税务管理制度.doc

税务管理制度1 总 则1.1为了加强公司税务管理工作，确保公司合法经营、诚信纳税，根据国家有关税法规定和公司业务发展的需要，特制定本税务管理制度。1.2 本制度适用于陕西清水川能源股份有限公司及其分、子公司。2 职 责2.1财务管理处是公司税务管理的归口管理部门，负责建立公司税务管理制度，负责公司税务登记、变更、年审、验证和换证工作，负责公司各种税款的核算、申报和缴纳工作。2.2财务管理处设税务会计岗位，由税务会计负责公司税务筹划和纳税管理工作。3 管理要求3.1公司各部门及分、子公司必须执行国家有关税法规定和公司税务管理制度。3.1.1经营管理部、人力资源部等合同洽谈及物资采购部门，要执行公司物资采购管理制度，并按规定额度开据增值税专用发票。3.2税务登记证件的管理。3.2.1公司及分、子公司的国、地税税务登记证（正、副本）统一由税务会计进行保管。保管人不得私自出借、涂改证件，如其他部门办理公司有关事宜需要提供税务登记证复印件时，经财务管理处经理许可并进行登记，在复印件上注明所办事由，方可取得复印件。3.2.2税务登记证的变更、年审、验证和换证工作。税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。涉及内容变化需要换证的，按规定进行换证。3.3有关税务票证、税控系统和纳税资料的管理。税务会计负责公司税务票证的领取、使用、保管和核销工作，根据公司会计档案管理规定，分类保管各种涉税资料，保证各类税务资料的安全、完整。公司的防伪税控系统和网上纳税软件应安装在独立的税控计算机上。为了保证公司税控系统的安全运行，除税务会计外，未经许可，任何人不得在税控机上进行上网和与税务工作无关的活动。税务会计应与税务部门及软件供应商保持联系，及时进行有关软件的升级和维护，保证税控系统和网上申报软件的正常运行。3.4加强涉税环节的事前控制，防范税务风险。财务管理处负责对公司基本建设及供、产、销等各项经济活动现有或潜在的纳税环节进行纳税分析、预测和筹划。涉税业务是企业经营管理中的重要组成部分，财务管理处应与各业务承办部门加强沟通与交流，在发票管理、合同管理、投资管理、薪酬福利管理等方面提出合理避税、节税和纳税方案，根据国家有关财政税收法规、政策进行事前控制，规范纳税业务、依法节税，堵塞涉税管理漏洞，降低经营成本，提高财务管理水平。3.5应缴税款的内容与核算。3.5.1企业所得税公司为企业所得税纳税义务人，经省相关部门审批，确认公司企业所得税税率按25征收。3.5.2增值税公司为增值税一般纳税人，适用税率为。 3.5.3营业税公司为营业税纳税义务人，适用税率3。 3.5.4个人所得税公司所有在职人员为个人所得税纳税义务人，由公司代扣代缴，适用九级超额累进税率，税率为545。3.5.5印花税公司凡在国内发生书立、使用、领受应税凭证（合同、权属转移书据、营业账薄、权利许可证照）的行为，应依法向税务机关缴纳。3.5.6 城市维护建设税公司依法以所缴纳的增值税、营业税税额为计税依据计算税额向税务机关缴纳，税率为7。3.5.7 房产税公司对座落在城市、县城、工矿区范围内的房产包括公司机关、分、子公司的房产，以房产价格（房产自用）或房产租金收入（房产出租）为计税依据向房产所在地的税务机关缴纳，从价计征税率为1.2，从租计征税率为12。3.5.8 车船税公司对所使用车辆包括机动车辆、非机动车辆向公司所在地征收机关依法缴纳。从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。3.5.9契税公司对承受土地、房屋所有权的行为应依法向土地、房产所在地的征收机关缴纳。3.5.10 教育费附加公司以所缴纳的增值税、营业税税额为依据计算费额向税务机关依法缴纳，费率为3。3.5.11 水利建设基金公司按照当期实现的主营业务收入为计税依据，向当地税务机关缴纳，费率按0.8计算。3.6申报及缴纳3.6.1由财务管理处依据各项税收法律法规、条例及办法正确计算各类税费及基金应纳金额，按时向相关征收机关申报，足额缴纳税款。3.6.2由人力资源部按月依法正确计算应扣缴的个人所得税，由财务管理处代扣，按时向税务机关申报，足额缴纳税款。3.7建立良好的税企关系。财务管理处要注重税企关系的维护，税务会计就有关税务问题负责与集团及税务部门的税务信息交流与沟通，并随时关注国家、省、市、县有关财政税收政策的变化，并将有关信息及时反馈至财务部经理；对重大政策的变化，要提出合理的税务筹划和可行性方案，由财务管理处经理向分管副总及总经理汇报，以规避税务风险。3.8加强财政税收政策的学习和培训，不断提高公司的纳税管理水平。公司税