工程变更与承包人自购主材成本风险-论文

1 / 8 工程变更与承包人自购主材成本风险（周强 智立新） 摘要 : 工程变更是建设工程施工合同中的必备条款，也是合同履行过程中不可避免的。对施工合同中工程变更、工程变更的约定、合同价款及调整的约定、自购主材成本风险、控制成本风险的对应策略作了简要介绍，并以工程实例阐述了在原材料市场价格上涨趋势下，由工程变更引发承包人在施工合同履行中的自购主材成本风险及对策。 关 键 词 : 工程变更 ;自购主材 ;成本风险 ;策略 中图分类号 : F407.文献标识码 : A 在水利水电工程建设前期各辅助工程施工中，受地理位置、交通 状况和其他条件的限制，许多施工承包合同都约定由承包人自购工程主材及其它工程材料。近年来，由于建材市场价格大幅上涨，在不可预见工程变更情况下，如何最大限度降低主材成本风险，是承包人实现其经济利益的关键。 乌江构皮滩水电站前期施工辅助工程右岸场内 1、 3、 7、9 号公路项目，按施工合同约定，所有工程材料由承包人自购。由于较多的工程变更和主材市场价格大幅上涨，承包人务必在尽可能控制施工成本与实现最大经济效益的搏弈中做好成本风险分析并提出优化管理及应对策略，做到时时控制。 该工程的主要工程材料有钢材、水泥、炸药等，现仅 以2 / 8 钢材为例分析由非承包人责任的工程变更造成的自购主材成本风险。 1 施工合同中工程变更 施工合同履行期间发生了设计变更，主要有 : 号公路 K1+096 K1+431.4段由原设计明挖变更为隧洞，按技术要求，对洞脸进行锚喷挂网支护，洞内采用锚杆、钢支撑结合挂网喷混凝土支护，部分洞段进行钢筋混凝土衬砌 ;K0+420 K1+096 段左侧边坡增加锚喷挂网支护和钢筋石笼护坡。 号公路 K0+293 K0+528 和 K0+585 K0+718 段由原设计的明挖变更为两个隧洞，开挖过程中受不良地质条件的影响较大，两洞之间左侧坡面 出现塌方，按技术要求对洞脸进行锚喷挂网支护，全洞段采用锚杆、钢支撑结合挂网喷混凝土支护后再进行钢筋混凝土衬砌 ;增加对部分路基边坡锚喷挂网支护。 号公路工程 K0+630 K0+690段边坡增设钢筋石笼护坡。 由于上述的设计变更，增加了在锚杆、钢支撑、挂网喷混凝土支护、钢筋混凝土衬砌、钢筋石笼护坡等项目上的钢材用量。 工程变更的约定 建设工程施工合同通用条款关于工程设计变更规定，施工中发包人若需对原工程设计变更，应以书面形式向3 / 8 承包人发出变更通知，承包人按照变更通知及有关要求，进行需要的变更。 因变更导致合同 价款的增减及造成的承包人损失，由发包人承担，延误的工期相应顺延，并按以下规定顺序确定变更价款 : 合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格变更合同价款 ; 合同中只有类似于变更工程的价格，可以参照类似价格变更合同价款 ; 合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由承包人提出适当的变更价格，经工程师确认后执行。 施工合同相关条款约定，如果在签发交工证书时，发现合同价格的增加或减少总额超过有效合同价格的 15%，并且是产生于上述中作价过的全部变更工程累计结果，工程师应与承包人协商并报业主批准后确定一笔管理费调整额 ，从合同价格中扣除或加到合同价格上。如果是增加，超过 15%部分的管理费向下调 ;如减少超过 15%，管理费向上调。 在投标澄清问题答复中承包人承诺 :在合同执行过程中若出现新增单价时，新增单价计算原则与投标报价水平一致，包括定额耗量、基础价格、费率取定。 由于承包人对变更项目单价中“基础价格”的承诺，在当期市场价格上涨条件下，承担了增加主材成本的风险，随着变更价款的增大还将承担下调的管理费用。 合同价款及调整的约定 4 / 8 建设工程施工合同通用条款关于合同价款及调整规定 : 招标工程的合同价款由发包人与承包人依据中标通 知书中的中标价格在协议书内约定。 固定价格合同和可调价格合同确定合同价款的方式，双方可在专用条款内约定。对固定价格合同，双方在专用条款内约定合同价款包含的风险范围和风险费用的计算方法，在约定的风险范围内合同价款不再调整，风险范围以外的合同价款调整方法，应当在专用条款内约定 ;对可调价格合同，合同价款可根据双方的约定调整，双方在专用条款内约定合同价款调整方法。 可调价格合同中合同价款的调整因素包括 :法律、行政法规 和国家有关政策变化影响合同价款，工程造价管理部门公布的价格调整，一周内非承包人原因停水、停电、停气造 成停工累计超过 8h，双方约定的其他因素。 施工合同相关条款约定，在合同执行期间，由于人工、材料、机械价格涨落因素应对合同价格进行调整、调价时，本合同期内不调价。 由上述约定，本合同可理解为固定单价合同。 自购主材成本风险 合同履行期间由于承包人无法合理预见的各种原因发生的工程变更，致使各类主材用量增加，其中实际核销钢材用量较合同内钢材用量增加了约 610%，根据上述施工合同中关于变更和合同价格调整的约定，按一般的理解，变更项目5 / 8 钢材价格上涨的风险应由承包人承担。 从投标到开工直至工程结束的时间段内，市场上的钢材价格发生了大幅波动，参照省建设工程造价信息发布的工程所在地区主要建筑安装材料综合指导价格，钢材综合指导价加权平均上涨了约 33%，而实际采购到货价格受运输条件等制约还要略高于综合指导价格。如果按合同约定的工程量对应的钢材用量计算，产生的价差约为合同价款中企业利润的69%，承包人略有盈利 ;而按变更后的实际核销钢材用量计算，产生的价差约为合同价款中企业利润的 490%，承包人不仅没有任何盈利还将产生合同价款中企业利润金额 390%以上的亏损。 该工程 2002 年 7 月投标， 2002 年 10 月开工，合同工期8 个月，由于工程变 更等各种原因，经业主批准的实际工期大于合同工期，合同履行期间历经了钢材价格的持续上涨，所以，由工程变更导致合同工期的延长加剧了自购主材成本风险。 该工程结算总金额比原合同价款增加 57%，涉及到钢材的变更项目所造成的合同价款增加已超过 15%，根据施工合同对变更项目金额占合同价款比例的约定，承包人将承受在变更项目价格确定时下调管理费用和钢材价格上涨时未能调差的双重风险。 控制成本风险的对应策略 6 / 8 鉴于上述分析，在加强内部管理、做好成本核算与控制的同时，承包人还必须做到以下几个方面。 做好相关文件资料的搜集。由于市 场价格上涨导致钢材采购价格明显高于合同预算价格，增加了合同工程的施工成本，承包人要设专门商务组不间断搜集、整理并保存好钢材采购和价格变动的相关证据，如采购合同、购货发票、政府有关部门发布的价格指数变化和价格调整文件等。 注重合同履行的质量和过程。承包人只有以达到按合同约定质量标准、节点工期目标和总工期目标为前提，以一切为了业主能按期或提前实现工程建设的投资效益为目的，认真全面履行合同，才能实现自身的经济效益。必须对市场变化与合同执行情况进行理性分析，本着实事求是的态度，及时向业主和工程师通报面临的重大成本风 险、完全履行施工合同的决心及合同工程的各阶段成果，最终在合适的时间以详实的文件资料和合理的计算方式向业主明确表达对自购钢材给予价差补助的请求，请求业主关注、理解并能合理考虑承包人承担由价差和工程变更引起的成本风险。 做好主材核销及成本核算。分别核算合同工程量清单相应项目和变更项目单价组成中的钢材单位耗量 ; 分阶段分别核实上述清单项目和变更项目已结算、已完成未结算及预计剩余工程量 ; 按前项核算的钢材单位耗量和核实的工程量分别核算钢材使用量 ; 为控制好内部成本，对钢材采7 / 8 购的市场价格与工程所在地政府发布的指导价 格及合同预算价格进行比较分析 ; 确定核算材料价差数量及增加的直接成本费用。 做好主材核销及成本核算，以便在业主需要时能及时提供充分合理的计算和统计数据。 全面理解合同。特别是关于合同履行中发包人要求变更工程质量标准及发生其他实质性变更条款的约定，根据施工经验，合同双方可能存在理解和解释上的分岐，承包人应以事实和相关文件资料为依据，争取将自已的全部或部分理解和解释得到业主和工程师的认同，以获得合同上的支持。 通过上述对应策略的有效实施，业主本着实事求是、公平合理、风险共担的原则给予适当补助，减轻承包人自购主材 成本风险。 结语 合同履行期间，在市场价格发生持续上涨情况下由工程变更导致的主材成本风险，是承包人无法准确预见的。除了进行事中和事后控