某公司资金调拨及内部往来管理流程手册

资金调拨及内部往来资金调拨及内部往来管理流程手册管理流程手册-（讨论稿）（讨论稿） 编制人：授权人： 版本：生效日期： 此手册仅供太保使用和参考，未经太保授权和许可，不得外传。 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 目录目录 第一部分第一部分概述概述 .1 1定义与范围1 2职能说明2 3资金调拨及内部往来管理运作分类4 第二部分第二部分业务流程业务流程 .5 1资金流量管理5 1.1流程图.5 1.2管理方法.6 1.3流程描述.7 2银行账户管理14 2.1流程图.14 2.2管理方法.15 2.3流程描述.16 3资金上划17 3.1流程图.17 3.2管理方法.18 3.3流程描述.19 4资金下拨25 4.1流程图.25 4.2管理方法.26 4.3流程描述.27 5内部往来管理33 5.1流程图.33 5.2管理方法.34 5.3流程描述.35 第三部分第三部分附件附件 .38 附件 1 内部制度索引 38 资金审批权限表39 资金上划方案40 附件 2 新增/改进单据索引41 银行帐户登记表42 资金划拨情况汇总43 日常资金需求预测44 资金调拨单45 资金审批单46 内部往来报单47 附件 3 内部管理报告 48 资金流转报告49 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 2 附件 4 主要业绩考核指标样本汇总.51 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 1 第一部分第一部分 概述概述 1 1定义与范围定义与范围 定义定义 本流程所涉及的资金管理，是指对集团内部资金的划拨和 流量的控制，不涉及资金运用管理及对外的资金收付管理。 本流程所涉及的内部往来，是指用来核算集团内各级公司 之间资金划拨和费用分摊等业务而进行的帐户设置和会计 处理。 资金管理系统资金管理系统 通过帐务系统中的资金明细帐，登记各级公司与集团资金 管理中心间的资金往来。 建立账户管理系统，通过铺设全国范围的网络，由各级公 司每天报告集团内各级公司所有银行帐户的信息。 资金管理职能架构资金管理职能架构 部门 系统权限资金划拨管理 权限设置 添加账户 系统查询 数据分析 余额报告 申请帐户 系统查询 资金管理总原则资金管理总原则资金管理实行“收支分离、收入足额上划、日常支出 分批下拨、特殊支出个案审批”的管理原则，以强化 资金预算，提高资金集中管理力度。 内部往来管理总原则内部往来管理总原则内部往来管理要求各级财务相关人员及时在帐务系统 中登记各级公司间的内部往来业务，定期与各级财务 中心核对账户余额，确保集团内部往来账务的准确性 和及时性。 集团财务中心集团财务中心 资金管理中心资金管理中心 各级公司各级公司 出纳出纳 各级公司帐户 总公司帐户 资 金 流 资 金 申 请 资金管理中心 财务经理 集团帐户 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 2 2 2职能说明职能说明 职能职能负责人员负责人员职责职责 管理层分管副总 经理 统筹管理资金管理中心和投资管理中心的工作，协 调部门间的业务关系； 审批年度资金计划； 审批应急资金需求报告。 经理审批年度资金计划； 审核应急资金需求报告； 审批资金上划方案； 审批银行帐户登记表，批准帐户设置； 定期向管理层汇报工作，对资金管理中心成员进行 业绩考核。 集团资金 管理中心资金管理 员 编制年度资金计划； 编制日常资金预测，并滚动调整； 与各级公司和投资管理中心进行协调，调度资金头 寸； 草拟应急资金需求报告； 审核资金需求预测和资金审批单，开具资金调拨单； 查询资金明细帐和帐户管理系统，调查异常差异。 月末与集团往来会计核对会计账和资金台账，如存 在差异，应即时查出原因并及时调整。 集团财务 中心 内部往来 会计 编制内部往来业务的记帐凭证，登记明细帐和总帐； 开具内部往来报单； 定期核对内部往来明细帐，查找差异的原因并及时 调整。 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 3 职能职能负责人员负责人员职责职责 区域财务 中心 内部往来 会计 编制内部往来业务的记帐凭证，登记内部往来明细 帐和总帐； 开具内部往来报单； 复核各级公司出纳编制的记帐凭证，确认过帐； 定期核对内部往来明细帐，查找差异的原因并及时 调整。 财务经理编制年度资金流量预测； 上报日常资金需求预测； 编制资金审批表，申请特殊资金； 审核公司出纳编制的资金往来业务的记帐凭证。各级公司 出纳编制资金往来业务的记帐凭证，登记内资金明细帐 和总帐； 开具内部往来报单。 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 4 3 3资金调拨及内部往来管理运作分类资金调拨及内部往来管理运作分类 资金调拨及内部往来管理的运作可分为： 控制环境控制环境运作分类运作分类具体工作具体工作控制程序控制程序 年度资金计划 资料管理和接 触控制 日常资金管理 授权 管理报告 独立复核 职责分工 会计系统 账户开立 文件设计和记 录 授权 系统设置 资料管理和接 触控制 职责分工 上划政策 资料管理和接 触控制 资金上划 授权 账务登记 独立复核 职责分工 会计系统 资金申请 独立复核 授权 经营管理的观念、方法和风格 组织结构 权限和责任分配 监控方法 内部审计 人事政策和实务 资金下拨 文件设计和记 录 资料管理和接 触控制 账务登记 独立复核 职责分工 会计系统 科目设置 文件设计和记 录 会计系统 内部往来通知 独立复核 职责分工 月末对账 独立复核 职责分工 会计系统 内部往来 管理 资金下拨 资金上划 银行帐户管理 资 金 流 量 管 理 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 5 第二部分第二部分 业务流程业务流程 1资金流量管理资金流量管理 1.1流程图流程图 各级公司各级公司策略计划部策略计划部资金管理中心资金管理中心投资管理中心投资管理中心管理层管理层 财务经理财务经理预算员预算员资金管理员资金管理员经理经理经理经理分管副总经理分管副总经理 资资 金金 计计 划划 日日 常常 资资 金金 管管 理理 管管 理理 报报 告告 审批 4 8 年度资金 运用计划 6 汇总资金 流量预测 2 年度资金 流量预测 1 编制资金 管理报告 15 草拟年度 资金计划 3 发布年度 资金计划 5 应急资金 需求报告 11 审批 12 资金短缺 或冗余 10 审批 4 资金调拨 14 资金运用 预测 8日常资金 需求预测 7资金预测 滚动 9 执行解决 方案 13 审批 12 审阅 17 审批 16 业绩考核 18 业绩考核 18 业绩考核 18 年度资金 流量预测 1 安全存量内调整 超出安全存量 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 6 1.2管理方法管理方法 文件名称文件名称相关步骤相关步骤填制人填制人复核人复核人参考编号参考编号 资金划拨情况汇 总表 编制资金 管理报告 资金管理员资金管理 中心经理 附件 2.2 资金流转报告 编制资金 管理报告 资金管理员资金管理 中心经理 附件 3.1 资金收益分析报 告 编制资金 管理报告 资金管理员资金管理 中心经理 附件 3.2 管理原则管理原则资金的流量管理必须以年度资金计划为基础，根据实 际资金需求进行滚动预测。 设置一个合理的资金安全存量，一定程度上确保资金 的日常需求。 管理人员管理人员资金管理中心 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 7 1.3流程描述流程描述1.3.1年度资金计划年度资金计划 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 各级公司财务经理结合年度全面预 算，编制年度资金需求预测，将资 金安排细化到_. 资金流量预测可以参考以下方法： 信息判断法：根据实际情况以 及业务发展状况等信息判断资 金需求，由集团资金管理中心 确定主要考虑因素，各级财务 经理可在此基础上加入相关因 素的考虑，从而预测未来年度 的资金流量； 比率提取法：根据各分支资金 需求历史数据以及业务数据制 定相关类别的资金额度的提取 比例，各级财务经理根据预算 业务情况计算未来年度的资金 流量； 历史经验法：各级财务经理根 据上期或前期资金需求预测结 合所辖分支实际情况确定未来 年度的资金流量； 综合法：各级财务经理可综合 所辖分支综合上述资金预测方 式预测本期资金需求。 资金流量预测中涉及的资金包括以 下方面： 业务费用 赔款 退还储金 退保 给付 税金及附加 中各级公司 财务经理 策略计划 部 预算员 年度资金 流量预测 1 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 8 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 展业 其他业务涉及 行政费用 办公费 人员关联费 差旅费 其它行政涉及 资本性支出 房屋装修 购买无形资产 购买固定资产 其它资本性支出 其它 各级公司财务经理将年度资金流量 预测作为年度预算的一部分，上报 策略计划部。 策略计划部审核年度预算和资金流 量预测，批准后将年度资金流量预 测交资金管理中心汇总。 资金管理员将各级公司上报的年度 资金流量预测进行汇总和整理，预 测下年度各期间的资金需求额和资 金余额。 高资金管理 中心 资金管理 员 资金管理中心资金管理员根据汇总 的年度资金流量预测，草拟年度资 金计划，安排年度资金上划、下拨、 投资、收回、筹资的时间和金额。 资金管理中心在安排资金时，应设 定一个资金安全存量，当实际资金 流量与计划不符时，作为安全存量 保存下来的资金就可以在一定的限 度内填补资金的缺口，保证资金需 求。 高资金管理 中心 资金管理 员 汇总资金 流量预测 2 草拟年度 资金计划 3 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 9 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 资金管理中心经理审核年度资金计 划草案，对其合理性进行分析和讨 论，如果对计划有异议，则书面说 明意见，将计划草案退回资金管理 员进行修改；如果审批通过计划草 案，则将资金计划交分管副总经理 进行审批。 分管副总经理审核年度资金计划草 案，对其合理性进行分析和讨论， 如果对计划有异议，则书面说明意 见，将计划草案退回资金管理中心 进行修改；如果审批通过年度计划 草案，则在计划上批示，同意计划 实施。 高资金管理 中心 资金管理 员 分管副总 经理 3 集团资金管理中心经理将年度资金 计划向投资管理中心和其他相关部 门发布，就资金计划的实施与各方 面进行协调。 中集团资金 管理中心 经理 投资管理中心根据年度资金计划了 解投资资金的可用金额和可用时段， 搜集和选择合适的投资项目，组织 编制年度资金运用计划。 投资管理中心将年度资金运用计划 草案向集团资金管理中心反馈。 高集团投资 管理中心 审批4 发布年度 资金计划 5 年度资金 运用计划 6 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 10 1.3.2日常资金管理日常资金管理 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 各级公司财务经理根据年度资金流 量预测和实际的机构运营需求，以 两周为一个周期，在每月初_日 预测并上报下半月的资金需求，在 每月中_日预测并上报下个月上半 月的资金需求。（参见资金下拨流 程） 中各级公司 财务经理 投资管理中心根据资金计划，以两 周为一个周期，预测两周以后的投 资资金需求和资金回笼，报送资金 管理中心。（以上参见“投资管理 流程”。） 中投资管理 中心 资金管理中心资金管理员根据批准 发布的资金计划，编制详细的日常 资金预测表，将资金安排细化到每 _. 资金管理中心资金管理员根据汇总 各级公司的日常资金预测和投资管 理中心的资金运用预测，滚动调整 资金管理中心的日常资金预测。 中投资管理 中心 资金管理中心在日常的资金管理过 程中，根据滚动调整日常资金预测， 提前协调资金的溢缺，及时安排资 金流量。 资金管理员可以通过资金安全存量， 对资金缺口进行协调，安排资金头 寸。 如果由于业务上的重大事件（如重 大赔案），造成资金的溢缺金额较 大，无法通过资金安全存量进行协 调，资金管理员应向资金管理中心 高资金管理 中心 资金管理 员 资金预测 滚动 9 日常资金 需求预测 7 资金运用 预测 8 资金短缺 或冗余 10 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 11 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 经理请示，与资金管理中心经理进 行沟通，拟定应急资金需求报告。 资金管理员根据与资金管理中心经 理沟通后形成的意见，草拟应急资 金需求报告，说明资金短缺和冗余 情况，提出应急资金需求申请。 高资金管理 中心 资金管理 员 资金管理中心经理审批应急资金需 求报告，审核需求说明的合理性， 审核通过后签字批准，交分管副总 经理审批；如果对方案有异议，则 书面说明意见，将方案退回，由资 金管理员对方案进行修改。 分管副总经理审批应急资金需求报 告，审核需求的合理性，审核通过 后签字批准资金需求，与投资管理 中心经理和其他相关部门充分沟通， 讨论可行的解决方案；如果对方案 有异议，则书面说明意见，将报告 退回，书面说明意见。 高资金管理 中心 资金管理 员 分管副总 经理 投资管理中心执行分管副总经理批 准的解决方案，调节资金头寸，筹 措短缺资金，充分利用冗余资金。 高投资管理 中心 各级公司开户银行每天根据资金上 划协议由银行自动上划资金，无上 划协议的地区由出纳到银行办理人 工转账。（参见“资金上划”步骤） 各级财务经理根据年度资金计划和 日常资金需求预测定期编制各级公 司的日常资金需求预测，上报资金 管理中心，由资金管理员每月两次 下拨资金。（参见“资金下拨”步 骤） 如果由于重大事件需要大笔计划外 中资金管理 中心 资金管理 员 资金调拨14 应急资金 需求报告 11 审批12 执行解决 方案 13 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 12 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 资金，各级财务经理填制特殊资金 申请书，经管理层相应授权人审批 后，上报资金管理中心，由资金管 理员安排下拨资金。（参见“资金 下拨”步骤）。 投资管理中心根据资金计划和日常 资金运用预测，向资金管理中心申 请资金，和按期将投资资金变现， 划回资金管理中心账户。（参见 “投资管理流程”） 1.3.3资金报告资金报告 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 集团资金管理中心资金管理员定期 汇总资金运用信息，编制资金运用 的相关分析报告，对资金运用的效 率进行分析，例如资金划拨情况汇资金划拨情况汇 总表总表、资金流转报告资金流转报告（汇总各类资 金信息）、资金收益分析报告资金收益分析报告（结 合投资资金运用情况）等。 高资金管理 中心 资金管理 员 资金管理中心经理审批资金运用相 关分析报告，审核报告的正确性， 了解资金运用情况，及时发现和解 决资金管理工作中的问题。 高资金管理 中心 经理 资金运用 分析报告 15 资金流转报告资金流转报告 附件附件 3.1 资金收益分析资金收益分析 报告附件报告附件 3.2 审批16 资金划拨情况资金划拨情况 汇总表汇总表 附件附件 2.2 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 13 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 分管副总经理和相关管理层审阅资 金运用相关分析报告，了解资金运 用情况，将这些报告提供的信息作 为制定资金管理策略，考评资金管 理中心和投资管理中心的工作业绩 的基础资料。 高分管副总 经理 相关管理 层 分管副总经理和相关管理层定期对 资金管理中心和资金管理中心经理 的工作进行业绩考核。 资金管理中心经理定期对资金管理 中心资金管理员的工作进行业绩考 核。 资金管理中心资金管理员定期对各 级公司财务经理的资金管理工作进 行业绩考核。 高分管副总 经理 资金管理 中心 经理 资金管理 员 业绩考核18 审阅17 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 14 2银行账户管理银行账户管理 2.1流程图流程图 集团资金管理中心集团资金管理中心管理层管理层各级公司各级公司 经理经理资金管理员资金管理员相应授权人相应授权人财务经理财务经理 账账 户户 开开 立立 系系 统统 设设 置置 开户申请1 台账设置 帐务系统 4 复核 账户信息 2 台账设置帐 户 管理系统 5 审批 3 开户信息 反馈 6 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 15 2.2管理方法管理方法 文件名称文件名称相关步骤相关步骤填制人填制人复核人复核人参考编号参考编号 银行帐户登记表开户申请各级公司财务 经理 资金管理 中心经理 附件 2.1 管理原则管理原则集团资金管理中心统一管理集团帐户和总公司的帐户。 银行账户的开设、变更和撤销必须经过集团资金管理 中心授权批准，集团规定开户银行的范围；（银行帐 户开设程序参见“现金和银行管理流程”） 各级公司开设收入账户与支出账户： -收入账户接受所有收入，如保费收入、其它收入等，不得用于 支取，并且每日向集团自动上划资金； -支出账户接受资金管理中心下划资金，支取各项业务、行政费 用，不得用于接受收入； -特殊情况下，可由资金管理中心组织分支公司间资金调拨，从 调出公司支出账户划拨资金至调入公司支出账户。 集团所有的经营单位（包括总公司，分公司，中心支 公司，支公司等）均需在集团资金中心帐户管理系统 中进行登记，并每天报告帐户信息。 账户的系统设置、信息的更新等权限由集团资金管理 中心掌握，申请人根据需要按规定提出申请，不得私 自进行账户设立及管理。 管理人员管理人员资金管理中心、各级财务经理 管理文件管理文件银行帐户管理流程相关文件包括： 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 16 2.3流程描述流程描述2.3.1账户开立账户开立 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 各级公司财务经理在设立_天内 填写银行帐户登记表银行帐户登记表，说明银行账 户所在银行、账号、用途、类型、 相关限额和协议，预留印鉴管理、 账户余额查询方法等情况，并附上 开户凭证和银行账户开户申请书复 印件，提交资金管理中心，申请银 行账户系统设置，原件由财务经理 归档保管。 中各级公司 财务经理 资金管理中心资金管理员复核银行 帐户登记表和相关文件，必要的话 与当地银行联系，确认申请文件的 准确性和信息的充分性，审核无误 后在申请书上签字，交资金管理中 心经理审核。 高资金管理 中心 资金管理 员 资金管理中心经理审核银行帐户登 记表和相关文件，审核无误后批准 资金管理员进行帐户设置。 高资金管理 中心 经理 资金管理员根据银行帐户登记表的 内容在帐务系统开户公司帐套中设 置银行存款明细账户科目。 中资金管理 中心 资金管理 员 资金管理员根据银行帐户登记表的 内容在帐户管理系统中设置新开帐 户的信息。 中资金管理 中心 资金管理 员 资金管理员将新开账户的系统设置 信息传真给开户公司财务经理。 资金管理员将银行帐户登记表及相 关资料进行装订，并定期归档。 中资金管理 中心 资金管理 员 开户申请1 审批3 开户信 息反馈 6 银行帐户登记银行帐户登记 表附件表附件 2.1 复核帐 户信息 2 设置帐 务系统 4 设置帐户 管理系统 5 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册 讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 17 3资金上划资金上划 3.1流程图流程图 集团财务中心集团财务中心区域财务中心区域财务中心各级公司各级公司协议银行协议银行 资金管理中心管理员资金管理中心管理员总帐会计总帐会计内部往来会计内部往来会计出纳出纳内部往来会计内部往来会计财务经理财务经理出纳出纳 上上 划划 政政 策策 资资 金金 上上 划划 账账 务务 登登 记记 自动上划5 资金上划 方案草案 1意见 反馈 2 发布资金 上划方案 3签署资金自 动上划协议 4 核对 帐户余额 11 复核过帐69 复核 原始凭证 78编制 记帐凭证 77 编制 记帐凭证 77复核过帐96汇总查询 61 0 划款确认76划款确认76 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 18 3.23.2管理方法管理方法 文件名称文件名称相关步骤相关步骤填制人填制人复核人复核人参考编号参考编号 资金上划方案资金上划 方案草案 各级公司财务 经理 资金管理 中心经理 附件 1.1 管理原则管理原则集团内部各级公司的资金由集团财务中心的资金管理 中心统一管理，实现各级公司帐户与总公司账户之间 的直接资金划拨。 各级分支机构收入资金统一直接划拨到集团资金管理 中心管理的总公司账户，集团资金管理中心根据需要 将总公司帐户资金划入集团账户。 各级公司应与账户所在银行达成协议，实现收入账户 的网上自动划款和所有账户的网上余额查询功能。 管理人员管理人员资金管理中心 管理文件管理文件资金上划管理流程相关文件包括： 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 19 3.3流程描述流程描述3.3.1上划政策上划政策 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 集团资金管理中心草拟资金上划方资金上划方 案案，包括资金上划原则、上划限时 及上划时账户余额限定、上划资金 管理中心、上划方法等。 资金上划为各级公司直接上划至 集团资金管理中心相应总公司账 户，即汇集到集团资金管理中心； 基于银行系统的现状，各地上划 方案不可能一样，资金管理中心 可按照分支机构所在地及开户银 行等情况设定几种上划方案以供 选择； 资金上划方案通过账户余额限定 各级公司收入帐户上划资金后账 户中的保留余额； 资金上划方案草案拟定时考虑尽 量减少资金划转过程中的资金利 息损失，同时减少资金在途时间。 低资金管理 中心 管理员 各级公司管理层和财务经理根据当 地银行的操作能力和收入规模，对 集团的方案提出意见反馈，包括账 户余额限额，划款频率等，意见反 馈可以采用书面、电子邮件和会议 讨论等形式。 如果各级公司需要存定期存款或其 他特殊情况，也应在资金上划方案 的反馈中加以说明。 中 9.1 各级公司 财务经理 资金上划 方案草案 1 意见反馈 2 资金上划方案资金上划方案 附件附件 1.1 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 20 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 集团资金管理中心收集和汇总各方 面的反馈意见，针对每个分支机构， 形成能够实际操作的资金上划方案， 方案可以根据各地不同的条件采用 不同的具体处理方法，由资金管理 中心经理审定。 集团资金管理中心资金管理员将审 定的资金上划方案下发到各级公司 财务经理，督促分支公司按照方案 施行。 各级公司的环境和条件如果发生变 化，需要变更资金上划方案，应向 集团资金管理中心书面申请报批， 修改上划方案。未批准前不得任意 变更。 高 9.4 资金管理 中心 集团资金管理中心协助和督促各级 公司与当地银行签署资金自动划转 的协议，在保留定量余额的基础上 实现收入资金账户的自动划转。 集团资金管理中心可以在一定区域 内，与银行签订区域性协议，帮助 下级公司实现收入资金的自动上划。 中资金管理 中心 协议银行 签署资金自 动上划协议 4 发布资金 上划方案 3 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 21 3.3.2资金划转资金划转 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 各级公司收入资金按照上划协议 划入集团资金管理中心管理的总 公司资金账户。 有条件实现收入资金自动上划的 公司，由银行自动操作资金的划 转，出纳每天查询收入账户余额， 检查资金是否上划；如果资金没 有上划，出纳应与银行业务员联 系，询问原因，督促划款。对于 经常无故拖延划款的银行，公司 应考虑更换银行或通过集团资金 管理中心向该行的上级银行反映 情况。 未实现收入资金自动上划的公司， 由出纳根据资金上划方案，到银 行人工办理划款手续。资金管理 员按照分支机构归档，作为登记 台账的原始资料。 集团资金管理中心应规定资金上 划的时间应尽量在上午，以减少 利息损失。异地划款先将款项由 当地银行划款到与集团资金管理 中心开户银行实现网上划款方式 的银行，再通过网上银行方式划 到相应账户上。 高协议银行 资金上划5 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 22 3.3.3账务登记账务登记 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 各级公司出纳每天从银行取得银行 付款凭证，登记银行日记帐。 集团财务中心出纳每天从银行取得 银行收款凭证，登记银行日记帐。 低各级公司 出纳 集团财务中 心 出纳 各级公司 各级公司出纳每天根据当天的银行 付款凭证开具内部往来报单，交公 司财务经理审核无误后，发出内部 往来报单，通知集团财务中心内部 往来会计；同时在公司账套内编制 关于内部资金划拨的记账凭证，将 内部往来报单和银行到款凭证作为 附件： 借：内部往来总分往来总公司 贷：银行存款 以上分录在系统输入时应确认公司的 机构编码，以便计入各级公司的帐套 中。 集团 集团财务中心内部往来会计每天根 据当天各级公司出纳传递的内部往 来报单，在总公司账套内编制关于 内部资金划拨的记账凭证，将内部 往来报单作为附件： 借：在途资金分支公司 贷：内部往来总分往来分支公司 中各级公司 出纳 集团财务中 心 内部往来会 计 划款确认 6 编制 记账凭证 7 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 23 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 以上分录在系统输入时应确认公司的 机构编码，以便计入各级公司的帐套 中。 如果内部往来会计收到内部往来报 单，但在_天内未收到出纳传递 的银行收款凭证，应向出纳确认到 款情况，如果确实未到款，应及时 与开具内部往来报单的公司出纳进 行联系，由公司出纳及时向当地银 行了解情况。 内部往来会计收到出纳传递的银行 收款凭证后，编制记账凭证，将银 行收款凭证作为附件： 借：银行存款 贷：在途资金分支公司 以上分录在系统输入时应确认公司的 机构编码，以便计入各级公司的帐套 中。 各级公司财务经理复核出纳获得的 原始凭证是否齐全、完整，金额记 录是否准确，对比相应的记帐凭证， 分录是否正确，确认无误后，在财 务系统中确认相应的记帐凭证。 中各级公司财 务经理 区域财务中心内部往来会计复核公 司出纳编制的内部资金划拨的记帐 凭证，检查各级公司财务经理是否 审批确认，如复核无误后，在财务 系统中过帐。 集团财务中心总账会计复核内部往 来会计编制的内部资金划拨的记帐 凭证，如复核无误后，在财务系统 中过帐。 中区域财务中 心 明细账会计 集团财务中 心 总账会计 复核 原始凭证 8 复核过账9 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 24 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初 步评级步评级 职能职能 资金管理中心资金管理员每天从 帐务系统的资金明细帐中生成当 天的在途资金变动表和到款明细 表，查询当天收到的上划资金， 将在途资金变动表和到款明细表 导入帐户管理系统。 高资金管理中 心 资金管理员 帐户管理系统根据各级公司上报 的收入帐户余额信息，生成帐户 余额变动表。 帐户管理系统自动将帐务系统生 成的在途资金变动表、到款明细 表和各级公司的帐户余额变动表 进行自动比对，生成差异报告， 资金管理员对差异进行分析，对 异常差异进行调查。 中资金管理中 心 资金管理员 核对帐户 余额 87 汇总查询10 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 25 4资金下拨资金下拨 4.1流程图流程图 集团共享服务集团共享服务财务中心财务中心区域财务中心区域财务中心管理层管理层各级公司各级公司 资金管理中心资金管理中心 资金管理员资金管理员 资金管理中心资金管理中心 经理经理 总帐会计总帐会计内部往来会计内部往来会计出纳出纳内部往来会计内部往来会计相应授权人相应授权人财务经理财务经理出纳出纳 资资 金金 申申 请请 资资 金金 下下 拨拨 账账 务务 登登 记记 年度资金 流量预测 预测 1 资金预测 滚动 6 汇总资金 需求 5 资金调拨7 日常资金 需求预测 预测 2 特殊资金申 请 3 核对 帐户余额 15复核过帐61 3 复核 原始凭证 71 2 编制 会计凭证 71 1 编制 会计凭证 71 1 复核过帐13 6 汇总查询61 4 付款79 收款71 0 审批 4 审批 8 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 26 4.2管理方法管理方法 文件名称文件名称相关步骤相关步骤填制人填制人复核人复核人参考编号参考编号 资金需求预测资金需求预 测 各级公司财务 经理 集团资金 管理中心 资金管理 员 附件 2.3 资金调拨单资金调拨资金管理员资金管理 中心经理 附件 2.4 特殊资金申请书 资金审批单 特殊资金申 请 各级公司经理相关权限 审批人 附件 2.5 资金审批权限表审核集团资金管理 中心 集团董事 会 附件 1.2 管理原则管理原则财务经理根据年度资金流量预测以及各级分支机构的实 际情况提前两周制订日常资金需求预测并传递至资金管 理中心，资金管理中心每两周拨款一次。 资金下划分常规下划和特殊申请，常规下划根据日常资 金需求预测分期下拨；特殊申请是指因大额退保、给付 等情况而需临时性下拨资金，在发生时根据资金审批单 申请拨付。 管理人员管理人员资金管理中心 管理文件管理文件资金下拨管理流程相关文件包括： 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 27 4.3流程描述流程描述4.3.1资金需求预测资金需求预测 主要步骤主要步骤描述描述风险风险 初步初步 评级评级 职能职能 参见（资金流量管理子流程）中 9.3 各级公司 财务经理 各级公司财务经理根据年度资金需求预 测和日常实际的资金需求，编制并上报 日常资金需求预测日常资金需求预测，如果资金需求超出 年度资金预测，财务经理应说明理由， 对于大额的支付，应附上相关书面凭证。 日常资金需求预测中涉及的资金包括以 下方面： 业务费用 赔款 退还储金 退保 给付 税金及附加 展业 其他业务涉及 行政费用 办公费 人员关联费 差旅费 其它行政涉及 资本性支出 房屋装修 购买无形资产 购买固定资产 其它资本性支出 其它 高 9.2 各级财务 经理 年度资金 流量预测 1 日常资金 需求预测 2 资金需求预测资金需求预测 附件附件 2.3 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 28 主要步骤主要步骤描述描述风险风险 初步初步 评级评级 职能职能 日常资金需求预测根据公司开展业务、 维持经营所需要的上级资金划拨金额， 以两周为一个周期，在每月_日预测 并上报下半月的资金需求，在每月_ 日预测并上报下个月上半月的资金需求。 资金需求预测的表样上应注明编号，编 号包括所涉及的机构编号以及资金需求 预测的时间段，资金需求预测复印件在 财务记账时作为支持性文件归档保存。 各级公司在需要特殊资金运用时（例如： 巨额理赔等大额支付需求），由财务经 理填写资金审批单资金审批单，并相应提供资金需 求的相关文件。 财务经理根据资金审批权限表资金审批权限表将资金审 批表上报管理层相应授权人审批 高各级公司 财务经理 管理层相应授权人审批资金审批单，主 要审核金额与事由的合理性，如有异议， 则退回资金审批单；如果批准资金申请， 则将资金申请上报集团资金管理中心进 行划拨。 高管理层相 应授权人 资金管理中心资金管理员汇总各级公司 上报的资金需求预测，复核关于超出年 度资金预测的说明和相关凭证，安排资 金。 资金管理中心资金管理员汇总各级公司 上报的经授权人批准的资金审批单，确 认审核无误后，安排资金。 高相应级别 财务经理 汇总资金 需求 5 特殊资 金申请 3 特殊资金申请特殊资金申请 书书资金审批单资金审批单 附件附件 2.5 资金审批权限资金审批权限 表表 附件附件 1.2 审批4 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 29 4.3.2资金下拨资金下拨 主要步骤主要步骤描述描述风险风险 初步初步 评级评级 职能职能 资金管理中心资金管理员根据资金 预测和申请的实际情况，调整资金 预测，安排下拨资金。（参见资金 管理子流程） 中资金管理中 心 资金管理员 集团资金管理中心资金管理员汇总 当期各级公司上报的资金需求预测， 每两周一次编制资金调拨单资金调拨单，将各 级公司日常资金需求预测原件作为 附件，通知财务中心出纳在月初 _日和月中_日付款，资金需求 预测复印件由资金管理员归档保存。 集团资金管理中心资金管理员根据 当期各级公司上报的资金审批单， 编制资金调拨单资金调拨单，将各级公司资金 审批单原件作为附件，通知财务中 心出纳按时付款，资金审批单复印 件由资金管理员归档保存。 如果集团资金管理中心认为可以由 各级公司之间直接调拨资金，必须 由资金管理中心经理授权。资金的 流向为资金流出分支机构的支出户 到目标分支机构的支出帐户。（参 见现金和银行存款管理流程） 中资金管理中 心 资金管理员 资金管理中心经理审批资金调拨单， 复核资金需求预测和资金审批单， 复核无误后，将资金调拨单交财务 中心出纳按时付款。 中资金管理中 心 经理 资金预测 滚动 6 资金 调拨 7 资金调拨单资金调拨单 附件附件 2.4 审批8 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 30 主要步骤主要步骤描述描述风险风险 初步初步 评级评级 职能职能 财务中心出纳核对资金调拨单和资 金需求预测或资金审批单无误后， 在资金调拨单指定时间，将资金划 拨到各级公司的指定支出帐户，登 记银行日记帐。（参见现金和银行 管理流程） 资金下拨的时间应尽量在上午，以 减少利息损失。异地划款应先将款 项划到与当地银行实现网上划款方 式的银行，再通过网上银行方式划 到各级公司支出账户上。各级资金 管理中心资金管理员 中集团财务中 心 出纳 各级公司出纳每天从银行取得银行 收款凭证，登记银行日记帐。 低各级公司 出纳 集团财务中心内部往来会计每天根 据当天出纳提供的银行付款凭证， 开具内部往来报单，交总帐会计复 核无误后，发出内部往来报单，通 知收款公司出纳；同时在总公司账 套内编制内部资金调拨记账凭证， 将内部往来报单和银行付款凭证作 为附件： 借：内部往来总分往来分支公司 贷： 银行存款 以上分录在系统输入时应确认公司的机 构编码，以便计入各级公司的帐套中。 各级公司出纳每天根据集团传送的 内部往来报单在本公司账套内编制 对应内部资金划拨记账凭证将内部 往来报单作为附件： 中各级公司 出纳 集团财务中 心 内部往来会 计 付款9 划款确认 10 编制 记账凭证 11 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 31 主要步骤主要步骤描述描述风险风险 初步初步 评级评级 职能职能 借：在途资金总公司 贷：内部往来总分往来总公司 以上分录在系统输入时应确认公司的机 构编码，以便计入各级公司的帐套中。 如果出纳收到内部往来报单，但在 _天内未收到银行收款凭证，应 及时与开具内部往来报单的集团内 部往来会计进行联系，由公司内部 往来会计及时通知集团财务中心出 纳向当地银行了解情况。 出纳收到银行收款凭证后，编制记 账凭证，将银行收款凭证作为附件： 借：银行存款 贷：在途资金总公司 以上分录在系统输入时应确认公司的机 构编码，以便计入各级公司的帐套中。 各级公司财务经理复核公司出纳获 得的原始凭证是否齐全、完整，金 额记录是否准确，复核相应的记帐 凭证，分录是否正确，确认无误后， 在财务系统相应的记帐凭证中作原 始凭证复核确认记录。 中各级公司财 务经理 区域财务中心内部往来会计复核公 司出纳编制的内部资金划拨分录， 检查各级公司财务经理是否审批， 如复核无误，在财务系统中确认过 帐。 集团财务中心总账会计复核内部往 中区域财务中 心 内部往来会 计 复核 原始凭证 12 复核过账13 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 32 主要步骤主要步骤描述描述风险风险 初步初步 评级评级 职能职能 来会计编制的内部资金划拨分录， 如复核无误，在财务系统中确认过 帐。 集团财务中 心 总账会计 资金管理中心资金管理员每天从帐 务系统的资金明细帐中生成付款明 细表，查询当天付出的下拨资金， 将付款明细表导入帐户管理系统。 高资金管理中 心 资金管理员 帐户管理系统根据各级公司上报的 支出帐户到帐信息，生成帐户余额 变动表。 帐户管理系统将帐务系统生成的付 款明细表和各级公司的帐户余额变 动表进行自动比对，估算在途资金 的金额。 中资金管理中 心 资金管理员 核对帐户 余额 81 5 汇总查询14 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永道合伙人复核、修改 33 5内部往来管理内部往来管理 5.1流程图流程图 集团集团区域区域 财务中心财务中心财务中心财务中心/ /各级公司各级公司 科科 目目 设设 置置 内内 部部 往往 来来 通通 知知 月月 末末 对对 账账 往来科目设 置 草案 1 对账5 记账4 发布往来 科目 2 内部 往来报单 3 差异分析与 调整 6 记账4 内部 往来报单 3 对账5 差异分析与 调整 6 税务管理流程手册税务管理流程手册 资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册讨论稿讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改有待普华永