超市防损稽核管理作业规范.doc

北京东方国泰商业顾问有限公司 超市防损篇-稽核管理作业规范 超市实用指导工具书超市防损篇防损稽核管理作业规范北京东方国泰商业顾问有限公司二零零九年四月目录前 言3稽核工作-企业的廉政监督3第一章 防损部稽核组架构4第二章 稽核检查工作重点5第三章 稽核检查作业程序6第四章 稽核底稿的整理工作8第五章 稽核报告的撰写要点10第六章 内部稽核管理规范12第七章 内部稽核质量控制办法17第八章 收银区稽核组日工作流程26第九章 收银区稽核口岗位制度28第十章 采购工作稽核控制程序30附件1：超市新品采购作业流程34附件2：采购稽核员流程35第十一章 营运工作稽核控制程序36第十二章 收货工作稽核控制程序37第十三章 财务工作稽核控制程序38第十四章 收银工作稽核控制程序40第十五章 团购工作稽核控制程序45第十六章 行政工作稽核控制程序46第十七章 工程工作稽核控制程序47第十八章 防损工作稽核控制程序48第十九章 盘点工作稽核控制程序49第二十章 离任人员稽核控制程序51第二十一章 稽核预警程序建立53前 言 稽核工作-企业的廉政监督大家都知道审计，审计工作主要是采取倒推的方式，通过事后的检查及对报表、数据的分析、人员的讯问、问题的调查来发现问题产生的原因，所以说审计属于事后监督，但是事后监督往往会导致问题已经很严重了才被发现，可能已经对企业的运营已经产生了致命的影响。而稽核是通过制定工作计划随时检查，事中检查，以随时监督运营环节的持续性、规范性。稽核是企业内部一种相对独立、客观的评核工作，主要是根据国家相关法规及企业内部相关规章制度规定，检查并发现企业运营过程中存在的经营缺失及问题隐患，指出各个营业环节及工作岗位的不足之处，提出改善建议，让公司得以快速分析并解决不足之处，增进运营作业证和效率及企业资源的充分利用。稽核工作同时也为了监督各工作岗位员工是否完全依照公司政策，有无违纪行为，并提交报告以助管理人员发现问题，解决问题。以加强公司工作程序的高效化、规范化、通用化。希望本手册能够使企业的经营者们能够认识到稽核的重要性，在防损稽核工作方面给予大力的支持，使防损稽核组起到类似“廉政公署”一样地作用，使我们的企业能够更健康、更规范的运作。 北京东方国泰商业顾问有限公司 二零零九年四月第一章 防损部稽核组架构10目的为明确防损部稽核组隶属关系，特制定本规范20适用范围防损部稽核组。30工作程序 (见下页)第二章 稽核检查工作重点10目的 为明确防损部稽核组稽核检查的部门及环节，特制定本规定。20适用范围防损部稽核组。30作业流程 根据企业整体运作过程，稽核检查工作的重点可分为以下几个方面： 3. 1 超市各层管理人员的就职至离任期间的绩效及财务稽核。 3. 2 超市各出入口对人、物的检查工作。 3. 3 对超市各个部门及环节的稽核控制工作 3.3.1 采购工作稽核3.3.2 营运工作稽核3.3.3 收货工作稽核3.3.4 收银工作稽核3.3.5 财务工作稽核3.3.6 团购工作稽核3.3.3 行政工作稽核3.3.8 工程工作稽核3.3.9 防损内部稽核 3.4稽核人员进行稽核查核时,应结合企业内部所规定的各项作业程序,拟订查核重点,据以执行相关查核工作,以避免查核方向的错误。第三章 稽核检查作业程序10目的明确防损部稽核组稽核检查、汇总、上报作业程序。20适用范围防损部稽核组。30作业流程 (见下页)3. 1 内部稽核执行程序稽核目的、稽核项目、稽核范围、稽核单位、稽核期间 稽 核 计 划 核准 否 是熟悉作业程序并拟定稽核问卷及稽核窗体执 行 稽 核撰写稽核报告发掘问题及汇总工作记录呈 报 复 核召开查核总结会议, 确认改善对策及时间执行效果评估改善情形追踪 3. 2 稽核日常检查流程第四章 稽核底稿的整理工作10目的明确防损部稽核组稽核检查工作底稿的整理工作。20适用范围防损部稽核组。30作业流程3. 1 稽 核 检 查 底 稿 的 概 念：稽 核 人 员 于 执 行 稽 核 检 查 工 作 时,应 就 有 关 查 核 询 问 事 项 作 成 备 忘 性 记 录 及 对 各 项 查 核 资 料 的 搜 集 作 适 当 的 整 理 分 析 , 作 为 评 核 、改 善 意 见 提 出 稽 核 报 告 的 参 考 依 据.3. 2 稽 核 检 查 底 稿 与 应 记 载 事 项 如 下:3.2.1一 般 准 备 事 项 的 记 载 ：3.2.1.1稽 核 作 业 项 目 ；3.2.1.2 稽 核 作 业 程 序 ； 3.2.1.3 稽 核 重 点 的 提 示 ；3.2.1.4 稽 核 日 期 的 注 明 等；3.2.2 特 别 项 目 的 记 载 ：3.2.2.1被 检 查 部 门 改 善 措 施 ；3.2.2.2特 别 交 易 事 项 查 核 程 序 及 评 核 意 见 的 记 载.；3.2.3管 理 层 稽 核 检 查 事 项 注 意 重 点：3.2.2.1公 司 新 的 政 策 或 特 殊 指 令 ；3.2.2.2如 有 疑 问 须 作 进 一 步 查 证 或 复 核 内 容 。3.2.4其 它 方 面:3.2.4.1受 查 单 位 所 说 明 事 项 ；3.2.4.2发 生 时 间 均 须 记 载 以 作 为 证 据 ；3.2.4.3已 查 核 事 项 应 予 标 注,以 免 遗 漏 或 重 复 查 核 ；3.2.4.3透 过 调 查 将 查 核 意 见 摘 要 标 注.3. 3 稽 核 检 查 底 稿 为 撰 写 稽 核 报 告 的 依 据 , 应 依 其 查 核 执 行 结 果 作 适 当 的 分 类 保 存 ；为 便 于 保 存 , 一 般 可 将 记 录 内 容 区 分 为 下 列 三 类 :3.3.1 永 久 存 档 :执 行 工 作 时 所 有 可 供 持 续 参 考 不 易 变 更 的 数 据 , 其 与各 作 业 部 门 或 流 程 间 具 有 连 带 关 系 ；3.3.2 未 定 案 仍 待 查 证 档 案 : 凡 经 稽 核 检 查 却 无 法 立 即 获 得 证 实 , 仍 待查 证 的 工 作 记 录 内 容 ；3.3.3 已 结 案 仅 供 参 考 档 案 : 即 已 查 证 结 案 , 由 于 时 效 须 留 待 参 考 之 各项 记 录 内 容 。第五章 稽核报告的撰写要点10目的明确防损部稽核组稽核报告的撰写方式及要点。20适用范围防损部稽核组。30作业程序：3. 1 稽核报告的意义:3.1.1 对公司各部门、单位工作状况与作业制度标准的检讨。7.1.2 代表稽核人员本身的工作绩效.。3. 2稽核报告的形式:3.2.1 分为书面或口头。3.2.2 正式或非正式提出。3.2.3 按照稽核报告提出的时间可分为期中报告及终结报。3.2.5 按照稽核报告的内容可分为完整报告及摘要报告。3.2.5 期中报告可用以沟通需要立即注意的信息或传达所检查活动项目的稽核范围改变,或当稽核工作已经展开一段时间后,告知管理阶层有关稽核工作的进展情形。3.2.6稽核工作结束时,应以书面提出终结报告.对于被检查者的上级主管,需提出摘要报告.摘要报告可单独提出或连同终结报告一并提报。3. 3 撰写稽核报告的要点:3.3.2 稽核报告应力求客观,明确,简洁及具建设性,并重视时效。3.3.2 客观的稽核报告应有事实根据,公正,对稽核发现,结论及建议应毫无偏见的加以表达。3.3.3明确的报告要求容易了解及合乎逻辑,提供充份的支持性数据,避免不必要的专业术语。3.3.4简洁的报告要求把握重点,扼要,注意稽核目的,切合主题,不作无关的冗长叙述。3.3.5建设性的报告应能使被检查单位乐于接受并采取改善措施,报告内容及语气应作适当斟酌。3.3.6时效性的报告要求实时发出报告,以便适时采取有效措施。3.3.3引用资料须详细说明注释。第六章 内部稽核管理规范10目的为明确内部稽核作业的职能、职责权限，特制定本规范。20适用范围防损部稽核组。30作业程序：3. 1 稽核职能稽核属于店内执法监督部门（防损部）中的检查监督机构，在内部独立行使评定其他控制工作的效率，发挥监督、评价、服务的职能。3. 2 宗旨稽核组的宗旨是在公司内部为管理部门提供客观的稽核监督和检查服务。目的是要帮助各级管理部门有效履行其职责。3. 3 稽核机构和稽核人员3.3.1店内设立独立的稽核组，行政隶属防损部，业务归属店长管辖，具体业不受其他机构和个人的干涉。3.3.2 稽核组人员设置：稽核经理（公司防损部）、稽核主管（店内防损部）、稽核员。3.3.3 建立严格的专业培训和继续教育制度，不断提高稽核人员的政治、业务素质和职业道德，保证稽核人员都能胜任工作。3.3.4 稽核人员应具有国家承认的专业技术任职资格，掌握运用与稽核业务相关的专业知识与技能。3.3.5 稽核人员应当依法稽核，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。3.3.6 稽核人员应当具备执行内部稽核的基本知识、技能和专业技术，懂得人际关系和沟通技术，在执业期间接受后续教育，在执行职责时保持应有的职业谨慎态度，对被稽核单位存在的问题和情况负有保密的责任。3. 4 稽核职责范围3.4.1 对公司各职能部门以及各店贯彻执行国家法律、法规和有关财经政策的情况进行稽核监督；3.4.2 对公司各职能部门以及各店已建立的政策、程序、内部控制系统和制度的健全性、可行性进行稽核监督，以确保这些政策、程序和内部控制系统和制度被有效地执行。3.4.3 对各职能部门以及各店是否彻底了解各自的任务、是否配置了适当的下属、各部门之间是否和谐工作等情况进行稽核监督，以保证有效地执行全面计划和企业组织内部所指定的任务；3.4.4 对各店的经营情况、财务收支合规情况、费用支出情况、以及资产的使用情况等进行稽核监督，评价各项记录的完整性、真实性、安全性和可靠性，以防止现金、存货和其他资产受损；3.4.5 对各部门及各店执行公司决议、业务流程、工作程序、管理规定等情况进行稽核监督；3.4.6 采购条件达成、采购成本控制、采购程序的执行控管等情况进行稽核监督；3.4.3 对采购合同中签订的收费项目的收取情况进行稽核监督；3.4.8 对采购总监、经理任期内各项经营业务指标的完成情况及程序执行合规情况进行稽核监督，为公司考核提供参考；3.4.9 对营运总监、店长任期内各项经营指标的完成情况以及财务收支合规情况(包括盘点)进行稽核监督，为公司考核提供参考；3.4.10 对采购员、门店部门经理的经营业绩进行稽核监督；3.4.11 对公司及店内各运营环节进行稽核监督；3.4.11 对公司基本建设项目的预算和决算的执行情况进行稽核监督；3.4.12 对违反财经纪律和重大损失浪费事项进行稽核监督。3.4.13 接受并调查处理公司内外举报事件；3.4.14 对行业经济管理中重要问题开展行业调查；3.4.15 其他稽核事项。 3. 5 权限3.5.1 根据年度稽核计划和公司领导临时下达的稽核任务，要求被稽核单位提供稽核组认为必要的会计资料和相关的记录，并提供必要的办公条件，任何单位和个人不得借故拖延。3.5.2 审核会计凭证、帐簿、报表，检查财产物资，查阅有关文件和资料。3.5.3 对稽核涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。3.5.4 询问和走访有关业务经办人和涉及的当事人，被询访的人员必须提供真实情况。有权对提供假情况和干涉打击提供真实情况的人和部门提出追究行政责任的建议。3.5.5 对阻挠、妨碍稽核工作以及拒绝提供有关资料的，经公司或店内领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。3.5.6 提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。3.5.3参与公司经济政策制订的会审工作，并从业务流程上保证得到国家法律、法规、财经制度和公司内部的规章、制度、财务报表及会议决议纪要等方面的文件信息。3. 6 稽核形式 3.6.1 事前、事后、事中稽核相结合； 3.6.2 经常性与突击性相结合； 3.6.3 普查与抽查相结合； 3.6.4 巡回检查、定点检查与建设性检查相结合；3.6.5 预防性检查与处理性检查相结合。3.6.6 日常稽查和专项稽查相结合。3. 3 稽核工作实施步骤3.3.1 日常稽核可根据稽核计划直接运作。3.3.2 专项稽核：3.3.2.1制定稽核项目计划。稽核人员应制定年度的稽核计划。稽核计划的繁简程度可随稽核项目的复杂而定。3.3.2.2 发送稽核通知书。稽核人员在进行稽核前应向被稽核单位下发稽核通知书。其中在年度计划内的稽核项目和后续稽核项目，稽核通知书由稽核组部门经理签发。计划外项目，稽核通知书由总经理签发。计划外项目的确定，依据稽核管理规范的规定办理。3.3.2.3 审查和评价资料。稽核人员必须收集、分析和说明有关资料，并将这些资料归纳、整理，作为稽核结论的支持性文件。3.3.2.4 征询有关人员对稽核结果的意见。在完成稽核报告初稿后，稽核组必须在适当的管理层次中征求对稽核结论和建议的意见。3.3.2.5签发稽核报告。稽核人员必须书面报告稽核工作结果。稽核报告必须客观、清楚、简明、富有建设性而且要及时。稽核报告的格式可以因被稽核对象和稽核类别而变化，但至少应说明稽核的目的、范围、结论和后续稽核的内容与时间。同时稽核报告还可以包括可能采取的改进措施的建议。稽核报告由总经理签发。3.3.2.6 后续稽核及稽核回复。被稽核单位在接到稽核报告的规定时间内作稽核回复，以使稽核组掌握被稽核单位采纳稽核意见和执行稽核报告的情况，在必要时实施后续稽核以巩固稽核成果。在后续稽核中如发现重大问题，应重新立项，按程序进行稽核。3.3.2.3 对被稽核单位的意见的处理。被稽核单位在收到稽核报告后十天之内，可对稽核报告有关内容书面提出质询。质询的书面意见，应送交稽核组，并抄送总经理/主管副总。稽核组在收到意见后，应在十日内对质询向被稽核单位和做出书面答复。认为答复不能合理解释被稽核单位的意见的，可责令稽核组重审。第七章 内部稽核质量控制办法10目的明确防损部稽核组稽核报告的撰写方式及要点。20适用范围防损部稽核组。30作业程序：3. 1 稽核质量控制办法总则3.1.1 为提高有限公司稽核工作的质量，特制定本办法。3.1.2 稽核质量控制的内容3.1.3 包括稽核计划质量、稽核作业过程及稽核档案的质量控制。3.1.4 稽核质量控制的原则全员全过程控制，抓住关键控制环节。3.1.5 第四条 质量控制监督制度体系3.1.6 监督制度分为下列层次：3.1.6.1 稽核人员自检：稽核人员对于工作首先应进行自检，即应按照稽核管理规范及其他稽核规范，对稽核工作进行自检。3.1.6.2 稽核小组内分层次检查：稽核小组内的稽核工作，除稽核人员自检外还应接受稽核主管人员的监督检查。3.1.6.3接受被稽核单位检查：稽核工作除接受本部门和稽核委员会的监督外，还应接受被稽核单位的监督检查。3.1.6.5 其他监督检查：稽核人员还应接受公司外部单位的的业务监督检查。3. 2 稽核质量控制要点 3.2.1 作业过程中质量控制的主要内容3.2.1.1确定稽核项目过程的质量控制3.2.1.1.1 确定项目必须有依据，或上级下达，或本单位领导交派的任务。自订项目要有依据，或根据企业工作重点，或根据需要，或根据群众反映举报的属稽核机关职权范围内的案件。不可凭个人印象任意确定项目。3.2.1.1.2 稽核项目计划编制程序应规范化，内容明确、重点突起、依据充分、可行性强。3.2.1.1.3 合理调配稽核组人员，稽核小组组成结构合理，主审要具备一定的资格和能力；稽核小组要建立严密的管理和工作制度。3.2.1.1.4 稽核项目和稽核组织的审批手续要按规定进行。3.2.1.2 对稽核实施方案的质量控制3.2.1.2.1方案制定前的准备工作：对稽核任务的理解是否深刻正确；对客观情况的了解是否彻底；对有关政策、法规是否进行了必要的学习；对被稽核单位的情况是否进行了初步调查。3.2.1.2.2 对实施方案内容的要求：对作业的实施步骤计划安排是否具体、周密、切实可行；内容是否完整；重点是否突出；人员分工是否合理；任务是否明确；时间安排是否紧凑；作业程序是否恰当。3.2.1.2.3 实施方案从总体讲是否符合被审单位（或部门）的具体情况，是否符合稽核任务的要求。3.2.1.2.4 实施方案是否履行了批复手续。3.2.1.3 对稽核通知书的质量控制3.2.1.3.1 稽核通知书格式是否规范，内容是否齐全。3.2.1.3.2 稽核通知书下达前是否经过主管领导审批，签发的名义是否合适。3.2.1.3.3 下达通知书的时间、方式是否恰当，手续是否完备。3.2.1.4 对内部控制测试及评价的质量控制3.2.1.4.1 对被稽核单位内部控制制度建立情况的测试应注意下列质量控制点： 会计制度、控制制度、质量检查制度、商品收发制度等是否健全；不相容职务是否相分离；部门必要的制约作用能否体现。 各种记录、凭证的填制和传递是否有严格的规程；执行业务活动是否建立必要而完整的书面记录。 对各项生产经营业务活动的关键环节，是否有相应的互控措施，是否制定了明确的岗位责任制。 经营管理的主要信息能否及时准确地反馈到有关领导或部门，有关领导或部门能否作出及时反映。3.2.1.4.2 对被稽核单位内控制度执行情况的测试应注意下列质量控制点： 对前述内控制度建立情况的各质量控制点是否全部进行了具体测试。 测试中是否针对具体内容采取相应方法，测试是否深入、具体、细致，重点是否突出。 对测试中发现的问题是否进行了详细的记录，是否整理成稽核工作底稿。3.2.1.4.3 对被稽核单位内控制度进行评价工作的质量控制 进行全面分析、客观评价。 对由于内控制度和执行中存在的问题而导致的其他问题是否进行了深入分析，是否从中找出了下步稽核工作的重点。 分析是否基于客观事实，是否充分听取了各方面意见，是否采取了科学的分析方法。 对内部控制制度的薄弱环节，是否提出了切实有效的改进意见和建议。3.2.1.5 对稽核调查取证工作的质量控制3.2.1.5.1 对资料审查的质量控制 对应当审查的书面资料是否进行了审查，审查是否细 致深入。 结合书面资料的审查是否进行了口头或书面查询，口头或书面查询的方式或格式是否得当，手续是否完备。 查帐记录、调查记录、书面查询记录是否完备，是否按要求整理稽核工作底稿。3.2.1.5.2 对现场查询的质量控制 应当进行的现场查询、实物调查工作是否都认真进行，有无遗漏或走过场的情况。 现场查询、实物查询的程序是否符合规定要求，数字计算是否准确，调查材料是否完整，手续是否完备。3.2.1.5.3 对所取得证据的质量控制 各种证据是否充分，应当取得的证据是否全部取得。 所取得的各种证据是否都具有证明力，对其证明力的审查是否认真。 各种证据是否都具有充分的证据力，证据要素是否齐全。 对证据的审查鉴定工作是否认真进行，稽核人员个人鉴定、稽核组集体鉴定、主审综合鉴定的工作是否按规定步骤进行，执行了分类分级把关的制度。3.2.1.6 对稽核工作底稿的质量控制3.2.1.6.1 记入稽核工作底稿的内容是否具备下列条件：与本次稽核工作的内容相关，经过核对、验证和鉴别，达到可靠、完整、齐全。3.2.1.6.2 对事实性质的认定和处理意见是否恰当，所引起的依据是否准确。3.2.1.6.3 对工作内容整理是否有条理，记录是否准确。包括项目、时间、内容、编号、事实资料、资料来源、涉及人员、各种数据、责任签字等各项要素是否齐全。3.2.1.6.4 是否经过主审或有关人员核对、审阅。3.2.1.3 对稽核报告、稽核结论和处理决定的质量控制3.2.1.3.1 对稽核报告进行质量控制要注意下列控制点： 稽核报告中对问题的阐述要事实清楚、准确，数字要真实；证据要主旁证齐全、可靠有力，所附材料齐全。 稽核依据引用要清楚、准确，法律及法规条款的引用要合情、合理。 评价应实事求是，既要评价成绩的一面，也要指出问题之所在，要全面、准确、客观、公正。 稽核报告格式标准、要素齐全，包括稽核主客体名称、时间、内容、范围、方式、基本情况、主要问题、评价及分析、处理意见及建议等。语言、文字、结构、条理等各方面符合要求。 稽核报告初稿的形成、定稿和审批的程序，上报和下发的程序符合规定要求。3.2.1.3.2 对稽核结论和处理决定质量控制应注意以下控制点： 稽核结论和处理决定的产生应符合下列程序要求：a) 由内部稽核组织或企业单位领导按国家法律、法规或其他有关准则，在全面审查稽核报告的基础上，就稽核结论和处理决定做出决议。b) 根据决议写出稽核结论和处理决定文稿。c) 由内部稽核部门主管领导签发稽核结论和处理决定。 稽核结论和处理决定的内容应符合以下要求：a) 结论清楚、准确，内容简明扼要。处理决定论事清楚、一事一叙。b) 处理方式方法符合有关法律、法规及其它有关要求，处理权限符合有关规定。 对处理决定的执行要建立监督机制，对拒不执行决定的被审对象要按规定强制执行。3.2.1.8 对复核工作的质量控制3.2.1.8.1 对复核申请的质量控制要点： 被审单位（或部门）是否按稽核条例的有关规定申请复核。 复核申请报告所申述理由是否充分，对要求复核的具体事项交待是否清楚。3.2.1.8.2 对受理复核申请质量控制要点 受理复核的内部稽核组织或单位领导是否对复核申请进行了认真研究。 对被审单位（或部门）提出的复核事项是否按程序进行了认真的复查核实。 对原稽核中情况不实、结论不准、处理不当的问题是否进行了认真的改正。 复核结论及更正后的处理决定是否按程序及职权范围进行审批。 复核结论和处理决定是否得到有效地执行。3.2.1.9 对稽核档案的质量控制3.2.1.9.1 稽核档案必须一案一卷，专人专案管理。3.2.1.9.2 稽核档案归档内容应当按档案管理制度的要求执行。3.2.1.9.3 应有专人对各案各卷按要求检查验收。3.2.1.9.4 建立完善的档案保管制度，确保档案的保管、保密、安全和有效利用。3.2.1.9.5 档案的销毁要符合国家档案管理规定。3. 3 稽核质量的考评3.3.1内部控制质量的考证采用对稽核项目和对各级稽核人员实施分数考核法。3.3.1.1对于稽核项目的考评对稽核项目的考评，是指对出具单独稽核报告的稽核业务，属于对稽核质量的直接控制。稽核项目的考评格式详见下表：稽核项目评价表 评价项目名称 项目主审 项目内容 报告文号 评价人签名 项目主审签名类别控制点标准分值考核得分备注稽核准备项目调查3项目计划3人员配备3方案制订3分值小计12稽核证据合法性5真实性5分值小计10工作底稿完整性5相关性5分类整理4分值小计14稽核报告主要问题披露6表述完整6格式标准3分值小计15稽核结论和处理决定正确性6及时性6分值小计12稽核档案归档及时3内容完整3分值小计6稽核效率、效果和效益情况问题及时解决6费用预算控制3分值小计9分值合计3.3.1.2 对稽核人员的考评对稽核人员的考评，目的在于通过对人的考核提高稽核工作质量，属于对于稽核项目的间接控制。对稽核人员的考核采用下表的格式：稽核部门工作人员评价表稽核人员姓名评价起讫期 职务评价人签名 被评价人签名项目优良中差劣54321总体印象工作质量工作数量（与计划及公司领导指派的工作量比较）使用时间书面写作口语表达财务稽核熟练性经营稽核熟练性主动性独立工作能力人际关系对相关业务熟悉程度遵守时间（计划时间）得分小计稽核业务审前研究确定稽核方法识别重要的控制环节设计测试方法实现预定目标拟定工作底稿得出稽核结论汇总归纳资料稽核档案整理得分小计专业判断根据情况改变程序或工作范围辨别问题重要性能力出现疑问时与上级或同级讨论宏观意识及其准确性对需要采取措施的建议职业道德和廉洁就稽核问题向上级提出建议向被稽核单位说明发现的问题说服被稽核单位采取措施得分小计得分合计一、主要优点和成就二、主要的培训和开发需要三、被评价人对职务和专业方向的意见四、其他评论3.3.2 稽核部门工作人员评价表的评分标准：3.3.2.1 优：各项工作非常到位；各种判断、结论准确，无不确定因素。3.3.2.2 良：各项工作基本到位，但有些细节存在缺陷；各种判断、结论准确，但有较大不确定的因素。3.3.2.3 中：部分工作有明显缺陷，但工作态度较认真；部分判断、结论与事项相悖，但基本结论与事实总体一致。3.3.2.4 差：各项工作有明显缺陷；基本结论与事实不符。3.2.4.5 劣：各项工作有明显缺陷、遗漏，需要他人重做、补做；基本结论与事实不符，引起被稽核单位强烈不满。第八章 收银区稽核组日工作流程10目的明确防损部收银区稽核组日工作流程。20适用范围防损部稽核组。30作业程序：3. 1 早班：3.1.1 9：30前打卡3.1.2 9：30由值班主管带队进行军训，军训完毕后，由领班或代班员开 班前会，安排岗位及工作要求3.1.3 9：50做好岗前工作(打扫卫生、测试报警器、整理印章)3.1.4 10：00准时到岗迎宾3.1.5 15：40前同中班人员进行交接3.1.6 交接完毕后，针对早班出现的问题开班后会3.1.3 15：40以后打卡下班 3. 2 中班：3.2.1 14：50前打卡3.2.2 14：50由值班主管带队进行军训，军训完毕后，由领班或代班员开班前会 安排岗位及工作要求3.2.3 21：50清理印章、印泥，并协助防损组清场，清场完毕后，开班后会3.2.4 22：00后打卡下班3. 3 稽核人员文明用语3.3.1 当顾客来到稽核口，应说：“您好，请出示购物清单”；3.3.2 须核对商品时，说：“对不起，请打开袋子，谢谢!”，并配合手势；3.3.3 当顾客从出口处进入时，应说：“对不起，这是出口，请走入口，谢谢!”；3.3.4 当报警器报警时，应面露笑容，在顾客正面有礼貌地提醒顾客：“您是否有忘记付款的商品，若有请付款”；3.3.5 已付款商品未消磁：“对不起，这是我们收银员的失误，您走好，欢迎下次光临”。3.3.6当顾客离开时说：“欢迎您下次光临”。3. 4 收银区稽核组领班岗位流程3.4.1 工作时间 早上：9：30-晚上22：003.4.2 工作区域 收银区、稽核出口、精品区出口3.4.3 具体工作流程 3.4.3.1 早上9：00要求早班人员到公司打卡换工装、开班前会、组织晨训； 3.4.3.2 9：15分配岗位，提出工作的要求，做岗前工作(整理印章、印泥、调试报警器等)；3.4.3.3 9：30各岗站立迎宾；3.4.3.4 9：30在各岗巡视，及时发现处理问题，并做好记录，督促当班人员按规范动作检查；3.4.3.5 12：30合理安排人员就餐；3.4.3.6 14：40组织中班人员开班前会，并提出工作要求，针对早班人 员出现的问题提出注意事项，做好记录；3.4.3.3 15：00准时带队上岗接班，并组织早班人员开班后会；3.4.3.8 继续巡视检查；3.4.3.9 21：00配合内保人员关顾客大门，清场；3.4.3.10 21：30清理印章、印泥统一保管；3.4.3.11 关稽核口大门，开班结会，讲评一天工作情况，按时打卡下班。第九章 收银区稽核口岗位制度10目的明确防损部收银区稽核口岗位制度。20适用范围防损部稽核组。30作业程序：3. 1收银区稽核口岗位制度3.1.1 稽核人员必须详细核对每一张清单，做到大件对单，小件对数； 3.1.2 接班岗人员由领班检查调试报警器是否正常，做好稽核口一切工作准 备；3.1.3 严格检查各种箱装物品及袋装商品(如苹果、梨子、被子、雨衣等)有没有夹代商品，如有查出，顾客带防损部办公室处理，保证稽核工作的正常运转；3.1.4 购物车专口稽核员负责清点核对每位推车的顾客，保持通道畅通，严格把关；3.1.5 稽核人员要着装整齐，礼貌待客，严禁与顾客发生任何纠纷，要耐心向不了解或有问题的顾客做解释处理；3.1.6 如顾客触动报警器：3.1.6.1 首先确认是 “物”还是“人”。3.1.6.2 如果是 “物”，稽核人员应核对清单，确定是否付款，若付款了，证明是收银员忘记消磁或未将磁扣取下，应礼貌的向顾客解释道：“对不起，请您稍候，是我们的责任，对不起，耽误您时间了，谢谢您!”；3.1.6.3 如果是“人”触使报警器报警，那么应该说：“对不起，您身上有什么东西把我们的商品管理系统弄响了，请您配合一下，让我们一起看看是什么东西，好吗?同时也是为了您下一次购物时减少麻烦，因为在其它商场也可能安装这样的系统。”这时要顾客主动将东西拿出来给你，不可以夺。3.1.6.4 确认是本商场的物品未付款时，将其本人带至防损部办公室，不要与顾客争吵，不要引起出口堵塞，不要引起围观，以防起哄。任何时候，在语言和行动上一定要态度温和，文明礼貌，保证下步工作顺利开展。3.1.6.5 稽核员要做好当班记录，并做好交接班手续(稽核情况、当班遗留问翅、笔及笔记本)。3. 2 收银区巡逻岗岗位职责3.2.1 收银区2人 3.2.1.1 1人与稽核口共同清点团购数量。处理报警器报警。阻止商品未付款的顾客从收银通道进出。接待购物后需开发票或有疑问退换货的顾客。适时与稽核口人员换休；7.2.1.2 1人巡视整个收银区，配合处理区域突发事件。阻止商品未付款的顾客从收银通道进出。处理当班相关事件(如漏打、夹带、偷窃)。处理物品推出手续。关门，封场。7.2 .2 巡逻1人（职责）3.2.2.1 检查顾客所购商品与清单；3.2.2.2 顾客持物品未付款直接出收银区；3.2.2.3 顾客排队等待交款时食用食品；3.2.2.4 顾客在卖场内吸烟；3.2.2.5 与稽核口人员换休。第十章 采购工作稽核控制程序10目的明确防损部采购稽核的要求及对谈判作业的稽核程序。20适用范围防损部稽核组。30作业程序 31采购稽核员工作要求3.1.1 岗位说明 具备条件：3.1.1.1 具备采购知识；3.1.1.2 具有现场判断分析能力 ；3.1.1.3 具有计算机操作能力，大专以上学历；3.1.1.4 较强的防损意识。 3.1.1.5编制：采购稽核员编制属于防损部，级别为副主管级，由防损部经理领导。3.1.2 工作职责：3.1.2.1 新品采购阶段和供应洽谈3.1.2.2 采购员联络，掌握需引进商品的供应商资料，解释公司有关防损规定，对供应商作防损方面的要求，签定反贿赂协议。3.1.2.3 参与谈判组与供应商的洽谈。3.1.2.4 掌握供应商的资料。3.1.2.5 审核供应商所报的供货价及交易条件，进行市场调查及与其他超市比较。3.1.2.6 审核采购员与供应商洽谈关系是否正常。3.1.2.3 提交审核报告，交部门经理。3.1.3 日常工作：3.1.3.1 供应商访谈 经常性访谈供应商，了解进货价格，结帐情况及采购的关系，收集供应商对采购员的看法。3.1.3.2稽核商品 设立单品的销售数量、库存、结款金额的ph值即在电脑数据中设立防损商品数据，进行追踪，分析差异，进行市调，并查明原因，从而了解该商品的进货渠道是否正常。3.1.3.3 法律控制 依法制定保障公司与供应商正常关系的防损规定，并向供应商解释宣传，对供应商派驻我公司工作的业务员促销员进行防损培训与审查，并对违规人员（包括内部采购人员）进行处理。3.1.3.4 定期报告与审计制度 对重点商品品项的供应商和其商品进价、销售、库存、结帐及同执行等情况进行审计，定期报告。3.1.3.5 工作意义3.1.3.5.1 防损稽核人员参与采购部工作，由于是分属两个部门，具有相对独立性，加强监督，形成良好的监督体制，达到对采购全程的监控。3.1.3.5.2 稽核员相对独立的工作条件有利于供应商投诉，反映情况，也有利于采购人员反映情况。3.1.3.5.3 对供应商采购都起到一定的震慑防范作用，保证采购工作的正常进行。3. 2采购稽核工作阶段要求3.2.1 反贿赂协议阶段：凡进入第二轮谈判的供应商，稽核员应与其接触，并签定反贿赂协议。步骤如下：3.2.1.1 通过采购了解第二轮供应商谈判的计划和安排。3.2.1.2 了解供应商的基本情况（超市供应商状况登记表、供应商报价单、供应商洽谈登记表：采购提供）；3.2.1.3 准备资料（反贿赂协议书、防损要求、谈话登记表等）。3.2.1.4 由相应采购通知供应商并告知供应商提供相关手续。3.2.1.5 在采购的介绍下，单独与供应商约谈，并填写谈话登记表。了解基本情况、资质情况以及对反贿赂协议书的理解情况。3.2.1.6 填写反贿赂协议书，防损稽核员须填写表格中相对应的填写项目如（协议人、名称、地址、电话、签字），相关采购签字。供应商应尽力按协议要求填写，销售代表签字、供应商名称、地址、电话及日期都应填写清楚。未填写的项目应由销售代表将签好字的协议带回，相关人员签字盖章确认后，于三日内交防损稽核员，由防损稽核员与防损经理联系。3.2.1.3一般供应商以了解情况为主，并对谈话内容进行归纳，对谈话涉及的问题，应记录清楚。谈话完毕后，应填写谈话登记表，当时完成后，应填写反贿赂协议汇总表。3.2.1.8 填写说明：反贿赂协议、供应商谈话登记表均应编号，并 在汇总表上清楚显示。3.2.2 如何确定重点供应商名单（需稽核的）3.2.2.1 根据各部门提供的重点供应商名单（按总数的15%，即食品占25%，生鲜占10%，百货占10%）来确定。3.2.2.2 根底据第一阶段中与供应商的谈话反映出的问题，确认重点供应商，并将情况向防损经理沟通得到确认。其中包括四 点：7.2.2.1.1 对反贿赂协议的看法；7.2.2.1.2 调查资信情况；7.2.2.1.3 自己的具体分析（参考洽谈情况登记表等）；7.2.2.1.4 供求情况分析。3.2.2.3 填写相关表格：3.2.2.3.1 重点供应商登记汇总表3.2.2.3.2 重点供应商稽核员市调商品价格表3.2.2.3.3 重点供应商稽核市调汇总表、3.2.2.4 补充信息：3.2.2.4.1 对重点供应商资料的收集3.2.2.4.2 参与谈判，了解谈判过程及重点事项，确定稽核目标。3.2.2.4.3 根据以上表格的要求进行市场调查，多方了解供应商情况，填写表格。（重点供应商商品经营审批单、重点供应商促销商品审核表、超市购销协议审批单）。3.2.2.4.4 填写供应商审批表，并交部门经理。附件1：超市新品采购作业流程 供应商携样品及有关厂商资信证明和报价单,填写 时间:1天 采购员与供应商初次洽谈 停止联系 商品选择 3天 采购员重点商品的市调 防损稽核员与供应商签定反贿赂协议1天 供应商填写超市报价单及供应商状况一览表资料上报谈判组,审计督导组,防损稽核组 谈判员二次与供应商洽谈 防损稽核员参与重点供应商谈判 防损稽核组审核重点供应商资料 天 谈判员协商交易条件 审计督导组核实重点供应商资料设计商品陈列图,填写商品经营审批单 提交审计报告 报采购经理 沟通审核 报防损经理 1天报采购总监总经理审核 时间:2天报采购总监总经理审核 时间:2天信息中心录入供应商资料并存档,根据商品经营审批单打印首批定单 时间: 2 天报采购总监总经理审核 时间:2天附件2：采购稽核员流程采购稽核员给供应商介绍防损政策签定反贿赂协议书第一阶段 查看超市报价单及供应商状况一览表供应商洽谈情况登记表（采购提供）填写稽核谈话记录表反贿赂协议签定登记汇总表根据第一阶段情况确定重点供应商与重点供应商洽谈填写：稽核谈话记录表第二阶段重点供应商登记汇总表根据市调情况填写：重点供应商稽核市调汇总表重点供应商商品经营审批单重点供应商促销商品审核表稽核员根据合同员提供情况提出审核意见填写： 超市购（代）销协议审批单 第三阶段报防损部经理第十一章 营运工作稽核控制程序10目的明确防损部营运工作稽核作业的程序。20适用范围防损部稽核组。30作业程序 31核查库房三级帐，检查收货记录，如有问题出现及时解决。3. 2 对于精品区高档商品柜台，全面检查核对柜台帐，检查交接记录，对于无柜台帐，无交接记录，应交楼面主管处