我国太平洋保险资产固定管理流程

固定资产管理流程固定资产管理流程 （讨论稿）（讨论稿） 编制人：授权人： 版本：生效日期： 此手册仅供太保使用和参考，未经太保授权和许可，不得外传。 目录目录 第一部分第一部分概述概述1 1定义与范围1 2职能说明4 3固定资产运作分类6 第二部分第二部分业务流程业务流程9 1固定资产管理基础9 1.1流程图9 1.2管理方法11 1.3流程描述12 2固定资产购置20 2.1流程图20 2.2管理方法22 2.3流程描述23 3其他固定资产增加33 3.1流程图33 3.2管理方法34 3.3流程描述35 4在建工程管理38 4.1流程图38 4.2管理方法39 4.3流程描述40 5固定资产折旧44 5.1流程图44 5.2管理方法45 5.3流程描述46 6固定资产处置50 6.1流程图50 6.2管理方法51 6.3流程描述52 7固定资产盘点56 7.1流程图56 7.2管理方法57 7.3流程描述58 附件附件62 附件 1 内部制度索引.62 固定资产目录63 固定资产配置标准清单66 采购审批权限表67 低值易耗品目录68 附件 2.71 新增/改进单据索引.71 固定资产调拨单72 固定资产入帐通知单73 固定资产减值准备计提申请表74 固定资产处置申请表75 采购检验单76 采购申请单77 采购汇总申请表固定资产78 附件 3 内部管理报告.79 固定资产明细帐80 固定资产标签81 固定资产处置报告82 固定资产盘点报告83 产权登记簿84 附件 4 主要业绩考核指标样本汇总.85 第一部分第一部分 概述概述 1定义与范围定义与范围 定义定义 固定资产，是指同时具有以下特征的有形资产： （一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持 有的； （二）使用年限超过 1 年； （三）单位价值较高 固定资产折旧是在固定资产使用寿命内，按照确定的方 法对应计折旧额(原值扣除预计净残值)进行的系统分摊。 如已对固定资产计提减值准备，还应扣除已计提的固定 资产减值准备累计金额。 为了有效的管理固定资产，必须严格区分固定资产与低 值易耗品；所谓低值易耗品指不能作为固定资产的各种 用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿等。其特点是 单位价值较低，使用期限相对固定资产较短，在使用过 程中基本保持其原有实物形态不变。在固定资产管理过 程中应严格区分低值易耗品和固定资产。 财务管理政策财务管理政策 管理层应当根据固定资产定义和有关财务会计规定，并 结合本企业的具体情况 ，制定适合于本企业的固定资产 目录、分类方法、每类或每项固定资产的折旧年限、折 旧方法，作为进行固定资产核算的依据。 固定资产管理基础固定资产管理基础 （一）固定资产认定标准 固定资产，是指同时具有以下特征的有形资产： （一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持 有的； （二）使用年限超过 1 年； （三）单位价值较高（或超过人民币_） （二）固定资产认定说明 1. 购买的资产（包括二手资产）以正式发票注明 的价格作为固定资产价格认定和入帐的基准。 2. 捐赠、抵债资产如果有正式发票，以发票注明 金额作为认定和入帐的基准；如果没有正式发 票，以具有评估资格的单位出具的评估价值作 为认定和入帐的基准。 3. 一次性购买的成套设备，以成套设备的总价格 作为认定标准。 4. 分次购买的设备零部件，如果价格超过人民币 _，应认定为固定资产，作为主要设备 的零部件登记。 （三）固定资产目录和分类 参见附件1.1固定资产目录 （四）固定资产计价原则 固定资产应当按其历史成本入帐。固定资产成本包括购 建某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理的、 必要的支出，这些支出即有直接发生的，如购置价款、 运杂费、包装费、和安装成本等；也有间接发生的，如 分摊的借款利息、外币借款折合差额以及应分摊的其他 间接费用等。 （五）折旧计提原则 企业应对所有固定资产（包括融资租入和以经营租赁方 式租出的固定资产）计提折旧。（已提足折旧仍继续使 用的固定资产及按规定单独估价作为固定资产入账的土 地除外）。 对于已达到预定可使用状态的固定资产，如果尚未办理 竣工决算手续，应当自达到预定可使用状态之日起，按 照工程预算、造价或工程实际成本等，按估计价值转入 固定资产，并计提折旧；待办理了竣工结算手续后，再 按照实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提 的折旧额。 当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提 折旧；当月减少的的固定资产，当月照提折旧，从下月 起不计提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使 用，均不计提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提 折旧。 固定资产的折旧方法如下表所示（有待管理层确认）： 大类大类 折旧方法折旧方法 残值残值 折旧年限折旧年限(年年) 月折旧率月折旧率(%) 房屋_ 交通运输设备_ 计算机设备_ 通讯设备_ 电器设备_ 安保设备_ 其他设备_ 2职能说明职能说明 职能职能负责人员负责人员职责描述职责描述 特殊职责特殊职责 集团固定 资产管理 中心 管理人员 复核固定资产预算制定； 建立和维护固定资产管理系统； 制定固定资产目录、配置标准、编号方法、折旧 方法等； 及时、准确地计提固定资产折旧和减值准备； 组织固定资产盘点，汇总和审核固定资产盘点报 告和差异处理方案。 工程管理 部 在建工程 管理员 组织工程立项、预算、决算、竣工验收和审计； 为工程供应商的选择提供专业意见； 制定并执行工程计划，跟踪、监督和管理在建工 程建设； 办理相关基建工程的产权手续，取得产权证明。 工程管理 部 助理 登记和维护在建工程明细帐，及时结转完工的在 建工程，定期与财务总帐对账； 整理和保存工程管理文件和产权证明。 区域固定 资产管理 员 有效地调配和利用固定资产，组织区域内公司间 固定资产调拨； 组织和监督区域内固定资产盘点，上报固定资产 使用情况； 登记和维护固定资产明细帐； 审核和监督固定资产处置； 固定资产产权证管理和保存； 组织固定资产评估； 定期向财务中心申请缴纳财产税和车船使用税等 税金。 各级公司资产 审核 总经理 /部 门经理 对固定资产采购、盘点、处置等业务进行监督和 审核。 职能职能负责人员负责人员职责描述职责描述 财务经理 对固定资产采购进行预算审核 固定资产 保管员 组织固定资产验收和领用； 执行固定资产盘点、处置和日常维修。 各级公司 实物控制使用人 配合、参与固定资产盘点； 配合固定资产管理员进行固定资产维护和管理； 有效使用固定资产，保证其安全性。 流程相关协调职能流程相关协调职能 采购受理 接口部门 采购申请 汇总人员 信息技术部、集团行政办公室、集团工程管理部 汇总和整理固定资产采购申请，及时报送集团采 购中心。 采购管理 中心 采购员 对固定资产进行集中采购； 听取固定资产管理中心和工程管理部的专业意见， 执行固定资产和基建工程的采购。 财务中心会计 及时、准确地对固定资产、在建工程交易进行总 帐记录，定期与固定资产管理中心核对固定资产 明细帐，调查差异，及时处理。 3固定资产运作分类固定资产运作分类 固定资产的运作可分为： 控制环境控制环境运作分类运作分类具体工作具体工作控制程序控制程序 固定资产目 录 文件设计和 记录 独立复核 授权 固定资产配 置标准 文件设计和 记录 独立复核 授权 固定资产编 号 文件设计和 记录 独立复核 授权 经营管理的观念、方法和风格 组织结构 权限和责任分配 监控方法 内部审计 人事政策和实务 固定资产登 记管理 文件设计和 记录 独立复核 资料管理和 接触控制 授权 使用申请 文件设计和 记录 独立复核 授权 预算管理 采购批准 文件设计和 记录 独立复核 资料管理和 接触控制 职责分工 授权 采购 文件设计 和记录 独立复核 资料管理 和接触控 制 职责分工 固定资产 购置 固定资产 管理基础 控制环境控制环境运作分类运作分类具体工作具体工作控制程序控制程序 验收 文件设计 和记录 独立复核 资料管理 和接触控 制 职责分工 记录与管理 独立复核 文件设计和 记录 资料管理和 接触控制 职责分工 会计系统 接收 独立复核 资料管理和 接触控制 职责分工 经营管理的观念、方法和风格 组织结构 权限和责任分配 监控方法 内部审计 人事政策和实务 记录与管理 独立复核 文件设计和 记录 资料管理和 接触控制 职责分工 会计系统 经 营 管 理 的 观 念、 方 法 和 风 格 组 织 结 构 权 限 和 责 任 分 配 监 控 方 法 内 部 审 计 人 事 政 策 和 实 务 工程跟踪 资料管理和 接触控制 独立复核 授权 工程决算 文件设计和 记录 资料管理和 接触控制 独立复核 授权 会计系统 折旧方法 文件设计和 记录 资料管理和 接触控制 独立复核 授权 会计系统 固定资产 折旧 在建工程 管理 其他固定资 产增加 控制环境控制环境运作分类运作分类具体工作具体工作控制程序控制程序 计提折旧 资料管理和 接触控制 独立复核 职责分工 会计系统 计提减值准 备 文件设计和 记录 资料管理和 接触控制 独立复核 授权 会计系统 处置申请 文件设计和 记录 资料管理和 接触控制 独立复核 授权 经营管理的观念、方法和风格 组织结构 权限和责任分配 监控方法 内部审计 人事政策和实务 处置实施 文件设计和 记录 独立复核 资料管理和 接触控制 职责分工 处置登记 资料管理和 接触控制 独立复核 会计系统 职责分工 预盘 定期复核 盘点 文件设计和 记录 独立复核 记录及处理 文件设计和 记录 资料管理和 接触控制 独立复核 授权 会计系统 职责分工 固定资产 盘点 固定资产 处置 第二部分第二部分 业务流程业务流程 1固定资产管理基础固定资产管理基础 1.1流程图 各级公司各级公司区域区域固定资产管理中心固定资产管理中心管理层管理层 固定资产保管员固定资产保管员固定资产管理员固定资产管理员助理助理经理经理管理层管理层 固固 定定 资资 产产 目目 录录 固固 定定 资资 产产 配配 置置 标标 准准 上报资产清 单 1 审批6 草拟固定资产 认定标准 3 编制固定资产 /低值易耗品 目录 5 颁布固定资产 /低值易耗品 目录 7 上报固定资产 配置情况 1 汇总分析固定 资产配置报告 2 抽样调查固定 资产配置情况 3 草拟固定资产 配置政策 4 颁布固定资产 配置政策 6 审批5 审批4 审批6 审批5 汇总整理资产 清单 2 定期更新 8 定期更新 7 各级公司各级公司区域区域固定资产管理中心固定资产管理中心管理层管理层 固定资产保管员固定资产保管员固定资产管理员固定资产管理员助理助理经理经理管理层管理层 固固 定定 资资 产产 编编 号号 固固 定定 资资 产产 登登 记记 管管 理理 建立固定资产 明细帐 1 输入固定资产 业务信息 3 复核固定资产 信息 4 生成固定资产 管理报告 5 建立产权 登记簿 2 审阅管理报告 6 草拟固定资产 编号方案 1 整理固定资产 信息 3 系统设置 4 审批2 1.2管理方法 管理原则管理原则制定固定资产认定标准，对于符合该认定的资产管理均应 纳入本流程，在固定资产科目归结，而不能归入费用科目 中；禁止将固定资产直接作为费用报销，而应严格按照固 定资产采购程序进行购置。 制定详细的固定资产配置标准，杜绝超标占用固定资产现 象，节约固定资产资源。 通过固定资产编号对固定资产进行分类管理，确保固定资 产资料的完整性。 建立固定资产明细帐、产权登记簿等固定资产管理系统， 固定资产管理系统联网实时控制，集团通过固定资产管理 系统网络对固定资产接收、检验、领用、调拨、处置、产 权等行为进行管控；各地固定资产管理员对固定资产明细 帐进行记录和维护；系统自动计算固定资产折旧；各级公 司固定资产管理员对固定资产管理系统进行查询，作为实 物控制的基础。 管理职能管理职能集团固定资产管理中心 管理文件管理文件固定资产管理基础流程中包括以下文件: 文件名称文件名称相关步骤相关步骤填制人填制人复核人复核人参考编号参考编号 固定资产目 录 颁布固定资产/ 低值易耗品目录 集团固定资产 管理中心 管理层附件 1.1 固定资产配 置标准清单 颁布固定资产配 置标准 集团固定资产 管理中心 管理层附件 1.2 低值易耗品 目录 颁布固定资产/ 低值易耗品目录 集团固定资产 管理中心 管理层附件 1.4 固定资产明 细帐 建立固定资产明 细帐 集团固定资产 管理中心助理 固定资产管 理中心经理 附件 3.1 产权登记簿建立产权登记簿集团固定资产 管理中心助理 固定资产管 理中心经理 附件 3.5 1.3流程描述 1.3.1固定资产目录固定资产目录 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 各级公司的固定资产保管员对本公司的资产进 行清点，将公司资产清单上报固定资产管理中 心，清单分别列明所有价值超过人民币_ 的作为固定资产或低值易耗品管理的各种物品， 并说明每种资产的名称、数量、单位原值、价 值总额、用途、残值和使用年限等信息。 低各级公司 固定资产保 管员 固定资产管理中心助理收集各级公司的资产清 单，对清单内容进行分类汇总，将相同类型的 资产进行合并，同时参考现有的固定资产帐面 资料，整理出全集团的资产清单。 低固定资产管 理中心 助理 固定资产管理中心助理对资产清单进行分析， 根据国家法律法规的规定，结合太保集团的实 际情况、资产规模和战略方针，初步拟定固定 资产认定标准，包括种类标准、价值标准和使 用年限标准等。 中固定资产管 理中心 助理 固定资产管理中心经理初步审核固定资产认定 标准，分析认定标准的合理性，参考固定资产 帐面资料，充分考虑认定标准实施后对集团固 定资产规模的近远期影响。如果固定资产管理 中心经理通过认定标准，则批准助理根据认定 标准编制固定资产目录；如果有异议，则与助 理充分沟通，书面说明意见，将认定标准交助 理进行修改。 高固定资产管 理中心 经理 固定资产管理中心助理依据管理中心经理批准 的固定资产认定标准，对资产清单上的资产进 行分类，明确划分固定资产和低值易耗品。 固定资产管理中心助理将认定的固定资产根据 类型分为房屋和建筑物、交通运输设备、通 讯设备、计算机设备、电器设备、安保设备、 办公设备等大类，草拟固定资产目录。 固定资产管理中心助理将未被认定为固定资产 的低值易耗品列入低值易耗品目录。 中固定资产管 理中心助理 固定资产管理中心经理审核固定资产目录和低 值易耗品目录，如果同意目录内容，则在目录 草案上签字批准；如果有异议，则与助理充分 沟通，书面说明意见，将目录草案交助理进行 修改。 相应管理层审核固定资产目录和低值易耗品目 录，如果通过目录，则在目录草案上签字，批 准颁布固定资产目录和低值易耗品目录；如果 高固定资产管 理中心经理 管理层 上报 资产清单 1 草拟固定资 产认定标准 3 审批 4 编制固定资产/ 低值易耗品 目录 5 审批 6 汇总整理资 产清单 2 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 有异议，则与固定资产管理中心经理充分沟通， 书面说明意见，将目录草案交固定资产管理中 心助理进行修改。 固定资产管理中心向各级公司颁布固定资产和 低值易耗品目录和固定资产认定标准，并对区 域固定资产管理员、各级公司的固定资产保管 员和低值易耗品管理人员进行相应培训。 低固定资产管 理中心经理 在日常工作中，固定资产管理中心助理对区域 固定资产管理员上报的符合固定资产认定标准 但未列入固定资产目录的新增固定资产进行认 定，经固定资产管理中心经理和管理层审批通 过后，更新固定资产目录。 中固定资产管 理中心助理 1.3.2固定资产配置标准固定资产配置标准 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 各级公司固定资产保管员将各自公司的固定资 产配置情况上报固定资产管理中心，详细说明 各级公司各部门的职能安排、人员配置及其相 应固定资产的配置情况，同时详细说明固定资 产配置的原因和理由，公司的年收入、年利润 额效益指标等作为参考数据上报。 中各级公司固 定资产保管 员 固定资产管理中心助理汇总各级公司上报的固 定资产配置情况报告，对固定资产的配置情况 进行整理，对不同地区，不同类型公司的同类 固定资产配置情况进行比较和分析，与各级公 司固定资产管理员或其他相关人员就固定资产 配置的合理性进行充分沟通，初步评估固定资 产配置的合理性。 中固定资产管 理中心助理 固定资产管理中心助理选择不同层次和地理环 境的若干公司，通过与固定资产使用人讨论和 现场观察的方式，对固定资产配置的合理性和 固定资产利用率进行实地调查。 在调查过程中，固定资产管理中心助理应详细 理解固定资产需求的来源，寻找影响固定资产 配置的具体动因，作为制定配置标准的依据。 中固定资产管 理中心助理 汇总分析固定资产 配置情况 2 定期更新 8 抽样调查固定资产 配置情况 3 上报固定资 产配置情况 1 颁布固定资产/ 低值易耗品 目录 7 固定资产目录固定资产目录 附件附件 1.1 低值易耗品低值易耗品 目录目录 附件附件 1.4 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 固定资产管理中心助理整理各级公司上报和实 地调查的固定资产配置情况资料，草拟固定资 产配置政策，对固定资产配置的标准进行限定。 固定资产配置标准应该以具体的与固定资产使 用需求明确相关的因素为基础，如电脑配置应 与岗位职能和相关人员配置相联系，业务车辆 配置应与客户数量和服务区域面积相联系等， 固定资产管理中心应通过详细调查，寻找与固 定资产配置确切相关的因素作为制定固定资产 配置标准的客观依据，销售额、利润额等业务 规模招标可以作为某些配置标准的客观因素， 也可以根据管理层需要作为奖励因素，适当增 加固定资产配置标准。 中固定资产管 理中心助理 固定资产管理中心经理审核固定资产配置标准 草案，如果通过配置标准，则在草案上签字批 准；如果有异议，则与助理充分沟通，书面说 明意见，将固定资产配置标准草案交助理进行 修改。 相应管理层审核固定资产配置标准，如果通过 配置标准，则在草案上签字，批准颁布固定资 产配置标准；如果有异议，则与相关人员充分 沟通，书面说明意见，将固定资产配置标准草 案交固定资产管理中心助理进行修改。 高固定资产管 理中心经理 管理层 固定资产管理中心向各级公司颁布固定资产配 置标准，并对区域固定资产管理员及各级公司 的固定资产保管员进行相应培训。 低固定资产管 理中心经理 在日常工作中，固定资产管理中心助理根据技 术的发展和业务的要求，修改固定资产配置标 准，经固定资产管理中心经理和管理层审批通 过后，更新固定资产配置标准，以确保固定资 产的性能充分支持各部门工作。 低固定资产管 理中心助理 定期更新 7 草拟固定资 产配置政策 4 审批 5 颁布固定资 产配置标准 6 固定资产配置固定资产配置 标准标准 附件附件 1.2 1.3.3固定资产编号固定资产编号 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 固定资产管理中心助理设计固定资产编号方案。 固定资产的编号的原则是为了有效控制实物资 产的安全，也应有利于实物的实际使用和实物 的辨认。因此固定资产编号时应包括四维的信 息（仅供参考）： - 第一维头缀：用于识别固定资产 的类别，如电子产品使用 E 为头 缀，而房屋建筑以 H 为头缀等； - 第二维中间字段：说明固定资产 归属的公司和部门，为每个公司 和部门进行编号，如集团用第一 字段的 1 表示，产险用第一字段 的 2 表示，寿险用第一字段的 3 表示； - 第三维中间字段：可以明确成套 设备使用情况，可以考虑使用采 购计划的代码标识； - 第四维后缀：对固定资产的实际 个体进行连续编号； 固定资产的连续编号举例如下： 如信息技术部申请购买了一套服务 器设备，包括一台小型机，两台微 机终端，两台交换器以及一个机架， 则相应编号可设置为： E-22342-589 小型机 E-22342-590 电脑 1 E-22342-591 电脑 2 E-13453-592 交换器 1 E-33422-593 交换器 2 E-33422-594 机架 其中 E 代表电子设备； 22342 代表固定资产归属产险总公 司某分公司下的某中心支公司某部 门； 低集团固定资 产管理中心 助理 草拟固定资 产编号方案 1 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 标志出该设备为成套使用的设备， 为 2002 年 8 月第 45 号采购计划； 而 589，590 等表明实际连续编号的 固定资产； 这样标号不仅可以控制公司固定资 产的数量，也能方便固定资产的转 移，以及盘点时及时辨别。 固定资产管理中心经理审核固定资产编号方案， 对编号方案的合理性和可行性进行审核，如果 通过编号方案，则在草案上签字批准；如果有 异议，则与助理充分沟通，书面说明意见，将 编号方案交助理进行修改。 中固定资产管 理中心经理 固定资产管理中心助理对固定资产 清单进行整理，明确固定资产类型、 所属公司和部门、成套设备组合、 采购计划信息的编号组成内容。 中固定资产管 理中心助理 固定资产管理中心助理在信息技术 人员的协助下，将固定资产编号规 则设置到固定资产管理系统中。 固定资产管理中心助理将固定资产 初始数据输入固定资产管理系统。 中固定资产管 理中心助理 审批 2 整理固定资 产信息 3 系统设置 4 1.3.4固定资产登记管理固定资产登记管理 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 固定资产管理中心在信息技术部门 的协助下建立固定资产明细帐系统， 作为数据库登记固定资产信息，包 括固定资产编号、名称、型号、用 途、采购订单编号、验收日期、领 用日期、领用公司和部门、保管人、 原值、残值、使用年限、累计折旧 等信息。 低集团固定资 产管理中心 助理 固定资产管理中心建立固定资产产 权登记簿，记录固定资产产权登记 手续的办理和产权证明的信息等， 作为产权管理的记录。 中集团固定资 产管理中心 助理 固定资产管理中心指导各级公司进 行固定资产明细帐初始化，根据新 的固定资产目录确认固定资产，由 区域固定资产管理员将固定资产信 息输入固定资产明细帐系统，并明 确固定资产明细帐与总帐之间的差 异，通知财务中心进行相关会计处 理。 固定资产管理中心指导各级公司进 行固定资产产权证明的清理、补办 和登记工作， 确保产权登记簿初 始化信息的完整性和准确性。 在日常工作中，新固定资产验收入 库后，由区域固定资产管理员将固 定资产信息输入固定资产明细帐； 如果需要办理产权证明，则及时在 产权登记簿注册，并跟踪权证办理 过程，记录产权办理进度，确保产 权手续的及时性和完整性。 中区域固定资 产管理员 固定资产管理中心助理定期复核和 分析固定资产明细帐信息，对于异 常情况进行调查与跟踪。 中固定资产管 理中心助理 输入固定资 产业务信息 3 复核固定资 产信息 4 建立固定 资产明细帐 1 固定资产明细固定资产明细 帐帐 附件附件 3.1 建立产权 登记簿 2 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 固定资产管理中心经理定期复核固 定资产的产权登记簿和产权证明， 对长期未完成的产权办理手续进行 跟踪和管理。 固定资产管理中心定期打印出系统 自动生成的各种固定资产管理报告， 如折旧计算表，固定资产分类汇总 报告等，作为管理层进行固定资产 管理决策的依据。 中固定资产管 理中心助理 固定资产管理中心经理审阅固定资 产管理报告，分析固定资产异常变 动情况，对重大的事项进行指导和 批示。 中固定资产管 理中心经理 审阅 管理报告 6 生成固定资 产管理报告 5 2固定资产购置固定资产购置 2.1流程图 采购中心采购中心 采购受理接口部门采购受理接口部门区域固定资产区域固定资产 管理中心管理中心 财务中心财务中心各级公司各级公司管理层管理层策略计划部策略计划部 商务管理处商务管理处采购申请汇总人员采购申请汇总人员固定资产管理员固定资产管理员会计会计固定资产保管员固定资产保管员申请人申请人相应授权人相应授权人财务经理财务经理预算负责人预算负责人预算管理员预算管理员 使使 用用 申申 请请 采采 购购 批批 准准 采采 购购 审批 3 填制采购 申请单 2 预算审核 4 提出 申请 1 预算备案 (超预算) 6 审批 5 执行采购 9 A 7 固定资产 调拨 采购汇总 8 B 超出预算 预算内 采购中心采购中心 采购受理接口部门采购受理接口部门区域固定资产区域固定资产 管理中心管理中心 财务中心财务中心各级公司各级公司管理层管理层策略计划部策略计划部 商务管理处商务管理处采购申请汇总人员采购申请汇总人员固定资产管理员固定资产管理员会计会计固定资产保管员固定资产保管员申请人申请人相应授权人相应授权人财务经理财务经理预算负责人预算负责人预算管理员预算管理员 验验 收收 记记 录录 与与 管管 理理 登记明细 帐 12 登记 总帐 13 定期对账 14 日常保管 与维护 16 检验与 收货 10 领用 11 A B 产权证 管理 15 2.2管理方法 管理原则管理原则公司必须确保固定资产采购记录的数据准确性； 固定资产采购实行预算控制，严格遵守固定资产配置标 准。 所有的固定资产采购和调配都必须得到适当授权； 固定资产采购申请必须首先上报区域固定资产管理员进 行调拨，无法调拨的采购申请根据采购目录和固定资产 类型上报相应的采购受理接口部门； 固定资产产权证明由固定资产管理管理员负责保管； 所有固定资产都由固定资产保管员参与验收和登记领用， 由修改专业部门进行协助； 固定资产增加应根据国家会计准则及其他法律规定进行 会计处理和披露。 管理职能管理职能固定资产管理中心、采购管理中心 管理文件管理文件固定资产增加流程中包括以下文件: 文件名称文件名称相关步骤相关步骤填制人填制人复核人复核人参考编号参考编号 采购申请单填制采购申 请单 使用部门申 请人 固定资产管 理中心 附件 2.6 采购审批权限表审批采购中心管理层附件 1.3 固定资产调拨单固定资产调 拨 区域固定资 产管理员 固定资产管 理中心 附件 2.1 采购汇总表采购汇总采购受理汇 总部门 采购中心附件 2.7 入帐通知单登记明细帐区域固定资 产管理员 财务中心会 计 附件 2.2 固定资产标签登记明细帐固定资产管 理员 固定资产管 理中心授权 人 附件 3.2 2.3流程描述 1.3.5使用申请使用申请 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 固定资产使用部门员工（申请人） 根据采购预算和日常经营活动需要， 提出固定资产采购申请。 低 11.1 申请人 各级公司的固定资产申请部门申请 人根据规定填制采购申请单采购申请单； 采购申请单需详细写明申请部门、 部门编号、申请理由、项目编号、 采购对象、名称、型号、用途、功 能要求、需求日期、预算使用情况 和数量。 参见采购管理流程手册； 中申请人 1.3.6采购批准采购批准 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 申请人根据采购审批权限表采购审批权限表，将采 购申请单交相关授权人进行审批。 相关授权人审核采购申请，对采购 的物品或服务进行复核，确认其合 理性和必要性。 相关授权人确认采购申请后，在采 购申请单上签字交财务经理审核预 算情况，如有异议则退回相关部门 处理。 各级公司相 应授权人 公司财务经理根据采购申请单的内 容，检查申请部门年度预算，计算 部门的预算执行进程，审核采购申 请是否在部门年度预算内，如在预 算内，则在采购申请单上签字确认， 公司财务经 理 填制采购 申请单 2 采购申请单采购申请单 附件附件 2.6 提出 申请 1 审批 3 预算审核 4 采购审批权限采购审批权限 表附件表附件 1.3 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 递交区域固定资产管理员。 如果固定资产申请超出预算，财务 经理应将固定资产申请交管理层相 应的预算负责人对超预算进行审核。 预算负责人审核采购申请，对超预 算采购的物品或服务进行复核，确 认其合理性和必要性。 预算负责人确认采购申请的必要性 后，在采购申请单上签字交区域固 定资产管理员，同时将申请书复印 件交集团策略计划部备案；如果对 超预算申请有异议，则将申请退回 申请部门。 管理层预算 负责人 策略计划部预算员对超出预算的采 购申请进行备案，作为预算差异分 析的备查资料。 中 11.3 策略计划部 预算员 对于能够通过公司内部调拨解决的 固定资产申请，固定资产管理员负 责对固定资产进行调拨，尽可能有 效、合理的利用公司内部的固定资 产；如果无法在原公司范围内调拨， 则设法在管辖范围内调拨。 对于能够调拨解决的固定资产需求， 由区域固定资产管理员开具固定资 产调拨单，发给双方公司的固定资 产保管员，确认执行调拨的时间、 人员以及其他相关事宜；固定资产 调拨也应办理完整的固定资产验收 手续，双方在调拨单上签字确认， 由验收方在验收单上签字确认，并 将调拨单和验收单上报区域固定资 产管理员更新固定资产明细帐，上 报财务中心更新总帐。（参见步骤 “检验与收货”） 固定资产调配移动后，固定资产管 低区域固定资 产管理员 固定资产 调拨 7 预算备案 （超预算） 6 审批 5 固定资产调拨固定资产调拨 单附件单附件 2.1 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 理员应及时更新固定资产明细帐中 的使用部门、使用人和放置位置等 信息。 对于无法调配的资产需求，固定资 产管理员应检查采购目录，明确采 购对象的采购执行权限和方式，如 果属于集中采购范围，应向集团采 购受理接口部门申请采购；如果属 于分散采购范围，则通知区域采购 协调员安排采购。 1.3.7采购采购 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 集团信息技术部汇总 IT 采购申请， 工程管理处汇总基建工程的申请， 集团行政办公室汇总其他采购申请。 采购受理接口部门汇总人员汇总和 整理集中采购申请，编制采购汇总 申请表，将采购申请汇总表报送集 团采购中心商务管理处。 高采购受理接 口部门汇总 人员 采购中心商务管理处收到采购申请 汇总表，核对采购计划后，根据采 购对象的类型，将采购申请分配给 相应专项采购处进行采购。 各级公司根据分散采购申请，由相 应采购人员进行采购。 具体采购流程参见采购管理手册。 高采购中心商 务管理处 执行采购 9 采购汇总 8 采购申请汇总采购申请汇总 表表 附件附件 2.7 1.3.8验收验收 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 集团采购管理中心（集中采购）或 相应采购人员（分散采购）根据采 购申请的送货指示指定供应商将货 物直接送到申请公司。 集中采购 集团采购管理中心应提前_ 天将固定资产名称、数量、及送 货日期等信息通知区域固定资产 管理员。 区域固定资产管理员提前_ 天将送货（包括调配转移的固定 资产）通知各公司固定资产保管 员。 分散采购 相关采购人员应提前_天将 固定资产名称、数量、及送货日 期等信息通知各级公司固定资产 保管员。 固定资产保管员核对到货通知与原 采购申请书无误后，通知使用部门 验收固定资产，对于电子设备、在 建工程等专业性强的固定资产，由 IT 部门、工程人员或聘请外部专业 人士协助验收。 固定资产保管员收到固定资产并安 装调试后，应根据采购管理的要求， 与固定资产使用部门人员及相关专 业人员对固定资产进行检验（包括 在建工程的验收），固定资产保管 员应取得产品说明书、质量合格证、 保修卡等必要文件，产品说明书交 给使用人，其他文件由固定资产保 管员保存。 验收合格，固定资产保管员出具采采 高 10.3 各级公司 固定资产保管员 使用部门检 验人员 检验与收货 10 采购检验单采购检验单 附件附件 25 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 购检验单购检验单并与使用部门及其他参与 检验的人员共同签字。 检验单一式五联 采购部门一联 固定资产保管员一联 财务中心一联 使用部门一联 固定资产管理一联。 固定资产在领用前由固定资产保管 员保管，如果固定资产在领用前需 要专业部门的技术支持（如电脑）， 则由专业部门暂时保管，但分发和 领用，必须由固定资产保管员参与、 管理和记录。 使用部门使用人填制固定资产领用 单，填写固定资产名称、领用部门、 领用人等信息，向固定资产保管员 领用固定资产。 资产领用申请单一式四联，分别为： 固定资产保管员一联 财务中心一联 使用部门一联 固定资产管理一联 固定资产保管员复核领用申请单， 确认该申请填写正确，领用部门与 采购申请部门一致后，将固定资产 发给领用人。 固定资产保管员将固定资产采购调 拨单、检验单和领用单固定资产管 理联发送区域固定资产管理员，将 财务中心联和采购联发送给采购部 门。（集中采购固定资产检验单上 报集团采购中心，非集中采购固定 资产检验单上报区域采购协调员） 中各级公司 使用部门 固定资产保管员 领用 11 1.3.9记录与管理记录与管理 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 区域固定资产管理员根据固定资产 认定标准，对固定资产进行归类， 根据固定资产采购检验单， 领用单 等信息登记固定资产管理系统的固固 定资产明细帐定资产明细帐，登记采购订单号、 送货单编号、名称、型号、类别、 用途、成套设备信息、归属使用部 门、使用人、放置位置等信息。 （信息填入后系统自动生成四维的 固定资产编号） 各级公司固定资产保管员根据系统 生成的固定资产编号制作固定资产固定资产 标签标签，标签上除列示固定资产编号 外，还应记录与明细帐相同的完整 信息。固定资产保管员将固定资产 标签贴在对应的固定资产上，以供 识别。 固定资产管理员将系统生成的固定 资产编号填入调拨单、检验单和领 用单，将检验入库单和领用单固定 资产管理联归档保存。 对于房屋设备类固定资产的构建， 完工达到可使用状态后应及时入帐。 集团工程管理部应对照预算定期报 告工程完成情况，及时办理竣工结 算。（参见 4.在建工程管理） 对于其他已经验收并开具验收单， 并已达到可使用状态的固定资产， 固定资产管理员应将其计入固定资 产明细帐，并通知财务中心登记总 帐，待领用后在明细帐中补充输入 使用部门。 区域固定资产管理员编制入帐通知入帐通知 单单，说明固定资产入帐科目，报送 财务中心。 中 12.6 12.9 12.8 10.5 区域固定资 产管理员 登记明细帐 12 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 财务中心会计从固定资产管理员处 收到入帐通知单，从各级公司固定 资产保管员收到固定资产检验单、 调拨单和领用单，对单证进行复核， 检查各单证是否有效，单证上的固 定资产名称、型号、价格等信息是 否一致，订单相关的检验单是否齐 全，复核无误后，编制会计分录。 财务中心根据固定资产管理中心开 出的入帐通知单编制会计分录： - 集团采购 集团财务中心会计编制集团和产/寿 险总公司固定资产增加的会计凭证： 采购中心采购集团固定资产 借：固定资产（类别） 贷：应付账款/银行存款 采购中心采购下级公司固定资产 集团 借：其他应收款内部往来 贷：应付账款/银行存款 产/寿险各级公司 借：固定资产产/寿险某公司 贷：其他应付款内部往来 - 区域采购 区域财务中心会计编制固定资产增 加的会计凭证： 借：固定资产产/寿险某公司 贷：应付账款/银行存款 财务中心在进行上述工作时，应以 采购发票金额作为入帐金额（包括 购置新资产和二手资产），月底仍 未收到供应商发票，则可按订单、 评估报告等正式凭证金额暂估入帐。 中 10.5 财务中心 固定资产标签固定资产标签 附件附件 3.2 登记总帐 13 入帐通知单入帐通知单 附件附件 2.2 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 集团/区域财务中心和固定资产管理 中心/区域固定资产管理员定期将总 帐和明细帐进行核对，对于差异及 时进行调查和处理。 中 10.5 区域固定资 产管理员 如增置的资产须办理产权证，集团 固定资产管理中心或区域固定资产 管理员应催告采购中心采购员（非 工程集中采购）、在建工程管理员 （工程管理）或相应采购人员（非 集中采购）及时办理产权转移手续， 如果办理过程中出现问题，经办人 应申请集团法律事务部进行协助。 （产权手续办理程序详见采购管理 流程） 产权证明主要包括： 房屋_ 车辆_ 采购中心或相应采购人员完成产权 证办理工作后，根据固定资产类型 在限定期限内将产权证集中交给相 应部门专人保管： 房屋建筑物、机动车辆（价值超过_）产 权证集团固定资产管理中心 其他区域固定资产管理员 产权证保管人应将所有资产产权证 分类，并按照类别存档便于查找和 保管，将产权证登记在产权文件登 记簿上，产权证的复印和出借必须 经过固定资产管理中心经理的批准， 应由保管人登记产权证出借和收回， 由经办人签名。 固定资产管理中心和区域固定资产 管理员妥善保管有关固定资产业务 中固定资产管 理中心/专员 固定资产管 理员 定期对账 14 产权证管理 15 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 的单证和文件档案，每隔_将 单证和文件交档案室统一归档。 区域固定资产管理员应统一办理对 房屋、设备等固定资产的保险，定 期向财务中心申请缴纳财产税和车 船使用税等税金。 各级公司固定资产保管员根据各部 门上报的报修申请，联系供应商保 修或上门维修；定期安排有关部门 和人员对电子设备、房屋进行维修 维护，汽车进行定期保养，保证固 定资产的正常运营。 对于能够延长固定资产使用寿命的 大修理费用（如房屋、建筑物、车 辆大修理），固定资产管理员应视 同固定资产增加，遵循固定资产管 理流程进行申请、预算审批、采购 和验收，将修理成本增加固定资产 原值，并调整固定资产剩余使用年 限，重新计算累计折旧（不用追溯 调整）。（系统条件下，可以在系 统中修改固定资产原值和剩余使用 年限，由系统自动调整累计折旧） 中各级公司固 定资产保管 员 日常保管 与维护 16 3其他固定资产增加其他固定资产增加 3.1流程图 固定资产管理中心固定资产管理中心财务中心财务中心各级公司各级公司 固定资产管理员固定资产管理员会计会计固定资产保管员固定资产保管员业务部门业务部门受赠部门受赠部门使用部门使用部门 接接 收收 记记 录录 与与 管管 理理 2 固定资产 盘盈 1 接受资产捐 赠 1 接受 损余资产 1 资产评估 2 登记总帐 6 登记明细 帐 5 日常保管 与维护 9 检验与收货 3 领用 4 产权证管 理 8 定期对账 7 3.2管理方法 管理原则管理原则对于理赔损余、捐赠资产应严格遵循国家有关法律法规的 规定进行接收、会计记录和报表披露。 及时取得理赔损余、捐赠资产的产权证明，确保资产的安 全接收。 管理职能管理职能固定资产管理中心 3.3流程描述 3.3.1接收接收 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 固定资产盘点中出现的固定资产盘盈， 经固定资产管理中心审批通过后，由固 定资产保管员负责处理。（参见固定资 产盘点步骤） 中各级公司 固定资产保 管员 s业务部门在业务过程中，遇到理赔损余 资产自用的情况时，应事先通知区域固 定资产管理员，由区域固定资产管理员 在业务部门和固定资产保管员的协助下， 办理固定资产的评估工作。（非自用的 理赔损余资产处理参见产险理赔管理 流程手册） 中各级公司 业务部门 资产受赠部门在准备接受捐赠资产时， 应事先通知固定资产管理部门，由区域 固定资产管理员在受赠部门和固定资产 保管员的协助下，办理固定资产的评估 工作。 中各级公司 资产受赠部 门 s区域固定资产管理员根据国家有关法规 和企业会计准则的规定，聘请具备国家 认可的资产评估资质的评估人员或评估 机构对需要进行资产评估的盘盈、理赔 损余或捐赠资产进行资产评估，取得正 式的资产评估报告，原件由固定资产管 理员统一保管。 对于损余资产和捐赠资产，固定资产管 理员应取得与评估报告金额相同的正式 发票作为入帐依据。 高区域固定资 产管理员 s参见 2. 固定资产购置步骤 10 高固定资产保 管员 s参见 2. 固定资产购置步骤 11 低各级公司使 用部门 固定资产 盘盈 1 接受 损余资产 1 接受 资产捐赠 1 资产评估 2 检验与收货 3 领用 4 3.3.2记录与记录与管理管理 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 参见 2. 固定资产购置步骤 12中区域 固定资产 管理员 区域固定资产管理员编制入帐通知单入帐通知单， 说明固定资产入帐科目，将各级公司上 报的固定资产检验单、领用单、发票和 资产评估报告复印件等资料收集齐全后， 交财务中心。 财务中心会计收到固定资产采购检验单、 领用单、发票和评估报告复印件，对单 证进行复核，检查各单证是否有效，复 核无误后，登记总帐： - 盘盈： 借：固定资产（类别） 贷：营业外收入 - 损余自用资产 借：固定资产（类别） 贷：应收保费/追偿款收入 - 捐赠资产 借：固定资产（类别） 贷：资本公积 集团或区域财务中心在进行上述工作时 应以发票和评估报告金额作为入帐金额， 月底仍未收到供应商发票，则可按评估 报告金额暂估入帐。 中 10.5 财务中心 参见 2. 固定资产购置步骤 14中财务中心 参见 2. 固定资