时进行统一编号 B 寄发询证函，并将重要的询证函复制给J公司进行催收货款C 有10 封询证函直接交给J公司业务人员，由其到被询证单位盖章后取回D有10 封询证函要求被询证单位传真到J公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所6、对通过函证无法证实的应收账款，CPA应当执行的最有效的审计程序时（ ）。A 重新测试相关的内部控制 B 抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证C实施实质性程序 D审查资产负债表日后的收款情况7、为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的完整性认定，下列程序中，最有效的是（ ）。A 从发运凭证追查到销售发票副本和主营业务收入明细账 B 从销售发票追查到发运凭证C 从销售发票追查到主营业务收入明细账 D 从主营业务收入明细账追到销售发票8、检查开局发票日期、记账日期、发货日期（ ）是主营业务收入截止测试的关键所在。A 是否在同一适当会计期间 B 是否临近 C 是否在同一天 D相距是否不超过30天9、CPA通过编制或索取应收账款账龄分析表来分析应收账款账龄以便了解（ ）。A 坏账准备的计提充分性 B 赊销业务的审批情况C 应收账款的可收回性 D 应收账款的真实性10、CPA审计应收账款的目的，不应包括（ ）。A 确定应收账款的存在性 B 确定应收账款记录的完整性 C 确定应收账款的回收日期 D 确定应收账款在财务报表上披露的恰当性二、多项选择题1、一般情况下，CPA应选择以下项目作为函证对象（ ）。A 账龄长且金额较大的项目 B 与债务人发生纠纷的项目C 交易频繁但期末余额较少甚至为零的项目 D 可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目2、在证实登记入账的销售是否真实这一目标而进行的实质性程序时，CPA一般关心的错误有（ ）。A 未曾发货却已登记入账 B 销售发票重复入账C 向虚构的客户发货并登记入账 D 已经发货但未曾入账3、CPA确定应收账款函证数量的大小、范围时，下列说法正确的是（ ）。A 应收账款在全部资产中越重要，函证数量越少 B被审计单位内部控制越弱，函证数量越少C 以前年度的回函差异越大，函证数量越多 D消极函证方式时，函证数量越多三、 简答题1、 确定应收账款函证样本量时应考虑哪些因素？2、 CPA在审查应收账款时，可能未得到被审计单位个别债务人对积极式询证函的答复，请回答：（1）未得到询证函的可能原因有哪些？（2）若第二次询证函仍未得到答复，CPA应如何进一步审计？3、应收账款函证结果与被审计单位会计记录不一致的主要原因有哪些？CPA应相应实施哪些必要的审计程序？4、CPA通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序，下表给出了应收账款的相关认定：应收账款的相关认定审计目标审计程序存在权利和义务完整性计价和分摊要求：请根据表中给出的应收账款相关认定确定审计目标，并针对每一审计目标简要设计两项审计程序（请将答案直接填入表格内）（十一）单项选择题1、CPA从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账，是为了证实采购与付款循环中的（ ）。A 存在 B 完整性 C 计价和分摊 D 分类和理解性2、在审查对外公布财务报表的被审计单位时，资产类审计与负债类审计的最大区别是（ ）。A 前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务B 前者侧重于应收账款，后者侧重于应付账款C 前者侧重于防高估和虚列，后者侧重于防低估和漏列D 前者与损益无关，后者与损益有关3、采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序是（ ）。A 已填制的验收单均已登记入账 B 注销凭证以防重复使用C 采购价格和折扣均经适当批D 内部核查应付账款明细账的内容4、CPA审计固定资产减少的主要目的在于（ ）。A 本期新增固定资产是否正式存在B 固定资产账务处理的完整性C 已经减少的固定资产是否已作相应的会计处理D 闲置的固定资产是否存在出租的情况5、CPA为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（ ）。A 审查资产负债表日后货币资金支出情况B 审查资产负债表日齐纳后几天的发票C 审查应付账款、应付票据的函证回函D 审查购货发票与债权人名单多项选择题1、CPA在审计甲公司2008年度财务报表时发现固定资产的以下项目，其中应通过“固定资产清理”科目核算的有（ ）。A 盘亏的固定资产 B 出售固定资产C 报废固定资产 D 损毁固定资产2、CPA在审计甲公司2008年度财务报表时发现固定资产的以下项目，其中会引起固定资产账面价值发生变化的有（ ）。A 计提固定资产减值准备 B计提固定资产折旧C 固定资产改扩建 D 固定资产大修理3、适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误。以下采购与付款业务不相容岗位包括（ ）。A 询价与确定供应商 B 采购、验收与相关会计记录C 付款审批与付款执行 D 采购合同的订立和审批4、下列审计程序中，有助于证实采