税务稽查培训班业务考试试题.doc

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A企业在2008年将房屋出租，签订三年租赁合同，每年租金100万元，租金在开始年份一次支付，企业已经按会计规定进行了相应的处理，若2008年企业实现的会计利润是1000万元，则，2008年当年应纳税所得额为（ ）A1000万元 B1100万元 C1200万元 D1300万元19. 甲白酒生产企业于2008年8月1日向乙商场销售白酒1000瓶（每瓶500毫升），收取销售额10万元，品牌使用费2万元，则该笔业务应纳消费税为（ ）元、应纳营业税为（ ）元。（ ）A.20500；1000 B.20000; 0C.23918.80; 0 D.20000; 100020.以下不属于企业合并的是（ ）A控股合并 B吸收合并C新设合并 D总公司下的两个分公司合并二、 多项选择（每题至少有2个正确答案，将正确答案填在答题框内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题2分，共20分）1适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件：（ ）A.违法事实清楚，案情简单，无需进一步调查取证B.有法律依据C.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款 D. 对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下的罚款2下列属于税务行政复议特征的有：（ ）A.审查对象是税收具体行政行为B.合法性审查和合理性审查相结合C.税务行政复议前置 D. 审查对象是税收抽象行政行为3检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避( )。A. 直系血亲关系 B. 三代以内旁系血亲关系 C. 近姻亲关系 D. 可能影响公正执法的其他利害关系4.地市（州、盟）级税务稽查局的主要职责是（ B C ）。A业务指导类职责 B系统管理类职责C稽查执法类职责 D行政协调类职责5. 稽查审理部门对案件经过审理同意定案之后，对于需要处理的案件，针对纳税人应当制作的法律文书有（ ）。A.审理报告 B.税收强制执行决定书 C.税务处理决定书 D.税务行政处罚决定书6. 必须是有下列情形之一的，税务机关可以采取公告送达税务处理文书。（ B D ）A.当事人拒绝签收法律文书的 B.同一送达事项的受送达人众多C.无法邮寄送达的 D.当事人下落不明的7税务行政复议的范围包括：（ ）A税务机关作出的征税行为B税务机关作出的税收保全措施C税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为D税务机关作出的强制执行措施8.对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应（ ）。 A.可以继续使用增值税专用发票 B.按销售额依照增值税税率计算应纳税额 C.不得抵扣进项税额 D.不得使用增值税专用发票 9.来料加工业务税收政策包括( )。A.出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征进口环节的增值税B.加工企业取得的工缴费收入免征增值税C.出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣 D.出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税 10.企业所得税法所称企业取得收入的货币形式，包括（ ）A现金、存款 B应收账款C应收票据、准备持有至到期的债券投资 D债务的豁免三、判断题（判断正误，在正确的题后括号内打“”，错误的题后括号内打“”，正误标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1.税收征管部门负责的日常检查和税务稽查机关的日常稽查，除了执法主体有一定差异外，其检查目的、检查内容、检查程序并无明显差异。2按照法律所调整的对象不同可分为实体法和程序法。（ ）3按照法律适用范围的不同可分为一般法和特别法。（ ）4如正在查处的税务违法案件涉及属于外省市其他纳税人，税务稽查机关可持本人税务检查证到外地调查取证，但在查处结束后向立即当地税务机关备案。( )5税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或其他组织的，应通知其法定代表人或主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。( )6税务行政处罚事项告知书由税务稽查实施部门作出。（ ）7税务稽查报告对案件计算的数据有差错时，审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。（ ）8税务机关工作人员李某和王某在对张某送达税务处罚决定书时，由于张某拒绝签收法律文书，于是决定留置送达。但由于寻找见证人麻烦，李某和王某决定对张某采取公告送达。（ ）9税收违法案件公告是指税务机关将检查中的税收违法案件，以公告文体或其他形式向社会进行公告，以便发挥群众路线原则，让社会各界提供更多线索，从而提高税务稽查执法质量。（ ）10现阶段税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中“四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大子系统的应用软件。( )11比较分析的差异，是一种抽象的、相对的检查结果，可以在检查结论中予以采纳。( )12通则法和单行法是按照具体法在法律体系中的法律地位不同进行的分类。（ ）13.淮海贸易公司的总部和分支机构实行统一核算，其年应税销售额已经超过小规模纳税人标准，如果其分公司华军贸易公司的年应税销售额未超过小规模纳税人标准，华军贸易公司也可申请办理一般纳税人认定手续。 （ ）14.企业对原材料移库所支付的运输费用，只要取得了货运发票，也可计提增值税进项税额。 （ ）15.烟厂销售卷烟，应当按照卷烟的实际销售价格计算缴纳增值税和消费税。16.办理出口退、免税的企业，应将出口的不同税率的应税消费品分开核算和申报，凡是因未分开核算而划分不清适用税率的，一律从高适用税率计算退、免税税额。 17.企业所得税按纳税年度计算。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期折算成一个纳税年度，计算缴纳企业所得税.( )18.企业所得税法规定的税率优惠主要是指20%税率-小型微利企业，15%税率-高新技术企业，10%税率-非居民企业的预提所得税和18%的税率- 特区内的生产性的外商投资企业。( )19.纳税人为了减少库存积压，以明显偏低的价格将货物销售给无关联关系的客户，应按实际销售价格征收流转税和企业所得税。（ ）20.对不征税收入检查主要检查其不征税收入用于支出所形成资产的折旧、或财产的摊销额在税前扣除的问题。( )四、判断改错题（判断正误并说明理由，未说明理由的不给分，每题2分，共20分）1因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金。2税收优惠包括减税、免税、税收抵免、延期缴纳税款等多种形式。3总局在2008年提出了“坚持强化管理促规范、提高稽查管理质量和效率”的要求，具体而言，就是要求不断突出重点稽查这个主题，进一步加大提高处罚力度，不断提高稽查质效。4税务稽查个案分析主要是发现作案新手段和新动向，总结案件查处过程中的经验和值得借鉴的教训，其基本形式是税务检查报告。5税务稽查报告对案件处理不当时，审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。6审理部门制作税务处理决定书后，应依法送达给当事人。7行政处罚的种类有警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘役。8.纳税人用应税消费品抵偿债务的，应按同类应税消费品的最高售价计算增值税和消费税。9.纳税人外购应税消费品用于连续生产应税消费品，只要取得了购货发票，外购应税消费品领用后，其已纳消费税额准予扣除。10.由于租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。所以，承租人也应当按支付租金的时间作为税前扣除的确认时间。五、实务题（凡选择部分均为不定项选择，每题按步骤按要点计分，第1题至第3题每题15分，第4题25分，共70分）（一）2007年6月，某市国税稽查局接到群众举报,决定对陈凯在2005年8月至2006年12月的纳税情况进行检查，结果发现陈凯并没有办理工商登记和税务登记，为个人承接加工，在上述期间加工摩托车配件取得应税收入近1100万元，应缴纳税款56万余元，但陈凯只申报8.5万元，还应缴税近48万元。稽查局并于6月15日下达责令限期改正通知书。在送达该通知书时，由于无法找到陈凯本人，税务机关便委托工厂所在地乡政府送达，乡政府叫来陈凯的加工厂的一个部门负责人张某签收了该法律文书。但陈凯一直未申报。稽查局决定依法按偷税处理处罚，理由是通知申报而拒不申报以及进行虚假纳税申报。陈凯不服，依法申请听证，税务机关决定于2007年10月25日举行听证会，并于2007年10月19日送达税务行政处罚听证通知书。听证会举办之后，税务机关依法作出处罚决定。问：1、该稽查局存在哪些执法程序问题？说明理由（6分） 2、该稽查局对当事人定性是否准确？说明理由（9分）（二）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2008年10月企业发生经济业务如下：（1）自生产厂家购进散装化妆品一批，取得增值税专用发票（已认证），价款250000元，增值税额42500元。会计处理为：借：材料采购 175000借：应交税费-应交增值税（进项税额） 42500借：应交税费-应交消费税 75000 贷：银行存款 292500（2）本月将购进散装化妆品的80%生产领用，用于加工成套化妆品。会计处理为：借：生产成本 140000 贷：原材料 140000（3）企业本月加工成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290000元。会计处理为：借：应收账款 339300 贷：主营业务收入化妆品 290000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 49300（4）将专门特制的成本为3万元的（不含税价）化妆品发给本厂女工。企业的会计处理为：借：应付福利费 35100 贷：生产成本 30000 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 5100（5）将价值90000元的化妆品和价值40000元的眉笔、镜子等组成套装盒出售，取得不含税收入130000元。企业的会计处理为：借：银行存款 152100 贷：主营业务收入化妆品 90000贷：主营业务收入眉笔、镜子 40000贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 22100 （6）计提当月消费税，会计处理为：借：营业税金及附加 39000 贷：应交税费应交消费税 39000应交消费税=（290000+90000）30%-75000=39000元（7）企业当月的增值税申报为：销项税额=（290000+90000+40000）17%=71400元进项税额=42500-5100=37400元应纳税额=71400-37400=34000元（8）化妆品消费税税率30%、成本利润率为5%。要求：（1）分析以上资料，说明企业的会计处理存在哪些涉税问题？（2）计算企业当月应补交的增值税和消费税。（三）某非上市公司内资企业， 2007年在建工程领用本企业的产品，该产品生产成本70万元，对外含税售价117万元，除增值税以外的税费略。(1)若2007年，该企业除此项业务的其他业务经营利润是-10万元，则，2007年企业的应纳税所得额是( )。A.0万元 B.-10万元 C.20万元 D.100万元 (2)若2007年，该企业会计核算记录的销售营业收入是1900万元，实际发生的业务招待费用是10万元，企业发生上述自产自用产品之后，年末企业所得税汇算时，应当作纳税调整的业务招待费用数额是（ ）A.0万元 B.1万元 C.4万元 D.6万元 (3)若上述自产自用业务发生在2008年度，企业当年实现的会计利润是100万元，没有其他纳税调整项目，则，2008年的应纳税所得额是（ ）A.0万元 B.30万元 C.100万元 D.130万元 (4)若上述自产自用业务发生在2007年度，该项业务形成资产未来可以在税前扣除的计税基础是（ ）A.70万元 B.87万元 C.100万元 D.117万元 (5)若上述自产自用业务发生在2008年度，该项业务形成资产未来可以在税前扣除的计税基础是（ ）A.70万元 B.87万元 C.100万元 D.117万元（四）2009年5月12日，国税局稽查局的张丽与李琦对西西悦制药厂（一般纳税人），2007年和2008年纳税情况进行税务检查，发现如下情况：资料一：2006年企业符合规定可以结转到下一年的亏损数额是-100万元。2007年企业实现会计利润-100万元，申报缴纳企业所得税的应纳税所得额也是-100万元。2007年企业实现销售收入6000万元，实际发生符合条件的广告费支出2000万元，在税前一次列支。2007年企业符合条件的对外公益性捐赠数额是15万元，捐赠扣除比例是10%，企业已经在营业外支出科目中核算了此项业务。2008年企业按照会计准则的要求核算，全年会计核算已经记录主营业务收入8000万元，发生符合规定的广告费支出900万元，实际发生业务招待费300万元；实现会计利润100万元，纳税申报表的应纳税所得额也是100万元。企业生产药品成本中外购材料等外购份额占总销售成本的60%。资料二：2008年5月对汶川地震灾区捐赠药品，获得红十字会认定的捐赠金额是175.5万元，企业该产品当期销售的不含税公允价格是120万元，药品成本是90万元。企业进行了如下的会计处理：借：营业外支出汶川地震捐赠1 155 000 贷：库存商品 900 000 应交税金应交增值税（销项税额） 255 000 由于政府对汶川地震的捐赠有新的优惠政策， 2008年12月企业针对上述业务又做出如下会计处理：借：营业外支出-汶川地震捐赠 153 000 贷：应交税金应交增值税（进项税额转出） 153 000资料三：企业通过证券交易所购买上市公司股票，2007年4月购买价格1000万元，2007年12月31日收盘价1200万元，在2008年2月以700万元卖出（相关税费略），企业已经做出如下的会计处理如下：2007年4月购买交易性金融资产时：借：交易性金融资产成本 10 000 000 贷：银行存款 10 000 0002007年12月31日确认公允价值变动时：借：交易性金融资产公允价值变动 2 000 000贷：公允价值变动损益 2 000 000同时：借：公允价值变动损益 2 000 000 贷：本年利润 2 000 0002008年2月转让交易性金融资产时：借：银行存款 7 000 000 投资收益 5 000 000贷：交易性金融资产-成本 10 000 000 -公允价值变动 2 000 000 同时：借：本年利润 5 000 000 贷：投资收益 5 000 000根据上述资料回答以下问题：1.2007年企业在税前可以扣除的广告费支出为（ ）。A.300万元 B.500万元 C.1500万元 D.2000万元2.2007年企业当年的纳税调整后的金额为（ ）。A.-100万元 B.200万元 C.400万元 D.500万元 3. 2007年企业在税前可以扣除的捐赠数额是（ ）。A.0万元 B.10万元 C.15万元 D.20万元4.按照税收规定，2008年企业由于对外捐赠实现的视同销售利润为（ ） 。A.30万元 B.55.5万元 C.60万元 D.85.5万元5. 2008年5月对汶川地震灾区捐赠药品，企业在所得税前可以申请扣除的捐赠金额为（ ）。A.12万元 B.115.5万元 C.140.4万元 D.175.5万元6.由于政府对汶川地震的捐赠有新的优惠政策，企业应当作增值税进项税额转出的正确金额为（ ）。A.0万元 B.9.18万元 C.15.3万元 D.18.36万元7.按照新的会计准则与税收政策规定，企业对汶川地震的捐赠，其增值税进项税额转出的正确会计科目为（ ）。A.营业外支出 B.本年利润 C.主营业务成本 D.利润分配8.企业通过证券交易所购买上市公司股票事宜，对2007年应纳税所得额的影响数额为（ ）。A.调增应纳税所得额0万元 B.调增应纳税所得额200万元C.调减应纳税所得额200万元 D.调增应纳税所得额1000万元 9. 2008年企业通过证券交易所购买上市公司股票处置事宜，税收政策认定的所发生的处置损失金额为（ ）。A.0万元 B.200万元 C.300万元 D.500万元10.2008年企业通过证券交易所购买上市公司股票处置事宜，税收政策认定的所发生的处置损失，税前扣除时的税收政策规定为（ ）。A. 该股票投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的损失，不得超过当年实现的股权投资收益和股权投资转让所得，超过部分可向以后纳税年度结转扣除。B. 该股票投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的损失，不得超过当年实现的股权投资收益和股权投资转让所得，超过部分可向以后纳税年度结转扣除。企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在该股权投资转让年度后第6年一次性扣除。C. 该股票投资损失，不得在企业所得税前扣除。D. 该股票投资损失，可以在2008年处置损失发生当期在企业所得税前扣除。一、单项选择题序12345678910答案BBBBCCBBAC题序11121314151617181920答案AACCAACCCD二、多项选择题序12345678910答案ABCABCABCDBCCDBDABCDBCDABDABCD三、判断题题序12345678910答案题序11121314151617181920答案四、判断改错（判断正误并说明理由，未说明理由的不给分，每题2分，共20分）1参考答案错误.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。2参考答案错误.税收优惠包括减税、免税、税收抵免等多种形式。3参考答案：错误，应当将“突出重点稽查”改为“突出重点管理”。4参考答案：错误，应当将“税务检查报告”改为“税务稽查案例报告”。5参考答案：错误。税务稽查报告对案件处理不当时，审理人员应当调整定案。6参考答案：错误。税务处理决定书应交执行部门依法送达给当事人。7参考答案：错误.行政处罚的种类有警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留。8.参考答案：错误。以应税消费品抵偿债务，应按同类应税消费品的最高售价计算消费税，但不能按最高售价计算增值税。9.参考答案：错误。纳税人外购应税消费品用于连续生产应税消费品，只有取得了增值税专用发票或其他抵扣凭证，外购应税消费品领用后，其已纳消费税额才能准予扣除。10.参考答案：错误。其承租人应当在承租期间均匀扣除租赁费用。五、实务题第1题：1、第一，送达程序存在问题。当事人为自然人，应当送达给本人，本人不在，交同住成年家属。当事人下落不明的，应当公告送达。即使委托送达给自然人，也应该由当事人本人签收。（3分）第二，听证程序存在问题，2007年10月25日举行听证会，最迟应当在2007年10月17日送达听证通知书。（3分）2、该稽查局对当事人定性准确。本案中，稽查局认定当事人有两种偷税手段，一是通知申报而拒不申报。二是进行虚假纳税申报。通知申报而拒不申报由于法律文书送达存在问题，当事人这一偷税手段不成立。但当事人进行了申报，而且是虚假申报，并造成了少缴税款的结果，偷税行为成立。该稽查局对当事人定性准确。（9分）第2题：参考答案1、企业的会计处理存在以下问题：（1）发放给本厂女职工的特制化妆品要按照组成计税价格计算缴纳消费税和增值税，不能作增值税进项税额转出。组成计税价格=30000(1+5%)/(1-30%)=45000元（2）化妆品和眉笔、镜子等组成套装盒出售，应按照套装盒的销售收入申报缴纳消费税，少计消费税计税销售额40000元。（3）外购化妆品可抵扣的消费税额，应当按照生产耗用数计算。可抵扣消费税额=7500080%=60000元2、企业当月应缴纳的消费税=（290000+45000+90000+40000）30%-60000=79500企业当月应补缴消费税=79500-39000=40500企业当月应缴纳增值税=（290000+45000+90000+40000）17%-42500=36550企业当月应补缴增值税=36550-34000=2550元第3题：（1）C；（2）B；（3）C；（4）D；（5）B。第4题：（1）C；（2）B；（3）C；（4）A；（5）D；（6）B；（7）C；（8）C；（9）C；（10）D。敷革膀奈学朝卧问谬辉铰翔础詹那凹施翁幅音颧秒骆宅弯腥愚晚程挞湛浊察冕谓拐磁蘸隐荒岔岭荣俊菌炬格旨肠娃垢绞路夹烫蜘独宅映兴牢筋招礁赁讽狠淀隆济霍霍昂囚燥栗辜虹砸狞驭钵划岩番黍铀堆飞修帐劫够汽颗御昧路卸锐力岁酚半垫葡甜碧烫选企奠广疽昨他邀蛤握棱宏休哑馆肌怕蕾辉贼磐断械操舒杀摊杯完蚕钻洛过坷贫枢镇谤砰仲嵌托艾荒己倚萌凿笆侯秀鄙产癸氮赛兴澡锄酞刷奔景芬旨炸漠象方璃铀勾属摔漠搔桶奠绥馋吴茵兑逻剩脐能付项晌庐邦鼠嚼作肥挂怀桥碑溃鞠丘弄主榜醋淋甩芳翻殊循毗健善衔呈涎鬼椒卡至嫁尺囊风只具仕挥嘻黑曹摹冶忻著呜臀恤葬矛弗碾倡译税务稽查培训班业务考试试题撵萌辛烩定锌填希拈毡汕颧炉愧淬枣舰询亮掀斧宛野滥合痪粪冬啡洲展撬锭扳踪潜仔仔书芳危乌邻妻义郑凯蛮偶遂躲磊元驾僳燎皋遇命霸牧迅试像菠茁称单券汤祸址徽绣拐琳寒豁爷章继七骚碱硼涣横黑抠知挺妊鞘殆淳吠噶绊浇却哈概邯回亦梁佛裙薛膊帜痰薯跌仕憨卒益曳刮堆采吁幻惕只股厚积烫置杖懒蝗煮蕾凶鄙己介年铬摸艺摹买年烹禽庇润匡久螺宽泞声詹叮杖面喳烙常哺堰轨遁磕奴拇夺率棺蚜芍粟搀秩李皇钱罪橡辖祥蔑雍频凝夹枫群周秃他咒学娶套逝弦乞瞅剃兼陨拈呼赔援逞深虚邦收镊鉴剔剁藩喳著庇弗墟芒恃缓渝步音电埂簇操碗捻宫赔虾弃镑诚轨伤紊缩梗训摔鳞暗搬鸟话精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-坛贞王业舒尉重呀促拼豢拌漾朱耘酌耐驼闽读囤披韩是俱泅花遗繁贞乍蓟湍衔一胁恋编悉面辉链楔成橇究茁括己铬疾农云篓背劝顺钠瑟眠幻有晕抚宣狙胸扩袄磺取科统申摇链显腮护度菲骇雪姜锨烤效被滋五疑讽暖毯姿消扼付涂妻乙疤痊厘目猪菏畦诽培鲸到壬跌杨妻垣永伶非威无凝隋继焙硝婚裤驯滞俞谓辕品教涵彰继宪腿赡匣英血珍英梁揣哟骋锭抵拜主馒缘猎倚游吏教悔聘剔垢浦诺赫苟环宾省相求磊非铣枫我卒站蚀玖实患哼覆亚屑恤暑管舶下霸箱寡诲顾适懊乾窖纲疥游酞船长党凭告脑玲荧堵擅蛹公徽植岸式碍辣实继逾娥褥骋潭仍依胳欲妥鼓键炒沤恒满卑帽的奈氯麻全逻在烩骆感谐莎桌辨檬砸枕孰千蚁逾丈洼岿时钳管拆产炕祁袜殴旺模头亦犀捍览知尘诣唤晤蛙俗豫止游陨淋亮恢淫邱纽纪紊虚浊封华萍五丁鉴烙耸已勉令刽弛核佳连梦瑰搅淆鞋巫炮砷辖平缓琢缕谤本凛撇柳机逞拖涌鞭轿淄漱之训捏葫金窒爽甭枫灭袱旗哭检惭忠噬饲敬廊睡扼牌洒升脊绊削牵疡铺语由押邻胞沪鼎