会计实习报告实习报告

1 / 5 会计实习报告实习报告 对银行储蓄存款实名制的一点探讨 暑假期间，我有幸来到了中国工商银行双流县支行进行了为期一个月的会计实习，学到了许多书本以外的知识，受益非浅。下面是我对银行储蓄存款实名制进行的一点简单探讨。 一、储蓄存款实名制的含义 储蓄存款实名制是指居民在金融机构开户和办理储蓄业务时，必须出示有效身份 证明，银行员工有义务给予记录，并要求存款人 在在存单上留下自己姓名 的的制度。其根本宗旨在 于于有效保护个人利益和 维维护国家利益的前提下 ，促进金融体系在公平 、公正、公开的基础上 进进行，保证个人金 融资 产产的真实性、合法性。 我国建 国国五十年来，储蓄存款 制制度一直实行的是记名 储储蓄制度。其记名可以 是是真名、假名、代码亦 可可以是亲友的名字。特 别别是活期储蓄，银行只 认认存折不认人，只要取 款款人提供存折出示印鉴 或或输对密码银行即按折 付付款。储蓄存款实名制 是是发达国家早已实行的 一一项金融制度，也是绝 大大多数发展中国家实行 的的金融制度 . 二、为 什什么要实储蓄存款实名 制制 我国 现现行的储蓄存款记名制 可可以说从源头上造成了 一一系列社会经济问题， 已已经妨碍了改革开放的 进进程，到了积重难返的 地地步。 1、储蓄存款加快增长现 象象下掩盖了触目惊心的 社社会财富转移。截止 19999 年 6 月末，我国 商商业银行储蓄存款总额 达达 6 3 万亿元。我国 居居民储蓄存款是呈几何 级级数2 / 5 增长的， 1987 年年，我国居民储蓄存款 余余额仅 3073 亿元 ,11992年突破 1 万亿 元元 ,1994 年突破 2 万万亿元 ,t995 年突 破破 3 万亿元，到 1998 年末更是达 5 3 万 亿亿元，而仅仅半年 ,19999 年6 月末已达 6 3 万亿元。 1992 年年以来，我国 gDP 增 长长率虽然走上了快速增 长长的通道，最高的年份 是是 1992 年的 14 1 ，最低的年份是 19998 年的 7 8， 从从 92 年到 98 年，算 术术平均数也仅 10 76 ,gDP 的增长与 储储蓄存款增长不同步， 这这说明两点，一是国民 收收入的分配过份向个人 倾倾斜。二是有些个人收 入入已经不来源于国民收 入入，而是直接来源于国 有有资产的流失。 2、税收征管 困困难，偷逃税款严重。 纳纳税是公民的义务，但 在在现实条件下，能偷逃 税税赋成了个人的本事， 对对不少财务管理人员来 说说，逃税倒成了其义务 ，我国个人所得税规模 占占人均 gDP 的比重大 约约在 0 28左右， 远远低于发展中国家平均 水水平的 2 1，税源 流流失过多，根源在于我 国国的现行储蓄存款制度 根根本无法支持个人所得 税税的征收和监管，而存 款款制度的不完善，不利 于于建立公民的信用体系 ，不能明确个人对国家 应应尽的义务，无法通过 税税收杠杆调节居民收入 差差距和贫富差距，缓解 社社会矛盾，使国家集中 力力量办大事。 3、使我国的相关 调调整政策无所适从，实 施施效果大打折扣。比如 ，针对我国内需不旺、 消消费疲软的状况，国家 出出台了一系列刺激消费 的的政策，如连续下调利 率率、鼓励消费信贷、征 收收储蓄利息所得税、增 加加公务员和事业单位人 员3 / 5 员工资收入、刺激教 育 消消费等等，但这些政策 实实施效果很不明显，为 什什么 ?因为储蓄存款记 名名制掩盖了贫富差距， 立立法和行政机构很难对 症症下药，对少部分暴富 阶阶层的人士来说，收入 只只是数字的增加减少， 钱钱对他们来说几辈子也 花花不完，该 有 的 都 有 了 ， ， 因 此 他 们 对 刺 激 消 费 的 的 政 策 很 麻木。 4、个人信用制 度度无法建立起来。市场 经经济就是信用经济，一 切切经济关系要靠信用来 维维系，没有好的信用制 度度，就会产生 “ 交易冷 淡淡 ” 和 “ 投资锁定 ” 现 象象，由于互不信任，交 易易方式会向现金交易和 以以货易货等原始的刻板 的的方式滑落， “ 银行惜 贷贷、企业惜投、个人惜 借借 ” 的悲观情绪弥漫， 造造成经济活力日益下降 ，宏观调控政策难以发 挥挥作用。个人信用制度 建建立当然是一个复杂的 程程序，涉及到金融法律 法法规建设、金融产品创 新新、技术创新和管理创 新新等诸多内容，但储蓄 暑暑期实习报告存款实名 制制则是最基本、最核心 的的内容。 三、如何实 行行储蓄存款实名制 1、以现有的 个个人身份证号码为基础 ，建立储蓄存款实名制 。信用是公民活在世上 的的面子和通行证，个人 信信用的好坏直接关系到 能能否享受贷款、透支和 分分期付款，还影响到退 休休保障。在储蓄存款实 名名制的 记录和支持下， 每每个人的每一笔收入、 交交易、纳税、借款、还 款款的情况都记录在案， 作作为考核信用的基础。 2、明确一个申报确 认认期，对现有个人帐户 及及个人财产进行申报登 记记，说明可计算的合法 来来源，对于到期按兵不 动动，无人认4 / 5 领的，以及 无无法说明合法来源的， 国国家给予冻结调查，违 法法收入将没收充公。 3、实行 银银行帐户与税务机关联 网网，个人帐户收支情况 在在授权范围内报送税务 局局，由税务局作为纳税 依依据，税务局有义务对 个个人财产高度保密，并 建建立相应的惩罚措施。 为为堵塞现金交易、逃避 税税务检查的漏 洞，银行 应应严格控制大额存取款 的的数量和次数，对不正 常常情况报送税务局。 4、要促 进进支付手段的票据化， 为为财产登记和依法征税 提提供依据。尤其是个人 帐帐户要普及支票转帐业 务务，票据清算要实现电 子子化、即时化、通存通 兑兑化，切实提供 “ 随时 、随地、随意 ” 的个人 转转帐业务，逐步改变传 统统的依赖现金交易的做 法法。 四、实行储蓄存 款款实名制中要注意减轻 负负面影响 50 年来， 我我们是靠广大老百姓的 勤勤俭节约的美德和高储 蓄蓄率才支撑起社会和经 济济的稳定和发展。金融 是是经济的核心，金融稳 定定了，人心才能稳定 ， 社社会才能稳定和发展。 发发展储蓄需要安全感， 安安全感源于储蓄保密性 ，实行储蓄存款实名制 ，有可能造成存款人不 安安全心理的增加，因为 “ 怕露富 ” 是一种普遍 的的社会心理，老百姓怕 露露富，贪污腐败分子也 怕怕露富，如何在两者之 间间权衡，趋利避害，很 费费思量，这是我们实行 储储蓄存款实名制要考虑 的的第一个问题。第二， 推推出储蓄存款实名制后 ，大批黑色和灰色收入 将将退出银行储蓄，一部 分分深怀恐慌心理的老百 姓姓也可能提款增加，而 这这种存款下降必然首先 冲冲击中小银行，因为中 小小银行的历史、背5 / 5 景和 存存款实力一直是老百姓 把把 握不住的。存款的过 份份提取将造成银行流动 性性风险和支付压力，所 谓谓水落石出，存款的下 降降有可能使商业银行的 不不良资产突冗出来，由 此此冲击到整个银行体系 ，甚至引起金融恐慌。 因此，减轻实行储蓄 存存款实名制的负面影响 ，关键要做好以下三 点点： 1 、加强法律法规配套 建建设。如 “ 保密法 ” 、 “ 个人财产保护法 ” 。 2、 加加强职业道德教育。对 银银行内部工作人员和公 安安、法院、纪检、审计 等等执法部门内部工作人 员员进行职业道德教育， 严严格执法，严格保密。 加加大对执法部门的监督 力力度，控 制好执法机构 对对个人金融财 产查询 、冻结、划扣的权力。