陕西旅游产业集群财务风险预警的计算机系统设计.doc

陕西旅游产业集群财务风险预警的计算机系统设计 摘要：旅游集群财务风险预警计算机设计是将财务管理方法、预警决策和计算机工具相结合，建立各种分析、预测、决策模型，对集群财务分析、流动资金管理和控制、投资决策分析、筹资决策分析、销售和利润的预测和管理、成本计算和控制、财务预算等模型组成计算机财务管理系统，以便对集群的偿债能力、盈利能力和抵抗风险能力进行评价，有助于管理者在计算机环境中及时、准确地采用财务分析所需的数据，生成财务报表，提高集群财务管理效率。 关键词：产业集群;成本分析;财务预警系统;计算机设计模块 一、旅游产业集团财务风险管理预警系统设计 1.旅游产业集群财务风险预警系统涵义及功能 旅游产业集群财务风险预警系统是预警理论在财务风险管理领域的应用，是从微观的角度以运营商信息为基础，对其在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的系统。它贯穿于运营商经营活动的全过程，以财务报表、经营计划及其他相关的财务资料为依据，采用比例分析、数学模型等方法，发现集群存在的风险，并向经营者示警。有效的财务风险预警系统具有以下功能，首先，可以预知财务风险的征兆，即当可能危害集群财务状况的关键因素出现时，能预先发出警告，提醒运营商采取对策以减少财务损失；其次，可以预防财务风险发生和控制其进一步扩大，即能及时寻找运营商财务状况恶化的原因，便于知其所以然以制定有效措施，阻止财务状况进一步恶化，进而避免严重的财务风险真正发生；再次可以避免类似的财务风险再次发生，系统可详细记录风险发生的缘由、解决措施、处理结果，弥补集群现有财务管理及经营中的缺陷。 2.旅游产业集群财务风险预警系统要素 旅游产业集群财务风险预警系统，实质是根据旅游项目运营商经营情况波动的原因和特点，通过对集群财务状况、财务成果、经营绩效的综合分析，以获得集群经营运行可能出现的波动、乃至动荡的信息，并进行超前预测的体系。因此，对经营情况的综合分析是财务风险预警的基础。旅游产业集群财务危机预警系统应包括如下子系统。 (1)财务风险信息子系统。财务风险信息子系统，是保证风险管理者获得高质量信息、充分识别和正确分析财务风险的保证和前提条件。该子系统由信息搜集、存储、加工、处理、传输、显示、利用等环节构成，各种原始数据经过环节链接，最终形成有效的财务风险决策信息。影响财务风险决策信息的因素主要有：原始数掘、信息设备、财会人员、财务信息处理方法。为了获得准确、完整、及时、有效的信息，正确识别和判断财务风险，运营商应对上述因素进行综合管理和控制。 (2)财务风险指标计算子系统。该子系统主要根据建立起的财务风险评价指标体系中的评价指标计算公式，利用财务风险信息子系统提供的资料，计算出具体的指标值，供综合评价和预测子系统使用。 (3)财务风险综合评价和预测子系统。该子系统主要是根据已计算出的各种风险指标的值，利用系统提供综合评价模型和预测模型，对集群目前的财务风险进行综合评价和对集群未来的风险进行预测。 (4)财务风险报警子系统。该子系统主要是根据已计算出的反映集群财务风险的风险指标值、综合评价值以及预测值，按照一定的报警模式发出不同程度的警报。 3.旅游产业集群财务风险预警系统构架 财务预警模型的构建财务预警模型的结构由获利能力、偿债能力、经济效率和发展潜力四个模块构成。获利能力和偿债能力是集群财务评价的两大基本部分，而经济效率高低又直接体现了集群的经营管理水平，集群的发展潜力需要注重的是，在具体预警指标的选取方面，考虑到各指标间既能相互补充，又不重复，尽可能全面综合地反映集群运营状况，故每个预警模块各取两个最具代表性的指标，共八个评价指标。其评价模型包括： (1)获利能力，包括总资本报酬率、成本费用利润率两个评价指标。 (2)偿债能力，包括流动比率、资产负债率两个评价指标。 (3)经济效率，包括应收账款周转率、产销平衡率两个评价指标。 (4)发展潜力，包括销售增长率、资本保值增值率两个评价指标。 4.旅游产业集群财务风险预警系统目标群 (1)最终目标。依据系统论观点，集群生存的基本特征表现为系统的输入、转换和输出功能都处于正常状态，这种状态能满足集群各利益相关者对其最低限度的要求。集群能否持续发展的的衡量标准，可通过集群在技术、管理、资本、人才等集群资源的配置与运用的科学合理程度来反映。从理财角度看，集群生存和持续发展的目标，受集群价值(资金)运动的效益性目标和持续性目标制约，即终极目标的实现受中间目标的制约。 (2)中间目标。增强集群价值(资金)运动的效益性和持续性。价值(资金)运动的效益性是指集群资金在按照“资金成本收入利润资金”运动循环中的价值增值特性，可通过总资产报酬率、净资产报酬率、成本费用利润率等集群盈利性财务指标来衡量。价值(资金)运动的持续性指资金运动循环过程的不间断及资金净流量和流速的不断增大的特性，可通过固定资产周转率、流动资产周转率等反映集群资产周转能力的财务指标来衡量。集群价值(资金)运动的效益性目标和持续性目标的实现，受集群抑制财务风险产生和扩散目标、及集群财务风险状态转移目标的制约，即中间目标受直接目标的制约。 (3)直接目标。抑制财务风险产生和扩散，实现集群财务风险状态的转移受减轻或消除风险因素影响、改善集群财务风险机制、提高风险防范/控制水平和效果制约水平。 (4)手段目标。识别风险致险因素、要根据其特性采取相应措施减轻或消除其影响，改善集群财务风险机制将其升华成集群风险防范和控制能力的提升，并产生良好成效。 二、陕西旅游产业集群财务风险预警计算机系统设计 财务风险预警系统无疑需要计算机支持，尤其是软件支持，软件系统是人的思想的一种程式化实现(财务风险预警系统的内核还是风险预警分析思想)。设计的思想是： 1.需求分析 需求分析主要是确定待开发软件的功能、性能、数据、界面等要求。明确集群财务风险预警系统的基本思想：根据集群外部环境与实际情况，进行风险因素分析，设立修正预警指标体系并计算指标值，同时设立修正风险阀值，进而比较指标值与风险阀值，进行加工转换，然后将集群财务风险值反馈给决策制定者，在整个过程中要注意各个环节的评价与反馈。根据该基本思想，本系统需要提供如下功能： (1)数据管理。为用户数据输入模式，使用户可以准确方便的输入集群生产经营过程中各项指标原始数据值，可进行浏览、修改、增加、删除等操作。 (2)数据处理。通过模型运算，获取相关指标数据。 (3)带智能的人机交互。在系统开发和运行过程中，提供用户跟踪检验主客观认识是否一致的接口，可按需改动指标体系和分析模型。 (4)监测预警和警报发布。通过计算、预测提供给用户管理对象的风险状态，并判断是否报警和报警方式。 (5)图形管理。为用户提供各种原始数据及处理后的一系列单个指标和综合指标数据，图形显示丰富多彩，用户可以浏览、打印。 (6)系统维护。对数据文件备份与恢复、预测模型代码进行维护、操作权限与密码维护。 2.系统的模块与构成 按照高内聚、低耦合、信息隐蔽等软件设计原则，力求系统具有良好的用户界面和可扩展性将系统分解成如下几个模块： (1)数据文件管理模块主要用来对数据进行管理，它处理集群生产经营过程中的一系列生产经营数据、及外部环境数据，以计算机网络为基础，将集群各部门数据汇集存储。本模块又可分为，数据文件建立用于建立新文件，然后录入数据(包括手工输入和文件复制)。数据采集主要完成数据收集、录入工作及转换不同格式的数据文件。数据操作主要有查询、修改、删除等。打印完成各种数据报表输出。 (2)模型数据处理模块。模型数据处理模块用来对采集到的各种数据调用相应模型进行处理，剔除非主要因素与随机因素等的影响，找出集群运行机制。 (3)分析评价模块。确定本系统的指标体系，作分类排序、合成、转换等加工。 (4)监测预警模块。本模块主要是对处理后的数据进行监测并分类表示。 (5)警报发布模块。该模块可以划分为两个小模块来实现，一是警级确认小模块，通过预测的结果将经济运行的态势定出警级，并且提供给决策者。由决策者决定当前的警级是否合理。若不合理，则通过人机接口修改警级，系统在数据和模型上将作出相应的改动。二是警报发布小模块，经过决策者确认警级后向有关部门发出声光警报，并根据情况提供对策。 (6)图形显示模块。该模块集中显示所有数据集，通过图形对结果进行形象、直观的分析与展现。 (7)系统维护模块。本模块主要是对数据文件、预警模型进行维护，按照维护目标的不同可以分为数据文件、程序模型、系统安全维护及文件删除。 3.系统支持结构 系统采用C/S架构，服务器配置win2000server， 客户端配置win98(以上)。前台用SAS8.1作为软件开发平台，用Oracle8.0作为后台数据库。 4.系统运行流程 各功能模块、系统的工作流程图和结构设置。采集原始数据数据处理模块预警检测模块警报发布模块客户端，在过程中要贯穿评价指标模块。 三、旅游产业集群财务风险预警的计算机系统设计功效。 1.整合功效 陕西旅游产业集群财务管理业务再造要求跨越旅游产业运营商原有组织结构壁垒和原有文化的界限，同时，财务风险管理业务流程再造后其作用的发挥也受到原有组织和文化的制约，集群原有的职能型的组织阻碍了信息在银行内部的顺畅流转，表现在收集信息的价值标准部门化，信息存储与传递的渠道分割，以及分工过细的组织体制导致的运营商之间的沟通效率低下。财务风险预警的计算机系统设计流程再造的目标就是建立集权与分权并存的中心辐射式组织结构，以减少财务管理宽度，增加了财务管理的深度，提高财务信息上传下达和横向传递速度和准确度，将信息失真的可能性减少到最小。 2.再造功效 业务流程再造离不开组织结构建设及组织结构再造。而财务风险预警管理的建构是实施集群业务流程再造的保障。现代管理理论认为，流程决定组织，业务流程再造必然带来组织结构的更新，从趋势上看，一方面将更多地表现为基于业务链的延长、链合、一体化和集成化，一方面则被赋予集群更多的灵活性、柔性及动态内涵，使之加速走向网络化和升级化。 3.集约化功效 陕西旅游产业集群财务风险预警计算机设计体现了管理流程中集约化经营的本质。即把原来由人干的工作，代以机器辅助实现手工模拟，对整个操作程序没有相应的改变。只是对业务流程信息的录用，使某些环节处理速度加快，提高了业务处理量和准确性。经过数据图表处理，借鉴信息技术处理方式的逻辑