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常州刘国钧高等职业技术学院erp系统在外企财务管理中的实施摘要：从国际形势看，实施制造业信息化，是应对经济全球化，提高中国制造业国际竞争力的迫切需要。随着3轮经济全球化的加快，包括资金、技术和人才在内的各种生产要素流动和配置的范围越来越大，传统国界的作用日益弱化。制造业也不例外，部分制造行业将向包括中国在内的发展中国家和地区转移。中国现在已成为一个制造大国，但远不是制造强国。为了尽快提高中国制造业的整体素质和竞争力，必须大力推进制造业信息化。关键词：erp 财务管理目录一、 前言 3（一）研究意义3二、erp的概述4（一）erp的定义4（二）erp应用成功的标志4（三）erp开创了财务系统新的特征4三、erp在财务管理中的应用特点7（一）即时性7（二）集成性7（三）前瞻性7四、erp对财务管理中的应用及实施8（一）erp系统的应用8（二）erp系统的实施9五、结束语11六、致谢词12七、参考文献12第一章 前言（一） 研究意义研究与实践表明，erp作为一种现代企业管理的思想方法与社会生产关系和社会生产制度没有直接关系，属生产力范畴，旨在提高企业的管理水平和生产力水平。因此，大力推广应用erp，并使其迅速转化为现实生产力，乃是世界各国企业共同追求的目标，不受任何国界、国情、厂情的影响和限制。事实上，推广应用erp就是有效地促使中国企业管理朝着更加科学化、合理化和规范化方向发展的一种具体方法和途径，谁能审时度势，及时掌握和应用这一方法和途径，谁就能通过管理创新迅速改变自己管理落后的面貌，缩小与西方工业发达国家企业在管理水平和生产力水平上的差距，谁就能在21世纪全球竞争中提高竞争能力、生存能力与发展能力。第二章 erp的概述（一）erp的定义erp是enterprise resource planning（企业资源计划）的简称，是上个世纪90年代美国一家it公司根据当时计算机信息、it技术发展及企业对供应链管理的需求，预测在今后信息时代企业管理信息系统的发展趋势和即将发生变革，而提出了这个概念。 erp是针对物资资源管理（物流）、人力资源管理（人流）、财务资源管理（财流）、信息资源管理（信息流）集成一体化的企业管理软件。它将包含客户/服务架构，使用图形用户接口，应用开放系统制作。除了已有的标准功能，它还包括其它特性，如品质、过程运作管理、以及调整报告等。中文意思是企业资源规划。它是一个以管理会计为核心的信息系统，识别和规划企业资源，从而获取客户订单，完成加工和交付，最后得到客户付款。换言之，erp将企业内部所有资源整合在一起，对采购、生产、成本、库存、分销、运输、财务、人力资源进行规划，从而达到最佳资源组合，取得最佳效益。（二）erp应用成功的标志erp应用成功的标志是：一、系统运行集成化，软件的运作跨越多个部门;二、业务流程合理化，各级业务部门根据完全优化后的流程重新构建;三、绩效监控动态化，绩效系统能即时反馈以便纠正管理中存在的问题;四、管理改善持续化，企业建立一个可以不断自我评价和不断改善管理的机制。（三）erp开创了财务系统新的特征财务管理的功能主要是基于会计核算的数据，加以分析，从而进行相应的预测，管理和控制活动。erp的应用不仅直接促使财务计划、控制、分析和预测，即事前计划、事中控制和事后反馈功能得以完整实现，还为企业财务管理提供了更广阔的发展空间。 1.促进了财务管理系统的规范化 erp财务管理系统可以对各项业务进行规范化计量并自动生成相应的凭证，保证了会计信息的规范性和可靠性，保障了财务管理所需信息的质量。 erp突出了财务管理的整体性，获取信息的时效性和信息服务规范性。在erp环境下，财务管理由静态走向动态，实现了实时跟踪功能，每一笔整体业务的发生都能够立刻反映出来。经过处理的会计信息能同步反映企业物流、信息流的动态，为物流监控提供迅速、规范的信息依据，方便企业管理者制定决策。并保证财务部门与供应链的相关部门都能迅速得到所需的规范化信息，保持良好沟通。 2.促进了财务管理系统决策科学化 erp系统还能提供多种管理性报表和查询功能。使用财务分析模块，能够更全面地提供财务管理信息，为战略决策和业务操作等各层次的管理活动提供服务。它将财务会计、管理会计的思想与业务流程集成到一体，从而实现了管理会计与财务会计的一体化以及财务业务的一体化。erp本质上是一个模拟系统，财务数据进入erp系统之后，很容易计算出各种变化的影响。差异或有问题的项目一旦出现就能被分离出来，并可采取措施去纠正。这就大大缩短了企业进行决策的时间。 借助于erp财务系统，模拟企业在不同的利润率、成本影响下，分析企业资金流与物流发生的变化后，再慎重地做出决策，有利于提高企业适应力与竞争力。 erp系统的优越性就在于它能够提供企业经营管理者需要的各种营运信息，使管理者能适时做出最好的决策，有效地适应市场变化的需要，为公司获取丰厚的利润。 3.促进了财务管理系统的综合性 过去的会计工作仅仅面向历史，起着记录的作用。这样记录的财务信息无法对生产管理加以控制。然而当今，企业面临日趋加剧的市场竞争环境，势必要求企业物流、信息流、资金流的统一，生产、财务、销售的统一。而现在erp系统可以把企业的生产和财务管理集成在一起。在一个集成的环境下，各个子系统信息高度共享。当生产经营系统正常运行时，驱动会计核算系统正常运行。所以，信息处理系统将会得到一套比以往任何时候都更为有效的数据作为工作的基础，必然促使企业的计划控制能力得到空前的提高。其原因在于，生产系统和财务系统在同一环境下，就可以用相同的信息来表述企业同一业务。从根本上讲，生产与财务有着相同的处理业务逻辑，只不过前者用物料计量单位表示，后者用货币单位表示而已。也就是说erp作为整个企业的信息系统，使得企业整体合作的意识和作用加强了，通过准确、及时、统一的信息传递，为企业制定统一的计划创造条件，使企业目标集中在同一方向，以统一的工作流程观点和方式来运营、管理企业，而不是把企业当作一个个部门的组合。传统的核算型软件在技术上受到很大限制，无法在进行财务决策充分完成对无形资产的评估和计量。而采用erp系统的财务模块，就可以解决这个问题，因为它除了财务管理系统，还包括供应链管理、人力资源等系统，这样就可以从各方面考虑，采用更为合理的方法对无形资产进行确认、计量分析。4.促进了财务管理系统的实时性 随着全球信息化的发展，企业为了确立竞争优势，必将更加关注产品进入市场的时间、质量、服务水平和运营成本的降低，并且能够迅速在降低的各类经营成本和缩短产品进入市场的周期间寻求平衡，提高对企业内部其他部门和外部组织的财务管理水平，外部环境的变化迫使企业管理决策必须实时性。 传统的财务系统由于要在事项完成之后才能为管理当局提供决策数据，因此很难能够满足管理的需要。而erp系统包括：采购模块、库存模块、销售模块、制造模块和财务模块五大模块。erp系统的重中之重就是财务模块与其他模块的集成，而财务模块又分总账模块、应收模块（与销售模块的集成）、应付模块（与采购模块的集成）和成本模块（与库存模块和制造模块的集成）以及资金管理、固定资产管理、费用管理、报表管理、集团财务报表的合并、财务分析等。以前到月底才能由各部门上报的资料，现在随时在系统中就可看到：每日库存的收、发、存状况；采购的每一种产品的价格情况；生产任务的完成情况；收入的实现以及货款的回收等情况随时可在财务模块看到。这样财务人员能比以前更加迅速准确地了解企业的资源的利用状况。 应用erp集成的财务管理能够实现对全球经济信息的快速反馈，帮助企业应市场全球化的要求，合理规划供应链中的信息资源。erp系统是一个动态的实时管理系统，财务管理活动从单一的财务部门扩展到各企业内部的其他相关部门，能够快速对企业经济业务的发生、发展和结果进行实时全面记录和控制，迅速为企业提供丰富的战略性财务信息，满足企业参与国际竞争的需要，对企业财务管理国际化具有重要的推动作用。 5.实现了财务管理系统的全球化管理 目前，erp系统中的财务管理模块已经完成了从事后财会信息的反映到财务管理信息处理，再到多层次、全球化财务管理支持的转变。这些转变具体体现在：吸收并内嵌了国际先进企业的财务管理实践，具有多币种的会计处理能力，可以对跨国公司内不同类型企业的财务报表进行合并，并对科目的余额追溯至原始凭证。为企业提供具有国际可比性的会计信息，为分布在世界各地的分支机构提供统一的会计核算和财务管理平台，改善了企业会计核算和财务管理的业务流程，为企业全球信息化发展提供前提。第三章 erp在财务管理中的应用特点（一） 即时性在erp的状态下，各种资料是联动的而且可以随时更新。每个有关人员都可以随时掌握即时的资讯，这在过去只能依赖大量的人力与时间才能完成。一般来说，影响企业竞争力的因素有许多，但一个很重要的因素，在于它对企业内部各种信息的及时把握，以及对外部市场资讯、现状变化的及时了解。（二）集成性在erp状态下，各种信息的集成将为决策科学化提供必要条件。在erp尚未导人之前，知识库的信息资讯是属于过时的，更多的是局部、片面的信息，乃至失真的信息。导致这种现象的原因。除了其它因素外，信息的集成机制不完善，无疑是一个重要因素。另一方面，以往的会计信息系统在面临组织增减变化时，需要花比较多的时间去修改与串联。在导入erp之后，面对这样的变化，便可以很轻松地进行衔接，预算规划更为精确，控制更加到位，使得实际数字与预算之间的差异分析更加容易和快速。（三）前瞻性前瞻性。erp中会计子系统与erp的其他子系统相互融合，会计子系统又集财务会计、管理会计、成本会计于一体。这种系统的相互整合，有利于企业在财务管理方面做一些前瞻性的分析与预测。第四章erp对财务管理中的应用及影响（一）erp系统的应用一是对整个供应链资源进行管理。外企不但要依靠自己的资源还必须把经营过程中有关各方如供应商、制造工厂、分销网络、客户等纳入一个紧密的供应链中，才能在市场上获得竞争优势。系统适应了这一市场竞争的要求，实现了对整个外企供应链的管理。供应链上一般有5种基本“流”在流动：物流、资金流、信息流、增值流和工作流。物料、资金、信息都不会自己流动，物料的价值也不会自动增值，要靠人的劳动来实现，要靠企业的业务活动工作流或业务流使它们流动起来。企业业务流程重组（）是保障各种流程顺利运行的基础。系统在基础上提供各种行之有效的业务流程，而且可以适应市场竞争形势的发展，随着企业工作流（业务流程）的改进而在应用程序上作出相应的调整，最终实现5“流”统一。在这个大的管理平台上，财务管理享有了及时、充分、完整的信息，可以洞察企业业务流程中的每一蛛丝马迹，使视野更开阔、控制更有力、分析更透彻。 二是财务管理国际化。系统具有多种功能，可以对跨国公司不同类型企业的财务报表进行合并，为分布在世界各地的分支机构提供一个统一的会计核算和财务管理平台；具有多币种的会计处理能力，能对多级次账务，多币种报表进行合并，并可以对科目余额追溯至原始凭证。系统还能够支持多个国家的会计准则和国际会计准则，在多语言、多币种的情况下提供具有国际可比性的会计信息，满足企业参与国际竞争的需要。 三是事前计划与事中控制。系统中的计划体系主要包括：生产计划、物流需求计划、能力计划、采购计划、销售执行计划、利润计划、财务预算和人力资源计划等，这些计划功能与价值控制功能已完全集成到整个供应链系统中，形成了“牵一发而动全身”的格局。此外，系统通过定义与事务处理相关的会计核算科目和核算方法，在事务处理的同时可自动生成会计核算分录，不仅降低了会计人员的劳动强度、人为出错率，而且保证了资金流与物流的同步记录和数据的完全一致，从而实现了根据财务报表可以追溯资金的来龙去脉、追溯所发生的相关业务活动直至最细微的环节，便于实现事中控制和实时作出决策。 四是精益生产、同步工程和敏捷制造。精益生产（）是指外资企业把客户、销售代理商、供应商、协作单位纳入生产体系，同他们建立起利益共享的合作伙伴关系，进而组成一个企业的供应链。敏捷制造（）是指当市场上出现新的机会，而企业的基本合作伙伴不能满足新产品开发、生产的要求时，企业组织一个由特定的供应商和销售渠道组成的短期或一次性供应链，形成“虚拟工厂”，把供应商和协作单位看成是企业的一个组成部分，运用同步工程（）组织生产，用最短的时间将新产品打入市场，时刻保持产品的高质量、多样化和灵活性。系统的这一功能使企业对市场变化的迅速反应能力大大提高，也使财务管理具备迅速追踪瞬息万变的市场的能力，并在个性化的生产、销售活动中发挥应有的管理作用。（二）erp系统的实施1建立完善项目管理体系erp项目是一个具有系统复杂、实施难度大、应用周期长等特点的企业管理系统工程,其主要内容有:开展企业管理创新,制订明确、量化的erp应用目标,引入企业信息化咨询,进行erp项目需求分析,实行业务流程重组,实行erp项目监理制和实行erp项目评价制、进行erp等现代管理知识的培训教育等。总之,就是要把实施erp看成是企业本身的重要管理改革。2全面认识系统,实事求是,确定实施目标erp的实施不是简单的财务软件培训,它包括业务流程重组、管理模式和业务架构转变、岗位职能调整等方面。erp项目的实施目标更应基于企业的基本情况、企业的发展战略目标。erp必须有最高领导层的支持,才能排除干扰,克服困难,成功地实施。实施erp是一项深刻的管理革命,是一场耗资大、实施周期长、涉及面广的系统工程,因此需要进行战略规划,做好立项分析,包括对经费预算、过程控制、人力配备等问题进行系统设计,明确实施目标。 3做到考察全面,挑准软件供应商各个企业实施的erp项目所覆盖的流程、流程中要求的功能点不尽相同,因此企业应该根据需要和承受能力量体裁衣,可以先作自我分析与诊断,然后要深入考察多家供应商及供应商服务的客户,同时做好投入产出分析,注意成本的合理性,要兼顾实用与开放。软件应为管理服务,需适合企业的流程。还要考察erp软件商的公司资信、erp软件产品演示、样板客户调查结果、实施人员素质及其后续服务的能力等。在确定软件商后,双方要进行充分的交流和沟通,使软件供应商充分了解企业的需求。 4注重企业内部管理(1)加强人力资源管理。erp实施过程的一项重要工作就是对企业员工进行计算机操作培训,注重对中层领导和业务骨干的培训。企业的中层管理者扮演着局部目标制定者和企业管理政策执行者的双重身份;企业的基层员工是软件的操作者、业务流程的参与者。让他们理解自己在erp的实施过程中应当如何配合项目小组、软件厂商的工作,这对于提高工作的效率和效益,使erp的实施达到预期效果有着极其重要的作用。(2)加强业务流程管理。企业管理中管理规程不规范,业务操作随意性大。因此,必须通过业务流程重组来实现管理流程的高效、简捷和畅通,如中国石油技术开发公司在系统实施过程中,就对主要业务流程进行深入的剖析和梳理,找出其中的无效作业环节,按照erp管理的要求进行业务流程重组,大大提高了企业的管理水平。 5强调erp实施过程中的保障措施再好的规划须要有可靠的措施来保证,因此应该规范项目例会和阶段性评审制度,如:分阶段定期对项目实施进行评估,对实施过程进行全面详尽的文档记录等。这样既有利于企业、erp软件厂商之间的交流,对于erp项目的后期维护和持续改进也提供了重要的基础资料。第五章 结束语在erp环境下，企业财务管理面临许多新的挑战。不仅要求财务信息的及时、全面和共享，还要求财务管理部门能够参与企业决策，实现事前预算和服务企业的职能的创新。在此情况下，每个实施erp系统的企业都要慎重地重组其财务管理部门，转变观念，实现成功的职能转变。企业在实施erp前，必须分析企业现在以及将来的管理需要。以财务管理为中心的企业管理思想是一个永恒的主题，最适合作为实施erp的指导思想。所以首先将以财务管理为中心的企业管理体系和业务流程规范好，然后做出一个符合企业长远发展目标的erp管理系统需求分析