财务管理制度的相关规定

目 录财务系统综合管理制度1财务管理基础工作要求3会计档案管理制度7资金收入管理制度8货币资金及往来帐户结算管理制度11现金管理制度16差旅费报销规定17调控金使用管理规定17发票管理规定18财务票证管理及结算规定19成本控制中心结算规定22固定资产管理制度24无形资产和其他资产管理制度28存货管理制度32在建工程管理制度35成本费用管理制度38成本核算规程42成本管理办法48生产成本定额管理规定51制造费用预算管理办法52管理费用预算管理及考核办法54财务系统综合管理制度1、公司的日常财务管理工作由财务总监负责组织、领导，其职权是：1.1 宣传、贯彻、执行国家和各级政府的各项财税法规和制度，审核公司的重要财务事项，使公司的各项财务活动在国家的有关规定和公司有关制度内进行。1.2 建立、健全公司财务管理制度和会计核算制度，负责企业财务会计成本等方面的核算工作，使公司各项主要财务活动处于有法可依、有章可循、有据可查、有错可究的规范之中。1.3 协调、监督公司生产经营活动中各职能部门、基层部门、被投资企业与公司财务部的关系；协调、监督采购、储备、生产、销售各环节资金的合理使用，确保财务预算如期完成。1.4 根据公司经营目标，组织制定年度财务预算方案，经批准后，在各职能部门组织实施财务预算，督促财务部根据财务预算下达落实各相关部门成本、费用、利润等考核指标。1.5 检查各部门财务预算的执行情况，解决工作中出现的问题和矛盾。1.6 组织企业经济活动分析，审核并签署财务会计预决算及财务、会计的专项报告。按要求，组织披露有关财务会计指标等信息资料。2、财务部是公司财务活动的日常管理部门，其职权是：2.1 根据公司发展要求，协同相关部门共同拟订公司中长期发展规划中有关财务管理部分的内容，具体编制财务预算，经上报审批后按时对各部门下达经济指标和考核要求，对财务预算的执行情况进行日常检查、监督，按月（遇有重大情况及时）进行财务预算完成情况分析，根据分析情况，在总会计师授权下召开财务管理专业会议，协调、平衡财务活动中的问题，促使公司顺利完成财务预算的目标。2.2 拟订公司财务管理制度草案。在各相关职能部门的配合下，进行财务管理和经济核算工作。2.3 合理筹措资金，组织资金供应，降低筹资成本，保证生产经营正常进行所需资金。2.4 严格执行国家规定的各项费用开支范围和标准，加强财务监督，制止违反财政制度和财经纪律的行为并及时报请财务总监裁定，必要时可向总经理部报告请示作出处理。2.5 正确核算公司材料、产品成本，正确进行销售、利润核算。如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算并及时缴纳各种税费，根据制度规定编制并上报财务决算。2.6 负责公司财务会计体系的业务建设，提高体系内财会人员的业务水平，对体系内财会人员进行业绩考评。2.7 财务部根据公司决定接受外来投资及对被投资企业进行管理。为谋求公司最优化使用投入资金或使投出资金取得最佳回报，应对有关方案进行可行性研究，并提出可行性研究报告。当公司根据生产经营需要，对外投资投出后，应按我方投资额占投资总额的不同比例，行使相应的收益权和其他各种权益，当投资比例超过50%时，被投资方财务管理方法应按本公司的财务管理办法进行。3、公司各相关职能部门应在各职责范围内配合财务部搞好财务管理工作，根据财务管理要求填报各种原始记录和报表，落实财务预算，检查并分析财务预算的执行情况。建立自身的财务控制制度。3.1 销售公司应按时提供月、季、年度销售计划，以便财务部据以编制财务预算。根据财务预算要求组织落实销售计划，如期完成销售任务，按时按量组织资金回笼。3.2 生产指挥中心应根据财务预算要求，汇编采购计划和月度生产作业计划，严格控制产品资金在生产过程中的占用时间，负责公司在制品管理。3.3 物资供应部门实行比价采购，降低采购成本。积极处理超储积压物资，执行物资最高、最低储备标准，压缩物资储存量，减少储备资金的占用。3.4 装备部要加强设备管理，提高设备利用率，建立固定资产台帐，按时向财务部提供设备更新及大修理计划，正确计算电、水、汽及设备中小修理成本。加强备件库核算，努力降低库存资金。建立公司房屋、建筑物台帐，划清房屋建筑物日常维修支出和投资性支出，协助做好建筑及维修工程的财务预决算审计。4、本公司与有投资关系的成员单位之间，按投资比例确定相互的财务关系；与无投资关系的成员单位，按公司章程和双方协议确定相互的财务结算与分配关系。财务管理基础工作要求1、原始凭证的管理及填报要求1.1 公司在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗收、发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等各环节的原始记录凭证必须根据企业的生产经营状况设计，以满足企业生产经营的要求。1.2 公司的各项原始凭证，在新增或变动时应由各归口部门负责设计或变更，并报公司企管部审批后归口印刷。1.3 公司的空白原始凭证，由各归口部门负责保管、发放，用过的有效原始凭证应按档案管理规定进行保管。1.4 公司的各项原始凭证在使用时必须按规定时间、联次，填制方法等真实、正确、清晰、及时地填制。1.5 公司各原始凭证在使用时，均应按各联次的用途在各有关部门间进行正确、及时、完整地传递。1.6 凡应由部门领导签署的原始凭证，需经部门领导签字后方能生效。1.7 公司的财务凭证由财会人员填制，具体填制方法传递线路如下：1.7.1 费用报销收、付款凭证，由财务部按财务规定审核，由出纳负责收支。1.7.2 财务转帐凭证、付款凭证及其它销售凭证由财务部各有关岗位填制和装订。1.7.3 各银行结算凭证由财务部负责及时取回并填制会计凭证入帐，凡需拒付的银行托收凭证由有关部门提出拒付理由，并及时转财务部，由财务部负责向银行办理拒付手续。1.7.4 产品销售凭证由财务部负责填制和装订。1.7.5 外加工、外购件费付款凭证由财务人员按公司财务规定填制转帐凭证，由财务部审核后入帐。2、定额管理2.1 原辅材料消耗定额2.1.1 原、辅材料消耗定额由生技部门与财务部负责制订、修订和日常管理。2.1.2 原、辅材料消耗定额制订、修订后发至有关部门。2.1.3 原、辅材料消耗定额需保持先进合理、完整无缺，一般每年修订一次，遇有重大的工艺改革严重影响消耗定额的先进合理性时，也可适时作个别的变动、修订。2.2 其它定额2.2.1 费用定额由财务部负责制订、修订和日常管理。2.2.2 设备利用定额由装备部负责制订、修订和日常管理。2.2.3 差旅费开支标准由财务部根据国家有关规定，结合企业实际情况制订或修订，经公司总经理部批准后执行。2.3 所有定额一经颁布，各部门需严格执行，未经归口部门批准任何部门不得擅自变动、修改。3、物资计量验收的管理，执行司磅管理制度。4、财产物资的管理4.1 公司所有财产、物资均需定期盘点，做到帐卡物三相符，具体规定如下：4.1.1 公司的储备物资、在制品、产成品于每季季末由财务部、生产指挥中心、企管部等部门组织盘点。4.1.2 固定资产中的房屋、建筑物、机器、设备由装备部负责每年四季度组织盘点。4.1.3 公司的计算机由计算机管理中心负责每年于年末前组织盘点。4.1.4 公司的办公用具每年于年末前由总经办、后勤部组织盘点。4.2 所有盘点均需编造盘点清册，按时报财务部。4.3 财务部应将所有盘盈盘亏情况进行汇总并对重大的盈亏数额进行调查后，一并报总经理部和董事会进行审批并根据董事会审批意见及时进行帐务处理。4.4 公司内所有的财产、物资转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损、报废均须按本制度的规定执行。5、产品出厂价格：5.1 出厂价格包括公司所有对外销售产品的价格。5.2 出厂价格由销售部根据市场及同行业的出厂价格情况，并充分听取财务部意见后制订，报经公司领导批准后执行。5.3 在市场变化较大的情况下，公司也可在确定产品出厂价格的同时确定出厂价格浮动幅度，允许销售公司在公司确定的浮动范围内根据市场情况自行掌握。6、财务预算的编制6.1 财务计划的编制依据为：6.1.1 产品销售计划。6.1.2 产品销售价格及有关产品销售价格浮动幅度的文件。6.1.3 计划期期初库存商品实际平均单位成本。6.1.4 成本计划。6.1.5 管理费用计划。6.1.6 财务费用计划。6.1.7 营业外收支计划。6.1.8 销售费用计划。6.1.9 国家有关税务政策和纳税标准。6.1.10 投资收益计划。6.2 财务计划应包括的内容：6.2.1 财务计划编制说明。6.2.2 利润及利润分配计划表。6.2.3 营业外收支计划表。6.2.4 财务计划汇总表。6.2.5 产品财务计划明细表。6.2.6 其它业务利润计划表。6.3 财务计划分为年度计划和季度计划二种，在编制中年度计划应分季编制，季度计划应分月编制。6.4 财务计划除应包括销售收入利润等指标外，还应包括计划期资产负债率、流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率、资本利润率、销售利润率、成本费用利润率等指标。财务计划还应包括计划期资金回笼及资金分配等有关计划。6.5 财务计划编制结束前应经综合平衡，其平衡方法与年、季度计划平衡，与公司近期目标平衡，与公司中长期规划平衡，与国内同行业先进指标平衡，与国际同行业先进指标平衡。6.6 财务计划经编制人、部门负责人审核签字报公司总经理部批准后实施。7、经济活动分析7.1 经济活动分析按月进行，并于次月的五日前结束。7.2 经济活动分析采用的方法为比较分析法和对典型事例专项分析法。7.2.1 比较分析法主要运用会计报表和管理报表进行分析，具体为：a. 分析期实际数与计划数相比较，以找出实际与计划的差异，给典型事例专项分析查找方向。b. 分析期与前期项目数据的对比，以从差异变化中发现问题、查找原因，必要时可绘出统计图表，以形象地显示变化趋势。c. 与行业平均指标或先进企业指标对比，提供数据给行业协会，收集财务数据比较，以确定公司在行业中所处的位置，或和行业中某企业的先进指标对比，以找出同先进水平的差距。7.2.2 典型事例专项分析法主要是根据比较分析中所指示的方向趋势、差距、对影响计划完成的重大、典型事例进行剖析，以揭示工作管理不善等现象。8、内部稽核8.1 公司内所有会计凭证、帐册、报表及各分厂部门的经营活动均属内部稽核范围。8.2 内部稽核工作由财务部负责进行。8.3 内部稽核应从经济业务的合法性、合理性、会计核算资料的正确性，以及财务会计资料的正确性，内部手续的完整性，会计资料的规范性、及时性等方面全面进行。8.4 对在稽核中发现的不合法、不正确、不规范、不完整等内容，稽核人员应负责督促有关岗位人员及时进行纠正。8.5 内部稽核应按月出具稽核情况报告。8.6 对在稽核过程中未发现、未纠正的差错，稽核人员与差错的直接责任者负有同样的责任。8.7 内部稽核后的会计凭证应按有关规定进行妥善保管，对到规定时间可销毁的凭证应办理有关手续，经批准后实施。会计档案管理制度1、归档范围（1）会计凭证：记帐凭证及各种原始凭证。（2）会计报表：财务决算及月报、季报、年报等。（3）会计账簿：总分类账及各明细分类账。（4）会计电子文档：财务软件数据资料的备份光盘。2、归档时限：财务部按照归档要求，负责整理、立卷、装订成册，当年会计档案资料在会计年度终了后可暂由财务部保管二年，期满之后，由财务部移交综合档案室保存。3、归档要求（1）归档材料要求内容连续完整、准确。（2）组成会计档案的原始凭证、帐册、报表，要按会计材料组卷要求，整理立卷，装订要规范化，封面书写齐全，并编上流水号。（3）归档材料由财务部编造清册，一式二份，送交综档室按清册清点验收后，由交接人及监交人签名盖章。（4）移交清册交接部门各执一份。（5）会计电子档案在会计年度终了后由计算机中心备份归档，一式三份，由综档室、计算机中心、财务部异地保存。4、会计档案保管期限（1）永久保存。如总账、年度会计报表、固定资产卡片、会计电子档案、涉外会计凭证等。（2）定期保存。分25年（如现金帐、银行日记帐、会计档案保管清册、会计档案销毁清册）、15年（如各种会计凭证、帐册）以及10年、5年、3年。5、会计档案的销毁（1）对保管期满，需要销毁的会计档案，由综档室编造“会计档案销毁清册”，与财务部共同鉴定，提出申请，报经上级批准后，会同财务部、安保部一起销毁，并在销毁清册上签名盖章。（2）准备销毁的会计档案中，如有未了结的债权、债务事项，其原始单据（凭证）应抽出，另行立卷，由综档室保管到债权、债务结清为止。资金收入管理制度1、本制度所称资金是指现金、银行存款、各种结算票据，其他现金等价物，资金包括人民币和各种外汇。2、本公司资金收入包括：2.1 生产经营活动中产生的各项收入：2.1.1 对外销售产品（包括出口销售产品）及副产品、提供劳务的收入；2.1.2 其他业务收入；2.1.3 各项税费返还收入。2.2 投资活动所产生的各项收入：2.2.1 投资收益收入；2.2.2 收回投资收入；2.2.3 处置固定资产和其他长期资产的收入。2.3 筹资活动所产生的各项收入：2.3.1 吸收权益性投资的收入；2.3.2 发行公司债券所得到的收入；2.3.3 借款得到的收入。3、公司资金收入由财务部承担总归口管理责任，相关部门承担分类归口管理责任。4、财务部根据公司年度生产经营、项目建设等全面预算的要求编制有关资金收入总计划，并将计划分解落实到各相关归口管理责任部门。5、各资金收入分类归口管理的责任部门对公司下达的本部门资金收入年度计划负责，并制订相应的分月度的明细计划。6、公司各项收入按照分类归口管理的责任，职责分工如下：6.1 销售公司负责公司各种产品的国内销售业务的资金收入；进出口公司负责出口产品业务的外汇资金收入。6.2 装备部负责公司闲置的或不再使用的固定资产，包括机器设备等，以及备品备件等处置的资金收入。6.3 能源部负责公司各种动力资源（水、风、电、气等）对外销售及转让业务的资金收入。6.4 物管部负责公司回收的废铜等废旧物资出售的的资金收入。6.5 其他各归口管理责任部门负责所分管的对外销售或提供劳务而取得的资金收入，包括主管部门外借人员的劳务收入；公司对外培训费的收入、违章罚没金及押金收入等等。7、除第6条以外，其余各项资金收入均由公司财务部负责，如各项税费返还收入、利息收入、借款及发行公司债券的收入、投资收益收入、收回投资收入、吸收权益性投资收入、租赁收入等。8、各归口管理责任部门的主要负责人应对所收到的结算票据进行审核。审核其是否按银行的规定填写，填写内容是否齐全；票据的金额、签发日期、收款人名称不得更改（更改的票据无效）；票据的背书转让是否连续有效等；对金额在伍拾万元以上的银行承兑汇票或对有疑异的结算票据，应通过财务部向银行查询，确保资金安全无风险后才能发货（财务部应尽快把查询结果告诉相关部门）。9、销售资金管理规定9.1 在无合同情况下，未经销售副总（或授权总助）或总会计师签字及总经理批准，禁止赊账销售。9.2 在有合同情况下，因经营的需要，在50万元之内进行货到收款的交易，在得到采购单位法人保证书和月结月清的前提下，办理资金担保单，由各级责任人签字，经销售副总（或授权总助）批准后执行。9.3 凡以银行承兑汇票购买公司产品的，应由经办人按公司规定填报贴息单（有合同凭合同或协议），经销售部门领导确认后生效。9.4 凡流通公司购买我公司常规产品，应严格实行带款提货（包括银行承兑汇票）。9.5 对购买有特殊要求的产品(包括新产品和试制品)，除售价另行商定外，由综合部通知预收20%30%的货款作为订货定金，然后严格执行款到发货的规定。9.6 对帐上购货余款需退款的，客户必须指派专人携带单位介绍信及财务证明，经我公司销售部门审定报销售副总（或授权总助）、总会计师批准后，按其进款同类方式进行退款。9.7 对帐上有购货余款需继续购买我公司产品的，客户必须指派专人携带单位介绍信及财务证明，经公司销售部门审定后，才能按余款额度提货。9.8 客户因提前付款而应给予的贴息及价格优惠等，按照公司的相关销售规定执行。9.9 对为了清收老欠款或应客户的要求，需办理资金转帐的，应经公司分管领导和总会计师签字同意，报总经理批准后执行。9.10 对允许有滚动资金的直接生产企业的销售规定：a. 滚动资金应严格控制在公司总经理部核定的单位及额度范围之内，任何人不得擅自超越范围；b. 对允许滚动的货款额度，必须由付方出具具有法律效力的资金担保书；c. 对超出滚动货款额度以外的购货交易，一律实行带款提货。9.11 驻外销售分公司产品销售的资金收入：a. 驻外销售分公司的产品销售一律收取现款（包括银行承兑汇票），接受汇票后若要求传真发货时，须填报资金担保单，经销售部门领导同意后才能签发提货单；b. 驻外销售分公司的经理、销售员、会计对所收票据的真实、合法、有效负责；c. 对所收到的款项，超过帐户规定额度的，应立即上交公司财务部，对收到的银行承兑汇票应在七天内（含七天）交到财务部；d. 驻外销售分公司的外聘人员，一律不得经手结算票据；9.12 对国（境）外销售产品的资金收入方式，按国际贸易办法或惯例执行。外汇资金收入汇入本公司银行外汇专用帐户。9.13 对工程建设单位通过招标形式购买我公司产品的付款方式，按中标后双方签订的付款合约执行。10、公司其他资金收入归口管理责任单位，对外销售或提供劳务、收回投资收益等必须全额收取现款（包括银行承兑汇票）。财务部对公司各项税费返还、借款收入等，执行国家有关财政及金融政策规定。11、财务部对各责任单位交纳的银行承兑汇票及其它票据应予验证，若发现问题应立即通知相关部门采取有效措施，追回货款。12、除驻外销售分公司外，各部门各项资金收入应全部于收款当日足额解交公司财务部。财务部在接收各部门交来的票据时，应实行签收制度，财务部接收票据后对其合法有效性和安全保管负责。13、对公司客户交款时间基准规定如下：13.1 银行电汇、信汇、贷记凭证以进帐日为准；13.2 银行汇票、本票以公司财务收到日为准；13.3 银行转帐支票以资金进帐为准。14、严禁将资金收入（包括应收款）移作他用或擅自转支，违者将严肃查处直至作贪污论处。货币资金及往来帐户结算管理制度1、货币资金日常管理的原则1.1 所有货币资金的收支核算均由财务部统一负责。任何部门一律不准办理货币资金的收付业务，更不准私设“小金库”。1.2 根据生产经营的需要编制货币资金收支计划，并按计划组织货币资金的收支。在计划内支付款项，由财务部负责监督执行。计划外或超计划支付款项，由主管领导审核签字，报总经理批准后，财务部方能支付。1.3 财务部应如实反映货币资金的收付和结存情况，监督货币资金的合理节约使用。2、现金管理2.1 严格按国务院颁发的现金管理规定所规定的范围使用现金。按规定通过转帐结算的，不使用现金结算。2.2 库存现金实行限额管理。根据本公司日常现金开支的情况，向开户银行申请零星开支所需的资金。严格执行库存现金的限额规定。若生产、销售发生变化，库存限额需要增加时，应提出申请，经总经理部审核批准后作调整。2.3 库存现金主要用于结算金额起点以下的小额款项以及限定用途的专用款项，包括业务周转金和一些必须的备用金。2.4 有些部门因需要须留备用金的，财务部批准后按实际需要量留一定数额备用金。但必须保证安全，每天核对余额，防止挪用公款现象发生。2.5 根据国家现金管理制度的规定，本公司使用现金结算的范围：2.5.1 支付给员工个人的工资、奖金、补贴、差旅费等款项；2.5.2 支付给不能转帐的集体单位或个人劳务报酬和购买物资的款项；2.5.3 在转帐金额起点以下的零星支付款项。2.6 设置“现金日记帐”，全面、连续、逐笔记录现金收入的来源和支出的用途，随时掌握现金的动态，防止收支不清和发生差错，杜绝私自挪用现金和其他不法行为。2.7 对发生的一切现金收付业务，都必须填制合法、完整、正确的原始凭证或收、付款凭证。2.8 对发生的现金收支凭证，都要进行认真的审核：是否合法；是否符合开支标准；是否完整、正确等。2.9 现金出纳人员根据审核无误的收支凭证，按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记现金日记帐，并做到日结日清，帐款相符。2.10 加强对现金的管理。现金出纳人员每天核结、自查，另外还应组织有关人员进行定期或突击清查，出纳员应主动配合。查后若发现存盈、缺，应立即在帐面上反映，并查明原因，及时处理。3、银行存款的管理3.1 公司发生的一切收付款项，除制度规定可用现金支付的以外，都必须通过银行办理转帐结算。必须严格按中国人民银行发布的银行结算办法执行，遵守银行结算纪律，保证结算业务的正常进行。3.2 公司可以采用：银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、支票等结算方式进行银行结算。3.3 为随时掌握银行存款的收支和结存情况，合理组织货币资金的收支，按各开户银行及其他金融机构，存款种类及货币种类设置“银行存款日记帐”进行序时核算。3.4 每天到各开户银行收取银行结算凭证。收到的托收承付凭证，立即登记备查簿，并在当天送达有关责任部门。由责任部门根据到货、数量、质量等情况，在承付期内作出承付或拒付决定。若需拒付时，则应有充分的理由，填写“拒付理由书”连同托收承付凭证，由有关单位在规定的承付期限内送达开户银行，办理拒付手续。3.5 对所有的银行结算凭证，专(兼)职稽核员要进行严格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生。3.6 银行出纳员根据审核后的原始凭证或收付款的记帐凭证，逐日逐笔序时登记“银行存款日记帐”。3.7 银行存款日记帐应每月与“银行对帐单”核对清楚。发现差错，应及时查明更正。月份终了，银行存款日记帐余额与“银行对帐单”余额应该相等。并编制“银行存款余额调节表”进行调节。调节表上的挂帐数应在下月全部催办入帐，及时处理。3.8 不准出租、出借银行帐户。3.9 供应、设备、原料等有对外采购业务的职能部门，用款需按批准的每月资金使用计划事先办理用款申请，填清付款事项，报公司总会计师批准后，由银行出纳员办理。4、其它货币资金的管理4.1 其他货币资金包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金和信用卡存款。4.2 其他货币资金的管理必须严格按照国家有关现金和银行结算制度。4.3 为总括地反映和监督资金的增减和结余情况，设立其他货币资金、应收票据、应付票据、总帐科目。在总帐科目下，按照其他货币资金的不同的种类，分设有关二级科目，进行明细核算。4.4 对使用后的其他货币资金应严格进行审核，并督促在规定期限内及时报帐。财务部对其他货币资金定期进行清理。5、外币业务的管理5.1 以人民币为记帐本位币。发生外币业务时，应将有关外币金额折合为记帐本位币记帐，并登记外币金额和折合率。5.2 必要时应单独设置“外币现金日记帐”，“外币银行存款日记帐”对外币业务进行序时，逐笔核算。5.3 外币折合为记帐本位币所用折合率采用外币业务发生当日的国家外汇牌价。5.4 季度终了，将外币现金、外币银行存款、债权、债务等各种有关外币帐户的余额，按照月末国家外汇牌价折合的记帐本位币余额与帐面记帐本按币金额之间的差额，作为汇兑损益处理。5.5 发生的汇兑损益，按照下列原则处理：5.5.1 生产期间发生的汇兑损益，计入当期财务费用。5.5.2 清算期间发生的汇兑损益，计入清算损益。5.5.3 与购建固定资产等直接有关的汇兑损益，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，计入该购建的固定资产的价值。在达到预定可使用状态后发生的，应计入当期财务费用。5.6 若有投资者以外币出资的，也应折合为记帐本位币记帐。有关资产帐户，按资金到达帐户当日的国家外汇牌价折合记帐；实收资本帐户采用合同约定的外汇牌价折合记帐。5.7 外币因折合为记帐本位币的汇率不同，而使有关资产帐户与实收资本帐户之间产生的差额，计入资本公积金。6、往来帐款的管理6.1 往来帐款结算主要包括应收帐款、应收票据、预付帐款、其他应收款、应付帐款、应付票据、预收帐款、其他应付款等。6.2 所有往来帐均应以每一往来单位(或个人)，设置二级科目进行明细结算。每月终了，对各往来款项的余额列出分户清单，以便及时通知有关责任部门组织催收或及时报帐结算。6.3 公司的债权，一般不得超过一年。若超过一年，应按季进行帐龄分析，查明拖欠原因，及时解决存在问题，并督促有关责任部门及责任人，抓紧催收，以防止产生坏帐，并加快资金周转。6.4 债务单位撤销，经清偿后无法全部追回的应收帐款；或债务人死亡，既无遗产可供清偿、又无义务承担人，确实无法追回的应收帐款；因债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回的应收帐款，可作为坏帐损失处理。6.5 发生坏帐损失，应由有关责任部门和财务部共同提出书面报告。单笔余额在5万元以下的，报总经理审查批准；单笔金额在5万元以上的，报总经理部审议批准后，财务部方可作坏帐损失处理。6.6 坏帐损失的财务处理方法为“坏帐备抵法”。根据董事会决议，应收款项(包括应收帐款和其他应收款)根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，对帐龄在5年以内的应收款项，结合帐龄个别确认是否需计提坏帐准备，其余根据帐龄按期末余额分段计提坏帐准备，坏帐准备的提取比例列示如下（可调整）： 帐龄 计提比例 6个月至一年 3% 一至二年 10% 二至三年 20% 三至五年 50% 五年以上 100%6.7 为加强应收票据的管理，反映应收票据的取得、转让和票款收回，设置“应收票据”帐户进行总分类核算，按照汇票的种类，分设明细帐户进行明细核算。同时设置“应收票据登记簿”，逐笔登记每一应收票据的种类、号数和出票日期、票面金额、票面利率、合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日期、背书转让日、贴现日期、贴现率和贴现净额。以及收款日期和收回金额、退票情况等资料。应收票据到期、结清票款或退票后，在登记簿中逐笔注销。6.8 根据银行结算制度规定，签发商业汇票必须以合法的商品交易为基础，不允许签发以劳务供应或信贷业务为基础，而无商品交易的汇票。6.9 若需急用款，可将未到期的商业汇票向银行办理贴现。所支付的贴现息，若是不带息票据，由当期财务费用承担；若是带息票据，则在抵扣利息收入后，列入当期财务费用。现金管理制度1、不准私设小金库，各部门的所有现金收入都必须交财务部入帐。2、发票报支现金（含差旅费、医药费），凭裁决申请和公司总经理部主管领导批准，经财务部部长审核签字后报支（经营费包干的，由分管领导审批）。3、报销现金及支出招待费经营费，经手人应写清对方具体单位，经上级签字批准。4、无发票支出现金，经办人应填写“现金支出凭证”，报分管领导审核签名，总经理签字批准。5、罚没款凭证由财务部印发统一的票据，并对票据领用、回收、检查现金收入与开票数是否相符等实行归口管理。6、各销售部、进出口公司、后勤部按规定可存放少量现金外，其它各办公室内均不得存放现金，如有遗失，责任自负，财务部存放现金，应符合银行规定，安保措施必须经上级部门和公司安保部认可。差旅费报销规定1、中级正职以上管理人员出差，必须由总经理裁决批准，其他人员出差，由分管总助以上领导批准（供销人员出差除外）。2、凭出差批准书，向财务部办理出差费用借支及差旅费报销。3、出差回公司，应将出差期间获得的各种书面资料交总经办签收。4、乘座飞机、软卧必须报告总经理部主管领导并得到批准，机票由总经办归口到指定售票点购买。5、差旅费超标，须报分管领导批准后财务才能报销。未经批准，超支部分由个人承担。6、差旅费报销标准（包括国内和出国），按公司总经办颁布的具体规定执行。调控金使用管理规定1、调控金的来源1.1 根据分厂经济责任制考核结果，按分厂当月最终收入的一定比例，由公司划拨给分厂使用。1.2 由人事部向财务部每月出具划款证明，财务部为各分厂单独列帐。2、调控金的领用由分厂核算员编制领条，一把手审核，财务部批准，每月领用的总额一般不超过月度核定的调控金总额。3、调控金的使用3.1 领用的现金，应该用多少领多少。不得设立小金库。3.2 调控金使用中，各分厂应建立专项账备查，做到事事有发票或领条，由经办人（收款人）签字，分厂核算员审核，一把手批准。3.3 分厂领导在调控金的使用中，要做到廉洁自律，合理使用，调动好员工的积极性。4、调控金使用范围4.1 用于内部劳动竞赛和在生产工作中创造显著成绩的奖励（个人当月奖励最多不超过一个月的工资额）。4.2 必要的加班加点补贴。4.3 开展班组活动或参加公司活动的费用。4.4 确因需要，短途交通费、加班工作餐、对外进行交流、外出学习等必要的业务招待费。4.5 适当添置购买办公用品或分厂的宣传费用、员工的工作服洗衣费等。5、调控金不得用于招待公司其它部门的人员，也不得用于分厂内部聚餐，不得发放福利物品，禁止对本公司人员宴请、送礼等支出。6、任何部门个人都不允许在其它分厂的调控金（或经营费）中报支费用。7、审计部、财务部每半年审计一次调控金的使用情况，平时给予抽查，监督其正确使用。违者，费用由责任人全额承担，另外，视情节轻重追究行政责任。8、经过年度审计，该年度结余的调控金返归公司（由财务部监督执行）。9、相关部门对外如有重大招待等活动，经公司主管领导批准后，费用由公司列支。发票管理规定1、合格供方必须是一般纳税人，合格供方必须提供税务登记证，小规模纳税人不能作为合格供方。2、合同签订时须增加对发票的说明，应在合同条款中注明发票的类型及税率。具体供应部采购的物资应是17%及13%的增值税票；装备部及小车班的维修发票应是17%的增值税票；特殊情况应在合同中注明。3、凡发票必须规范填写，公司的名称、税号、地址、电话，银行帐号不能有误差，发票严禁涂改，票面必须保持整洁。开具发票的销货单位发票章要清晰。4、公司接收发票部门：供应部、装备部、物管部以及其他费用部门，接收发票应对其准确有效性严格审核，验收、签定后必须及时送交财务部。5、凡是抵税的增值税发票，运费发票，铁路大票，废旧物资发票等有三个月的时效性，最迟在发票开具后两个月内必须入帐。6、关于建筑安装发票，江阴地税（2004）54号文件明确在江阴发生的建筑安装业务都应在江阴地税局开具建筑安装发票，我公司不接收外地建筑安装发票。7、运费发票应统一有全国统一发票监制章，有税务局监制章，有地方税务局代码。8、铁路大票必须是电脑填开，手写一律无效。9、土建工程项目的发票,付款至60%时施工方必须开具发票。10、技改工程项目的发票如有质保金延期付款，付款至剩余质保金部分时必须及时开具发票。财务票证管理及结算规定1、票据管理总则1.1 全公司所有经济票据由财务部统一购买、归口管理。1.2 各部门使用经济票据必须事前申请，办理领用（注销）手续。禁止私自购买、印刷有关发票、收据、计量单等涉外经济原始凭证，一经发现，按严重违章处罚，造成经济事故的追究责任直至刑事责任。1.3 凡涉及价格的经济票据属于商业机密，擅自外传外泄造成后果者将追究责任。1.4 经济票据上的签字必须姓名完整。2、增值税发票的管理2.1 发票不得转让、转借，或替他人代开发票，不得带到外地使用。2.2 开具发票应按规定程序填开，字迹清楚。2.3 开具红字发票，必须取得税务机关出具的进货退出或索取折让证明单，开具红字普通发票要取得有关税务机关的书面证明，并经市税务局外税处同意后开出。2.4 如开错发票应在错字上写明或盖上作废戳记重新开票,不得擅自涂改后重开,对作废的发票必须全联妥善保管，粘在原发票本上，不得私自销毁，并在发票封面上注明作废发票的份数及号码。2.5 领票人必须签字登记，如因领票人的责任发生票据损坏而红冲，按较重违章处罚。2.6 对销售发票需要邮寄时，由综合部负责，并保存挂号依据。2.7 发票开完后，到财务部调领新的专用发票，领回的发票必须放在保险箱内。2.8 发票如遗失时，应于遗失当天书面报告主管税务机关，并在报刊电视等传播媒介上公告声明作废（如有损失，由责任人赔偿）。2.9 销售发票的存根由综合部按国家相应的票据管理规定统一保存。3、应收票据的管理3.1 销售部门对接收的银行承兑汇票和支票应予登记，并立即交财务部出纳会计确认签收。3.2 出差在外人员应收票据达到500万元以上，应专人送回；达到1000万元以上应两人送回；在200万元以下且一周内不回公司时，可以特快邮寄，邮寄情况立即电传综合部和财务部。3.3 银行出纳对承兑汇票和支票登收后，该票存入保险箱，复印件交部长签字后当日编制会计凭证入帐。3.4 银行承兑汇票转让结算，除规定的审批手续外，应由经办人在收款单位介绍信上注明银行承兑汇票的号码、金额、出票人及经手人签字。3.5 银行承兑汇票转让后，银行出纳即应登记转出日期和转让单位，即日编制会计凭证。4、应付款管理应付款是指应付帐款、应付票据、预收帐款、其他应付款。4.1 应付帐款的日常管理a.采购部门应及时办理材料发票的报帐手续，及时处理报帐中出现的问题，以正确反映公司的应付款项。b.付款手续：凭增值税发票、入库收料单、验收单和请汇单，经财务批准，办理货款结算。c.领有空白支票限于1万元左右的采购，应在7天内结清。d.财务部负责应付帐款核算管理，应根据供应单位名称设置明细帐，并设置在途资金辅助台帐进行核算。e.与供应商对帐清理一年至少一次，由财务部和采购部门共同进行。4.2 预收帐款管理a.预收帐款由财务部按购货单位设置明细科目核算并督促经办部门及时清理。b.预收帐款的管理视同应付帐款管理。4.3 应付票据管理a.应付票据有商业承兑汇票和银行承兑汇票两种，应按票据种类，分设明细帐户进行核算。b.对到期的应付票据金额，财务部必须及时筹集资金，按期偿付票据，防止公司因未及时支付票据而产生经济损失。4.4 其他应付款管理a.其他应付款是指与公司购销业务没有直接关系的应付暂收其他单位或个人的各种款项，包括应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金，应付及暂收其他单位的款项，应付退休职工的统筹退休金，应付承包风险抵押金等。b.其他应付款应按应付和暂收等款项的类别和单位或个人设置二级科目进行明细结算，每月终了对各明细款项的余额，列出分户清单，以便通知有关部门或个人及时报帐结算。c.对于挂帐较长的其他应付款，要查明原因督促有关部门或个人及时清帐。5、对托收承付货款的管理5.1 合同规定托收承付的货款，在承付期内（有效期三天），财务部应及时送达各相关部门对数量、质量、价格进行认定，若过期或造成经济纠纷，损失由财务部负全责。5.2 仓库部门在收到托收承付单后对数量、质量、价格异议，在二天内必须提出有效理由送财务部办理拒付手续，过期造成后果将追究责任。6、销售货款结算6.1 销售货款结算，汇款单位与销售发票结算单位必须户名一致，发现不符，财务部拒绝办理，如造成经济损失，由责任人自负。6.2 剩余货款或采购货款欠款额经供购双方核对无误，并由供销总公司出具关于双方“无其它费用牵涉”证明，经财务部核对帐清后方可退款，原则要求季度内核准清帐。7、独立承包的三产部门费用结算7.1 凡发生经济结算业务都必须进帐结算，严禁截留。7.2 各独立核算的三产实体，除合同规定拨给的流动资金外，每月28日前应向总公司财务部付清当月水、电费及领用等有关费用，不得拖欠。逾期不交，加倍计息，直至通知有关部门停止供电供水等。8、零星费用结算8.1 零星费用的结算都应通过裁决批准（一般应事前裁决，紧急时在费用发生一周内提出），裁决程序为：经办人部门一把手主管总助以上领导审核或在授权范围内裁决总经理裁决财务结算。8.2 对无合同的外修理项目和起重项目，应事先裁决批准(分厂零星抢修可先做后报)，并实行签写回单，一事一签，事毕即签，签后上送审计。成本控制中心结算规定1、物管部的五金仓库，凭厂币领用结算。2、物管部的其它仓库，凭厂内银行转帐支票领用结算，不得先领后付款，或先付款后领用，每月的收款与材料耗用表必须一致。3、内部协作加工收款，使用转帐支票（经分厂部门负责人签字）。4、分厂部门需超计划领用时应先办贷款申请，经总经理（或授权主管副总）批准后，方可到内部银行办理贷款结算业务，贷款利息在工资奖金中列支，不得先领后贷或隔月结算。注：违反上述任一条，将追究分厂核算员或仓库发货员的弄虚作假责任。5、公司批准拨入使用的经营费、自筹经费、调控费一律存入内部银行，使用时填制领单，经批准方可办理结算、使用。6、成本控制中心根据生产计划及进度，负责对各部门、分厂成本消耗定额的控制，监督领发料，对消耗定额在规定范围和在总量指标不突破的前提下，灵活调控使用。固定资产管理制度1、固定资产的标准1.1 固定资产是指使用期限超一年的房屋、建筑物、其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，低于上述标准的均作为低值易耗品。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产（有特别规定的除外）。1.2 依据上述标准，根据固定资产的编号、规格型号、使用部门和存放地点编制公司固定资产目录，建立固定资产台帐。2、固定资产的计价2.1 固定资产按照下列方式计价。2.1.1 外购的，按照买价加上支付的运输费、保险费、安装成本和缴纳的税费计价。2.1.2 自行建造的，按照建造过程中的实际发生的全部支出和安装费用计价。2.1.3 其他单位投资转入的，按照评估机构评估确认或者投资各方在合同协议中约定的价值计价。2.1.4 融资租入的，按照企业会计准则的规定，根据融资租入固定资产占总资产的比例，采用不同的方法计价。2.1.5 接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按同类设备的市场价，或通过评估确认的价值计价。2.1.6 在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产的原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。2.1.7 盘盈的，按照同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额计价。2.1.8 为购置、建造固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税，计入该项固定资产的价值。用借款购置建造的固定资产发生的借款利息和外币折算差额，在固定资产尚未完工交付使用前计入该项固定资产的价值。2.1.9 以非货币交易换入的固定资产，按换出资产的帐面价值加上应支付的相关税费计价。2.2 固定资产的价值一经确定入帐，除改建扩建、局部改造和特定事项经评估机构评估确认以及国家政策规定需调整帐面价值外，不得自行调整其帐面价值。3、固定资产的折旧年限3.1 公司的下列固定资产计提折旧：3.1.1 房屋、建筑物；3.2.2 在用的机器设备、仪器仪表、电子设备、运输车辆、工具器具；3.3.3 季节性停用和大修理停用的各类设备，以经营租赁方式租出的固定资产，以融资租赁方式租入的固定资产。3.2 下列固定资产不计提折旧：3.2.1 房屋建筑物以外的未使用、不需用的固定资产，以及经营租赁方式租入的固定资产；3.2.2 已经提足折旧，仍可继续使用的固定资产；3.2.3 己在成本中一次性列支形成的固定资产。3.3 各类固定资产的折旧年限及分类折旧率确定如下：固定资产类别 折旧年限 年折旧率 残值率房屋及建筑物 20-35年 2.57% - 4.9% 2% -10%机械设备 10年 9% - 9.5% 5% -10%运输设备和办公设备 5年 18% - 19.4% 3% -10%4、固定资产的折旧方法4.1 根据财政部财字200025号企业会计制度规定，结合公司的具体情况，折旧方法采用年限平均法（又称直线法）。4.2 平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：4.2.1 年折旧率(1-2%10%)折旧年限4.2.2 月折旧率年折旧率124.2.3 月折旧额固定资产原值月折旧率4.3 固定资产的净残值率为固定资产原值的2%10%。4.4 固定资产折旧根据本制度前一条规定的有关计算公式按月计提。本月增加的固定资产，当月不计提折旧，下月开始计提折旧。本月减少或停用的固定资产，当月照样计提折旧，下月起停止计提折旧。提足折旧仍在使用的固定资产不再计提折旧。提前报废的固定资产其净损失计入营业外支出，不再计提折旧。4.5 按照规定提取的固定资产折旧，分别按用途性质计入制造费用、管理费用和销售费用等。(租出固定资产计提的折旧、大修理，计入其他业务支出)5、固定资产的内部控制和管理5.1 固定资产实行归口分级管理。机器设备、仪器仪表、生产性房屋建筑物由装备部管理。装备部按固定资产类别、名称、编号、使用部门，设置明细卡片，并建立固定资产档案。各使用部门设立专职或兼职的设备管理员，按本部门设备类别、名称、编号、使用者设置明细台帐，详细记录使用、保养、修理等情况。固定资产卡片，反映单项固定资产的详细情况，一式二份，分别存放在财务部和装备部，财务部按月和装备部核对，装备部和使用部门按月核对，以确保帐卡物数量、金额相符。对不使用的固定资产，不得拆用