医院审计 工作制度

精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创1/5医院审计工作制度医院审计工作制度医院审计工作制度一、在院长领导下，对财务收入、支出及有关经济活动，实行经常性审计监督，做到1、对财务收入，支出进行经常性的审计监督。2、对经济活动，能开展事前控制环节，事后清查性审计，并有记录，有分析并选择性反溃3、每半年进行一次初审，年终进行终审。二、对资金、资产的安全，完善以及各项内部控制制度的健全，至少进行两次较系统的监督检查，并有记录。三、经常检查评估资金，财产的使用效益，提出改进建本文来自文书文秘网，转载请保留此标记。议，做到每季进行一次效益分析并提供分析报告。四、对有重大损失浪费，贪污盗窃的严重违犯财经法规的问题做到精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创2/51、及时发现及时报告。2、根椐情节提出处理建议。五、对审计对象做到真实、合法、合理、有效及正确。六、对审计工作，要严厉认真，一丝不苟，对待问题要一分为二，实事求事，对等困难要坚定沉着，善于解决。七、全心全意做好审计工作，为医院的发展，扩大两个效益，护航保架。1、是否实行集中招标采购并全面履行药品购销合同。有无违反中华人民共和国合同法第六条“经济合同依法成立，即具有法律约束力，当事人必须全面履行合同规定的义务，任何一方不得擅自变更或解除合同”和卫生部、国家计委、国家经贸委等关于印发医疗机构药品集中招标采购工作规范的通知等规定。2、药品收入占业务收入的比重是否超过40。检查是否违反财政部、国家计委、卫生部、中医药局、关于印发关于完善城镇医疗机构补偿机制、落实补偿政策的若干精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创3/5意见的通知“逐步降低药品收入占业务收入的比重。各地要按照“总量控制，结构调整”的原则，逐年降低医院药品收入占业务收入的比重。到2005年，有条件的地区城镇医院药品收入占业务收入的比重原则上降低到40左右”。3、药品收支结余是否实行收支两条线管理。检查有无违反卫生部、财政部关于印发医院药品收支两条线管理暂行办法的通知229号“医院药品收入扣除药品支出后的纯收入即药品收支结余，实行收支两条线。医院药品收支结余上交卫生行政部门，统一缴存财政社会保障基金专户，经考核后，统筹安排，合理返还”的规定。4、有无将药品的让利、折扣等记入“其它收入”。是否违反国家计委关于完善药品价格政策改进药品价格管理的通知计价格第2196号第四条“医疗单位的折扣收入作为药品进销差价收入，应与药品批零差价收入合并计算。医疗单位经营药品的批零差价收入和折扣收入，须于每年3月底前报当地价格主管部门备案”。5、添置增加固定资产有无计划并经主管部门批准。检查是否违反卫生事业单位固定资产管理办法第九条精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创4/5“添置增加固定资产应贯彻勤俭办事业的方针，充分考虑工作需要与实际可能，实行计划管理。对进口大型医疗设备和精密仪器，事先要经卫生主管部门组织专家咨询，对安装条件、配套能力、资金来源、技术力量和利用率情况进行综合论证，经主管部门批准后再购买”和医院财务制度第三十五条“大型医疗设备的购置，要科学论证，并按国家有关规定报经政府有关部门批准”的规定。6、有无自立、分解医疗服务项目、擅自提高医疗服务价格标准收费。检查是否违反财政部、国家计委、卫生部、中医药局、关于印发关于完善城镇医疗机构补偿机制、落实补偿政策的若干意见的通知“医疗机构必须根据统一规范的医疗服务项目名称和服务内容收费”。7、未经批准联办专科门诊。检查是否违反关于清理整顿医疗机构若干问题的规定第六条“医疗协作联合体也必须办理登记注册手续，经双方所属卫生领导部门批准、报所在地卫生主管部门审查，发证后方能挂牌执业。已经建立的各种医疗协作联合体，都要重新办理申报、审批手续”。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创5/58、超范围及标准支出。医院财务制度规定“医院的支出应当严格执行国家有关财务规章制度的开支范围及开支标准国家有关财务规章制度没有统一规定的，由医院规定，报主管部门和财政部门备案。9、库存物资按购入实际成本加价入帐。违反了医院财务制度购入的库存物资按实际购入价计价，自制的库存物资按制造过程中的实际支出计价，盘盈的按同类品种价格计价”的规定。10、发放医务人员药品宣传费、开单费、处方费、提成、回扣等。违反了卫生部、财政部、国家物价局关于在治理整顿中进一步加强医疗卫生