某公司财务部管理实务

财务部管理实务第一章第一条 为了加强财务管理，规范财务行为与财务活动，根据国家有关财经制度，结合酒店实际情况，特定本条例。第二条 酒店财务管理遵循统一领导、分级授权管理原则。第三条 酒店财务管理的根本目标是实现利润最大化，确保资产保值与增值。第四条 酒店设立财务机构，建立健全内部财务管理制度，做好财务管理工作，真实反映企业财务状况，依法上缴各项税、费，保护所有者权益不受侵犯。第五条 酒店应推行全面预算管理制度。第六条 本条例仅包括会计人员、固定资产及其折扣、成本核算与费用方面的规定。第二章 财务部机构与会计人员管理第七条 本条例所称的是酒店财务部工作的财务人员。第八条 财务部经理及财会人员由酒店领导班子考核后，统一聘用。第九条 财务部经理具有以下权利：（一） 对本单位的会计人员的聘任、晋升、调动、奖惩提出建议或意见；（二） 组织本单位会计人员的培训与考核；（三） 组织本单位的经济核算、财务会计和管理工作；（四） 参与本单位的预算、财务收支计划、成本费用计划信贷计划的制定，并监督执行情况。（五） 其它应享有的权利第十条 财务部经理职责：（一） 确保酒店资产的安全完整。防止资本的流失；（二） 真实、完整、及时的报告酒店的财务状况、经营成本和现金流量情况；（三） 监督、贯彻国家各项财经政策、法令、制度和酒店会计规章制度。（四） 其它应承担的职责。第十条 部门经理若自行辞职，必须提前一个月向酒店领导和人事部提出书面报告，报经批准，办妥离职手续后，方可去职。第十一条 部门经理定期对其管辖的会计人员进行德、 能、成绩的考核，作为升职、降职、续聘、解聘和岗位调整的依据。第十二条 部门经理及工作人员原则上一年一聘，经考核 称职者，方可续聘，不称职者予以解聘。第十三条 对爱岗敬业、成绩显著的财务负责人、会计人员按规定给予奖励；对玩忽职守、造成直接经济琐事的人，按规定给予经济处罚直至追究法律责任。第三章 固定资产管理第十四条 本条例所称固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物资形态的主要劳动资料，包括房屋及建筑物、机械设备、运输设备、动力设备、专用设备及其他设备。第十五条 使用年限在二年以上、单位价值在2000元以上的非经营主要设备和物品，也列为固定资产进行管理。不符合上述要求的劳动资料，应作为低值易耗品进行管理。第十六条 帐簿设置，财务部门设固定资产总帐外，还应设置固定资产分类帐，记载每项固定资产原值、净值、累计折旧、折旧率和状况。第十七条 固定资产取得后，由管理部门管理，并会同财务部门依其类别进行编号，并贴粘标签，作为固定资产台帐的依据。第十八条 计提折旧的固定资产包括：房屋和建筑物、在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具、器具；季节性停用和修理停用的设备；以经营租赁方式租出的固定资产；以融资租赁方式 的固定资产。第十九条 不计提折旧的固定资产包括：房屋建筑以外的未使用、不需用的固定资产和封存的固定资产；经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；未提足折旧提前报废的固定资产。第二十条 已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，应自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并按本条例计提折旧。第二十一条 酒店按月计提折旧，月份开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。第二十二条 房屋及建筑物残值统一按原值5%计算，机器设备残值统一按原值3%计算。第二十三条 固定资产折旧方法，一般采用平均年限法。第二十四条 固定资产出租和外借须按总经理批准，并制订固定资产出租或出借使用，合同应对租金、支付时间、支付方式、修缮保养、税费负担、归还期限、保持原状、附属设备、违约责任作出规定。第二十五条 固定资产报损应报酒店领导审批，注明报损原因、固定资产生产日期、使用年限、原值、净值、并附有挂部门对固定资产报损的检验报告。报损固定资产残余价值和变价收以及保险赔偿收入，应冲减清理支出。报损固定资产净余额，结转为营业外支出或收入。第二十六条 每年年终前应对所有固定资产进行一次盘点，做到帐帐相符，对盘盈和盘亏的固定资产应按本条例的规定处理。第四章 成本与费用管理第二十七条 成本管理任务：反映和监督企业各项费用的支出，按照国家有关法令，制度和酒店有关规定以及酒店的计划和定额，严格控制费用，促使酒店合理、节约地使用人力、物力和财力；正确地计算经营的总成本和单位成本，反映和监督成本计划完成的情况，为预测成本和利润、参与酒店经营决策提供资料，促使酒店改进管理，加强经营核算，提高经济效益。第二十八条 成本核算程序：对成本费用进行审核和控制，确定计入成本的界限；成本核算要贯彻受益原则，划清下列界限，不得相互混淆，影响成本核算的准确性。（一） 正确划分应计入经营成本与不计入经营成本的界限，遵守成本开支范围。（二） 正确划分各个月份的成本界限，实行权责发生制原则，凡属于本期的成本，不管其何时付出，都作为本期成本处理，不得将本期成本计入下期成本处理，不得将下期的成本提前计入本期。第二十九条 各部门应通过预算控制费用开支计划，严把审批关，财务部门审核人员应按照国家财经制度，酒店的有关条例、规定，严格审核超标准部分和经营无关的费用不予报销。第三十条 财务部门应积极筹集资金，加速资金周转，提高资金赢利能力，降低融资能力。第三十一条 酒店不得将费用结转到待摊费用、或其他科目。第三十二条 管理费用是指行政管理部门为管理和组织经营活动的各项费用。第三十三条 低值易耗品原则上在领用时一次性入管理费用，数额较大的可分期摊销计入管理费用。第三十四条 企业发生的修理费用一般直接计入当期管理费用，固定资产的修理费用发生不均衡或数额较大的，可采用待摊或预提的方法。实行预提的，预提大修理费用列入当期管理费用，实行待摊的发生修理1年内平均摊销。第三十五条 酒店发生的坏帐损失可以采用直接转销法，计入管理费用，收回已核销的坏帐，冲减管理费用。第三十六条 酒店也可以按照应收款余额百分比法计提坏帐准备。第三十七条 经营费用指整个经营环节所发生的各种费用，即采购商品所支付的费用。第三十八条 经营费用包括由酒店负担的运输费，装卸费、整理费、劳务费、广告费、商品消耗等。第三十九条 财务费用是指企业为筹建资金而发生的各项费用，包括酒店经营期间发生的利息净支出，外汇调剂手续费，加息等。酒店在筹建期间发生的借款费用记入开办费，不行列入财务费用。第四十条 企业发生与建造固定资产和无形资产或某项资产直接相关的费用，在该项资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未输竣工决算之前，计入资产的成本，不得列为财务费用。第四十一条 酒店各部门应严格控