存货业务循环内部控制符合性测试程序表_第1页
存货业务循环内部控制符合性测试程序表_第2页
存货业务循环内部控制符合性测试程序表_第3页
存货业务循环内部控制符合性测试程序表_第4页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

表318 索引号：（审计机关名称）存货业务循环内部控制符合性测试程序表 审计期间 项目名称： 项目执行单位：测试重点测试程序执行情况说明工作底稿索引号验收1取得货物验收报告，检查货物收取的证据。查明货物的入库是否严格履行验收手续，对名称、规格、型号、数量、质量和价格等是否逐项核对。2审查质量检查报告或其他文件，查明项目单位是否对所收到的货物质量进行检查。3对于自行购买的货物，应将仓库记录与资产登记簿记录进行核对。4对于从上级项目办转来的货物，应审查其相应的转出清单和有关债务分割单，以确定其成本已被合理记录。5对采购的货物，审查其原始凭证，以保证其成本已被合理记录。保管1结合存货监盘，检查货物的分检、堆放、仓储条件是否良好。2取得仓库台账，检查仓库代保管、暂存物资的记录是否单列。3审查按顺序号填写的入库单和出库单的序号，查明是否按顺序使用。4取得盘点表，检查定期盘点制度的执行情况。5取得存货盘盈、盘亏和报废的记录，检查是否及时按规定审批处理。调拨或使用1审查资产登记簿，查明是否有应调拨下级项目办或项目执行单位但长期没有调拨的情况。2从存货明细账或资产登记簿中摘取拨到下级项目办或项目执行单位物资的明细记录，并实施下列步骤：（1）通过检查调拨单和调拨日期，查明是否及时下拨。（2）检查是否保留下级项目办或项目执行单位对收到货物的认定证据；如果没有，则在审计下级项目单位时加以核对或抄送审计下级项目单位的审计机关。3对于用世界银行贷款采购的货物，取得项目办相关的债务分割单或用款通知单，查明：（1）债务的分割是否合理，准确。测试重点测试程序执行情况说明工作底稿索引号（2）债务分割是否及时，并得到下级项目办或项目执行单位的认可。4抽取本年度从存货转入“在建工程”或“项目支出”等科目的项目，并实施下列步骤：（1）通过审查领用单，查明存货是否用于项目上，并按照规定用途使用。（2）通过审查存货的明细记录，查明成本已被合理转出。（3）将存货的转出记录与“在建工程”或“项目支出”等科目对照检查，查明所有转出的存货都得到了及时的记录。出售取得项目执行单位或项目办有关出售货物的出售申请、出售审批文件、出库单、发票等所有资料，查明：1出售原因。2出
人人文库> 全部分类> 应用文书 > 事务文书

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论