中央广播电视大学基础会计形成性考核册答案

【基础会计】形成性考核册作业答案【基础会计】形成性考核册作业答案【基础会计】形成性考核册作业答案【基础会计】形成性考核册作业答案基础会计作业1答案习题一短期借款期末余额10000；周转材料期末余额40000；库存现金现金本期借方发生额合计15000；应收账款本期贷方发生额合计3000；应付账款期初余额1000；实收资本本期贷方发生额合计30000；银行存款期末余额16000；其他应付款期末余额2400。习题二1、借原材料25000贷银行存款250002、借原材料10000贷应付账款100003、借库存现金5000贷银行存款50004、借其他应收款张平2500贷库存现金25005、借生产成本甲产品20000制造费用2500管理费用1000贷原材料235006、借应付账款10000贷银行存款100007、借应收账款50000贷主营业务收入500008、借固定资产17500贷银行存款175009、借银行存款50000贷应收账款5000010、借生产成本甲产品10000制造费用1500管理费用4000贷应付职工薪酬工资1550011、借制造费用1500管理费用2100贷累计折旧360012、借管理费用1900库存现金600贷其他应收款张平250013、借生产成本甲产品5500贷制造费用5500（250015001500）14、借库存商品甲产品35500（20000100005500）贷生产成本甲产品3550015、借银行存款50000应收账款15000贷主营业务收入6500016、借销售费用10000贷银行存款1000017、借营业税金及附加2250贷应交税费225018、借主营业务成本32500贷库存商品甲产品3250019、借营业外支出500贷库存现金50020、借主营业务收入1150006500050000贷本年利润11500021、借本年利润54250贷主营业务成本32500销售费用10000管理费用9000（1000400021001900）营业外支出500营业税金及附加225习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）借方库存现金贷方借方银行存款贷方期初余额30002500期初余额3500002500050005005000050006005000010000本期借方发生额5600本期贷方发生额30001750010000期末余额5600本期借方发生额100000本期贷方发生额67500期末余额382500借方固定资产贷方借方原材料贷方期初余额400000期初余额200023500175002500010000本期借方发生额17500本期贷方发生额0本期借方发生额35000本期贷方发生额23500期末余额417500期末余额13500借方应付账款贷方借方销售费用贷方100001000010000（21）10000本期借方发生额10000本期贷方发生额10000本期借方发生额10000本期贷方发生额10000借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方1000（21）9000（20）115000500004000650002100本期借方发生额115000本期贷方发生额1150001900本期借方发生额9000本期贷方发生额9000借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方360032500（21）32500本期借方发生额0本期贷方发生额3600本期借方发生额32500本期贷方发生额32500期末余额3600借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方2250（21）2250（21）54250（20）115000本期借方发生额2250本期贷方发生额2250本期借方发生额54250本期贷方发生额11500期末余额60750借方其他应收款贷方25002500借方制造费用贷方借方生产成本贷方25005500200003550015001000015005500本期发生额5500本期发生额5500本期发生额35500本期发生额35500借方应收账款贷方借方库存商品贷方5000050000355003250015000本期借方发生额35000本期贷方发生额23500本期借方发生额65000本期贷方发生额50000期末余额15000期末余额13500借方应交税费贷方借方应付职工薪酬贷方225015500本期借方发生额0本期贷方发生额2250本期借方发生额0本期贷方发生额15500期末余额2250期末余额15500借方营业外支出贷方500（21）500本期借方发生额500本期贷方发生额500习题四本期发生额及余额试算表编制单位某工业公司单位元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500001000067500382500库存现金3000560030005600原材料2000350002350013500应收账款650005000015000固定资产40000017500417500其他应付款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600应付账款1000010000应交税费22502250应付职工薪酬1550015500生产成本3550035500制造费用55005500营业外支出500500主营业务收入115000115000管理费用90009000本期发生额2500本期发生额2500习题五要求1、根据试算表资料编制资产负债表要求2、根据试算表资料编制损益表资产负债表201年12月31日编制单位工业公司单位元损益表201年12月编制单位工业公司单位元销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务成本3250032500本年利润5425011500060750长期借款100000100000实收资本655000655000合计755000755000535600535600837100837100资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款350000382500应交税费2250库存现金30005600应付职工薪酬15500原材料200013500长期借款100000100000应收账款15000负债合计100000117750固定资产400000413900实收资本655000655000库存商品3000未分配利润60750所有者权益合计655000715750资产合计755000833500负债及所有者权益合计755000833500项目本月数本年累计数一、主营业务收入减主营业务成本营业税金及附加二、主营业务利润11500032500225080250以上答案如有错误，请同学们积极纠正。基础会计作业2习题一（1）根据以上经济业务编制会计分录如下减销售费用管理费用三、营业利润减所得税费用四、净利润100009000612501531254593751借银行存款5000004借固定资产5500000贷实收资本500000贷实收资本55000002借无形资产1000005借长期借款530000贷实收资本100000贷银行存款3500003借银行存款3000006借原材料70000贷短期借款300000贷实收资本XX公司70000（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下习题二（1）根据经济业务编制会计分录如下（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。总分类账户1甲乙两种材料应分摊的运杂费如下分配率750/501005（元/吨）即每吨应分摊的运杂费5元甲材料应分摊运杂费505250（元）乙材料应分摊运杂费1005500（元）甲乙两种材料各自的实际采购成本甲材料的实际采购成本8505025042750乙材料的实际采购成本10060050060500应交增值税（85050100600）1717425借物资采购甲材料427505借物资采购甲材料80600乙材料60500应交税金应交增值税进项税额13600应交税金应交增值税进项税额17425贷银行存款94200贷应付账款1206752借其他应收款30006借原材料甲材料42750贷现金3000乙材料605003借物资采购丙材料6300丙材料6300应交税金应交增值税进项税额1020贷物资采购甲材料42750贷银行存款7320乙材料605004借应付账款120675丙材料6300贷银行存款120675借方银行存款贷方期初余额383400535000015000003300000借方实收资本贷方期初余额16400001500000210000045500000670000借方无形资产贷方2100000借方固定资产贷方期初余额188600045500000借方短期借款贷方期初余额300003300000借方原材料贷方期初余额50000670000借方长期借款贷方5350000期初余额350000借方银行存款贷方期初余额383400373204120675594200借方应交税金贷方117425期初余额220031020513600借方物资采购贷方1103250610955036300580600借方应付账款贷方4120675期初余额75001120675明细分类账户习题三（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户1借生产成本子产品300008分配率36800/35001500736（元/H）丑产品42000子产品应分提350073625760贷原材料甲材料50000丑产品应分提150073611040乙材料22000借生产成本子产品257602借制造费用3000丑产品11040贷低值易耗品3000制造费用82003借管理费用3000管理费用11000贷原材料丙材料3000贷应付工资560004借管理费用58509借生产成本子产品360640现金4150丑产品154560贷其他应收款10000制造费用11485借制造费用50管理费用1540贷现金50贷应付福利费78406借制造费用400010借制造费用290管理费用900管理费用560贷银行存款4900贷现金8507借现金5600011借应付福利费1800贷银行存款56000贷现金1800借应付工资5600012借管理费用2000贷现金56000贷现金2000借方其他应收款贷方期初余额1200023000借方现金贷方期初余额600023000借方原材料贷方期初余额500006109550借方物资采购甲材料贷方142750642750580600借方物资采购乙材料贷方160500660500借方物资采购丙材料贷方3630066300借方现金贷方期初余额6000550441507560007560001085011800122000借方银行存款贷方期初余额38340064900756000明细分类账户习题四（1）根据经济业务编制会计分录如下1借银行存款1895404借营业费用1250贷主营业务收入子产品72000贷现金1250丑产品900005借营业费用5000应交税金应交增值税销项税额27540贷银行存款5000借方生产成本子产品贷方1300008257609360640借方生产成本丑产品贷方1420008110409154560借方低值易耗品贷方期初余额500023000借方原材料贷方期初余额5000017200033000借方生产成本贷方17200083680095152借方其他应收款贷方期初余额12000410000借方制造费用贷方230005506400088200911481029010290借方管理费用贷方330004585069008110009154010560122000借方应付工资贷方756000856000借方应付福利费贷方11800期初余额800097840（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。（3）公司20年2月调整前试算表电达公司调整前试算表20年2月单位元2借银行存款120006借主营业务税金及附加6120贷应收账款单位12000贷应交税金应交城建税61203借应收账款公司49140贷主营业务收入子产品24000丑产品18000应交税金应交增值税销项税额7140借应收账款公司600贷银行存款600账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金600060150649501200银行存款3834001001540638695746245应收账款17600497401200055340其他应收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000库存成品3400034000待摊费用1680016800固定资产188600055000007386000无形资产100000100000物资采购19015010955080600累计折旧275000275000短期借款30000300000330000借方银行存款贷方期初余额3834003600118954055000212000借方现金贷方期初余额600041250借方应收账款贷方期初余额17600212000349740借方应交税金贷方期初余额22001275403714066120借方主营业务收入贷方1162000342000借方主营业务税金及附加贷方66120借方营业费用贷方4125055000习题五权责发生制收付实现制长期借款350000350000应付账款75001206751206757500应付工资5600056000其他应付款50005000应付福利费80001800784014040应交税金2200320454080010955应付股利67006700预提费用40004000实收资本164000061700007810000资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分配80008000管理费用2485024850制造费用1668816688营业费用62506250生产成本113952113952主营业务收入204000204000主营业务税金及附加61206120合计2418800241880078125107812510875759587575951借待摊费用60005借管理费用10000贷银行存款6000制造费用256002借财务费用2100贷累计折旧35600贷预提费用21006借营业费用1400借预提费用6300贷待摊费用1400贷银行存款63007借预付账款75003借银行存款50000贷银行存款7500贷预收账款500008借应付账款10004借制造费用8000贷银行存款1000贷预提费用80009借预收账款55000贷主营业务收入550001借营业费用60005收付实现制下不存在应计费用贷银行存款60006收付实现制下不存在应计费用2借财务费用63007借预付账款7500贷银行存款6300贷银行存款75003借银行存款500008借应付账款1000责权发生制利润收入费用5500（2100100140）41500（元）收付实现制利润收入费用500（600630）370（元）习题六（1）根据经济业务编制会计分录如下（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户习题七（1）根据以上经济业务编制会计分录如下贷主营业务收入50000贷银行存款10004收付实现制下不存在应计费用9收付实现制下不存在应计收入1借制造费用25604借财务费用2100管理费用1000贷预提费用2100贷累计折旧35605借银行存款450002借管理费用140贷其他应付款45000贷待摊费用140借其他应付款75003借其他应付款1900贷其他业务收入7500贷其他业务收入19006借其他应收款800贷财务费用8001分配率（166882560）/20030038496子产品2003849676992丑产品30038496115488借生产成本子产品76992丑产品115488贷制造费用19248借方银行存款贷方期初余额383400545000借方制造费用贷方12560借方管理费用贷方110002140借方财务费用贷方421006800借方累计折旧贷方期初余额27500013560借方预提费用贷方期初余额400042100借方待摊费用贷方期初余额168002140借方其他应付款贷方31900期初余额500057500545000借方其他业务收入贷方3190057500借方其他应收款贷方68002生产成本子产品30000257603606476992670656丑产品420001104015456115488661344借库存商品子产品670656丑产品661344贷生产成本子产品670656丑产品6613443已销子产品（6020）95076000丑产品（5010）120072000借主营业务成本子产品76000丑产品72000贷库存商品子产品76000丑产品720004借银行存款3500贷营业外收入35005借营业外支出900贷现金9006借银行存款10000贷其他业务收入100007借营业外支出1500贷银行存款15008主营业务收入801200601800204000或72000900002400018000其他业务收入190075001000019400营业外收入3500管理费用30058509001100056015402000100014025990财务费用21008001300营业费用125050006250主营业务税金及附加6120营业外支出90015002400主营业务成本7600072000148000利润总额22690019006036840应交所得税3684033121572借所得税121572贷应交税金应交所得税1215729借主营业务收入204000其他业务收入19400营业外收入3500贷本年利润226900借本年利润2022172贷管理费用25990财务费用1300营业费用6250主营业务税金及附加6120营业外支出2400主营业务成本148000所得税12157210借利润分配提取盈余公积金7000（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户贷盈余公积700011借利润分配应付股利20000贷应付股利20000借方生产成本贷方1192482133200借方制造费用贷方119248借方主营业务成本贷方31480009148000借方库存商品贷方21332003148000借方银行存款贷方期初余额38340007150043500610000借方现金贷方期初余额60005900借方主营业务收入贷方93500借方其他业务收入贷方919400610000借方营业外收入贷方9350043500借方营业外支出贷方59009240071500借方所得税贷方81215729121572借方应交税金贷方期初余额22008121572借方管理费用贷方925990借方财务费用贷方91300借方营业费用贷方96250借方主营业务税金及附加贷方96120借方利润分配贷方期初余额8000107000120000借方应付股利贷方120000借方盈余公积贷方107000借方本年利润贷方9190060期初余额424009226900（3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账户结转实账户借方主营业务成本贷方七3148000七9148000本期发生额148000本期发生额148000借方主营业务税金及附加贷方四66120七96120本期发生额6120本期发生额6120借方营业外支出贷方七5900七92400七71500本期发生额2400本期发生额2400借方营业费用贷方四41250七96250四55000本期发生额6250本期发生额6250借方所得税贷方七8121572七9121572本期发生额121572本期发生额121572借方财务费用贷方六4210六6800七91300本期发生额2100本期发生额2100借方管理费用贷方三33000七925990三45850三6900三811000三91540三10560三122000六11000六2140本期发生额25990本期发生额25990借方营业外收入贷方七93500七43500本期发生额3500本期发生额3500借方主营业务收入贷方七9204000四1162000四342000本期发生额204000本期发生额204000借方其他业务收入贷方七919400六31900六57500七610000本期发生额19400本期发生额19400借方银行存款贷方期初余额383400一5350000一1500000二37320一3300000二4120675四1189540二594200四212000三64900六545000三756000七43500四3600七610000四55000七71500本期发生额1060040本期发生额640195期未余额803245借方现金贷方期初余额6000二23000三44150三550三756000三756000三10850三11800三122000四41250七5900本期发生额60150本期发生额65850期未余额300借方其他应收款贷方期初余额12000二410000二23000六6800本期发生额3800本期发生额10000期未余额5800借方原材料贷方期初余额50000三172000一670000三3000二6109550本期发生额179550本期发生额75000期未余额154550借方低值易耗品贷方期初余额5000三23000本期发生额0本期发生额3000期未余额2000借方固定资产贷方期初余额1886000一15500000本期发生额5500000本期发生额0期未余额7386000借方无形资产贷方一2100000本期发生额100000本期发生额0期未余额100000借方物资采购贷方二1103250二6109550二36300二580600本期发生额190150本期发生额109250期未余额80900借方累计折旧贷方期初余额275000六13560本期发生额0本期发生额3560期未余额278560借方短期借款贷方期初余额30000一3300000本期发生额0本期发生额300000期未余额330000借方长期借款贷方一5350000期初余额350000本期发生额350000本期发生额0期未余额0借方应付账款贷方二4120675期初余额7500二1120675本期发生额120675本期发生额120675期未余额7500借方应付工资贷方三756000三856000本期发生额56000本期发生额56000期未余额0借方其他应付款贷方六31900期初余额5000六57500六545000本期发生额9400本期发生额45000期未余额40600借方应付福利费贷方三12800期初余额8000三97840本期发生额2800本期发生额7840期未余额13040借方应收账款贷方期初余额17600四212000四349740本期发生额49740本期发生额12000期未余额55340借方库存商品贷方期初余额34000七3148000七2133200本期发生额133200本期发生额148000期未余额19200借方待摊费用贷方期初余额16800六2140本期发生额0本期发生额140期未余额16660借方应交税金贷方二117425期初余额2200二31020四127540二513600四37140四66120七8121572本期发生额32045本期发生额529572期未余额231122借方应付股利贷方期初余额6700七120000本期发生额0本期发生额20000期未余额26700借方短期借款贷方期初余额30000一3300000本期发生额0本期发生额300000期未余额330000借方长期借款贷方一5350000期初余额350000本期发生额350000本期发生额0期未余额0借方应付账款贷方二4120675期初余额7500二1120675本期发生额120675本期发生额120675期未余额7500借方应付工资贷方三756000三856000本期发生额56000本期发生额56000期未余额0借方其他应付款贷方六31900期初余额5000六57500六545000本期发生额9400本期发生额45000期未余额40600借方应付福利费贷方三11800期初余额8000三97840本期发生额1800本期发生额7840期未余额14040（4）编制电达公司的结账后试算平衡表。电达公司结账后试算平衡表20年3月单位元账户名称期末余额借方贷方现金300银行存款803245应收账款55340其他应收款5800原材料154550低值易耗品2000库存商品19200待摊费用16660借方预提费用贷方期初余额4000六42100本期发生额0本期发生额2100期未余额6100借方实收资本贷方期初余额1640000一1500000一2100000一45500000一670000本期发生额0本期发生额6170000期未余额7810000借方资本公积贷方期初余额27000本期发生额0本期发生额0期未余额27000借方盈余公积贷方期初余额21000七107000本期发生额0本期发生额7000期未余额28000借方本年利润贷方七92022172期初余额42400七9226900本期发生额2022172本期发生额226900期未余额670828借方利润分配贷方期初余额8000七107000七120000本期发生额27000本期发生额0期未余额35000借方制造费用贷方三33000七119248三550三64000三88200三91148三10290六12560本期发生额19248本期发生额19248期未余额0借方生产成本贷方三172000七2133200三836800三95152七119248本期发生额133200本期发生额133200期未余额0（5）根据上述资料编制电达公司20年3月份资产负债表和损益表。资产负债表编制单位电达公司20年3月单位元损益表固定资产7386000无形资产100000物资采购80600累计折旧278560短期借款330000应付账款7500其他应付款40600应付福利费14040应交税金231122应付股利26700预提费用6100实收资本7810000资本公积27000盈余公积28000本年利润670828利润分配35000合计86586958658695资产期末数负债及所有者权益期末数流动资产流动负责货币资金803545短期借款330000应收账款55340应付账款7500其他应收款5800其他应付款40600存货175750应付福利费14040待摊费用16660应交税金231122流动资产合计1057095应付股利26700预提费用6100固定资产流动负责合计4480522固定资产原价7386000减累计折旧278560所有者权益固定资产净值7107440实收资本7810000固定资产合计7107440资本公积27000盈余公积28000无形资产未分配利润320828无形资产100000所有者权益合计78970828无形资产合计100000物资采购80600合计8345135合计8345135编制单位电达公司20年3月单位元第一次模拟实验一、会计分录如下项目本月数一、主营业务收入204000减主营业务成本148000主营业务税