某县中小学财务管理制度

宝应县中小学财务管理办法（试行）第一章 总则第一条 为完善教育管理体制，加强学校财务管理，促进我县教育事业持续、健康发展。根据中华人民共和国会计法、中小学校财务制度、江苏省农村义务教育阶段学校预算管理办法等法律和文件精神，制定本办法。第二条 本办法适用于宝应县内各级人民政府举办的中小学校、幼儿园、职业教育学校。第三条 中小学财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务制度；坚持勤俭办学的方针，开源节流，提高资金使用效益。第四条 中小学财务管理的任务是：合理编制学校预算；依法筹措教育经费；规范财务核算，提高资金使用效益；加强资产管理，放止国有资产流失；健全完善财务制度，规范学校经济行为；加强学校经济活动监督，维护学校正常秩序。第二章 财务机构第五条 各学校应根据会计业务的需要设置财务机构，不具备设置财务机构的村小、幼儿园应在有关机构中配备专职会计。各中小学校长为本单位财务行为的责任人，对本单位的会计工作和会计资料的合法性、真实性、完整性负责。第六条 各学校财务（会计）科（处、室）需设立财务管理员、总帐、报帐员（出纳）、稽核、实物会计等岗位。其中财务管理员、总账由教育局任命，财务管理员可以由总账兼任。各学校的财会人员及报账员，必须持有财政部门统一颁发的有效的会计从业资格证。今后条件具备时，在教育、财政部门统一部署下，逐步实行会计委派和轮岗交流。第七条 财务（会计）科（处、室）的主要工作职责是：预算的编制；收入支出的管理；基金及资产的管理；债务和往来的管理；会计档案管理；办理各项经济业务并进行会计核算；确保现金、存款、有价证券等安全；对学校财务进行统计、报告和分析；实施财务监督。第三章 预算管理第八条 各中小学必须坚持“量入为出、收支平衡、略有结余”的原则编制年度财务预算。预算内外实行统一管理，不得编制赤字预算。预算包括收入预算和支出预算。第九条 中小学全面实行预算管理，预算编制以独立设置的学校为编制单位，各初中和中心小学为二级预算单位，独立村小、幼儿园为基层预算单位，纳入所隶属的中心小学统一编制。第十条 各预算编制单位按照“二上二下”的程序编制预算。收入预算的编制应根据学校正常运转和发展需要，参考以前年度预算执行情况及本年度收入增减因素测算编制；支出预算的编制应按照人员经费和公用经费的管理规定，分别测算，其中人员经费在区分人员性质的基础上，根据本县实际执行的工资及人员经费标准测算；学校公用经费应按县政府当年预算编制要求规定的定额预算；正常性收支结余首先应考虑偿还债务，然后根据事业发展规划和经费可能安排项目，严格制止负债发生。预算调整与编制程序一致。第四章 收入管理第十一条 收入是指学校开展教学活动依法取得的非偿还性资金，主要包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。第十二条 学校的各项收入全部纳入单位预算，统一核算，统一管理，任何部门、个人不得截留或挪用。学校相关责任部门负责督促按规定、合同协议足额、及时收取各项收入。学校收费必须由财务科（室）扎口管理。学生收费的减免条件、比例、对象等必须经教代会审议决定。凡违反收费规定，一经查实将严肃追究相关责任人的责任第十三条 严禁设立小金库；严禁坐收坐支，严禁公款私存；严格执行收支两条线管理。第十四条 学校收取的非税收入，一律存入县财政非税收入专户；学校收取的各种代办费、服务费，及时足额解缴县中小学代办费管理专户第十五条 专项资金须专款专用，专户核算。使用情况要定期上报。第十六条 有住宿生的学校，收取的伙食费要存入银行开设的专户，单独建账核算，自负盈亏。第十七条 村小学、幼儿园收取的各项经费一律解缴至乡镇中心小学。乡镇中心小学分户核算，村小学不单独设立账户。第五章 支出管理第十八条 支出是指学校为开展教学及其他教育活动发生的各项资金耗费和损失，主要包括事业支出、专项支出、经营支出、基本建设支出。第十九条 学校要坚持勤俭办学的方针，节约开支，严格执行预算。各中小学的一切支出必须按预算项目和序时进度执行，学校校长对预算的执行负总责。第十九条 学校的一切支出，必须坚持“一支笔”审批制度。一切支出凭证均应有事由、经手人、制表人、验收人（复核人）证明人。第二十条 各项费用的支出应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。对虽经批准但违反财务规定的支出，财务人员应当拒付，否则，将追究财务人员的责任。第二十一条 严格人员支出管理。正常发放的在职人员工资、离退休人员离退休金，通过县财政局设立的工资专户进行统一发放。绩效工资的发放按照人事制度改革要求，由各学校根据教育局考核规定，实行按月和学年度统一发放。第二十二条 要严格控制教职工奖金福利补助的发放。凡发放教职工奖金福利补助，应按年初预算，在明确资金来源、履行教育局审批手续后发放。杜绝不按规定违规发放。第二十三条 各单位的公用经费应在核定的预算额度内，根据单位实际业务支出需要，按月有计划、合理地使用。支出经费时按以下规定进行审批：1000元以下，由分管财务的校长审批；1000元以上（含1000元）由分管财务的校长签核，再经校长审批；涉及业务招待费的（不论数额多少）都执行由分管财务的校长签核，再经校长审批的制度。第二十四条 要严格控制设备购置。凡属于政府采购范围的项目支出，须经政府采购中心集中采购。要严格控制各类设备购置，各学校购置设备单位价值3000元以上或一次性购置价值5000元以上的，在购置前须向教育局履行报批手续，政府采购类的物品须将采购申请单报教育局签署意见；非政府采购类的物品亦须递交购置报告，不得先斩后奏。严格控制负债签订购置合同。所有购置支出须在预算范围内，严禁超预算进行设备购置。第二十五条 要严格控制基建规模。各学校原则上不得举债上项目，已开工的项目不得超预算。凡一次性支出20000以上维修项目和基建项目，都必须先履行教育局审批手续。投资50万元以上的基建项目，须报县发改委立项，不得先开工后报批。所有基建项目必须按照先立项后预算再招标程序进行。招标要按照招投标法规定，履行合法程序。项目实施过程中如需变更，应按程序办理报批手续。工程完工后应及时办理工程造价决算，报财政部门确认有资质的工程造价机构审核并批复后，作为财务核算的依据。未完成上述程序的基建工程项目，不予付款。付款时，承建单位必须提供税务部门开具的建筑专用发票,并按合同约定付款方式进行支付。第二十六条 要严格加强日常公用经费支出的管理。部分公用经费支出管理如下：（一） 办公用品的采购。采购要根据预算计划和实际需要进行，避免盲目采购。采购时至少要有一名学校采购小组人员参与并证明。采购前需列出采购计划，填写采购申请单，统一报校长审批。采购计划单、批准单作为附件，否则不予报销。（二） 招待费的支出。学校要严格控制招待费和工作餐。学校来人确需宴请的由校办扎口管理，实行对口接待，校办填写招待通知单经校长批准，统一安排就餐地点、标准，严格限制参陪人数，严格执行县纪委有关规定，不得超标准接待。用餐原则在学校食堂，用烟和酒一律在校办领取。定期向教职工公布招待费支出情况。（三） 差旅费的支出。凡外出考察、参加会议、学习、短期培训等一律要经校长批准。差旅、外出学习等经费由教务处、教科室等职能科室提出计划，经分管领导同意在预算指标中开支。批准的通知单、邀请函等附件作为报销主要依据，否则不予报销。（四） 广告、印刷费的支出。凡因宣传工作需要制作广告及宣传标牌的，一律由校办出具批准单并注明价格，经分管领导批准后方可制作，报销要附批准单并实行即做即报。处室因教学工作需要印制印刷品的操作程序同上。（五） 教材、报刊、资料等的征订。凡因教育教学确需征订的教材、教辅、报刊、资料，先由教务处在预算中提出购置计划，再由校长室统一扎口管理，由校办会同业务部门一起实施。凡县新华书店发行的不再通过其他渠道征订，确需购置非县新华书店发行的资料，必须要有学校采购小组人员参与。（六） 车辆的管理。车辆使用由校办扎口管理，校长室用车由校办正常安排。到县外出车以校办出据的派车单作为报销过路过桥费、停车费的主要依据。油费根据长途和短途的路程，以里程表数为参考，核算报销，加油须到政府采购定点加油站。驾驶员的票据报销和车补实行一月一结。车辆维修由校办根据车况出据维修项目通知单，经分管领导审核并加盖公章后方可到政府采购定点维修站进行维修。凡涉及车辆大修的，要报校长批准。第六章 资产管理第一节 流动资产管理制度第二十七条 流动资产指现金、各种存款，应收及暂付款项、借出款、存贷等。第二十七条 银行存款管理（一） 学校要根据银行、教育局、财政局规定开设和使用银行账户，并在教育局备案。银行账户只供本单位经济业务收支结算使用，不得出借供外单位或个人使用，严禁为单位或个人代收代支、转账套现，严禁签发空头支票。（二） 银行日记账应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收抵支记账。（三） 严禁将公款存入私人账户。第二十八条 现金管理（一） 现金收支应逐笔登记入账，切实做到日清月结。（二） 库存现金实行限额管理。每天库存现金限额为500元，超过部分当天下午存入银行。（三） 禁止坐支现金，不得白条抵库，严禁代外单位或私人转账套现。大额度支付往来现金不得超过1000元。第二十九条 备用金管理。教育局根据单位业务量，核定各单位备用金数额。单位日常零星支出以备用金支付，临时借款严格执行报批手续。报账员按规定要求，及时结报补足备用金。报账员逐日逐笔做好现金日记账，如实反映资金运行情况，做到账实相符。第三十条 应收及暂付款管理。对应收暂付款项要及时清理结算，不得长期挂帐；学校公款非特殊情况和一年内明显无偿还能力的情况下不予私借；因出差或购物等需要借款的，应在一月内归还，否则从当事人工资中扣还。学校工作人员调离，由校办组织财务、食堂、实物管理等部门实行会签制，财务科（室）凭会签通知单办理手续。严控非学校人员和无业务关系的单位借款，以前所借款项应查明原因，限期归还，造成损失的由审批人偿还。学校财务管理小组每年七月份对债权进行一次清核,对确定无法收回的应收暂付款，要查明原因、分清责任，学校提出处理意见报教育主管部门、财政部门批准后核销。第三十一条 存货的管理、使用。贯彻统一领导、归口管理、管用结合、合理调配、物尽其用的原则。应建立健全存货的购买、验收、进出库、保管等制度，明确责任，严格管理。学校应指定专职或兼职人员对存货进行数量、金额明细核算。财务人员以价格管理为主，设总帐和明细帐进行核算，每年暑期必须对存货进行清查盘点。对存货的盘盈、盘亏应及时查明原因，分清责任，并进行帐务调整。做到帐实相符，并将盘点情况上报教育局。第二节 固定资产管理制度第三十二条 各学校都要健全固定资产台帐，做到帐物相符，在支报固定资产购置价款时要同时进行固定资产核算。固定资产按性质进行分类，一般分为六类：房屋（分为教学用房、生活用房、办公用房、其他辅助用房）和建筑物（分为道路护栏、绿化景点、围墙、运动场、其他建筑物）；专用设备（分为实验设备、实习设备、文体设备、其他专用设备）；一般设备（分为办公设备、车船、医疗设备、炊事设备、服装、其他一般设备）；文物和陈列品；图书；其他。第三十三条 固定资产的计价：（1）购入、调入的固定资产，按照实际支付的买价或调拨价、运杂费、安装费等记帐，购置车辆按支付的车辆购置费及附加费计入购价之内。（2）自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的工资、材料、费用全部成本记帐。 （3）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，按改建、扩建的支出减去改建、扩建中的材料变价收入后的净增加值，增记固定资产。（4）接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据捐赠者所提供的价值凭据记帐。接受固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值。（5）盘盈的固定资产，按重置完全价值记帐。（6）已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值入帐，待确定实际价值后，再行调整。购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。第三十四条 对固定资产的报废和转让，学校必须提出申请，经教育局和县国有资产管理部门等有关部门批准后方可实施。财会部门及时作资产核减的账务处理。第三十五条 中小学发生划转撤并，要进行资产的全面清查，并按照教育局、国有资产管理部门的有关规定，履行审批手续后，办理资产交接，财会部门及时做好帐务处理。第三十六条 各学校每年七月中旬组织财务管理小组和资产管理人员对总务处管理的固定资产进行清查盘点，对盘盈、盘亏、赠送、报废等固定资产的处置要详细说明原因，提出处理意见报教育主管部门、国有资产管理部门审批，做到帐帐相符，帐卡相符、帐实相符。财务管理小组将清核情况向教代会书面报告。第七章 负债管理第三十七条 各学校要按照宝应县政府办公室关于制止义务教育段公办学校新债发生的管理意见（宝政办发【2007】97号）规定，建立制止新债发生机制，履行相关审批手续，严格控制负债规模。第三十八条 各项应缴款项，如应交税金、应交社会保障费等要按规定期限及时足额解缴，不得缓缴、截留、挪用。第三十九条 对各种负债要进行定期清理，列出还款计划。教育局每年末进行考核。第四十条 各学校要建立债务备查账簿，全面真实反映债务的形成原因、本金、利率、偿还过程，对每一笔债务都进行全面追踪反映，并定期与债权人进行核对。第八章 财务监督第四十一条 各校要设立由党支部、行政、工会、教职工代表、总务、财务等人参加的学校财务管理工