某星级酒店财务管理制度

财务管理制度本制度之制定，是为使酒店各部门以及全体员工在经营活动和行政业务工作中有所遵循，使酒店的各面工作和经营活动均能沿着国家政策、法令和各项规章制度的轨道前进。一、财务计划管理规定1、 酒店财务计划的确定，必须依据党和政府的方针、政策、法令、上级单位的规定、结合董事会、总经理对酒店经营活动的安排、计划期内客源、货源、内外价格等变化情况，以及报告期内计划执行情况，预计完成计划情况，作出详细分析和充分估计来审定。2、 依据总经理审定的酒店财务计划，按各业务部门的不同经营范围，计划期的诸多因素和历史资料，参考部门年初自编计划，分摊各部计划指标，下达给业务部门执行。计划一经确定下达，原则上不予变动，确因特殊原因，亦须在半年后调整。3、 财务计划分为年度、季度计划。编报时间为： 年度计划：财务部于每年十二月下旬，各业务部门为每年十一月下旬。 季度计划：财务部于季末最后一月的下旬，各业务部门于季末最后一月的中旬。各业务部门还应根据上报酒店审查批复后的季度计划指标，结合本部门的具体情况，按月分摊季度任务指标作为本部门季内各月指标检查尺度，酒店对各业务部门的计划检查按季进行，全年清算。4、 为使酒店的经营管理和收支标准符合董事全、总经理的要求，做到增收节支，强调按计划办事，确定财务计划应包括以下内容：财务部应编制：流动资金计划、外汇收支计划、营业计划、费用计划和利润计划、偿还债务计划及利润分配计划、基建计划。 各部门应编制： 销售部及前厅部：客源计划、费用计划、营业计划、利润计划。 客房部：备品使用计划（含耗用品）、费用计划、设备维修更新及购置计划。 餐饮部：营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及商品采购计划、设备维修、更新及购置计划。 商 场：销售计划（划分批发与零售）、商品进货计划、（划分进口商品和我国出口产品）、利润计划、库存商品计划、费用计划、流动资金计划、外汇使用计划、设备维修及购置计划、售货场地装修计划。 车 队：营运计划、利润计划、费用计划、燃油及润滑油脂耗用计划、车辆维修保养计划、零配件及轮胎、电池采购计划。 洗涤部：布草添置计划（与客房、餐饮部共同研究编定）、耗用品购进及使用计划、费用计划、机械维修及更新改造计划。 采购部：物料进货计划、工衣工鞋订做计划、加工订货计划、印刷品付印计划、费用计划。 康乐部：营业计划、利润计划、费用计划、设备养护计划、耗用品购进计划。 管家部：用品使用计划、费用计划、花瓶、盆栽及用、用具购置计划、清洁机具保养及更新计划。 工程部：燃料进货、耗用计划（含液化气）、水电耗用计划、设备维修计划、零配件、工具购置计划、费用开支计划。 后勤部门的总办、人力资源部、财务部等要编报费用开支计划。 各部所需编报的计划，送财务部汇总。二、会计核算管理规定1、 会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法，并统一使用电脑记帐。2、 会计年度采用历年制，自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。3、 记帐用的货币单位为人民币，凭证、帐簿、报表等均用中文书写。4、 会计科目。执行根据国家财政部制订的旅游饮食服务企业会计制度结合我酒店具体情况而制订的会计科目。5、 会计凭证。（1）、会计凭证的格式和基本内容、原始凭证包括自制原始凭证和外来原始凭证两种。自制原始凭证指：进货验收单、领料单、旅差费报销单、付款申请单、内部调拨单、收款收据、借款单等。自制原始凭证的基本内容需注意填制：原始凭证的名称、日期、接受凭证单位的名称、经济业务内容摘要、数量、单价、金额、填制凭证单位和经办人员的签章等外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方开给本单位的凭证、发票、收据等。、记帐凭证根据旅游饮食服务企业会计制度的要求，根据本酒店的经营情况，只设置通用记帐凭证。记帐凭证应遵循以下原则：A、要保证记帐凭证能在记帐工作中起到分录指示作用，有关借贷双方科目栏次应清晰醒目、简单明了。B、记帐凭证应有填制、审核、主管等不同岗位人员的签章。C、记帐凭证必须符合原始凭证，并应标明所附原始凭证的张数。D、记帐凭证一律采用借贷复式记帐法。（2）会计凭证的传递程序原始凭证经出纳登记现金日记帐或银行存款帐后，填制现金日报表，交会计人员。经会计人员审核后填制记帐凭证，登记明细帐，填制科目汇总表，登记总帐。至月底报出报表。每月终了经会计主管人员的最后审核后，由会计人员将所有凭证按编号装订成册，归档保管。（3）会计凭证保管期限为15年。保管期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查，报上级主管部门批准后始得销毁。6、会计核算形式酒店采用科目汇总表核算形式，由会计人员定期（3-5天）将所有记帐凭证汇总编制科目汇总表，并据此登记总帐，科目汇总表核算形式的帐务处理程序是：（1）根据原始凭证逐笔登记现金日记帐和银行存款帐。（2）根据原始凭证编制记帐凭证，登记分类明细帐。（3）根据记帐凭证编制科目汇总表，登记总分类帐。（4）将总分类帐与各明细分类帐和现金日记帐、银行存款帐相核对。（5）根据总分类帐和明细分类帐编制会计报表。7、会计报表。依据国家旅游局制定的“旅游企业会计制度”所制定的会计报表格式和填报时间、份数执行。8、必须办清交接手续，并注明交接日期，由主管人员监督，并由交接双方签章。未按规定办清交接手续的财会人员，不得办理离职手续。一、 内部牵制管理制度1、 酒店实行帐、钱、物分管的原则。凡涉及款项和财物收付，结算及登记的任何一项工作，都必须由两人或两人以上分工办理。出纳分管货币资金，保证现金日记帐、银行存款日记帐的登记，会计登记明细帐、总帐。仓库保管员负责保管物品、材料等实物。另设专人登记仓库材料明细帐及消耗品明细帐。2、 行稽核对证原则。酒店财务部设稽核工作岗位。采取稽核办法，通过稽核， 保证帐帐相符、帐证相符、帐物相符。3、 相制约原则。、酒店所有经济业务的处理必须由两人或两人以上分工办理，实行权力分割，相互制约。、酒店所有现金、银行存款的收付事项必须经总经理批准，才能办理。、签发支票所使用的各种印章，必须由会计、出纳分别保管。、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及总帐和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。、采购员不得兼管仓库保管员工作，不得兼管记帐。、仓库保管员不得兼记材料明细帐和物料消耗品明细帐。、审核报销单据的人员不得同时兼任出纳。三、会计稽核制度1、 会计稽核是对会计核算工作的检查和监督，是酒店内部控制制度的一项重要内容。2、 酒店会计稽核工作主要由财务部主任负责，并按稽核内容与基础上分工落实有关人员开展工作，各稽核人员对审核签署的凭证、帐簿、报表负责。3、 酒店稽核工作包括对营业收入的帐单凭据、原始凭证、记帐凭证、会计帐簿、会计报表的稽查及财务成本计划的稽核。4、 会计稽核工作的主要内容：（1）营业收入有关单据的稽核。主要复核经夜审员、收入核算会计核审过的酒店每日营业收入的有关帐单、凭据及报表，主要是现金明细、信用卡、挂帐、冲减帐等。（2）原始凭证的审核。主要审核： 填制凭证单位的名称、日期及填制人员的签章，其中从外单位取得的原始凭证须盖有填制单位的公章。 接受凭证单位名称是否本单位。 经济业务的内容是否合法真实。 数量、单价和大小写金额是否相符。 报销手续是否完备。 自制原始凭证须有经办部门负责人签章，对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。（1） 记帐凭证的审核： 经济业务的摘要是否简明扼要。 会计科目使用是否准确。 填列的金额是否准确，与原始凭证是否相符。 所附原始凭证是否完整，未附原始凭证的除按规定可无原始凭证外，是否注明原始凭证的存放处。 制证日期是否填列，制证人员（现金、银行转帐）是否盖章或签字。（4）会计帐簿的稽核： 检查会计帐簿是否及时记帐，是否符合规定。 帐（总帐与明细帐）、帐表（明细帐与有关报表）的金额是否相符。（1） 会计报表的稽核： 会计报表的种类是否齐全，内容是否完整，印章是否齐全。 会计报表是否平衡，帐表金额是否相符。 会计报表各表之间的相互关系是否正确。（6）财务成本计划的稽核： 财务成本计划指标是否正确。 财务成本计划与其他专业计划是否平衡。 计划指标是否符合上级要求，是否切实可行。5、 会计稽核人员要按规定严格审核原始凭证、记帐凭证。对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证，应退回补填或更正，对仿造、涂改或经营业务不合法的凭证应拒绝受理，并及时报告部门经理。6、 财务总监及财务会计人员应遵守执行有关财政制度和财经纪律，对违反制度和纪律的收支业务应予抵制，并做好说明教育工作。四、会计档案管理制度1、 会计档案是记录和反映酒店各项经济业务的重要史料和证据，财务部要切实加强对会计档案的管理工作，建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等制度，切实把会计档案管好。2、 会计档案的范围为：（1）会计凭证：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、银行对帐单、银行存款余额调节表。（2）会计帐簿：现金和银行存款日记帐、明细帐、总帐、固定资产卡片、辅助帐簿。（3）会计报表：月、季度会计报表、年度会计报表（决算）（4）电脑磁盘：储存会计核算资料、电脑核算程序。（5）其他会计资料：帐单、发票、收据存根、计划统计报表、经济合同、会计移交清册等等。3、 酒店建立会计档案室。财务部指定专人（兼职）负责会计档案管理工作。4、 酒店每年形成的会计档案，由财务部按照归档要求，负责整理立卷或装订成册。当年会计档案在会计年度终了后可暂由财务部保管一年，期满之后，由财务部编造清册归档入库。5、 已入库的会计档案，应保持原卷册的封装，需拆封整理的，由会计档案管理人员处理。会计档案的保管，必须存放有序，查找方便，同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损，散失和泄密。6、 会计档案的保管期限根据财政部的有关规定执行。7、 酒店保存的会计档案应根据本单位的业务需要，积极给予利用。酒店其他部门查阅会计档案，须经有关负责人同意，要向保管人说明查阅范围，并按规定进行登记，查阅后及时归档。8、 外单位查阅会计档案，需凭查阅单位介绍信，说明查阅范围，查阅人还应出示身份证件，经财务总监批准后，才能办理登记查阅手续。9、 查阅会计档案必须由保管人陪同，不得让查阅人单独在场。查阅时会计档案需保持原样，不得拆抽、涂改，如需复印的，须经财务部经理同意。10、会计档案保管期满，需销毁时，应指定专人鉴定审查、编造会计档案销毁清册，经酒店领导同意，报主管部门批准后方能销毁。对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，保管到结清为止。建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。11、酒店在销毁会计档案时，应由财务部派员监督。监督人在销毁会计档案前，要认真核对销毁清册，销毁后，在销毁清册上签名盖章，财务部存档。五、票证管理制度1、 票证是酒店为开展经营业务、按照一定格式印制的有价证券。票证既是企业向客户核收各种款项的依据，也是客户据以报销费用和支付款项的凭证。2、 酒店根据业务需要和管理制度，由财务部设兼职管理员，负责全店的票证管理工作。3、 票证的种类及用途（1）发票。发票由专人保管，建立发票领用和缴销制度；领用须登记，使用后上缴财务部销号、保管。票据遗失、缺页或擅自将发票出借，或代开发票、多开发票，应追究当事人责任并严肃处理（2）客房帐单。它是总台开具据以记载住店客户房费、餐费、电讯费、洗衣费、车费等费用的票证。（3）暂收款凭单。它是总台开具据以向住店客人收取现金的票据。（4）退款证明单。它是总台开具据以向住店客人退还现金的凭证。（5）餐厅帐单。它是餐厅开具向顾客收款的凭证。（6）商场部帐单。它是商场部售出商品开具的收款凭证。（7）商务中心帐单。它是商务中心向客人收取商务服务费的凭证。（8）有价证券及其他票据。如餐券、舞票等收款凭证。4、 票证由财务部根据营业需要，财务总监审批同意后印刷或购买，其他部门一律不得自行印刷或外购。5、 票证印刷或购入后，由票证管理员按种类编号进行登记，妥善加以保管。领用时按顺序发放，并做好领用登记销号手续。应定期对库存票证进行盘点。严格保管好票证。对不需要使用的票证进行销毁时，按会计档案管理制度办理手续。6、 各部门因业务需要领用有关票证，应指定专人前去办理。领用时要认真清点领用的票证是否连号，发现漏号要及时调换，使用时必须连号使用。7、 各部门使用票证的人员要妥善保管各自使用的票证。要按票证使用规定办，发生作废票证时，不能撕毁或丢弃，必须完整上交财务部。8、 财务部票证管理人员要经常核查所经管的各项票证，了解掌握各部门使用票证的情况，督促各部门将用完的票证存根及时前来以旧换新。六、资金管理规定（一）流动资金管理规定1、 管理原则：流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，取得较大的经济效果。因此，要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存商品，物料原材料的备用应遵循“勤进少储”的原则，超储物资、商品，除经营批准作为特殊储备者外，原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用流动资金。要严格遵守不得挪用流动资金进行基建工程的规定。2、 使用的基本要求：在符合国家政策和酒店董事会、总经理的要求前提下，加速资金周转、扩大经营、减少流动资金的占用。对商品资金的占用，应本着勤俭节约的精神，尽量压缩。严格控制家具用具的购置。要抓紧委托银行收款结算工作加快应收帐款的回收，减少对流动资金的占用。（二）固定资金管理规定1、 结合我酒店情况，固定资金的主要来源，从流动资金中解决（含银行借款），因此，固定资金直接影响流动资金的运用，必须严格掌握固定资金的使用。2、 为使酒店及各部门节约使用固定资金，充分利用已置备的固定资产，每月均需核算固定资金独立利润率，即每万元固定资金提供的利润额。季度检查，年终清算，作为考核各部门使用固定资金效果情况。3、 在全面推行部门独立核算，同时推行固定资产有偿占用制度，即按各部门拥有之固定资产实绩，摊缴占用费，摊缴费率按国家规定执行，从而促使各部门充分使用固定资产的效能，压缩固定资金的使用。（三）货币资金管理规定1、 现金管理规定根据我酒店业务范围和经营活动的特点，库存现金额在取得银行支持下，按一定的额度留取，包括人民币现金和外币现金（外币库存备作找零即周转金），超过限额部分，当天存入银行。除规定范围和特殊情况下支出以外，不得在业务收入的现金中直接坐支。各业务部门的库存现金限额，由业务部门提出限额意见，报财务部复核后与银行商定。（1）现金支付范围 发放离店职工及临时人员的工资、补贴、福利补贴、支付出差人员必须携带的旅差费用暂借款。 向城乡不能转帐的单位购买物品和向农贸市场购买酒店必须的鲜活商品，或支付零星劳动报酬。 转帐金额起点（1000元人民币以下）的零星开支。（2）现金收付的手续和规定 在收付现金时必须认真、详细审查现金收付凭证是否符合规定手续，必须审核开支是否符合制度规定，领导是否已批准开支，凭证是否有主管人员审核，是否已由经办人和证明人签章，是否有齐全、合法的原始凭证。 所收付的现金，必须认真清点，既要点大数，也要点小数，还要确定复核制度，以防差错事故。一线营业人员及收款员在面对顾客收付现金时，还应唱收唱付。 严禁在营业间的柜台上点收现金，营业员或收款员交接班或送缴总出纳的现金，必须在柜台内点数，以防意外事故发生。 在收付现金后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖有日期的“现金收讫”或“现金付讫”字样的戳记。出纳人员还必须及时根据记帐凭证，在电脑记载现金日记帐。 出纳人员必须每天核对现金数额，检查出纳库存现金情况，要保证现金的帐存与实际库存数相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金，发现库存现金的长余或短缺，应立即作出记录，及时列帐，并应查明原因，明确责任，按照规定的审批权限核批处理。 各部门的收付款项都应通过财务部门入帐。任何部门和个人都不得自行保留现金，不得私设“小金库”。 各部门应对各种废旧物品、包装物等做好回收工作。各种废品处理收入，罚没款收入等其它收入，必须及时全额上交财务部，任何部门、个人都不隐瞒、截留、挪用、私分。 收款员必须将当日营业收入全部上交，并编制营业日报表及交款清单，不得隐瞒营业收入及其它收入，不得挪用及私自借支。 各部门因工作需要配备备用金时，应向财务部提出申请，经酒店规定审批人审核批准后，由总出纳负责办理。备用金支用不得超过规定范围和业务内容，不得移作他用或私人挪用，财务部应进行不定期抽查。 应收帐款、其它应收款等结算资金管理，必须严格执行结算原则和结算纪律。应收帐款-住店客人帐户、旅行社、签约挂帐单位，每月由财务负责前台收银的管理人员、后台结算的管理人员，向总经理、财务总监、房务部经理报告“客户结算欠款表”，由各部门共同催收，及时清欠。对于确实不能收回的帐款要查明原因，追究责任。发生的坏帐必须经过严格审查，按规定办理报批手续后，才能进行帐务处理。 一切收付结算报销，必须严格执行审批制度，按规定程序办理，原始凭证必须真实合法，手续完备。原始凭证经审批、稽核后方能报销。出纳必须复核无误，才予付款。收付后必须当即盖收讫、付讫图章。因公出差必须填报出差审批表，由总经理批准，财务部核定备用金额，出差返回五天内报销。2、 委托银行收款的规定（1）对外省及国外、港澳地区发生的业务往来、应收款项，应在发生的次日，即应委托收款银行办理收款结算，并应加强检查委托收款的情况。凡发现委托收款项超过15天未妥收，财务部门应及时通知业务部门与往来单位联系催收。（2）市内往来单位的应收款项，应以支票结算，并应在收到支票的当天，最迟不得超过第二天，把支票送存银行结算，以加速资金回笼。3、 银行存款的规定（1）对超过现金收付限额以上的款项进行收付时，必须通过银行结算。（2）送存银行的款项（含现金及转帐票据），应填制“送款单”连同现金或结算凭证、转帐票据等送存银行（外币以外币币值计算的票据，应注明送存银行当日的外汇牌价汇率），并将“送款回单”或“银行收款通知”据以填制记帐凭证并据以入帐。（3）到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其他结算凭证，并应及时将支票存根、结算凭证付款联或银行发出的结算“支付通知”填制记帐凭证并据以出帐。（4）酒店及所需部门在银行开立的存款帐户，不准借给外单位或个人办理结算。（5）出纳人员不得发出全空白支票。为方便采购工作，经批准可准许发出半空白支票，即必须填写日期、受票单位名称、用途，只空出金额栏（一般要注明限额金额），同时，一个外勤、采购人员领用支票不得超过两张。凡领用支票必须在开出支票十五天内报帐。（6）出纳人员应定期与银行核对存款余额，人民币存款帐户每月至少核对一次，外汇存款余额每10天核对一次。在接到银行对帐单后，应逐笔核对借贷发生额和余额。发现记帐错误，要立即更正。属于银行的差错，要及时通知银行更正。发现有未达帐款，可采用“余额查找法”进行查对，并编制“银行存款余额调整表”来确定收付的未达帐，对核实的未达帐款，要加强管理，经常检查，如发现有帐款未清，应认真查明原因及时处理。（四）专用资金的管理规定1、 企业发展基金的管理企业发展基金用于增加营业，扩展业务范围而增加设备、固定资产等的资金，从酒店税后利润中提取。企业发展基金的提取比例按董事会、总经理决定的比例执行。企业发展基金按季提取，专户入帐。企业发展基金的使用，必须做出全面规划，明确扩展项目及增置固定资产计划，经董事会或总经理同意始得使用。企业发展基金可参加流动资金周转。2、 储备基金的管理 储备基金是作为弥补酒店出现不可避免因素而造成亏损的特殊基金。应按董事会规定也参加流动资金周转。3、 职工奖励及福利基金的管理 职工奖励及福利基金用于职工非经营性奖励、补贴购建和修缮职工住房等集体福利。应按董事会的决定，按比例从税后利润中提取。4、 福利费的管理福利费统一按酒店全部员工工资总额14%提取，并在管理科目一工资项下列支。福利费的使用，亦由酒店统一掌握。福利费的开支范围，开支标准和审批程序：（1）开支范围 职工计划生育补助和奖励，职工及家庭医疗卫生费、职工生活困难补助、职工集体福利开支、先进生产（工作）者奖励及其他特殊奖励。（2）开支标准及审批程序：职工计划生育补助和奖励按浙江省计划生育委员会的规定执行。 职工及家庭医疗卫生： 职工每年的体检，由酒店工会委托酒店医疗室统一安排，体检费全部在医疗费列支。 职工伤、病医疗费用，按国家劳动保险条例执行，职工在酒店医疗室治疗伤、病的一切费用（除国家规定自费药品外），90%由福利费开支，职工外诊的挂号费、车费由职工自负。 职工家属医疗：指劳保关系在我店职工一方的家属医疗费用。领独生子女证享受三免的职工子女医疗费可全部报销。其余有劳保关系的家属医疗费报销50%，但挂号费、检验费、住院伙食费、陪人费、国家规定自费的药品均不能报销。职工集体福利开支：（1）职工饭堂补充厨具，由人力资源部经理审批，由财务部加具意见报总经理审批。（2）职工饭堂应坚持不亏不赚的原则，如因经营出现的亏损应查明原因，特殊原因可由人力资源部会同财务部审查后，报总经理审批，在福利基金解决。（3）兴建职工宿舍的基建资金，除上级按有关规定下拨部分和所提取职工住宅建设费经上级单位批准使用部分外，不足部分，原则上在董事会和总经理确定下从福利基金解决。七、外汇管理规定外汇管理必须严格，必须从增收节支精神出发，扩大外汇收入，并尽最大努力压缩外汇开支。外汇的收入支出必须按国家外汇管理局的“外汇管理条例”执行，严格收支管理工作。1、 每天营业收入中的外币，收银员必须详细记录在营业收入日报表中，连同收费单证一并缴交出纳入库。2、 营业收入中的外汇转帐凭证，从收到凭证的第二天即委托银行转帐。3、 外汇现金必须当天送存银行。一切营业收入的外汇现金，不得坐支，外汇的收支必须通过银行办理。4、 对国内外业务单位的外汇结算办法，必须在双方协商下以订合同或协议的形式加以肯定和约束。凡与国外私人及股份单位办的企业订立业务合同时，除摸清信誉和偿付能力外，还必须事先预存一次业务往来所需费用在我酒店银行帐户内作为每次（项）业务的结算资金（尤其是私人办的旅行社）。5、 负责外汇结算工作的人员，必须及时把对外结算单证按合同或协议办理结算，并在委托银行结算后的第六天（国外业务单位在委托银行后的第十天）核对是否妥收，凡在上述的时期内未接获银行收款通知单的，应即通知销售部或餐饮部协助办理催收，同时向财务负责人报告。6、 凡用外汇购进的商品、原材料、备品、工具、零配件等，在出售、调拨时，必须收回外汇，用外汇购进的上述物品原则上不得以人民币出售或调拨，特殊情况需收取人民币的，要经总经理批准。7、 使用外汇必须编制使用外汇计划。除商品、食品原材料外，一切物料、包装、备用品、设备、工具、零配件、燃料、能源等需使用外汇外，必须经财务部审查，报总经理审批。8、 宾客交外币结付帐单者，一律按当天中国银行兑换现钞的汇率折算人民币，严禁擅自变更汇率的比值，也不得取整舍零作汇率折算人民币的做法。9、 宾客以旅行支票结付帐单者，一律按当天中国银行兑换现钞的汇率减0.75%贴息折算人民币。10、宾客以我酒店受理的银行信用卡签付帐单者，一律按帐单实际金额填列“认购单”，并让客人签付，不另收手续费。11、凡以转帐或记帐方式结付业务款项者，外币与人民币的折算率按结帐当天的中国银行汇兑牌价的买卖中间价为结帐的折算率。12、酒店及所属部门在银行开立的外汇帐户，不准借给外单位或个人办理结算。八、固定资产管理规定1、 管理规定（1）酒店全部固定资产，包括主楼、其他建筑、机械设备、大小汽车的帐务管理和计提折旧等，由财务部负责，实物管理则按哪个部门使用，就由哪个部门管理的原则进行分工。房屋、道路由工程部管理。电脑由财务部管理。电话、电传、电报设备，由前台管理。音响设备、煤气库、各种管道、空调、电器系统、机械设备由工程部管理。消防系统由保安部管理。大小汽车由车队管理。属各部使用的列入固定资产的各项设备，由各部门负责管理。根据上述分工，各部门同时应建立固定资产登记簿和“固定资产卡片”。（2）土建房屋、道路、其他建筑、机械设备、油库、气库及附属设施以及各部所使用的动力、机械设备、电脑、电话、电传系统、音响设备、空调系统及报警、消防系统等的大修理及经常维修制度由工程部负责制订。名种汽车的大修理及经常维修制度由车队负责制订。上述各部制订的大修理及经常维修制度报告总经理审批后下达各部门执行。各部根据维修制度规定，编制本部门使用的固定资产的修理计划，会同财务部审查修理费用并加具意见，报总经理审批。修理计划按年、季编报，经批准后，由各部按期执行维修。（3）各部门应指定一名管理人员负责固定资产的管理工作。固定资产每年年终必须进行一次盘点，做到实物和帐表记录相符，核算资料正确。对固定资产遗失部分，要查明原因，明确责任，作出适当处理。2、 固定资产计算价值的规定a) 由建筑单位建筑和购置的固定资产，按照建设单位交付使用明细表中所确定价值记帐。b) 购建的固定资产按实际发生的全部支出记帐。包括按规定支付的关税和产品税及增值税。c) 在原有固定资产上改扩建的，按原有的价值，加上改扩建过程中所发生的全部支出，减去原固定资产不需用的和报废部分的原始价值计价。d) 无偿调入单位的，按原价减去原来的安装成本，加上调放单位发生的安装成本后的价值记帐。e) 有偿调入的固定资产，按现行调拨价，加上调入时支付的包装费、运杂费和安装成本以后的价格记帐。f) 固定资产大修理工程不增加固定资产的价值，但在大修理同时进行技术改造开支的部分，应当增加固定资产的价值。g) 盘盈的固定资产，按重置完全价值（即按照当前生产价格重新购建该项固定资产的全部价值）记帐。3、 调拨的规定（1）单项价值不满一万元的固定资产的调出，应报酒店总经理批准。单项价值超过一万元的大、中型设备的调出应报董事会审批。调出固定资产时，必须由归口管理部门根据批准的文件填制“固定资产调拨单”，财务部门和使用部门都须签章，未办妥规定手续和私自调出固定资产者，作违反财经纪律，违反店规处理，并要追究当事人责任。（2）有偿调出的固定资产，一般以帐面余值作为调拨价格，同时参照市场现行价格，遇到帐面价值显然不合理时，应由归口管理部门、财务部门等按照实际的新旧程度及市场价格等情况，共同拟定调拨价格，经酒店总经理批准后方能调出。任何人不得擅自作价调拨。有偿调入固定资产的手续同调出一样。（3）部门之间的固定资产转移，由归口管理部门填制“固定资产转移单”，经使用部门签字后，办理固定资产帐簿记录的变动手续，同时将其中一联“转移单”送交财务部门。（4）一切固定资产的出租或出借都须总经理批准。归口管理部门负责与租赁单位的合同签订工作，并将合同本交财务部门保管，归口管理部门和使用部门无权对外出租或出借固定资产，未办妥手续任何固定资产不得借出酒店。酒店出租的固定资产照提折旧，所得租金冲减费用中相应折旧费，余额部分列入营业外收入。4、固定资产折旧规定（1） 房屋折旧年限为20年，汽车折旧期限为5年（约合30万公里），机械设备、电话系统折旧期限为8年，空调系统、音响设备折旧年限为5年，电脑系统和其他固定资产折旧年限为5年。（2） 折旧计算方法，根据固定资产的类别和折旧期限，按综合折旧率计提折旧。按月预提，全年清算。（3） 折旧率的确定，执行本酒店会计制度中所规定的固定资产折旧率。5、 净残渣值比例（1）营业用房屋的净残值比例为原价的10%。（2）汽车的净残值比例为原价的20%。（3）其余各类固定资产（包括非营业用房）的净残值比例为原价的5%。6、 报废规定（1）固定资产由于使用日久或损坏，需要报废时，由酒店组织技术鉴定小组进行鉴定，确实无使用价值时才能办理报废手续。（2）报废时由归口管理部门填“固定资产报废单”，说明理由，报财务部签署意见后报总经理审批。（3）财务部门和归口管理部门根据审批完备的“固定资产报废单”办理注销和清理。（4）固定资产残料出售必须经鉴定小组议定价格，任何部门和个人不得擅自作价处理，所得收入必须上交财务部入帐。九、低值易耗品的管理规定划分低值易耗品的界限为：使用年限在一年以内，购进单位10元以上（包括10元）2000元以下不符合固定资产标准的设备、工具、用具、家具、物品等均为低值易耗品。1、 购进、摊销规定低值易耗品的购进，要按年分季编报计划，由各使用部门根据营业所需或办公需用，编报计划，报财务部审查并提出意见报总经理审批。低值易耗品的购进成本，包括购进价格和所支付的运杂费。低值易耗品购进后，采取五五摊销办法，做出帐务处理。在“营业费用低值易耗品”科目入帐。2、 修理、报废规定低值易耗品必须列表登记。领用部门或个人应负保管责任，同时必须做好日常修理工作，以延长使用期限。修理家具用具所用的开支，以“营业费用修理费”列支。低值易耗品在使用一定时期后，因磨损而失去使用价值时，经批准可办理报废。由于酒店采取五五摊销办法，报废应摊销另一半费用。报废的低值易耗品出售时，其售出残值作“营业外收入”处理。3、 其他规定低值易耗品发生丢失、毁损，应由当事人负责赔偿或部分赔偿。赔偿的价款作“营业外收入”科目处理。4、 购置、领用及报废、残、损审批权限，（1）购置的审批：低值易耗品的购置权属分管部门。各部门申购低值易耗品，必须编作计划，提出申请理由和用途，报财务部审查，呈总经理审批。（2）低值易耗品领用，按照购置审批权限范围审批领用，一切领用，均必须填报领用单，仓库销帐。领用部门领用后自设登记簿进行登记，并指定负责人负责保管。每季盘点一次。（3）低值易耗品残损、报废的审批。凡出现残损并失去使用价值者，必须说明原因，属人为残损，按情节分别由部门经理决定当事人该赔偿部分，其余部分填写报损单，由部门经理加具意见，报财务部审查，报总经理审批，作报废处理。自然残损的报废，由使用部门提出意见，报财务部审核，呈总经理审批。十、物料用品的管理规定1、 物料用品指用于经营业务、办公等方面的材料，包括宾客用品、清洁用品、办公用品等。2、 物料用品应以“勤进少储”为原则，防止积压和浪费。对于物料用品的购进、领用和处理，要严格按照计划和审批手续办理。物料用品统一使用“存货”科目核算。3、 物料用品购进所发生的运杂费，计入物料用品的成本内。如同时购多种物料用品所发生的共同费用，则按同时购进的各种物料用品单项价值分担费用，计入成本。4、 如购进物料用品后，立即全部交付使用领用，应在填制进仓验收单的同时，填制领料单连同发货票办理报帐手续。并即时作“费用”项目处理。（业务部门领用，是用于生产或营业之用者，应计算在营业成本科目。）5、 原材料物料品种繁多，为掌握其变动情况及仓存数量，必须设立“原材料物料明细分类帐”，按品名、数量、金额进行明细分类核算。6、 原材料物料购进审批权限：原材料物料除基建材料外（基建材料按基建项目设计所定品名、数量连同基建项目按规定上报有关部门审批后，即可按计划购进，）原则上统一由仓管部按各使用编报的计划，综合平衡后，报请总经理审批。十一、包装物品的管理规定1、 凡用于盛装商品或储备物资等的各种包装容器（如桶、箱、瓶、袋等），均作包装物管理。2、 包装用品的购进和发出，都必须通过明细帐核算，进出仓的包装物必须填制进仓验收单和出仓领料单。每季实物盘存。领用包装物也必须按领料程序进行，仓库才发放。3、 包装物的购进和审批规定：大宗的包装物购进，如包装纸、包装塑料袋等，各使用部门必须按年分季做出购进（订制）计划，报财务部审查呈总经理审批。其余包装物的购进应本着既解决营业所需，又节约使用的精神，以“勤进少储”为原则，避免资金的积压。4、按董事会和总经理规定，必须印刷上宾馆标志者，均必须由使用部门制出样板总经理审批后，并经过审查印刷部门所提供的清样无误后，始准付印，否则，财务部拒绝付款。十二、费用管理规定1、 酒店的费用可分为三大类：（1）营业费用：主要指客房、餐饮、娱乐、商场等经营部门发生的直接费用。（2）管理费用：主要指行政管理费、市场营销费、能源及维修费用等。（3）财务费用：主要指汇兑损益、利息、金融机构手续费等。2、 费用一律实行预算管理，每年未按“预算管理制度编制程序”进行编制，总经理同意报董事会批准后执行。财务部对费用的实际使用负有考核、分析和控制的责任。3、 财务部按各类费用核算的要求，设置“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”一级帐户，按部门设立二级帐户，按费用项目设置三级帐户。4、 费用归集和核算原则：（1）按照“权责发生制”原则，酒店当月发生的全部费用均在有关费用中列支，月末结转后各项费用没有余额。（2）能直接分清费用受益对象的以直接列入方法为主；不能分清受益对象的，选用正确、合理、简易的分配方法进行分摊。（3）经各种计算和分配进入管理费用的各项费用，不用共同分摊的方法再次分配，均直接进入酒店经营管理中。5、 费用的归集与分摊方法：（1）各部门为客人服务而发生的费用，根据实际发生数计入各部门的有关费用项目内，领用的低值易耗品按固定摊销率分配进入各部门，报废残值按原比例冲减有关费用项目。（2）工资和福利由人力资源部负责归口管理，财务部根据每月未编制的“工资表”按部门分别计入各有关部门费用中。（3）员工餐厅作为成本中心单独核算各类成本支出，月末由人力资源部进行统计，财务部制作分类表，凡经许可在费用中列支的，即分别计入各部门的费用中。（4）各部门因内部管理需要所领用的各项物料用品、材料等，以及业务需要因公招待费，分别计入各有关部门费用中。（5）有关行政费用，如行政管理费、市场营销费等，如未能明确支出对象，原则上以酒店为主体列入相应经办部门费用，如能区分受益部门，则列入受益部门费用，能源及维修费用统一列支，不列入各部门进行摊销。（6）转帐摊销费用，如各种物料、备品、订制的包装用品、家具用品、固定资产折旧等均采取定期摊销转帐。（7）某些虽在本期支付的费用，但应由以后分期负担的，属于预付性质，由于费用支出数额较大，一次核销会影响费用水平和财务成果，因而必须通过“待摊费用”帐户进行核算，如开办费、大宗包装物、备品物料、较大宗的进口物资所付关税等。其分摊期一般为一年，最长不超过两年。（8）凡是由本期负担的，但在以后逐步支付的费用，如贷款利息，大修理费、保险费等，均属于预提待付费用，通过“预提费用”帐户进行核算。（9）某些费用额在本期已经发生，但未支付，为了正确计算本期费用水平和财务成果，月末应预先估计这些费用数额计入“费用”和“应付款”帐户核算，如水电费、邮电费等。6、 费用的分析与控制（1）建立和健全定期分析制度。财务部定期根据酒店各项费用的支出进行分析，做出费用分析报告。（2）分析的方法可采用对比分析法与因素分析法。（3）财务部负责各项费用的考核与控制： 通过预算管理制定各项费用的指标。 将费用指标层层分解落实到有关部门。 各部门切实采取措施进行控制，努力降低费用。 财务部定期对各项费用的实际耗用进行考核，通过对费用的核算与分析，找问题，查原因，提建议，积极采取措施进行控制。7、 各项费用的开支标准、范围 （1） 差旅费： 因公出差要有领导指派或事先经领导批准，事先填写差旅申请单，员工、督导级由部门经理审批，经理及以上级需报总经理批准，需酒店派车的，另外填写用车申请单，长途用车需总经理批准，否则不得报销差旅费。 长途交通费：副总经理以上可乘飞机、火车软卧或轮船头等舱，其他人员乘飞机要经副总经理或总经理批准；其他车船票按合理地点，持合理票据实报实销；一律不准乘长途出租汽车。 出差期间的住宿、市内交通、邮电费用实行全额标准包干数，节约归已、超支自负的原则，具体标准附表说明（副总经理以上差旅费按实报实销）。 每天按以下标准包干：经理级200元/天，督导级160元/天，一般职员140元/天（含住宿、伙食、市内交通、邮电），不再享受其他补助。 参加会议或学习培训的，按会议或培训规定标准包干。 出差员工如就餐费用由其他人员代付的，将不享受该部分伙食费补贴；受其他单位邀请出差的，对方单位负责的费用部分不再报销。 招待费：出差期间的招待费，应事前向总经理请示在差旅申请单上注明，并根据批准的限额执行。若特殊情况非请不可而不及请示的，报销时应有书面说明并报总经理批准。 经理级及以下人员，两人（同性）一起出差的，住宿费部分不得分开报销，但住宿费报销标准可参照可就高级别部分。 探亲路费：根据签订的劳务合同办理。 出差期间发生的业务费用，另外填写“费用报销单”，报销程序按“费用报销制度”。补助计算标准：A 出差天数=回程日期-出发日期B 报销单上需填写回程具体时间报销时间：差旅费报销无特殊情况，应在七天内报帐，报销手续同费用报销制度，逾期未报者，先写书面报告报总经理批准。（2）餐费及误餐费补助 夜餐费及误餐费补助：职工因工作需要，夜间工作至11：30时，可按规定标准发夜餐补助，由各部门在每月月终填制夜餐补助登记表（为方便工作，按上月20日至当月20日统计，每月24日前交人力资源部）经部门经理签批后，报人力资源部和财务部审查，按月在发放工资时同时发给。 夜餐费应在“营业费用”或“管理费用”科目列支。 误餐补助费：职工因工作未能按时返单位或回家用膳，而确需在外用餐，可按规定标准给予误餐费补助，报支误餐费应由主管以上负责人审批。（3）汽车驾驶员行车补助汽车驾驶员行车补助（车队营运车司机另有规定，有发给行车补助）系属误餐津贴性质，每天市区出车按误餐标准发入补助，郊区行车，按在途旅差费补助计发，不再发放行车补助。汽车驾驶员凡已报支行车或在途补助费者，不得报支误餐费。（4）自购手机的补助i. 酒店不为员工购买手机，但给酒店的中、高层管理人员和不以办公室工作为主的部分员工发放“自购手机的电话费补助”。符合以下规定者凭本人每月电话费单原件向财务部申报，并由财务部将此单随报销单存档报批。ii. 补助办法如下：A一级部正经理以上人员：300元/月B一级部副经理、经理助理及二级部正、副经理：150元/月C 销售部人员：200元/月D 采购部外勤人员：150元/月E 司机：150元/月F 销售部、采购部的第一负责人每月照单报销本地区之外的公事部分，本地区的公事部分全报。G 因出差者的出差补助中含有电话费，故一般不予另加，但特殊情况可持该月电话费单逐上报至总经理特批。iii. 对一切特殊情况，都可逐级上报至总经理酌情特批。（5）工会经费的提取工会经费每月按职工工资总额2%计提，具体操作按酒店相关规定执行。工会经费应在“工资及福利工会经费“科目列支。（6）职工教育经费（培训费）职工教育所需经费，按职工工资1.5%幅度掌握开支。教育经费开支范围： 公务及业务费，教职员工的办公费、旅差费、教学器具的维修费、教师教学实验和购置讲义、资料等费用。 兼课酬金：聘请兼职教师的兼课酬金。 实习费用：学员及培训职工、轮训职工、在本单位实习或批准到外单位学习所发生的费用，以及员工经批准在外地、外单位观摩、学习所发生的费用。 设备购买费：培训中心购置一般器具、仪器、图书等所需费用。 代培经费：本单位职工选送到外单代为培训所需支付的培训费。下列各项开支，不包括在职工教育经费之内。A。专职教育职员工的工资和各项劳保、福利、奖金等，以及脱产学习员工的工资和送培训班重新培训的员工生活费，不包括在职工教育经费以内。B学员及员工（重培的员工）学习用的书本、参考资料、计算尺、笔墨、纸张等用品，应由学员及重培员工个人自理，不得在职工教育经费中开支。职工教育经费开支，由人力资源部、总经办审批。支付职工教育经费，应以“营业费或管理费用职工教育”科目列支。（7）交际应酬费的规定交际应酬费原则上使用于董事会、总经理为业务、工作所需与外单位的联络、应酬而开支的费用；部门经理为使业务、工作取得预期成果而与有关单位的联络所发生的费用，经呈总经理审批后，也在交际应酬费开支。交际应酬应从严掌握，除上述人员外，其他各级人员不得开支交际应酬费。交际应酬费应在“营业费用或管理费用应酬费”科目列支。（8）宣传广告费根据我酒店具体情况，为取得国内外游客对我酒店的了解，适当开展各方面的宣传活动是必需的。宣传广告费的开支范围：宣传酒店经营范围的印刷品、年历、赠品以及在酒店范围内的大型活动的赞助开支等。宣传广告开支审批权限：凡牵涉对酒店的宣传广告活动而开支的费用，均需经总经理审批。宣传广告费应在“管理费用广告费”项目开支。（9）办公用品管理 办公用品应坚持节约精神，酒店各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、帐册、凭证以及其他办公用品，每季编报领用计划，统一由采购部购进，交仓库保管，各部按月领用。凡办公用品除个别零星急需者外，各部不得自行采购和复印。各部领用办公用品，必须填写领料单一式三联按领料程序领用，领用人领取物品后，由仓管员签名，领用部门取回一联作为部门财会或内勤记录之后，一联作为仓库登记，一联财务部记帐，并按月装订，以备检查之用。 仓库保管员在收到办公用品入仓，经验收无误后，开具验收记录单，并即登记商品货卡和备查簿。 财务部对办公用品的帐务核算方面，可凭采购员进货交仓库验收后的原始发货票和验收单，经审查票面品名、规格、数量、金额无误，仓库员已验收，经手人已签名，即准予办理报帐。在核算处理上，科目列支，通过库存物料科目核算。领用时，按“费用”科目列支，并分部门设立明细帐户，以便按照实际领用分摊费用。十