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银行管理论文-商业银行内部控制状况的模糊综合评价方法.doc银行管理论文-商业银行内部控制状况的模糊综合评价方法.doc

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银行管理论文商业银行内部控制状况的模糊综合评价方法摘要随着国有商业银行的陆续上市,建立健全其内部控制体系成为紧迫任务,而内部控制体系的建立和健全离不开有效的评价方法,本文试用模糊综合评价方法对内部控制状况进行评价。模糊综合评价模型由因素集、评语集、权重集、分数集等构成,由专家或者熟悉内控的人员做出评价得出评语集;根据中国银监会的“内部控制评价计分方法表”,用层次分析法AHP确定指标权重;用模糊聚类分析对评价结果进行归类和综合评价,并以某商业银行的内部控制为例说明这种方法的运用。我国目前内部控制评价缺乏定量评价,本文的模糊综合评价方法是对定量评价的一种尝试。关键词商业银行;内部控制;模糊数学;模糊综合评价有效的内部控制机制是防范金融风险的第一道屏障,而以建立和完善有效内控机制为主要内容的商业银行内控体系建设,则是银行风险监管的基础和关键。国外在进入20世纪90年代后,对于内部控制的研究进入了一个新阶段。1992年,美国“反对虚假财务报告委员会”下属的,由美国会计学会AAA、注册会计师协会AICPA、国际内部审计协会IIA、财务经理协会PEI等组织参与的“发起组织委员会”简称COSO专门致力于内部控制研究。1992年,发布COSO报告,首次把内部控制从原来的平面结构发展为立体框架模式,代表着国际上在内部控制研究方面的最高水平,是内部控制理论研究历史性的突破。COSO报告发布后,很快得到了广泛的认可,世界各国及各专业团体纷纷效仿,对内部控制进行重新研究,并采用COSO报告的最新理念,发布了自己的文告。1998年9月,巴塞尔银行监督委员会在吸收COSO报告的研究成果基础上,发布银行组织内部控制系统框架,系统地提出了评价商业银行内部控制体系的指导原则,巴塞尔监管委员会还在内部控制的五大基本要素之外,增加了监管当局对内部控制的检查和评价,把它作为内部控制的另一个不可忽视的内容。可见,巴塞尔委员会同COSO委员会一样,对内部控制理论的研究是多角度、全方位的。我国为了促进商业银行建立和健全内部控制的体系,防范金融风险,保障银行体系安全稳健运行,中国人民银行借鉴国际经验制定了商业银行内部控制指引,于2002年9月7日公布施行。指引是根据巴塞尔协议的风险管理原则制定的,充分体现了巴塞尔协议的核心思想,为我国商业银行内部控制制度的完善与国际接轨指明了方向。国内在研究商业银行内部控制的文献
编号:201312161611366794    类型:共享资源    大小:14.38KB    格式:DOC    上传时间:2013-12-16
  
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