会计人员岗位责任制细则

1 / 14会计人员岗位责任制细则根据中华人民共和国会计法 、 会计基础工作规范 、 会计人员职权条例 、 总会计师条例及有关法规，结合我校的具体情况，制定本细则。会计工作岗位一般分为：总会计师岗；会计机构负责人岗；主管会计人员岗；出纳员（包括现金、银行出纳）岗；财产物资核算员岗；工资核算员岗；成本费用核算员岗；财务成果核算员岗；资金核算员岗；往来结算员岗；稽核员岗；记帐员岗；会计报表及预决算编制人员岗；档案管理员岗。开展会计电算化和管理会计的单位，可以根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他岗位结合。会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。一、总会计师岗位责任1组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与本单位重要经济问题的分析和决策；2总会计师具体组织本单位执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保护国家财产；2 / 143负责对本单位财会机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；组织会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权；4协助单位主要行政领导人对企业的生产经营，行政事业单位的业务发展以及基本建设投资等问题作出决策。参与新产品开发、技术改造、科技研究、商品（劳务）价格和工资奖金等方案的制定；参与重大经济合同和经济协议的研究、审查。5负责组织本单位的下列工作：（1）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（2）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（3）建立、健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；（4）承办单位主要行政领导人交办的其他工作。二、会计机构负责人岗位责任1掌握国家颁布的财经法律、法规、政策、条例和上级有关主管部门制定的财会制度、规定及管理办法，结合本企业、事业单位的实际，组织制定其内部的财会规章制度，并负责贯彻实施；3 / 142组织建立会计人员岗位责任制，负责对会计人员的考核；3组织编制企业、事业单位的财务成本、经费预算计划、检查督促财务成本、经费预算计划的落实，并对财务成本计划的完成情况和经费预算执行情况进行分析；4组织财会人员做好会计核算工作，充分发挥会计工作的核算和监督作用，审查对外提供的会计资料；5按时足额完成各项上交任务，不挤占、挪用、拖欠、截留应交收入；6审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件；7参加生产经营管理会议，参与经营决策，当好领导的参谋和助手；8负责加强会计档案的管理工作和会计人员工作变动的监交工作；9组织财会人员各种学习、培训工作，不断提高财会人员的素质和财务管理水平；10承办总会计师交办的其他工作。三、主管会计岗位责任1认真贯彻会计法 、 会计基础工作规范 、财务通则、会计准则、各种专业财务会计制度及其他财经、会计法规等。在会计主管领导下，结合本单位具体情况草4 / 14拟各项财务会计制度，按程序获得批准后贯彻执行；2协助会计主管，组织好会计机构、会计人员内部岗位责任制与稽核制度，分工明确、合规合理、互相协调、有指标、有考核。依照会计制度与会计基础工作规范的要求，经常检查各岗位的核算工作；3在会计主管领导下，组织会计循环过程，依法进行会计核算，实行会计监督，做好预测、计划、控制、核算、分析和考核工作。协调、督促、检查各岗位会计工作，定期编制年、季、月的财务成本计划、经费收支计划、长期和短期借款计划；并按期编报内外会计报表，及时反馈信息，为企业、事业单位决策提供依据；4协助会计主管，组织好资金循环过程，筹集和供应资金，把握流动资金占用的变化趋势，研究市场动向与对策，按照拓销促产、以产定供的市场经济规律、协调供产销之间和供产销与资金之间的平衡衔接，规范结算工作，努力保持企业的正常支付能力，提高营运和盈利能力；5协助会计主管，对固定资产和流动资产实行归口分级管理，组织有关人员进行定期考核和财产清查工作；6组织按时足额地完成各项上缴任务，不挤占、挪用、拖欠、截留；7在会计主管领导下，配合企业、事业单位经营机制、管理职能的转换，运用现代化方法加强会计管理，实5 / 14行财务成本、经费收支的目标管理、责任会计核算与质量成本核算等，充分发挥资金、成本、利润、工资等经济杠杆作用，组织和逐步完善一个既有内在活力、能自我调控，又能自我约束的财务机制，实现会计工作由核算型向管理型的转轨；8协助会计主管，审查或参与拟定经济合同，协议及其他经济文件；9协助会计主管，组织会计人员学习业务技术和现代管理方法，不断提高人员素质与会计管理水平；10按照会计法 、 会计基础工作规范和会计档案管理办法的规定，管理好会计档案，办好会计人员工作变动或机构并撤时的交接工作。四、出纳员岗位责任1办理现金收付和银行结算业务；2按日逐笔登记现金和银行存款日记帐，并结出余额；3保管库存现金和各种有价证券，随时掌握银行存款余额和库存现金限额，严格控制签发空白支票，按月编制银行存款余额调节表；4保管有关印章、空白支票；5执行现金、银行存款管理制度和收支结算纪律。五、财产物资核算员岗位责任6 / 14（一）固定资产核算员岗位责任1会同有关部门拟定固定资产管理制度与核算办法；2组织本单位固定资产核算；3协助有关部门加强固定资产管理，定期与其对帐，使帐帐相符；4负责固定资产的明细核算；5加强对固定资产折旧与修理的管理与核算，确保固定资产的安全、完整；6会同有关部门定期对固定资产进行盘点清查，确保固定资产帐实相符；7定期组织分析固定资产的使用效果。（二）材料核算员岗位责任1熟悉和掌握有关财务会计法规，会同有关部门制定本单位的材料核算与管理办法；2确定合理的材料存货定额，掌握材料的动态；3做好材料储备控制；4筹措采购资金，审核采购用款计划；5搞好材料的日常核算和管理工作；6负责做好材料的稽核工作；7负责材料销售业务核算，按时交纳税金；8搞好委托加工材料的审核和管理工作；7 / 149参与材料的清查盘点工作。六、工资性费用核算员岗位责任1核算工资基金和同类性费用的使用情况，监督企业、事业单位严格遵守有关工资性费用管理政策、制度和批准的计划；2正确及时地计算和发放、支付工资及同类性费用，监督企业、事业单位与职工的工资性费用结算情况，贯彻按劳分配原则 ；3按照工资性费用的用途和发生地点，合理地分配工资性费用，正确计算产品成本；4组织企业、事业单位的工资发放，办理规定的代发代扣业务；5及时报送有关报表，办理补贴等有关款项查收拨付业务；6定期进行工资性费用核算检查；7按月装订工资核算资料，妥善保管，并定期全数归档。七、成本费用核算员岗位责任1根据国家发布的两则以及本行业的财务制度和会计制度的有关规定，结合本单位生产经营的特点和管理的需要，为拟定本单位的成本、费用核算办法提供资料；8 / 142根据本单位生产经营、事业发展计划和降低成本、费用的任务，将其指标分解，层层落实，实行成本归口分级管理，建立责任成本体系，组织成本、费用计划的实现；3积极会同有关部门，建立健全各项原始记录、定额管理和计量检验等制度，为正确计划成本、费用，加强成本、费用管理提供可靠的依据；4认真贯彻真实性原则，对企业、事业单位运营过程中发生的费用，正确进行分类、审核、记录、归集和分配；5要认真贯彻本行业的财务制度和成本、费用核算的有关规定，正确掌握成本、费用开支范围和开支标准；6认真进行成本、费用开支的事前审核，严格成本、费用控制，促进增产节约、增收节支，提高企业、事业单位的经济效益；7开展目标成本、费用管理和质量成本、费用管理，建立健全企业、事业单位内部的成本、费用责任单位，明确各自的职责和权限，对责任中心的业绩进行评价与考核；8根据帐簿记录，成本、费用计划和上年成本、费用等有关资料，编制各种成本、费用报表，分析成本、费用计划的执行情况和升降因素，预测成本、费用发展趋势，9 / 14提出降低成本、费用的途径和加强成本、费用管理的建议；9组织在产品、自制半成品的核算与稽核工作，定期进行盘点，发现盈亏，查明原因，及时处理，做到帐实相符；10深入基层，解决成本、费用工作的问题；11定期进行成本、费用核算工作的检查，发现问题及时上报有关领导，并协助有关领导予以解决；12保管好各种会计凭证、帐簿、报表及有关资料，防止丢失或损坏，按期装订，定期归档。八、财务成果核算员岗位责任1熟悉并掌握有关利润方面的制度规定，如实反映企业利润和事业收位置的形成、分配情况；2根据企业目标利润和本单位的销售计划、成本计划，事业单位发展目标和收支计划等有关资料，按年、按季、按月编制利润、收益计划，并落实到有关部门，经常督促检查，保证利润，收益指标的实现；3办理销售、收入款项和结算业务；4货款收回、收入收讫，按规定及时正确地填制记帐凭证，进行帐务处理；5负责销售和利润、收益的明细核算；6及时清理收回销售货款和应收收入，对长期拖欠10 / 14货款、收入造成坏帐损失，应按有关规定进行坏帐损失的帐务处理；7编制损益表、利润和收益分配表，进行利润、收益的分析和考核；8协助有关部门对产成品进行盘点。九、资金核算员岗位责任1熟悉和掌握有关的财务会计与制度，提供资料，并参与拟定企业、事业单位资金管理与核算办法；2会同有关部门核定流动资金存货定额；3参与编制资金计划和银行借款计划；4协助领导进行流动资金调度，组织流动资金供应，考核流动资金使用效果；5上交各种款项；6负责流动资金核算，编制流动资金报表；7办理有关流动资金存货的报批手续，对盘盈、盘亏、毁损和报废的资产进行帐务处理。十、往来结算员岗位责任1按照国家有关制度规定，负责对购销收支以外的应收应付、暂收暂付往来款项等建立必要的管理制度；2企业、事业单位应做好往来款项的明细核算，正确使用会计科目，按规定设置必要的明细帐，作到记帐清楚，余额准确， 帐表相符，并按规定编报季、年度的11 / 14债权债务方面的报表；3企业、事业单位应定期进行其他应收款、其他应付款等帐款的清查核对，在年末编制决算报表前，要普遍进行清查，编制清查报告表，发现问题，查明原因，并针对问题和原因，提出加强往来款项管理的建议或措施；4会计准则规定，允许企业提取坏帐准备，企业对应收款可以按规定方法和比例计提坏帐准备，处理相关帐务。事业单位也要按规定及时处理坏帐，并采取措施避免、减少坏帐损失。十一、稽核员岗位责任会计稽核员是对会计核算和会计监督的综合业绩的一项检查工作。会计稽核岗位职责范围包括：一是审查企业、事业单位的财务成本计划、收益计划，二是审查企业、事业单位的各项财务收支，三是复核企业、事业单位的会计凭证、帐簿和会计报表。1严格按会计准则 、 财务通则的要求，认真执行会计法 、 会计基础工作规范 、 关于违反财政法规处罚的暂行规定 、以及其他有关规定，对一切经济事项，要逐笔审核，对超计划或不符合规定的收支，要制止或提出意见，向领导汇报，积极采取措施，妥善处理；2按照上级主管部门的规定和企业、事业单位运营方针、目标、制度的要求，审查各项计划指标的计算和结12 / 14果的正确性，指标间的衔接平衡，计划的合理性、可行性，对审查中发现的问题，要提出修正的意见和建议；3审核会计凭证的合法性、真实性、手续的完备性，数据的正确性、科目运用和会计分录的合规性；4审查帐簿设置、记录的合规性、合法性、真实性；5审查各种会计报表是否符合现行制度规定的编报规范，是否反映了企业、事业单位的真实情况及报表的连续性、衔接性；6会计稽核人员，要对审核签署过的会计凭证、会计帐簿、会计报表承担责任。十二、记帐员岗位责任1按照国家统一会计制度的规定和本单位会计业务的需要设置会计帐簿、选择帐簿本式；2按规定启用会计帐簿、办理帐簿管理、使用的有关事宜；3根据审核无误的会计凭证和登记帐簿的基本要求登记会计帐簿；4实行会计电算化，用计算机打印的会计帐簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章，总帐和明细帐应当定期打印，现金和银行存款日记帐应当日打印，并与13 / 14库存现金核对无误；5帐簿记录发生错误，必须按照规定的方法进行更正，不准涂改、挖补、乱擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写；6按照规定定期结帐，遵守记帐、结帐规范，进行帐簿间的核对，做到帐证、帐帐相符；7按规定经允许提供会计帐簿资料。十三、会计报表及预决算编制员岗位责任1按照中华人民共和国预算法和国家统一会计制度规定定期编制财务报告。对外报送的财务报告应当根据国家统一会计制度规定的格式和要求编制。内部使用的财务报告，按单位规定的格式和要求编制；2会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚，会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字应当相互一致，本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接。做到帐表相符，表表相符；3按照国家统一会计制度的规定认真编写会计报表附注及其说明，做到项目齐全、内容完整；4综合分析企业、事业单位的财务状况和经营成果，针对影响企业、事业单位财务状况的重大问题，开展深入14 / 14的调查研究，找出存在的问题和原因，提出改进经营管理的措施和建议；