审计视角谈谈行政事业单位如何加强财务管理

审计视角谈谈行政事业单位如何加强财务管理,随州市审计局 刘大江2014年11月,审计知识简单介绍,近年来审计发现的主要问题,加强财务管理的建议,一、审计知识简单介绍,1、什么是审计？国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。2、审计的分类？,第九十一条：国务院设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企业事业组织的财务收支，进行审计监督。审计机关在国务院总理领导下，依照法律规定独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。第一百零九条：县级以上的地方各级人民政府设立审计机关。地方各级审计机关依照法律规定独立行使审计监督权，对本级人民政府和上一级审计机关负责。,3、国家审计机关成立,4、国家审计的类型,4、国家审计的作用,国家审计的本质是国家治理这个大系统中一个内生的具有预防、揭示和抵御功能的“免疫系统”，是国家政治制度的重要组成部分。 李克强总理就多次要求，审计要当好国家利益的捍卫者、经济发展的“安全员”、公共资金的守护者、权力运行的“紧箍咒”、反腐败的利剑和深化改革的“催化剂”，为推动完善国家治理和实现可持续发展做出积极的贡献。,5、国家审计展望中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定（五）强化对行政权力的制约和监督。加强党内监督、人大监督、民主监督、行政监督、司法监督、 、社会监督、舆论监督制度建设，努力形成科学有效的权力运行制约和监督体系，增强监督合力和实效。 完善审计制度，保障依法独立行使审计监督权。对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖。强化上级审计机关对下级审计机关的领导。探索省以下地方审计机关人财物统一管理。推进审计职业化建设。,审计监督,审计知识简单介绍,近年来审计发现的主要问题,加强财务管理的建议,二、近年来我市行政事业单位 审计中发现的主要问题,1、预算编制不规范、执行不严格2、违规收费、摊派问题得不到有效解决，无依据收费、向二级单位收费、扩大范围收费、向企业收费3、专项资金使用不合规，滞留、欠拨、挪用时有发生4、没有严格执行“收支两条线”规定，坐收坐支。,5、支出不合规。（1）超预算、无预算支出（2）报销上级部门或其他单位费用（3）请客送礼（4）违规发放津补贴（5）招待费开支过大（6）不合规发票报销费用票据开具完整，附件不齐全，假发票，以材料票代替建安票列支工程款等,6、往来款长期不清算。7、没有依法纳税及缴纳国有资产占用费8、固定资产核算、管理不严格造成资产流失、账实不符9、内部控制制度不健全，执行不到位10、财务人员素质满足不了工作需要11、财经法纪意识淡薄，分不清经济行为是否违规,审计知识简单介绍,近年来审计发现的主要问题,加强财务管理的建议,三、加强财务管理的几点建议,1、掌握本单位财务现状（1）收入来源及规模情况（2）支出去向及结构情况（3）资产状况及保值增值情况（4）应收、应付情况（5）财务人员素质情况（6）财务制度建立健全及执行情况,文体局2013年财务现状,2013年收入,2013年支出,2013年支出分月情况,2、加强财经法规学习（1）学习一批财经法律,政府采购法招投标法,（2）学习一些财务规则,（3）学些一些财政管理规定 专项资金管理规定专款专用 财政票据管理规定合规开票 财政资金管理规定收支两条线、国库集中支付 政府集中采购规定采购目录及采购标准 部门预算管理规定科学、完整、刚性,（4）学习一些底线规定,财政违法行为处罚处分条例,中国共产党纪律处分条例,中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则,行政机关公务员处分条例,违规发放津贴补贴行为处分规定,十八大以来中央出台规定,3、完善内部控制制度（1）财务制度现金制度、公务卡制度、不相容职务分离制度、 分级审批制度、盘点制度（2）资产管理制度建筑物、信息设备、车辆、低值易耗品等（3）公务接待制度（4）差旅费管理制度（5）会议费管理制度（6）培训费管理制度（6）公休假、加班管理制度（7）政府采购及招投标制度,4、经常接受外部监督特别是审计监督，及时整改存在的问题审计监督是对公共资金、国有资产、国有资源、领导干部经济责任的全覆盖式监督审计监督是对用钱、用权、落实政策的全过程监督审计监督是专业化的经济监督,5、掌握几个技巧（1）发票识别技巧要有国、地税监制印章，否则都是白条，不能作为报销依据要素要齐全，开票日期、品名、数量、单价、金额、盖章、附件等手开发票背面要有复写痕迹可以在税务网站上查询真伪/hbgs4/,（2）签字审批技巧示例1：同意核销 示例2：同意核销5600元示例3：同意核销伍仟陆佰圆整示例4：同意核销伍仟陆佰圆整，单据6张示例5：经研究，同意核销伍仟陆佰圆整，单据6张,（3）掌握一些信息化技术，注意信息安全目前各单位非税票据开具、财政支付、会计核算、工资上报都是网络系统，财政使用的是服务器/客户端 模式，数据存