年经济师中级财政税收专业知识与实务真题.doc

一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.在封建制国家中，国家财政收入的主要形式是（）。A.田赋捐税收入B.官产收入C.专卖收入D.特许权收入2.国家预算产生于（）。A.奴隶社会末期B.资本主义社会中期C.封建社会末期D.社会主义社会3.提出税收应坚持公平、确定、简便和征收费用最小的古典经济学家是（）。A.马歇尔B.亚当斯密C.凯恩斯D.弗里德曼4.我国财政收入主要来自于（）。A.C+VB.C+V+MC.VD.M5.财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。A.利率手段B.平价政策C.投资手段D.转移支付6.我国财政用于各项事业费支出中数额最大的一项是（）。A.文教科学卫生事业费B.地质勘探费C.工、交、商业等部门事业费D.抚恤和社会福利救济费7.下列支出项目中，属于补偿性支出的是（）。A.科学卫生事业费支出B.企业挖潜改造支出C.抚恤和社会救济费支出D.国家物资储备支出8.在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是（）。A.量入为出原则B.量出为入原则C.统筹兼顾、全面安排原则D.厉行节约、讲求效益原则9.改革开放以来，我国行政支出的增长与GDP的增长呈现的关系是（）。A.行政支出的增长超过GDP的增长水平B.行政支出的增长低于GDP的增长水平C.行政支出与GDP的增长同步D.GDP增长，而行政支出下降10.下面关于我国行政管理支出的表述与现实情况不符的是（）。A.行政支出增长率超过同期的财政收入的增长率B.人员经费中的工资增长速度突出C.离退休费用占行政费支出比例提高D.公用经费中修缮费的比重不断上升11.文教科学卫生事业单位定员的确定要考虑一些因素，其中首先需要考虑的是（）。A.国家规定的定员比例B.机构的等级C.单位所处的地域D.事业单位的业务规模12.现行制度规定，事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后，因增收节支形成的结余的处理办法是（）。A.全额上交B.较大比例留用，小部分上交C.大部分上交，允许留下较小比例D.留归单位继续使用13.一般来说，政策性银行的资本金，主要来源是（）。A.中央银行的拨款B.政府预算投资C.银行自身积累D.向社会发行股票14.最早建立社会保障制度的年代及国家是（）。A.19世纪80年代的德国B.1908年的英国C.1910年的法国D.1935年的美国15.通过国家财政拨款，以保障贫困者的最低限度生活需要，属于（）。A.社会保障B.社会福利C.社会救助D.社会优抚16.医疗保险应选择的筹资模式是（）。A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.预算基金制17.税收支出是指（）。A.政府在筹集税收收入时费用的总和B.筹集税收的成本C.税务机关的费用支出D.减免税等税收优惠18.按照财政补贴的环节分类，财政贴息属于（）。A.生产环节的补贴B.流通环节的补贴C.分配环节的补贴D.消费环节的补贴19.政府凭借资本所有权取得的非税收入是（）。A.教育费附加收入B.国有资产收益C.公债收入D.预算收入20.在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为10000元，则应纳税额为（）。三级额累进税率表级距应税所得额税率15000元以下（含5000元）10%25000元20000元（含20000元）20%320000元以上30%A.500元B.1500元C.2000元D.4000元21.在下列四级超额累进税率下，第三级的速算扣除数为（）。四级超额累进税率表级距应税所得额税率15000元以下（含5000元）10%25000元20000元（含20000元）20%320000元50000元（含50000元）30%450000元以上40%A.500元B.2000元C.2500元D.4000元22.下列关于税率的表述，正确的为（）。A.在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系B.比例税率的基本特点是税率随征税对数额的变动而变动C.定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额D.实际税率是指税法规定的税率23.下列关于税法的解释的表述，正确的为（）。A.税收立法解释的效力小于被解释的税法效力B.税法的司法解释具有法的效力C.税法的行政解释与被解释的税法具有相同的效力D.税法的行政解释可以作为法庭判案的直接依据24.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.30日B.45日C.60日D.三个月25.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。A.家具城销售家具并实行有偿送货上门服务B.电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户装饰房屋并提供装饰用辅助材料的行为D.饭店提供餐饮服务并提供酒水26.下列收入中，应当征收营业税的是（）。A.为转让著作权销售电影母片所取得的收入B.银行销售金银业务取得的收入C.邮政部门销售的集邮商品取得的收入D.建筑公司附设的建材商店销售建筑材料取得的收入27.进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。A.组成计税价格关税完税价格+关税B.组成计税价格关税完税价格+关税+增值税C.组成计税价格（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D.组成计税价格（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）28.下列属于营业税免税项目的是（）。A.外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入B.文艺团体义演的门票收入C.残疾人福利企业向社会提供劳务取得的收入D.人民银行对企业贷款取得的利息收入29.增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为（）。A.发生货物并办妥托收手续的当天B.按合同的约定的收款日期的当天C.签订销售合同的当天D.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天30.某内资企业年应纳税所得额为100000元，则应纳所得税为（）。A.18000元B.24300元C.27000元D.33000元31.某外商投资企业，主要从事会计咨询业务，2004年度主营业务收入为2000万元。“管理费用”中列支交际应酬费50万元，则允许在税前列支的交际应酬费为（）。A.9万元B.10万元C.12.5万元D.50万元32.个人所得税的扣缴义务人每月所各缴的税款应当在次月（）内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税的报告表或纳税中报表。A.10日B.7日C.15日D.30日33.下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是（）。A.纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之月起缴纳房产税C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之月起缴纳房产税D.纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间34.纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖范围内的，其城镇土地使用税的纳税由（）。A.纳税人分别向土地所在地税务机关申报缴纳B.各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点C.纳税人向任一土地所在地税务机关缴纳D.纳税人向现居住地税务机关缴纳35.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限20天，被罚滞纳金0.46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期缴纳城市维护建设税（）。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民经济的产业结构D.调节货币流通和资金供求37.短期国债的偿还期限一般是（）。A.1年以内B.12年C.23年D.35年38.国债依存度是指（）。A.当年国债发行总额当年财政收入总额B.当处国债发行总额当年财政支出总额C.当年国债余额当年财政收入总额D.当年国债余额当年财政支出总额39.国债发行机关是（）。A.中央政府B.中央银行C.商业银行D.邮政储蓄机构40.在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）。A.设立偿债基金B.通过预算列支C.依靠财政盈余D.举借新债41.“人民胜利折实公债”发行的年份是（）。A.1948年B.1949年C.1950年D.1951年42.预算管理的主体是（）。A.国家B.各级人民代表大会C.各级财政部门D.各预算执行单位43.预算管理最重要的一环是（）。A.编制预算B.执行预算C.编制决算D.决算审批44.批准中央预算正式成立的机关是（）。A.财政部B.审计署C.国务院D.全国人民代表大会45.中央对地方转移支付额的测算，采用的主要方法是（）。A.零基预算法B.标准收支法C.基数法D.比例法46.某国有企业上年度产品利润额1000万元，上缴利润额300万元，计划年度产品利润额1200万元，则该企业计划年度上缴利润额是（）。A.310万元B.360万元C.380万元D.400万元47.1994年以后中央对地方税收返还额的递增系数为增值税和消费税增长率的（）。A. 1：0.1B.1：0.2C.1：0.3D.1：0.448下列政府预算调整的方法中不突破预算支出总额的是（）。A.动用预备费B.预算的追加追减C.经费流用D.预算划转49.我国政府采购的主要方式是（）。A.公开采购B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源来购50.财政部门通过主管部门转拨给事业单位的预算经费属于（）。A.财政拨款收入B.财政补助收入C.上级补助收入D.事业收入51.行政事业单位开展专业工作所发生的费用支出为（）。A.经常性支出B.专项支出C.公务费支出D.业务费支出52.行政单位的应收及预付款主要是（）。A.应收账款B.应收票据C.暂付款D.暂存款53.根据行政、事业单位财务规则的规定，专用设备作为固定资产的单位价值标准是（）。A.500元B.600元C.800元D.1000元54.事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。A.事业收入B.经营收入C.预算外资金收入D.其他收入55.行政单位已完成项目的专项结余，报经主管预算单位或者财政部门批准后方可用于（）。A.经常性支出B.自筹基本建设支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出56.一般而言，政府对经济进行宏观调控的目标是资源有效配置，经济稳定和（）。A.经济增长B.人民富裕C.公平分配D.市场公平57.在我国传统的计划经济体制下，政府进行宏观调控主要采取（）。A.法律手段B.经济手段C.行政手段D.综合手段58.财政政策的直接作用对象是（）。A.财政收支及其平衡关系B.对外收支及其平衡关系C.居民收支及其平衡关系D.信贷收支及其平衡关系59.政府为实现特定目的而给予的财政援助是（）。A.政府预算B.财政捐助C.财政补贴D.公共支出60.当政府利用国家财力有意识地调节社会总供求时，所采取的是（）。A.自动稳定的财政政策B.相机抉择的财政政策C.扩张性财政政策D.微观财政政策二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）61.财政分配具有的特点是（）。A.社会性B.分散性C.国家主体性D.集中性E.微观性62.以下符合发挥财政“内在稳定器”作用的制度有（ ）。A.比例税率制度B.累进税率制度C.定额税率制度D.转移支付制度E.财政补贴制度63.科技三项费用是指（）。A.自然科学事业费B.社会科学事业费C.新产品试制费D.中间试验费E.重要科学研究补助费64.文教科学卫生单位的收入定额主要包括（）。A.补偿性收入定额B.生产性收入定额C.创造性收入定额D.结转性收入定额E.代办性收入定额65.财政投融资具有的特征是（）。A.目的性很强B.政策性很强C.计划性很强D.范围没有严格限制E.以市场参数作为配置资金的重要依据66.实行社会保障最基本的目的（）。A.保证经济运行稳定B.保证人民生活水平不断提高C.保证社会生活的安定D.保证充分就业E.保证GDP较快增长67.价格补贴与企业亏损补贴的区别主要有（）。A.价格补贴与市场零售商品有关，而企业亏损补贴主要与工业生产资料有关B.价格补贴的直接受益人是居民，而企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业C.价格补贴的流通环节的补贴，而企业亏损补贴是生产环节的补贴D.价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业E.价格补贴一般采用明补，企业亏损补贴采用暗补68.下列财政收入中，不属于政府强制征收的有（）。A.税收B.国有资产收益C.规费收入D.罚没收入E.捐赠收入69.下列关于税制要素的表述，正确的有（）。A.纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志B.征税对象体现着各种税的征税范围C.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现D.税目代表征税的深度E.划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围70.实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税税额的项目有（）。A.汽车B.化妆品C.卷烟D.粮食白酒E.薯类白酒71.下列关于营业税纳税地点的表述，正确的有（）。A.纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税B.纳税人转让其人无形资产，在其机构所在地申报纳税C.纳税人销售不动产，在其机构所在地申报纳税D.单位或个人出租土地使用权，在土地所在地申报纳税E.单位或个人出租设备，在出租单位机构地所在地或个人居住地申报纳税72.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。A.偶然所得以每次收入额为应纳税所得额B.财产转让所得以每次转让财产的收入额为应纳税所得额C.县级人民政府颁发的技术发明奖免征个人所得税D.军人的转业费免征个人所得税E.发行的建设债券利息免征个人所得税73.下列应税凭证中，应缴纳印花税的有（）。A.无息、贴息贷款合同B.合同的正本或抄本C.房地产管理部门与个人订阅的生活居住房租合同D.国家指定收购部门与村民委员会书立的合同E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同74.国债的形式特征有（）。A.有偿性B.强制性C.自愿性D.固定性E.灵活性75.发行国债采用公募拍卖法，拍卖的方式包括（）。A.价格拍卖B.收益拍卖C.期限拍卖D.竞争性出价E.非竞争性出价76.下列属于国有资产经营收益的有（）。A.国有资产转让收入B.出售国有资产产权收入C.国有资产产权转让收入D.股份制企业国家股利收入E.教育费附加收入77.下列收入测算公式中，正确的是（）。A.计划年度增值税收入计划课税数量上年实际单位税率B.计划年度企业所得税收入计划年度应纳税所得额平均税率C.某产品计划消费税收入计划销售数量适用税率D.计划年度企业所得税收放上年企业所得税收入（1+计划年度增长率）E.计划年度企业所得税收入计划年度销售收入平均纯益率平均税率78.事业单位的无形资产按取得途径分为（）。A.投资者投入B.从外部购入C.自行开发创造D.职工拥有E.接受捐赠79.事业单位的专用基金一般包括（）。A. 固定基金B.职工福利基金C.医疗基金D.修购基金E.专项资金80.下列属于紧缩性财政政策的手段有（）。A. 减少税收B.增加税收C.增加财政支出规模D.减少财政支出规模E.扩大社会总需求三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）（一）某建筑公司2004年4月取得如下收入：建筑安装工程收入450000元，从事对外汽车修理取得收入35000元（不含税价格），附设的门市部销售汽车配件收入17000元（不含税价格），附设的招待所收入36000元，附设的咖啡厅收入50000元。根据上述资料，回答下列问题：81.该公司收入中属于应纳增值税的项目是（）。A.安装工程收入B.汽车修理收入C.销售汽车配件收入D.咖啡厅收入82.当月应纳的营业税和增值税为（）。A.18938.46元B.19880元C.20920元D.20580元（二）某商业企业为增值税一般纳税人，3月份外购自行车1000辆，每辆1500元，取得增值税专用发票注明税额为255000元，当月销售自行车1000辆，取得不含税销售收入2000000元，每辆不含税价2000元；该企业工会领取上月库存自行车20辆用于职工健身锻炼，该企业又将上月库存自行车200辆作为利润分配给投资者。根据上述资料，回答下列问题：83.该企业将自行车用于职工健身锻炼，正确的税务处理是（）。A.该批自行车视同销售计算销项税额B.该批自行车不计算销项税额C.该批自行车不得抵扣其进项税额D.该批自行车的进项税额可以进行抵扣84.该企业将自行车作为利润分配给投资者，正确的税务处理是（）。A.不用计算销项税额B.应计算销项税额为68000元C.应计算销项税额为58119.66元D.不得计算进项税额85.该企业当期应纳的增值税额为（）。A.85000元B.91800元C.153000元D.159800元（三）某内资企业2004年度有关财务资料如下：（1）全年利润总额100万元；（2）全年平均职工人数100人，在“管理费用”中列支全年工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费28万元、职工教育经费3万元和职工工会费用4万元；（注：当地税务机关规定的计税工资标准为每人每月800元）（3）“营业外支出”中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元；（4）“投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。根据上述资料，回答下列问题86.2004年度允计在税前列支的工资金额为（）。A.8万元B.80万元C.96万元D.200万元87.2004年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额为（）。A.1.4万元B.14万元C.16.8万元D.35万元88.下列关于“营业外支出”和“投资收益”的表述，正确的有（）。A.税收罚款支出不得在税前列支B.向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支C.国债利息收入免征企业所得税D.国家重点建设债券利息收入免征企业所得税89.2004年度应税所得额为（）。A.100万元B.215.2万元C.217.2万元D.242.2万元90.2004年度应纳所得税税额为（）。A.33万元B.71.016万元C.71.676万元D.79.926万元（四）某运输公司拥有车辆30辆，由于公司缺少驾驶员，其中10辆客车有2辆自购入以来一直未曾领取行驶执照，也未曾投入使用；10辆载重量为12吨的机动车挂车5辆租赁给某农场使用，合同中未注明纳税人；5辆载重量为8吨的客货两用车已投入正常运营；5辆载重量为20吨的载货汽车用于对外运输业务，已知该地区载货汽车的单位税额为40元/吨，客车的单位税额为200元/辆。根据上述资料，回答下列问题：91.下列关于车船使用税的纳税人的表述，正确的有（）。A.只要拥有车船，就是车船使用税的纳税人B.只要使用车船，就是车船使用税的纳税人C.车船租赁的，拥有人与使用人不一致时，应由租赁双方商妥由何方为纳税人D.无租使用的车船，使用人为纳税人92.该运输公司客车年应纳税额为（）。A.2000元B.400元C.1600元D.320元93.该运输公司客货两用车应纳税额为（）。A.2600元B.2100元C.1680元D.1300元94.该运输公司载货汽车应纳税额为（）。A.5600元B.2800元C.20000元D.4000元95.该运输公司全年合计应纳车船使用税税额为（）。A.9380万元B.8100元C.7700元D.10100元（五）某行政单位2004年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元 ，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，离退休人员为10人。根据上述资料，回答下列问题：96.该单位本年的支出增长率为（）。A.11.4%B.10%C.9.1%D.9%97.该单位的人员经费支出项目中有（）。A.工资B.职工福利费C.会议费D.电话费98.该单位的公用经费支出项目中有（）。A.公务费B.业务费C.社会保障费D.设备购置费99.该单位人员经费支出占总支出的比重为（）。A.38.9%B.39.39%C.63.6%D.65%100.该单位的人均支出水平为（）。A.4.95万元B.4.5万元C.3.3万元D.1.95万元当梅花的幽香随冬天的到来而传出，那么半空中漂泊的雪花，也会依偎这香气，随之飘舞。当万物凋零，充斥于世界的凄凉席卷而来时，在一个角落里梅花却悄然盛放了，它似乎在告诉世人，它只是缺少一个盛放的机会。春意回卷大地，生命再次降临与世界的每一角落，清凉的春雨中，流淌着无限的诗意，昨夜的桃花，已经在枝头上开出粉红的花蕊了吧，四角的花瓣，透出淡淡的清香，让人流连忘返，因为这样，所以没有人会去在意路边的小草，也在春天中娇嫩欲滴。这个世界上，并不是说