公司财务管理制度17.3.16.docx

精选资料公司财务管理制度第一章、目的为有效控制公司的运营成本，避免财税风险，加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。第二章、往来收支的基本要求及原则1、所有往来客户的收付款及公司内部报销，原则一律要求从公司统一账户直接进行转账收付，对于小额款项必须进行现金支付的，各部门填写付款申请单批准后由出纳处付款。2、所有的费用报销以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。各种原始凭证由所属费用项目的相关配合部门审核并呈报审批。有发票和无发票的报销凭证分开粘贴，方便财务做账。3、各种当月出账费用报销必须在每月28日前交财务呈公司总经理审批，个人报销必须在每月5日前交财务，超期申报的按10%每天扣罚迟滞金，各部门负责人叮嘱部门人员及时出账，避免入账逾期现象。4、费用真实、清晰原则。各报销单据上必须注明所属部门。所有的报销单据，必须由经办人或报销人按公司规定填写，并将原始单据粘贴于票据粘贴单上，一同交财务部报销。原始单据必须粘贴整齐，左方及上方报销单据对齐,报销单据必须按规定填写完整、清楚及规范，且不得进行涂改。报销单据及原始单据，不得使用传真件。所有报销、证明、审核人员的签名必须完整清晰可辨.凡向第三方支付费费用，必须附相关发票、收据或签收单.5、开出的发票原则上不虚开，按照实际销售金额开票第三章、 各营业收入规范1、 零售：（1）、门店一律不得欠款销售，必须收到全款后开具发票，进行提货，若遇到特殊情况需要先发货后收款；收取部分货款即开票发货，送货到家后再收取余款等情况的，同意发货的销售人员要负责在发货后当天把款收回，未当天收回的将给予应收金额的1%/天进行索赔，并且对总经理进行连带责任处罚。（2）、门店营业款任何人不得擅自用作其他地方，每天中午十二点前，需把前一天的所有营业款存入公司指定银行账户，未按时存入的处以50元/次罚款并形成通报，并且对总经理进行连带责任处罚。2.、批发：现在公司所有业务都实行现款现货，坚持前账不清不发货的原则，对于给客户发货后当天未回款的责任人给予客户应收金额的1%/天进行索赔。并且对总经理进行连带责任处罚。第四章、 各项费用报销及管理细则：原则上按费用归属部门报支，费用属于各职能部门承担的在财务出纳处报支，会计按分摊比例计入各部门费用1、 费用划分：管理费：行政、财务等后勤部门及公司总经理所发生的人力、办公、个人报销等费用。销售费用：销售部门所花费的人工、促销、仓储、返点、星级费用、个人报销等财务费用：公司财务收支转账、银行往来所发生的费用（各销售部门客户转账收付刷卡所发生的费用除外）费用分摊原则：管理费用和财务费用按公司名称计入公司平台费用，不单独做部门费用分摊。公司销售部门人员及客户所发生的费用计入部门费用。2、费用细分部门挂靠原则：人工费用:包括所有人员工资、奖金、饭贴、劳保费、员工保险，外派人员补贴等支出，公司账户转账支付，按人员归属部门计入成本。营销费用:包括各类公司为进行销售所投入的活动费、对外宣传费等，按活动归属部门分摊，公司账户转账支付，临时需要可申请备用金，出账原则上要求开具合法有效的发票。租赁费：办公场地租金、仓库租赁等（广告公司需分摊办公场地费，家电公司各部门需按实际占用面积分摊仓库租赁费）。办公费用:水电费、电话费及其初装、移机费用、手机费、入网费、日常办公用品购买费等（广告公司与电气公司按实际使用情况分摊）保险费、车辆费、差旅费、招待费（含礼品费）：按人员归属部门进行挂靠第五章、个人费用报销及自备车报销管理1、自备车：适用人员及档案要求：经理级以上人员及因工作需要外出较多的业务人员，可按本规定申请享受费用报支。根椐公司要求，凡符合资格的人员提出报销费用申请，报公司总经理批准后，将审批文件交行政部备案可享受报销。凡享受公司自备车费用报销的人员，在市内的因公外出公司将不再单独派车。自备车需在公司报支费用的员工，应将当年车辆保险单、行驶证、驾驶证相关资料交公司行政备案。购车的保险费、修理费等一切费用及市内停车、通行费等，不再报支，报销票据要求：（1）需附有真实有效的机打发票，车子产生费用时，主动向服务方索取真实有效的发票,发票抬头一定要是公司名字,不能是个人,个人抬头的发票不予报销（2）若发票丢失，需要内部呈报说明情况由领导签字，否则不予报销（3）尽量一次加油多天使用，避免影响工作效率（4）当月的里程数需打印清晰粘贴在报销单后，测算当月每公里耗油量(公式为:当月产生油费/当月公里数=当月每公里耗油量)若无扣减报销50元/次,超过3次者不予报销（5）当月只能报销当月的费用（当月费用时间以发票时间为准），否则不予报销（6） “一辆车，只有一个报销人”,若他人对该车使用产生费用则交至挂靠车辆责任人报销（7）每人车子费用按照批准以内实报实销，超出部分无充分理由不得报销（若有特殊原因需说明并由领导签字）2、关于车辆安全责任（1）车辆要购买基本保险:交通险、第三方责任险、车损险等（2）公司车辆实行定人定车责任制，专人驾驶，禁止私自将车辆交他人驾驶。（3）驾驶员出车，必须带齐有关证照，驾驶员应加强安全法律法规、安全知识和安全技能学习，牢固树立安全第一意识，自觉遵守有关法律、法规和交通规则，禁止酒后驾驶，做到谨慎驾驶，确保安全。（4）驾驶员应严格遵守车辆操作规程，加强对车辆的经常性安全检查，定期维护保养严禁带故障出车，车库和车辆须按规定配备有效的消防器材（5）车辆所发生的事故、违反法律、法规和交通规则等行为所受到的处罚均由驾驶员自行承担3、其他费用报销餐饮费、住宿费等费用仍按前期的流程报销,要求发生的一笔业务，必须一次性报销，不得人为故意拆单分次报销。如发现故意拆单分次报销的事实，拆单后的费用由个人负担，不再报销。业务招待费必须有报销票据，额度外的业务招待费需单独呈报批准方可报销。差旅费必须明确填写所属日期及业务内容，交通费写明出差地点、时间、车费，对于统一票价的车票，写明核报金额。（1）财务审核报销单是否得到相应的审批，报销金额、发票、凭证的合法性、合规性和准确性。财务部在审核中发现不合规票据，说明不得报销理由退回；对超标准费用，一律不予报销。（2）、通讯费：因工作需要公司对相关岗位的员工给予一定的移动通讯费补贴，补贴在工资中兑现，不再单独报销。第六章、关于往来采购付款及费用支出索取正规发票的规定根据增值税暂行条例规定，企业主营业务采购原材料，企业购入的固定资产、办公用品、低值易耗品、原材料等均可抵扣进项税额。普通发票业务报销、水电办公、营销费用等可以列支费用冲减公司利润，可降低所得税缴费成本。为充分利用国家税务政策，降低企业运营成本，实现合理交税，现要求相关部门在购入所有物品时，必须索取发票，首选增值税专用发票，如对方无法提供增值税专用发票，也必须提供合法的普通发票。如确因项目特殊不能提供正规发票的费用项目需提前单独呈报批准，白条费用占比要纳入部门负责人的考核中。1、发票开具要求：（1）、发票必须是在当地税务机关购买的真实有效合法的发票；（2）、发票要素项目必须齐全（包括税务局或财政局监制章、日期、客户名称、发票项目、数量、单价、金额、大小写合计、收款单位财务专用章或发票专用章等）；（3）、发票抬头填写公司全称，书写整齐、清晰；（4）、发票金额大小写要一致并加盖发票专用章或财务专用章，印章名称与协议或合同签约方名称必须一致；（5）、发票必须由收款单位开具，一次性填写不得涂改；各联次填写合法。 2、采购要求：经领导批准的礼品采购，采购人员要负责货比三家，选择性价比最高的供应商进行采购，财务要对采购人员的金额进行审核是否符合市场价，若出现不符对责任人进行相应的索赔。上述费用执行部门负责人负责审核，财务负责监管，执行部门对于不符合规定的报支应立即退回，并加以指导。财务部门对于未按规定获发票又无提前备案的费用报支有权拒绝支付。如财务未按规定执行而直接支付的，对财务人员考核50元/次。第七章、 处罚原则1) 出纳、各部门负责人无任何手续或白条抵库，私自借款的，借款由个人承担。2) 因财务人员工作失误造成的错误视情节严重情况作出相应考核处罚3）业务人员未按规定时间上交业务票据的，每天按迟交金额的10%扣罚。第八章、费用申请及报销流程：为加强公司对费用的合理化使用管理，同时便于各部门对业务活动费的掌控，现将分公司费用审批相关内容作如下重申：1、 在列支标准内，不论金额大小，均按下述审批手续办理1） 预算报批流程：经办人部门经理分公司总经理(专卖店)公司总经理2）费用报支流程：总经理以外人员报支流程：经办人部门经理分公司总经理(专卖店)财务部公司总经理4）报销单据要求:所有的报销单据，必须由经办人或报销人按公司规定填写费用报销单，并将原始单据粘贴于票据粘贴单上，一同交财务部，原始凭证必须真实、完整、清晰，若因特殊原因无原始平凭证的需单独注明原因并报总经理批准。凡出现弄虚作