中级烟草专卖管理员ppt 学习材料

中级烟草专卖管理员职业技能培训,内蒙古烟草专卖局职业技能鉴定站 王建锋2009年3月,案件查办各项分值,案件调查 7分 理论部分 20分 案件审理 13分 案件调查 15分 技能部分 30分 案件审理 15分,内容提要,案件查办 一、案件调查 二、案件审理,第一节 案件调查,案件调查要分为案前调查和案后调查。案前调查主要是获取将要发生或正在发生的违法活动的相关信息和线索，案后调查主要是案件查获后或立案后，进一步深挖事实和查证证据的过程。案前高查多数靠外部提供信息，面案后调查靠执法人员的努力和能力。本节将结合涉烟案件的调查情况，重点介绍情报的分析和调查取证的方法技巧，以提高专卖管理人员的案件调查能力。,一、情报的分析,1.情报分析的概念 涉烟情报分析是指为打击和预防涉烟违法犯罪提供决策依据，涉烟情报工作人员或办案人员对与涉烟违法犯罪有关的情报资料间的关系进行发现和深入理解的活动。,涉烟情报分析的主体： 熟悉烟草专卖管理业务的涉烟情报工作人员和办案人员。分析的目的： 为打击和预防涉烟违法犯罪提供决策依据。分析的核心： 对涉烟情报资料间的关系进行发现和深入的理解，进而理解情报资料所代表的涉烟违法犯罪行为的关系。,2.情报分析的意义,（1）内部意义 （2）外部意义 辅助决策 支持处罚,（1）内部意义,情报分析过程是对情报资料进行整理，将收集到的大量、无序的情报资料进行分类、登记、加工、整理，通过分析情报资料的合法性、可靠性、确实性、秘密等级等认识情报所代表的违法犯罪行为之间的关系的过程。 这种认识是一种新的情报，并且这种情报对决策有重要意义。,（2）外部意义,辅助决策。情报分析的主要作用在于为决策提供依据，通过正确的决策体现它的作用和意义。可以直接打击和预防涉烟违法犯罪，产生社会效益。 支持处罚。从处罚的角度看，情报的载体或情报本身可能就是证据，收集情报的过程也就成了补全证据的过程。可以将调查过程、证据链条、涉烟违法犯罪过程、涉烟违法犯罪人之间的相互关系等清晰的展现出来，有利于处罚的正确作出。,（二）情报分析方法,1.逻辑思维方法（1）比较法： （2）分析与综合法： （3）推理： 2.数据整合方法3.线索型涉烟情报的具体分析,二、调查取证,（一）证据的法理分类 1.根据证据的不同表现形式，可分为言词证据和实物证据。 言词证据又称人证，是指通过人的语言、文字表现出来的证据，如证人证言、当事人陈述、鉴定结论等。 实物证据是指以实物形态表现出来的证据，包括物证、书证、视听资料等。,2.根据证据的不同来源，可分为原始证据和传来证据。 原始证据是直接来源于案件事实的证据，即通常所说的第一手材料，其中包括直接了解案件情况的证人证言、当事人陈述等。 传来证据派生于原始证据，是通过原始证据的传抄、转述而产生的证据，如从了解案情的人听到的有关案情的陈述、书证原件的复印件、物证的照片等。,收集、审查传来证据应注意事项,（1）尽量采用、寻找原始证据，在原始证据无法取到的情况下，要努力收集传来证据，并加以相互印证； （2）审查传来证据的传播途径和环节，以保证传来证据与原始证据的最大一致性； （3）传来证据应有一定的数量，从每个传来证据中提取共同之处，以获取与案件事实最大限度的一致性； （4）传来证据无论传播了几个环节，其根源必须是原始证据。,3.根据证据与案件主要事实的不同关系，可分为直接证据和间接证据。 直接证据是指能够直接证明案件主要事实的证据，通常包括当事人的陈述、熟悉全部或主要案件事实的证人证言、能够单独反映案件主要事实的视听资料等。接证据的证明力强，使用直接证据要特别注意它的真实性，需要与其他证据相印证。 间接证据是指不能直接确定案件的主要事实，需与其他证据结合，才能证明案件主要事实的证据,（二）调查取证的概念,调查是指烟草专卖行政主管部门对涉嫌违法的事实、行为和当事人进行询问，核实情况的活动。取证是在调查的基础上，依法取得证明案件事实的客观证据的行政活动。 调查取证，也称证据收集，是证明主体依法直接提取、采集并掌握与案件有关的各种证据材料的程序性活动。是查明案件事实、正确处理案件的前提和基础，地位十分重要。,（三）调查取证的方法与技巧,1.询问（1）询问的原则 合法原则。 实事求是的原则。 重证据、重调查研究，不轻信陈述的原则。 严禁诱供、指供的原则。,（2）询问的基本步骤： 一是表明身份，出示证件。应当出示省级以上（含省级）烟草专卖行政主管部门核发的检查执法证件。 二是了解被询问人的基本情况。包括被询问人的姓名、性别、出生年月、居住地、与案件当事人关系、是否曾受到过处罚等。 三是告知被询问人的权利和义务。包括被询问人有陈述申辩权，对询问笔录有提出修改、补充权，必须如实做证义务等。 四是向被询问人提出问题。根据询问前确定的重点，有针对性地提出问题，以便获取与案件有关的基本事实证据。,（3）询问前的准备 拟定询问计划，力求全面准确。 要明确询问的主要目的和所需要了解的主要问题；询问的步骤以及询问的突破口；询问过程中可能遇到的问题和困难如何应变；如何回答被询问人的辩解等问题。 确定合适的询问人。询问有基本技能和技巧方面的要求，要根据案件性质、案件难易程度、被询问人的经历特点等情况，有针对性地选择询问人。如询问文化素质较高的当事人，就要选派相应文化程度、沉着冷静、具有丰富知识的询问人；询问女性当事人，最好由女性询问人进行，便于沟通，打消被询问人顾虑，确保询问效果。,了解案件情况。在正式询问前，询问人员应全面了解、熟悉案情，这是做好询问工作的核心，是询问能否获得成功的重要环节。只有了解熟悉案情，才能制定询问计划，确定询问的重点，所询问的问题针对性强，获得预期的询问效果。 制定询问计划。对于重大、疑难案件，在正式询问前必须制定切实可行、针对性强的询问计划，用以指导询问工作有计划、有步骤、有重点地进行。一般来讲询问计划应当包括：询问的目的和要求，询问的步骤、重点，突破口的选择，询问的策略方法，怎么样回答被询问人的辩解，询问时出现僵持局面如何办，询问与其它措施的配合等。,（4）询问技巧,试探性发问 简单发问委婉发问 迂回发问 直接发问 跳跃式发问循序渐进发问 以上询问技巧的应用，要因人因案而选择适用，有时在一案或一次询问时，会同时交替使用几种技巧。,（5）询问笔录,询问笔录的内容主要由首部、正文、尾部三部分组成。首部包括询问的时间、地点，被询问人的基本情况和询问人、记录人的姓名；正文部分：询问人、记录人表明身份，告知权利义务，再采用一问一答式记录；尾部主要是被询问人的签名或盖章。,制作询问笔录时要遵循以下基本要求,如实记录，正确综合 略记提问，详记陈述 被询问人的重要表情、动作应当记录 语言准确，避免含糊 询问人与记录人默契配合 笔录应该字迹清晰 完善尾部,五、询问笔录的注意事项,1、二人以上参加，着装规范 2、持续时间不宜过长 3、个别进行，防止串供 4、不得采用威逼、引诱或欺骗等手段 5、有问必答、用语精炼准确、通俗易懂 6、内容客观真实，切忌随意取舍 7、使用第一人称记录被询问人的回答 8、如被询问人是女性，应安排女同志参加,案件调查样题（15分） 某市烟草专卖局执法人员在零售户张某卷烟经营场所依法检查时，查获其尚未销售的非法生产卷烟20条。执法人员制作了勘验笔录，为非法生产卷烟拍摄了照片，对张某尚未销售的卷烟依照法定程序先行登记保存，同时，对张某销售非法生产卷烟的相关情况进行了询问，制作了询问笔录。据调查，张某的邻居李某曾听张某雇用的店员说过张某销售非法生产卷烟的相关情况，向执法人员提供了证言。,请根据以上案例回答下列问题： （1）本案例中，烟草专卖局执法人员取得了哪些证据？(5分) （2）根据证据的法理分类，烟草专卖局执法人员取得的证据哪些属于原始证据，哪些属于传来证据？（5分）（3）执法人员对张某进行询问应遵循哪些基本原则？（5分）,一、本案例中烟草专卖局执法人员取得证据有：(5分)1、张某卷烟经营场所查获非法生产卷烟20条。2、执法人员制作的勘验笔录；3、执法人员为非法生产卷烟拍摄的现场照片；4、对张某进行询问，制作的询问笔录。5、张某的邻居向执法人员提供的证言。,2.根据证据的不同来源，可分为原始证据和传来证据。 原始证据是直接来源于案件事实的证据，即通常所说的第一手材料，其中包括直接了解案件情况的证人证言、当事人陈述等。 传来证据派生于原始证据，是通过原始证据的传抄、转述而产生的证据，如从了解案情的人听到的有关案情的陈述、书证原件的复印件、物证的照片等。,二、根据证据的法理分类，烟草专卖局执法人员取得的证据哪些属于原始证据，哪些属于传来证据？（5分）1、原始证据有：张某卷烟经营场所查获非法生产卷烟20条。执法人员制作的勘验笔录；对张某进行询问，制作的询问笔录。2、传来证据有： 执法人员为非法生产卷烟拍摄的现场照片；张某的邻居向执法人员提供的证言。,三、执法人员对张某进行询问应遵循哪些基本原则？（5分）1. 询问的原则 合法原则。 实事求是的原则。 重证据、重调查研究，不轻信陈述的原则。 严禁诱供、指供的原则。,2.查账,查账是指烟草专卖行政主管部门通过对企业账证及有关资料的检查，查证违法事实的一种检查方式。 （1）查账的程序 准备阶段 实施阶段,（2）查账的方法,查账的基本方法有多种多样，在具体。的检查过程中，烟草专卖行政执法人员应根据被查对象的特点及检查的目的、范围，灵活地选择。总的来说，到企业查账应从以下五个方面进行： 检查总账 检查损益表 检查银行对账单 检查发票存根 检查企业的仓库保管账,查账过程中应注意的问题,第一、查“死账”与查“活账”相结合，即要把对账面记录等书面资料的检查和对知情人的询问结合起来。 第二、查账与外调相结合，即对发现的矛盾和疑问经过分析和研究认定不能或不宜内部解决时，到外地、外企业进行调查核实。 第三、查账与询问当事人相结合，即利用查账中发现的线索证据，在询问当事人时搞清情况，扩大战果。,3.委托鉴定人鉴定,委托鉴定人鉴定是指烟草专卖行政主管部门为查明案件中的某些专门性问题，委托或聘请专业部门、专业人员，运用其专业知识对有关问题进行鉴别和判断。 鉴定人应该具有以下条件：一是具有鉴定这项工作的专业知识；二是能够客观公正地担任鉴定工作，实事求是地作出鉴别和判断。,（1）物证鉴定,主要指各类烟草制品真伪鉴定。案件查处过程中申请鉴定时必须委托省级烟草质量检测站或其授权委托机构检测。在委托鉴定时，在当事人在场的情况下对物品抽样取证，封存后提交检验机构，向鉴别检验机构提供鉴别检验样品来源说明等资料，提供的鉴别检验样品应满足鉴别检验的需要。 鉴别检验结论一般分为假冒注册商标产品、伪劣产品、假冒注册商标且伪劣产品、真品四种情况。,（2）书证鉴定,主要是指对书证真伪的鉴定和书法笔迹同一性的鉴定。有以下几种： 一般书证鉴定，包括一般的文书、信函、电文、合同、证件等。 发票鉴定，即对发票本身的真伪和发票填写的内容是否真实的鉴定。 印章鉴定，即对印章的真伪和确定印章所指单位是否存在的鉴定。 注册商标及商品装潢的鉴别，主要是对涉嫌假冒和仿冒的商标及商品装潢的鉴别。,（3）会计鉴定,是指烟草专卖行政主管部门为查明涉案当事人的某些财务往来，结算等情况，可以聘请或委托会计师事务所对当事人相关的会计账务进行鉴定，对相关问题作出会计结论。 应注意事项：出具委托鉴定书；列明鉴定事项；注明鉴定时间要求；应委托法定有权鉴定机构鉴定。,第二节 案件审理,案件审理关键的一环是对违法行为性质的判定，一旦定性错误，会直接导致整个行政处罚行为的错误。在行政处罚决定作出后，案件并未结束，案件的执行和财物的管理也是必须掌握的办案技能。 本节重点要学习行政处罚案件移送、烟草专卖违法行为构成、行政处罚决定的执行和涉案财物的管理。,一、行政处罚案件移送,（一）行政处罚案件移送的概念和主要类型1. 概念 是指烟草专卖行政主管部门发现所查获的案件不属于自己管辖时，将案件移送有管辖权的烟草专卖行政主管部门或者其他行政执法机关的行政执法活动。,2.行政处罚案件移送的主要类型,（1）内部移送和外部移送 （2）部分移送和全案移送,（二）行政处罚案件移送的条件,1.根据地域管辖的规定，违法行为发生地不在本烟草专卖行政主管部门管辖地域范围内，应将案件移送违法行为发生地烟草专卖行政主管部门管辖。 2.根据级别管辖规定，本烟草专卖行政主管部门查获的烟草专卖违法案件应由上级烟草专卖行政主管部门管辖的，应移送上级烟草专卖行政主管部门管辖。,3.根据烟草专卖法、烟草专卖法实施条例关于职能管辖的规定，以下烟草专卖违法行为应当移送工商行政管理机关或海关管辖： （1）无烟草专卖零售许可证经营烟草制品零售业务的； （2）销售假冒注册商标烟草制品的； （3）销售无注册商标烟草制品的； （4）走私烟草专卖品的。,（三）行政处罚案件移送程序,1.审查2.提出移送书面报告3.负责人审核批准4.移送,（四）行政处罚案件的接受,1. 概念 行政处罚案件接受是指烟草专卖行政主管部门接受其他烟草专卖行政主管部门、其他行政执法机关或司法机关移送的违反烟草专卖管理法律法规的案件。,2.行政处罚案件接受的主要情形 （1）同级烟草专卖行政主管部门因地域管辖权移送的； （2）上级烟草专卖行政主管部门交办的； （3）上级烟草专卖行政主管部门指定管辖的； （4）下级烟草专卖行政主管部门移送的； （5）工商行政管理部门、海关等其他行政执法部门移送的； （6）司法机关不立案或不构成犯罪而退回的。,3.行政处罚案件接受程序,（1）审查（2）负责人审核批准（3）接受,二、烟草专卖违法行为,（一）概念 是指行为人（包括公民、法人和其他组织）在烟草专卖品生产经营活动中违反烟草专卖法律规定，对烟草专卖法律所保护的社会关系形成侵害的行为。构成烟草专卖违法行为，是追究烟草专卖法律责任的根据。,烟草专卖违法行为的特征,1.烟草专卖违法行为是违反烟草专卖法律规定的行为。 2.烟草专卖违法行为是侵害烟草专卖法律所保护的社会关系的行为。 3.烟草专卖违法行为是行为人有过错的行为。 4.烟草专卖违法行为的主体是公民、法人和其他组织。,（二）烟草专卖违法行为的构成要件,烟草专卖违法行为一般由主体要件、客观要件、客体要件构成。 除承运人明知是烟草专卖品而为无烟草专卖品准运证者承运烟草专卖品违法行为外，其他烟草专卖违法行为不管行为人是故意，还是过失，都不影响其违法行为的认定。,1.未在当地烟草专卖批发企业进货违法行为,构成要件为： （1）主体要件。根据烟草专卖法实施条例的规定，未在当地烟草专卖批发企业进货的主体是特殊主体，只有取得烟草专卖零售许可证的单位和个人才能构成。 （2）客观要件。该违法行为的客观要件是有不到当地烟草专卖批发企业进货的行为存在。 （3）客体要件。该违法行为的客体是国家对烟草专卖品的经营管理制度。未在当地烟草专卖批发企业进货违法行为的标的是真品烟草制品。,案例1 2007年2月7日，A县烟草专卖局执法人员在该县B镇新建路卷烟零售户吴某（持有该县烟草专卖局核发的烟草专卖许可证）的店中检查时，查获其涉嫌违法经营的卷烟25条。经查，当年1月至案发时止，当事人吴某分别从该县卷烟零售户王某、李某处共购入真品国产卷烟250条，进货额25000元，已销售225条，非法获利1000元。 本案中，吴某持有A县烟草专卖局核发的烟草专卖许可证，依法应从A县烟草公司进货，而吴某却从同是该县卷烟零售户王某、李某处购入卷烟予以销售，构成了未在当地烟草专卖批发企业进货违法行为。,案件审理（15分）王某，持有烟草专卖零售许可证。2007年3月1日王某从本县零售户李某处购入真品国产卷烟100条，购入金额5000元，在销售时被县烟草专卖局查获。另据调查，王某在2006年11月至2007年2月间，以4000元购入非法生产的卷烟200条，分三次销售给张某，第一次70条，销售额3500元；第二次75条，销售额3700元；第三次55条，销售额2800元。请根据以上案例回答下列问题：1、王某的行为构成了什么违法行为？（4分）2、对王某的行为，依法应当如何处罚？（6分）3、按照最高罚款幅度计算罚款金额和违法所得.（5分）,1、王某的行为构成了什么违法行为？（4分）（1）主体要件。王某，持有烟草专卖零售许可证。 （2）客观要件。王某从本县零售户李某处购入真品国产卷烟100条，购入金额5000元， （3）客体要件。该违法行为的客体中华人民共和国烟草专卖法实施条例第二十五条第二款的规定。,3、按照最高罚款幅度计算罚款金额和违法所得.（5分）2007年3月1日王某从本县零售户李某处购入真品国产卷烟100条，购入金额5000元。王某在2006年11月至2007年2月间，以4000元购入非法生产的卷烟200条，分三次销售给张某，第一次70条，销售额3500元；第二次75条，销售额3700元；第三次55条，销售额2800元。,3、按照最高罚款幅度计算罚款金额和违法所得.（5分）违法所得：王某在2006年11月至2007年2月间，以4000元购入非法生产的卷烟200条，分三次销售给张某，第一次70条，销售额3500元；第二次75条，销售额3700元；第三次55条，销售额2800元。3500元+3700元+2800元-4000元=6000元,罚款金额为：没收违法所得6000元，处以未在当地烟草专卖批发企业进货总额（5000元+4000元）10%的罚款，罚款金额为玖佰元整（￥；900元）。,2.无证批发烟草制品违法行为构成要件,（1）主体要件。该违法行为的主体必须是无烟草专卖批发企业许可证的单位或者个人，如果是持有烟草专卖批发企业许可证的企业则不能成为该违法行为的主体。 （2）客观要件。该违法行为的客观要件是有批发行为存在。根据现行法律，批发行为仅指一次销售卷烟、雪茄烟在50条以上这种行为。 （3）客体要件。该违法行为的客体是国家对烟草制品的经营管理制度。无证批发烟草制品违法行为的标的是真品烟草制品。,在具体认定时，应注意三点： 必须有销售行为发生，并且销售行为已经完成。也就是说，如果没有销售，如存放、运输等处于准备销售阶段的或者已实施销售，但销售行为尚未完成的，都不能认定为有批发行为存在。 正确界定一次销售。是否是一次销售，在认定无证批发烟草制品违法行为时同样是一个关键问题，一次性销售应理解为在同一时间向同一对象销售。如果分次销售给同一对象，或同一时间销售给不同对象，都不能累计。 正确掌握数量界限。一是卷烟、雪茄烟必须是50条以上；二是每条是200支。,案例2 李某系A县一卷烟经营户，领有A县烟草专卖局核发的烟草专卖零售许可证，无烟草专卖批发企业许可证。2006年10月27日，A县烟草专卖局根据群众举报，对李某的经营场所进行检查，发现李某的销售清单中有5张一次销售卷烟在50条以上的，于是对该5张销售清单进行证据先行登记保存。经查明，李某在9月至10月期间，在卷烟经营过程中一次销售真品国产卷烟50条以上的有5次，共销售400条，销售金额5万元，获利2000元。 本案中，李某持有A县烟草专卖局核发的烟草专卖零售许可证，无烟草专卖批发企业许可证，5次一次性销售卷烟50条以上，共销售400条，构成无证批发烟草制品违法行为。,3.无证运输烟草专卖品违法行为构成要件,（1）主体要件。无证运输烟草专卖品的违法主体是一般主体，任何单位和个人都可以成为无证运输违法行为的主体。 （2）客观要件。无证运输烟草专卖品的客观要件是有无烟草专卖品准运证自运或托运的行为。 （3）客体要件。无证运输烟草专卖品违法行为的客体是国家对烟草专卖品的运输管理制度。无证运输烟草专卖品违法行为的标的是烟草专卖品。,在具体认定时，应注意以下几个问题： 无准运证的界定。无准运证主要包括以下三种情形：一是准运证有效但超过或者少于准运证规定的部分。二是有准运证，但准运证无效。三是无烟草专卖品准运证又无法提供在当地购买烟草专卖品的有效证明的。 把握托运或者自运行为。自运是指商品所有权人自己运输。托运是指商品所有权人委托他人运输。,根据烟草专卖法实施条例的规定，属无准运证运输烟草专卖品情节严重： 非法运输的烟草专卖品价值超过5万元或者运输卷烟数量超过100件(每1万支为1件)的。 被烟草专卖行政主管部门处罚两次以上的。 抗拒烟草专卖行政主管部门的监督检查人员依法实施检查的。 非法运输走私烟草专卖品的。 运输无烟草专卖生产企业许可证的企业生产的烟草专卖品的。 利用伪装非法运输烟草专卖品的。 利用特种车辆运输烟草专卖品逃避检查的。 其他非法运输行为，情节严重的。,案例3 鲁某是A县卷烟零售户，持有A县烟草专卖局核发的烟草专卖零售许可证。2007年3月1日，鲁某从B县李某处购入真品国产卷烟300条，购入金额2500元，并雇陈某用自备车将卷烟运往A县自己店中销售，途中被A县烟草专卖局查获。 本案中，鲁某从B县购入卷烟，在无烟草专卖品准运证的情况下，准备将卷烟运到A县自己店中销售，构成无准运证运输烟草专卖品违法行为。,4.为无烟草专卖品准运证者运输烟草专卖品违法行为构成要件,（1）主体要件。如果是托运要求明知责任的主体必须是烟草专卖品的承运人。如果是自运烟草专卖品的，其主体与货主重叠，属于自运范畴，因此不属承运人明知责任的主体范围。 （2）主观要件。承运人明知责任的主观要件是指承运人主观上必须“明知”，即故意，过失不能构成此违法行为。 （3）客体要件。为无烟草专卖品准运证者运输烟草专卖品违法行为的客体是国家对烟草专卖品的运输管理制度。“明知”承运的标的是烟草专卖品。 （4）客观要件。承运人明知责任的客观要件是承运人有为无准运证的单位或个人运输烟草专卖品的行为。,案例4 陈某是A县卷烟零售户，持有A县烟草专卖局核发的烟草专卖零售许可证，李某拥有一辆营运车辆。陈某和李某是朋友，知道卷烟是烟草专卖品。2007年3月3日，陈某告诉李某第二天要去B县购买卷烟，要李某驾车运回来，李某同意。第二天，陈某乘坐李某的车到B县，从季某处购入真品国产卷烟300条，购入金额2500元，回途中被A县烟草专卖局查获。 本案中，李某和陈某是朋友，明知自己承运的是烟草专卖品，陈某运输该批卷烟无烟草专卖品准运证，李某构成为无准运证者运输烟草专卖品违法行为。,5.超限量邮寄或异地携带烟叶、烟草制品违法行为构成要件,（1）主体要件。超限量邮寄烟叶、烟草制品和超限量携带烟叶、烟草制品是两种不同的违法行为，它们的违法主体是一般主体，任何单位和个人都可以成为超限量邮寄或异地携带烟叶、烟草制品违法行为的主体。 （2）客体要件。超限量邮寄或异地携带烟叶、烟草制品违法行为的客体是国家对烟叶、烟草制品的邮寄、异地携带实行限量的管理制度。违法标的是烟叶、烟草制品，并非所有烟草专卖品。 （3）客观要件。超限量邮寄或异地携带烟叶、烟草制品违法行为的客观要件是超过国家规定的限量邮寄烟叶、烟草制品和旅客超过国家规定的限量异地携带烟叶、烟草制品。按照国家烟草专卖局关于规范异地携带卷烟管理和携带证使用的通知要求处理。,6、销售非法生产的烟草专卖品违法行为的构成要件,（1）主体要件。该违法主体是一般主体，即任何单位或者个人只要销售非法生产的烟草专卖品均可成为该违法行为的违法主体。 （2）客体要件。该违法行为的客体是国家对烟草专卖品的经营管理制度，该违法行为的标的是非法生产的烟草专卖品。 （3）客观要件。该违法行为的客观要件是销售行为，即单位或者个人销售非法生产的烟草专卖品的行为。,案例5 鲁某是A县卷烟零售户，持有A县烟草专卖局核发的烟草专卖零售许可证。鲁某见销售非法生产的卷烟有利可图，就低价购入非法生产的卷烟30条，放在店中销售。2007年4月5日，A县烟草专卖局根据消费者投诉，在鲁某店中查获尚未售出的非法生产的卷烟5条。本案中，鲁某销售非法生产的卷烟，构成销售非法生产的烟草制品违法行为。,7.擅自收购烟叶违法行为,擅自收购烟叶是指无烟叶收购权的单位或者个人未经许可擅自从事烟叶收购业务及有烟叶收购权的单位未按国家有关规定从事烟叶收购的行为。擅自收购烟叶违法行为的构成要件为： （1）主体要件。该违法行为的违法主体是一般主体，所有单位或者人个只要有违反国家有关规定收购烟叶的行为发生，均可构成违法。 （2）客体要件。该违法行为的客体是国家对烟叶的经营管理制度，擅自收购烟叶违法行为的标的是烟叶，而且是属于烟草专卖品范围的烟叶。 （3）客观要件。该违法行为的客观要件是烟叶的收购行为，即无烟叶收购权的单位或者个人未经许可擅自从事烟叶收购业务的行为以及有烟叶收购权的单位未按国家有关规定从事烟叶收购的行为，即具有违法收购烟叶的行为。,擅自收购烟叶行为六种表现形式,第一、除烟草公司或其委托单位外的单位和个人擅自收购烟叶的；第二、烟草公司或其委托的单位不按烟叶收购计划收购烟叶的；第三、烟草公司或其委托的单位不按烟叶收购合同收购烟叶的；第四、烟草公司或其委托单位不按委托地点收购烟叶的；第五、烟草公司或其委托单位不按国家规定的标准和价格收购烟叶的；第六、其他违法收购烟叶的行为。,8.无烟草专卖生产企业许可证生产烟草专卖品,无证生产烟草专卖品是指无烟草专卖生产企业许可证的生产企业擅自从事烟草专卖品生产的行为。无证生产烟草专卖品的构成要件为： （1）主体要件。无证生产烟草专卖品的违法主体是无烟草专卖生产企业许可证的公民、法人或者其他组织。 （2）客体要件。无证生产烟草专卖品行为的客体是国家对烟草专卖品的生产管理制度，违法标的是烟草专卖品。 （3）客观要件。该违法行为的客观表现为烟草专卖品的生产行为，即无烟草专卖生产企业许可证的生产企业擅自从事烟草专卖品生产的行为。,9.超越经营范围、地域范围从事烟草制品批发业务,超范围从事烟草制品批发业务是指已取得烟草专卖批发企业许可证的企业未在许可证规定的经营范围和地域范围内从事烟草制品批发业务的行为。超范围从事烟草制品批发业务的构成要件为： （1）主体要件。超范围从事烟草制品批发业务的违法主体是特殊主体，仅指领有烟草专卖批发企业许可证的企业。 （2）客体要件。超范围从事烟草制品批发业务的客体是国家对烟草制品的批发管理制度，违法标的是烟草制品。 （3）客观要件。该违法行为的客观表现为烟草制品的批发行为，即已取得烟草专卖批发企业许可证的企业未在许可证规定的经营范围和地域范围内从事烟草制品批发业务的行为。,10.擅自跨省、自治区、直辖市从事烟草制品批发业务,擅自跨省、自治区、直辖市从事烟草制品批发业务是指未取得国务院烟草专卖行政主管部门颁发的烟草专卖批发企业许可证的企业擅自跨省、自治区、直辖市从事烟草制品批发业务的行为。,构成要件为： （1）主体要件。擅自跨省、自治区、直辖市从事烟草制品批发业务的违法主体是特殊主体，仅指那些已领有省级烟草专卖行政主管部门颁发的烟草专卖批发企业许可证而未领取国务院烟草专卖行政主管部门颁发的烟草专卖批发企业许可证的企业。 （2）客体要件。擅自跨省、自治区、直辖市从事烟草制品批发业务的客体是国家对烟草制品的批发管理制度，违法标的是烟草制品。 （3）客观要件。该违法行为的客观表现为烟草制品的跨省、 自治区、直辖市的批发行为，即未取得国务院烟草专卖行政主管部门颁发的烟草专卖批发企业许可证的企业擅自跨省、自治区、直辖市从事烟草制品批发业务的行为。,11.无特种烟草专卖经营企业许可证经营烟草专卖品进出口业务、外国烟草制品寄售业务或者免税的外国烟草制品购销业务,无证经营烟草专卖品进出口业务、外国烟草制品寄售业务或者免税的外国烟草制品购销业务是指未取得特种烟草专卖经营企业许可证擅自从事烟草专卖品进出口业务、外国烟草制品寄售业务或者免税的外国烟草制品购销业务的行为。,构成要件为： （1）主体要件。该违法行为的违法主体是一般主体，指所有无特种烟草专卖经营企业许可证的单位或者个人。 （2）客体要件。该违法行为的客体是国家对烟草专卖品进出口业务、外国烟草制品寄售业务或者免税的外国烟草制品购销业务的经营管理制度，违法标的是烟草专卖品或者烟草制品。 （3）客观要件。该违法行为的客观表现为烟草专卖品进出口业务、外国烟草制品寄售业务或者免税的外国烟草制品购销业务，即未取得特种烟草专卖经营企业许可证擅自从事烟草专卖品进出口业务、外国烟草制品寄售业务或者免税的外国烟草制品购销业务的行为。,12.为无烟草专卖许可证的单位或者个人提供烟草专卖品,为无证者提供烟草专卖品是指烟草专卖生产企业或者烟草专卖批发企业向无烟草专卖零售许可证的单位或者个人提供烟草制品以及卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械的生产企业将其产品销售给无烟草专卖生产企业许可证的单位或者个人的行为。,构成要件为： （1）主体要件。为无证者提供烟草专卖品的违法主体是特殊主体，仅指那些烟草专卖生产企业、烟草专卖批发企业或者卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械的生产企业。 （2）客体要件。该违法行为的客体是国家对烟草专卖品的经营管理制度，违法标的是烟草专卖品。 （3）客观要件。该违法行为的客观表现为烟草专卖品的销售行为，即烟草专卖生产企业或者烟草专卖批发企业向无烟草专卖零售许可证的单位或者个人提供烟草制品以及卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械的生产企业将其产品销售给无烟草专卖生产企业许可证的单位或者个人的行为。,13.拍卖企业未对竞买人进行资格验证或者不接受烟草专卖行政主管部门的监督擅自拍卖烟草专卖品,未按规定验资或者不接受监督擅自拍卖烟草专卖品是指拍卖企业在拍卖人民法院和行政机关依法没收的烟草专卖品以及充抵罚金、罚款和税款的烟草专卖品时未按国家有关规定对竞买人进行资格验证或者在拍卖烟草专卖品时不接受烟草专卖行政主管部门的监督的行为。,构成要件为： （1）主体要件。未按规定验资或者不接受监督擅自拍卖烟草专卖品的违法主体是特殊主体，仅指那些拍卖企业。 （2）客体要件。未按规定验资或者不接受监督擅自拍卖烟草专卖品的客体是国家对依法没收以及充抵罚金、罚款和税款的烟草专卖品的拍卖管理制度，违法标的是烟草专卖品。 （3）客观要件。该违法行为的客观表现为烟草专卖品的拍卖行为，即拍卖企业在拍卖人民法院和行政机关依法没收的烟草专卖品以及充抵罚金、罚款和税款的烟草专卖品时未按国家有关规定对竞买人进行资格验证或者在拍卖烟草专卖品时不接受烟草专卖行政主管部门的监督的行为。,14.免税进口的烟草专卖品不按规定存放在烟草制品保税仓库内,不按规定存放免税进口的烟草专卖品是指取得特种烟草专卖经营企业许可证从事免税的外国烟草制品购销业务的企业不按规定将免税进口的烟草制品存放在烟草制品保税仓库内的行为。,不按规定存放免税进口的烟草专卖品的构成要件为： （1）主体要件。不按规定存放免税进口的烟草专卖品违法主体是特殊主体，仅指取得特种烟草专卖经营企业许可证从事免税的外国烟草制品购销业务的企业，即设在海关监管区域内的免税商店。 （2）客体要件。不按规定存放免税进口的客体是指国家对免税进口的烟草制品存放管理的制度，违法标的是免税进口的烟草制品。 （3）客观要件。不按规定存放免税进口的烟草专卖品客观表现为设在海关监管区域内且已取得特种烟草专卖经营企业许可证的免税商店对免税进口的烟草制品的存放行为，即是否按规定存放免税进口的烟草制品的行为。,15.在海关监管区内经营免税的卷烟、雪茄烟未按规定在小包、条包上标注国务院烟草专卖行政主管部门规定的专门标志,免税的卷烟、雪茄烟未按规定标注有关部门规定的专门标志是指取得特种烟草专卖经营企业许可证从事免税的外国烟草制品购销业务的企业不按规定在经营免税的卷烟、雪茄烟的小包、条包上标注国务院烟草专卖行政主管部门规定的专门标志的行为。,构成要件为： （1）主体要件。该违法行为的违法主体是特殊主体，仅指取得特种烟草专卖经营企业许可证从事免税的外国烟草制品购销业务的企业，即设在海关监管区域内的免税商店。 （2）客体要件。该违法行为的客体是指国家对免税进口的卷烟、雪茄烟的经营管理的制度，违法标的是免税进口的卷烟、雪茄烟。 （3）客观要件。该违法行为的客观表现为设在海关监管区域内且已取得特种烟草专卖经营企业许可证的免税商店对免税进口的卷烟、雪茄烟的经营行为，即是否按规定在经营免税的卷烟、雪茄烟的小包、条包上标注国务院烟草专卖行政主管部门规定的专门标志的行为。,（三）烟草专卖行政法律责任,概念 烟草专卖行政法律责任，是指行为人违反烟草专卖行政法律义务，构成行政违法，由烟草专卖行政主管部门依法追究其法律责任的一种行政制裁。,2.烟草专卖行政法律责任的具体规定,（1）无证运输烟草专卖品的行政法律责任：无准运证或者超过准运证规定的数量托运或者自运烟草专卖品的，处以违法运输的烟草专卖品价值20%以上50%以下的罚款，可以按照国家规定的价格收购违法运输的烟草专卖品。情节严重的，没收违法运输的烟草专卖品和违法所得。,（2）为无证者运输烟草专卖品的行政法律责任：承运人明知是烟草专卖品而为无准运证的单位、个人运输的，没收违法所得，可以并处违法运输的烟草专卖品价值10%以上20%以下的罚款。 （3）超限量邮寄或异地携带烟叶、烟草制品的行政法律责任同无证运输烟草专卖品。,（4）无证批发烟草制品的行政法律责任：无烟草专卖批发企业许可证经营烟草制品批发业务的，由烟草专卖行政主管部门责令关闭或者停止经营烟草制品批发业务，没收违法所得，处以违法批发的烟草制品价值50%以上一倍以下的罚款。 （5）未在当地烟草专卖批发企业进货的行政法律责任：未在当地烟草专卖批发企业进货的，由烟草专卖行政主管部门没收违法所得，可处以进货总额5%以上10%以下的罚款。,（6）销售非法生产的烟草专卖品的行政法律责任：销售非法生产的烟草专卖品的，由烟草专卖行政主管部门责令停止销售，没收违法所得，处以违法销售总额20%以上50%以下的罚款，并将非法销售的烟草专卖品公开销毁。 （7）擅自收购烟叶的行政法律责任：擅自收购烟叶的，可以处非法收购烟叶价值20%以上50%以下的罚款，并按照国家规定的价格收购违法收购的烟叶；擅自收购烟叶1000公斤以上的，依法没收其违法收购的烟叶和违法所得。,（8）无烟草专卖生产企业许可证生产烟草专卖品的行政法律责任：无烟草专卖生产企业许可证生产烟草制品的，由烟草专卖行政主管部门责令关闭，没收违法所得，处以生产烟草制品价值一倍以上两倍以下的罚款，并将其违法生产的烟草制品公开销毁。无烟草专卖生产企业许可证生产卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束或者烟草专用机械的，由烟草专卖行政主管部门责令停止生产，没收违法所得，处以违法生产的烟草专卖品价值一倍以上两倍以下的罚款，并将其违法生产的烟草专卖品公开销毁。,（9）超范围从事烟草制品批发业务的行政法律责任：取得烟草专卖批发企业许可证的单位违反本条例第二十五条第一款的规定，超越经营范围和地域范围，从事烟草制品批发业务的，由烟草专卖行政主管部门责令暂停经营批发业务，没收违法所得，处以违法经营的烟草制品价值10%以上20%以下的罚款。 （10）擅自跨省、自治区、直辖市从事烟草制品批发业务的行政法律责任：未取得国务院烟草专卖行政主管部门颁发的烟草专卖批发企业许可证，擅自跨省、自治区、直辖市从事烟草制品批发业务的，由烟草专卖行政主管部门处以批发总额10%以上20%以下的罚款。,（11）无证经营烟草专卖品进出口业务、外国烟草制品寄售业务或者免税的外国烟草制品购销业务的行政法律责任：无特种烟草专卖经营企业许可证经营烟草专卖品进出口业务的，由烟草专卖行政主管部门责令停止经营上述业务，没收违法所得，处以违法经营的烟草专卖品价值50%以上一倍以下的罚款。无特种烟草专卖经营企业许可证经营外国烟草制品购销业务的，由烟草专卖行政主管部门责令停止经营上述业务，没收违法所得，处以违法经营的烟草制品价值20%以上50%以下的罚款。,（12）为无证者提供烟草专卖品的行政法律责任：为无烟草专卖许可证的单位或者个人提供烟草专卖品的，由烟草专卖行政主管部门没收违法所得，并处以销售总额20%以上50%以下的罚款。 （13）未按规定验资或者不接受监督擅自拍卖烟草专卖品的行政法律责任：拍卖企业未对竞买人进行资格验证，或者不接受烟草专卖行政主管部门的监督，擅自拍卖烟草专卖品的，由烟草专卖行政主管部门处以拍卖的烟草专卖品价值20%以上50%以下的罚款，并依法取消其拍卖烟草专卖品的资格。,（14）不按规定存放免税进口的烟草专卖品的行政法律责任：免税进口的烟草制品不按规定存放在烟草制品保税仓库内的，可以处烟草制品价值50%以下的罚款。 （15）免税的卷烟、雪茄烟未按规定标注有关部门规定的专门标志的行政法律责任：在海关监管区内经营免税的卷烟、雪茄烟没有在小包、条包上标注国务院烟草专卖行政主管部门规定的专门标志的，可以处非法经营总额50%以下的罚款。,（二）烟草专卖行政法律责任的适用方法,1、不予处罚a、不具有责任能力的人违法，不予处罚；b、违法行