成本核算流程要求

成 本 核 算 制 度 根据我公司 生产 特点及 管理 要求， 我公司成本核算方法定为订单核算，视每个订单为一个 成本核算的对象， 订单所列品种也要分别核算 ，也就按结算单核算 ， 以便于对每个生产订单的成本 进行考核，同时也可以对品种进行核算和分析，使成本管理反映的资料横向、纵向都能得到准确反映，为了保证成本核算及时、准确， 给 税务及 董事长提供报表， 特制定如下 规定 。 一 、财务结账日每月 28 日：每年二月 份 定为二月末： 12 月份据 情况依财务通知确定。 二、 计划员相关报表方面要求： 1、计划员必须把次日生产日计划当日四点前发放至 各生产机长、各保管员两方。并且制定接收单，机长及保管员接到日计划确认后，在接收单签字确认。 2、月末报表： 各车间计划员 于 每月 30 日 17： 00 点前 把 上月 准确 生产投入 表、 半成品盘点明细表及生产报废明细表 报送财务 。 3、由 车间成品保管员填写各生产订单号结算单封皮，交于计划员，计划员依此做结算单的物料表及工时表。由本生产厂审核，签字。于成品入库单日期五日后交于财务。 要求： 1、计划员必须按时发放生产日计划，以各接单人是否签字 为准 。 2、 月末 报表保证表物 相符，与上月衔接准确 、本表逻辑关系准确 3、 各表必须 有制表人、部门主管签字确认。半成品表需要 车间工段组长确认签字后报送。 废品表需要技术部、质检部生产部厂长签字确认。 各月车间半成品盘点必须通知稽核跟盘，双方盘点后半成品表稽核签字生效。 4、 结算单物料与工时表按封皮实际入库 信息相对应统计，结算单物料表实领与应领相符合，责任人计划员。 5、 各 月末报 表报送书面版和电子版一式两份。 责任： 对不能按规定 办理 ， 责任 人乐捐 10 元 /次 ，部门主管联带责任乐捐 5 元 ， 延迟报表， 且 没有延报申请，对制表人 10 元 /日进行处罚。 三、 车间方面要求： 1、各生产车间接到计划员次日生产日计划后 ，各机长按定额员所签字后本工序材料定额表，及时算本序明日领料明细，按生产订单号提报定额材料领料单。 次日 早拿定额材料领料单到仓库领料，领料单一式两份，签字后仓库留存一份。 对超出定额领料填报补料单，并且办理完补料手续后方可领料。 否则保管员有权不予领料。 要求 ： 1、各生产机长必须按定额员所签字定额算料，不按定额领料，按超出材料价值金 额罚款。 2、机长有权对定额提出更改建议，上报厂长，经稽核审查后，经技术同意签字，定额员及时更改定额。没有及时更改定额造成的损失，由定额员承担。 责任：对不按规定办理，责任 人乐捐 10 元 /次 ，部门主管联带责任乐捐 5 元 。 延迟领料，且没有计划员调整计划单，保管员对领料人 10 元 /次 /单进行处罚。 四、各车间保管员方面要求： 1 保管员根据 采购物 料清单 、请购单 、 盘查到料数量 准确 后，方可入 库 材料 ， 入库单需要采购员签字。 2、保管员接到计划员日计划后，签字确认后，日计划每月装订成册，以备抽查。 3、保管员按当日生产计划，按定额员所给定额审核各机长定额领料单， 按生产订单号打材料出库单， 同一生产订单号打同一张单子上，否则视为无效单据， 并由各车间厂长受权 可签字 人员签字后 ，领料人签字后 方可领出材料 。 4、 为 保 证完全按定额领料，超出定额时没有手续齐全的补料单， 保管员 不予出料，因 此 延误生产进度，由生产负责。 5、 保管员 每日材料 出入 库 单 ， 当日报送财务 ，特殊情况在 三 个工作日 内 报送财务。 6、保管员每月 1 日前报送上月材料盘点表。 报表保证与上月衔接准确，本月逻辑关系正确。 要求： 1、入库单与实物相符，物料清单保管员签字，无物料清单不允许入库，保管员必须当日通知采购部，若 仍不提供清单，材料未入库，责任同采购部负责，日后提供采购清单的，保管员对其进行 5 元 /次处罚后，方可入库。 2、 日计划 装订 缺失造成特殊情况查不明原因，其责 任由保管员负责。 3、严格按 生产订单与 做材料出 入 库单据， 当日 报送相关部门 材料出入库单 4、 补料单严格按公司制定的补料手续办理，补料单必需注明补料原因及所对应的生产订单等详细信息，写明退料明细，无退料必需经稽核签字确认。补料单必需有生产厂长、质检员、定额员、技术员、稽核、申请人签字方可有效，否则无效。 责任：对不按规定办理，责任 人乐捐 10 元 /次 ，部门主管联带责任乐捐 5 元 。每月末报表若不能按时报送，说明原因，交财务由董事签字后的延迟申请，对不按时报表且又没延迟申请，给予主管 10 元 /每日罚款。 五、 1、 成品保管员 按生产订 单 做 产成品入库单 ， 与生产计划同步入库， 每天 入库单在 两个 工作 日 内报送财务 ， 每月 一号 报送产成品报表。 2、 每月 按实际成品入库 填报 成品结 算单 封皮 ，对整单跨月入库情况，结算按入库单内容单独结算。 并且 当 日内交 计划 员。 3、各成品入库时，成品保管员及时与材料保管员办理成品发出时所需标准配件的领出手续，存放在成品库房，以待成品发出时对应发货。 要求： 1、 必须有 销售及生产 订单号 ，与生产 日计划入库相符 。 2、保证产成品帐、表、物数量内容相符。 3、产成品表报送书面版和电子版一式两份。 责任： 对不能按规 定准确报送责任人乐捐 10 元，部门主管联带责任乐捐 5 元。延迟报表，如没有延报申请，对制表人 10 元 /日进行处罚。 六、 对定额员要求： 1、 对标准 BOM 进行日常维护与审核，及时对生产及技术各方 更改建议，核对后进行更改。 2、 对销售订单价格审核 。 七、 劳资人员每月 25 日报送相应月份工资汇总表 及 每月 5 号报送 本月办公用品明细表 。 每 月 报送财务 办公室用品出入库单 。 要求： 1、工资表及时准确、本表数据 逻辑关系 准 确。 2、办公用品表出入库 单数量、单价、金额齐全、核算准确。逻辑关系正确。办公用品表内容与实物相符。 4、工资表待发工资名单，在每月 25 号下班前交与财务，过期不收，且责任归于人资。 3、办公用品表报送书面版和电子版一式两份。并经部门主管签字确认。 责任： 不准时报送 ， 制表人 乐捐 10 元。 主管联带 责任乐捐 5 元 。 延迟报表，如没有延报申请，对 主管 10 元 /日进行处罚。 八、 因公司要求 ERP 与生产同步，故要求每月各个报表与 ERP 中各数据相符，并保证各表在规定时间内报送，若因 ERP 原因导致报表与数据不符（包括 ERP中各模块衔接错误等问题）， ERP维护人员与各表制表人同额度处罚。 九、 成本会计每月 10 日出具成 本 核算表 及成本分析。 十、 财务部 15 日提供给董事长财务报表 十一、 各表 规定 1、 对于不按时报 送单据 ， 不按时报送每月报表的各制表人及主管部门， 给予乐捐10-20 元 处罚 ，部门领导负联带责任，乐 捐 5-10 元。 2、 对各部门所报各表及电子版，必需保证 帐表物相符 ，不准确情况， 报送稽核 查明 原因追究其责任。 视情况乐捐 20-30 元不等 。 3、 各部门报表报送不准确，财务 予以罚款后退回，并且 各部门在一个工作及时查明原因， 报送正确的报表，如仍延迟报送，制表人按各表责任双倍额度乐捐。部门主管按联带责任额度乐捐。如延迟报送罚款仍未报送者，按每表 50 元 /次乐捐。 4、 各报表按时报送，如遇节假日，按节假日天数依次顺延。 5、 如有特殊情况 （如延迟报送、 数据不符 且无法解决 ）