销售信用及应收账款管理制度.doc

*零部件事业部 文件编号文件名称销售信用及应收账款管理办法版本a修改状态改实施日期2009-10-1封 页 *零部件事业部销售信用及应收账款管理办法 编制： 日期：2009-09-12 审核： 日期：2009-09-12批准： 日期：2009-09-12第一章 总 则第 一 条 为进一步规范零部件事业部(以下简称“事业部”）销售信用管理，控制应收账款坏账风险，参照公司相关制度，特制定本制度。第二章 基本概念第 二条 销售信用是指公司为扩大产品销售、提高市场占有率而承诺客户一定额度的销货款可以延期支付的营销政策，销售信用包括信用期限和信用额度两个方面。其中，信用期限是指同意客户延期支付货款的最长时限，信用额度是指同意客户延期支付销售货款的最大额度。第 三 条 销售信用与应收账款紧密联系，应收账款因销售信用的存在而发生。公司销售信用总额度即为应收账款内控目标，超过销售信用期限的应收账款，本制度称之为“逾期应收账款”。 第三章管理体系及职能第 四 条 销售信用及应收账款管理:股份公司财务中心资产管理部为一级管理部门，代表股份公司总部行使销售信用及应收账款管理职能，事业部财务部为二级管理部门，事业部三个子公司及相关生产单元为本制度主要的参与和执行部门，接受事业部财务部的监督、控制和考核。第 五 条 事业部财务部的职责： 事业部销售信用政策、应收账款收款政策的制定事业部信用额度的确定、应收账款考核指标的下达事业部销售信用的动态管理和应收账款总额控制、分析和考核事业部销售信用和应收账款管理资料的报送。第 六 条 子公司销售部职责公司片区客户信用额度、收款政策的确定公司片区客户销售信用合同的签定公司片区客户应收账款结构安排和控制公司片区销售发货、销售回款的控制公司片区客户销售信用的动态管理公司片区销售信用、应收账款、回款资料的报送第四章 基本原则及管理流程第 七 条 销售信用及应收账款管理的基本原则现销为主、赊销为辅 公司销售结算方式以现金销售为主，信用销售是现金销售的辅助形式，现金销售政策应优惠于信用销售政策。充分授权、明确责任 销售信用及应收账款的不同管理级次之间，公司充分授权，明确划分各责任人（第一责任人：各单位主要负责人，第二责任人：各单位销售主管，第三责任人：各单位财务负责人或会计），但销售业务人员始终是信用销售的直接责任人，承担因信用销售而导致的应收账款损失相应的责任，事业财务部及本制度涉及的其他岗位人员承担信用销售和应收账款的管理责任。宏观控制、微观监督 具体客户的信用政策及收款政策的确定：子公司由销售部确定，内部单元由事业部财务部确定，但销售部接受事业部各级管理部门的监督、控制和考核，销售授信总额度不得超过财务部下达的信用总额度。 动态管理、例外审批 销售信用及应收账款管理应根据客户及市场情况的变化实行动态管理，及时调整，对于超过本管理级次审批权限的销售信用政策，应该按照例外审批流程进行申报，并传相关管理部门备案。第五章 销售信用政策第 八 条 销售信用政策包括信用条件、信用资料、授权与审批、信用政策的调整、发货控制等内容。其中：信用条件是指对客户实行信用销售，客户必须具备的基本条件；信用资料是指对客户实行信用政策审批之前，客户需要提供的书面资料；授权与审批是指对客户的信用审批时，各级管理部门的权限和信用审批程序；信用政策调整是指对客户的信用政策根据外围形式变化实行动态管理；发货控制是指销售信用政策得以批准后，按照批准的信用额度控制发货量。第一节 信用条件第 九 条 事业部营销政策原则上为现金销售，申请信用销售的客户应具备以下条件： 1.基本条件（适用于资信状况较好、货款按时结清的客户）品质 信誉良好，历年付款率为100%，无逾期付款记录。能力 经常性定货客户:是指客户年销售额达到15万元，新增客户:三个月内必须是现款现货销售，三个月以后累计销售额达到5万元，并结合该客户的资信状况，进行信用销售资本 财务状况良好，现金流量充分条件 不存在影响客户付款的国家政策、行业、市场重大因素 2特殊条件（适用于风险较大、应收账款较大的客户） 抵押 能提供足额财产或其他担保。第二节 信用资料第 十 条 申请信用销售的客户应向事业部或子公司财务部提供以下资料： 1、企业营业执照（复印件） 2、企业法人代码证书（复印件）3、企业税务登记证（复印件） 4、企业法人代表身份证明（复印件） 5、 客户与公司历年交易及销售回款资料；6、 上年度资产负债表及损益表7、 银行资信证明及相关抵押财产 8、公司概况及产品经营情况 9、 行业发展前景及风险评估报告 10、 其他信用资料上述资料中15项为申请信用政策的必须提供的资料，610项为申请信用政策的参考资料，由相关管理部门根据客户实际情况决定是否报送。第 十一条财务部应建立客户信用资料档案保管制度，接受资产管理部和有关部门定期或不定期的检查。第三节 授权与审批第 十二条 事业部销售信用管理涉及子公司销售片区、内部单元、客户等几个层面，操作时实行分级授权，具体如下： 事业部总体信用额度，根据上级管理部门和实际情况综合确定。为实现应收账款控制的总体目标，年初由事业财务部按照公司要求统一下达。子公司销售片区的信用额度由其销售部根据财务部下达的信用政策和销售片区实际情况确定并动态调整，为各销售片区应收账款控制的目标。客户信用额度由销售部门根据财务部下达的销售片区信用政策和客户的实际情况确定并动态调整，为客户应收账款控制目标。第 十三条 事业部销售信用涉及子公司销售负责人、子公司（内部单元）主要负责人，财务负责人、和事业部总经理等审批岗位，各岗位人员在授权范围内实行逐级审批。 事业部销售信用总额度未突破下达指标，无须履行公司级审批程序，按照公司内部审批流程办理。 因业务需要，事业部销售信用总额度突破下达指标，按照超过信用总额度的数额实行逐级审批，并提交相关的书面申请材料及市场其他资料。 事业部应收款信用总额度为外部应收款部分。第四节 信用政策的调整第 十四条 下列情况下应该对客户的信用政策进行调整： 客户付款及时且销售量明显超过授信期初计划； 实际销售量远远小于其销售信用限额； 应收账款回款不及时，逾期应收账款金额持续加大； 客户财务状况恶化或出现影响客户付款的重大外界环境因素。第五节 发货控制第 十五条 财务部应当对确定的客户信用额度录入销售信用管理软件，对没有申报信用额度的客户原则实行现金销售。第 十六条 子公司销售部按照财务软件中的信用限额出具销售订单，当客户订单超过其信用限额时，未履行相关审批手续，财务部不得开具销售发票，或在完善合同的情况下签定保函销售。第 十七条 对于动态管理中确需超额度销售的客户，应按本制度第三节的规定办理相关手续后方可销售发货。第六章 应收账款管理第一节 记录与控制第十八条 子公司销售部应建立健全客户销售发货、货款回笼的登记制度，适时反映并逐级汇报，动态反映事业部应收账款及信用额度、期限的执行情况。第十九条 财务部应借助计算机等工具，对应收账款实行实时监控，使用管理软件对超过信用限额或无信用额度、且未付款的客户控制发货，及时预警风险客户。第二十条 营销人员必须使用公司统一的营销工作手册，及时、详细记录发货、到款、转账等业务。营销人员回公司后凭营销工作手册将分管客户的应收账款余额(须须客户盖章确认)和财务部进行核对,双方签字确认。每本营销工作手册记录结束，都应交存财务部作为应收账款档案资料进行保存。第二十一条 财务部应形成定期与客户对账制度，每季度结束5日内向客户寄出肯定式对账确认函（要求客户必须回复），财务部将对账文件寄出后，由销售业务人员负责催促客户及时对账并将对账结果寄回财务部门，销售对账回复文件由各事业部财务部统一保存，并作为客户信用调整的必要资料。第二十二条 销售业务人员收到银行汇票、银行承兑汇票，审核无误后，应于两日内寄回公司；财务部应于收到汇票当天及时入账，使管理部门及时、准确的反映客户的应收账款实际情况，为信用管理工作做好基础。如销售业务人员直接收取客户现金进行销售，销售业务不予承认，仓库不得发货。第二节收账政策第二十三条 销售业务人员应根据信用销售合同的要求，及时主动与客户联系，保证客户在信用期内足额支付销售货款。第二十四条 货款到期日，由子公司销售业务人员催收货款；第二十五条 货款逾期10日未回款的，由子公司销售部向客户发出货款催收函，并通知销售业务人员上门催收；第二十六条 货款逾期30天未回款的，由子公司财务部通知销售业务人员加大货款催收的力度；第二十七条 货款逾期90天仍未回款的，子公司财务部取消其销售信用额度，报事业部财务备案，并由应收账款清收小组组织人员上门清收。第 二十八条 货款逾期120天，经上述程序仍不能回款的，由事业部财务部向资产管理部提供有关资料，在公司法务部门的配合下，进入诉讼收款程序。第三节 专项应收账款的清收第二十九 条本制度所称专项应收账款是指经公司确认的，已上报股份公司的下列应收账款： 账龄逾期1年以上,经多次取证证明确实无法收回,且目前与公司无业务关系的单位的应收账款；有转移资产、恶意逃避债务等迹象,可能导致应收账款无法收回的单位的应收账款；公司已歇业、转产、破产且与公司无债务重组相关协议或无以实物资产抵债等措施的单位的应收账款；被吊销、注销、变更营业执照或业主死亡、变更导致无法收回的单位的应收账款； 欠款单位涉及诉讼或未决诉讼或诉讼判决后无法执行,造成可能减值或无法收回的单位的应收账款； 有涉及影响欠款单位经营重大因素(国家政策、行业规定、不可抗力、经营不善等),导致欠款可能无法收回的单位的应收账款； 已签定债务重组协议,但未得到有效执行或执行过程中因其它因素影响而存在争议的应收账款； 因产品试制、试配、账务核对、内部单元账务调整、质量争议等因素造成长期挂账(1年以上)无法收回的单位的应收账款； 按照公司营销政策,让利、返利、批量差、退机等因素应冲销,但未取得有效单据、退税证明的单位的应收账款； 其它因客观因素造成的已经取证但长期挂账未得到有效处理的单位的应收账款。第三十条 专项应收账款的清欠工作由各子公司清欠小组统一负责组织并清收。股份公司对专项应收账款的清收划给专项预算费用，根据清欠奖励考核规定，签定清欠目标责任书详细列明奖励政策，按照报批程序进行上报批准。专项应收帐款的清收公司允许采取特殊激励方式，鼓励清欠小组采用多种灵活的收账方式保证应收账款及时回笼。第三十一条 清欠小组应在公司总经理领导下，强化专项应收帐款的清欠工作。销售部是应收账款清收、清欠的责任部门，销售部经理、营销人员对直接经办、或分工负责范围内的客户所欠货款及时回笼负直接责任。第三十二条 财务部是专项应收账款催收、欠款清收的第二管理部门，每月应定期进行应收账款分析，根据账龄长短制定清收办法，据此决定下达清收、清欠专项计划，填制欠款催收报告书，并报资产管理部。第三十三条 对个别客户清欠要求使用法律手段维护企业的利益，进行仲裁或诉讼。清欠小组须配合财务部整理好被拖欠款项的销售合同、财务对账单等相关文件，提出书面申请报资产管理部，按司法程序进行清欠。第三十四条 问题账款发生后，销售业务人员须填写问题账款报告书，事业部相关部门和领导经研究分析提出处理意见报问题账款经资产管理部审核确认。第三十五条 由于不可抗力因素而发生的应收帐款，销售业务人员应负责到当地的工商部门进行调查取证，并获取税务部门认可的坏账核销证明。第七章 督察与考核第三十七条 事业财务部应加大对本制度执行情况的督察与考核，必要时，与股份公司相关部门成立专项检查组走访市场，调查了解。第三十八条 流程检查考核：1、 出现下列情况的，处有关管理部门负责人100-200元罚款：管理体系、措施不健全，客户信用档案资料不全的。2、出现下列情况之一的，处有关管理部门责任人员50-100元/次罚款： 违反信用政策的规定发货或开票的；未及时提供销售信用动态、应收账款分析、考核有关资料的；3、对销售业务人员的特别规定 销售业务人员未及时催促客户回复有关函件的，处50元/客户/次罚款；销售业务人员未按制度规定收到汇票后及时寄回公司的，按票面金额1%每天计收罚息，超20天以上未交者，按挪用公款处理；销售业务人员出具的超过信用限额的销售订单，罚销售业务人员100元/次/客户。4、对授权审批岗位人员的规定越权或不认真履行信用政策审批制度或流程，导致销售货款出现呆、坏账的，视情节轻重，对直接责任人处以发生金额5-10%的罚款。协助客户伪造资料，套取销售信用政策，导致销售货款出现呆、坏账的，由直接责任人员全额承担，公司保留采取法律措施的权利。 第三十九条 考核程序财务部严格按照本流程规定定期对计划编制及执行情况进行检查，并提出考核、奖惩书面意见，报公司领导批准后交人力资源部执行。第八章 附 则第四十条 本制度为销售信用管理制度和应收账款管理制度的合并修订稿，发布之日起执行，解释权归事业部财务部。附件一：调整授信额度申请表编制单位： 事业部总体信用状况r 信用总额度 _r 目前应收账款余额 申请项目r 需要的信用额度 _申请理由r 业务理由r 申请人的承诺分管领导审批r 分管副总：领导审批r 事业部总经理：r