新税法个人所得税

精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创1/46新税法个人所得税新税法个人所得税第一篇_2016版个人所得税个人所得税扣缴申报模板使用说明特别告知1、青岛地税局个人所得税扣缴模板V41版基本保留了原有的操作方式，如果您以前使用过，将会自如地熟悉模板的使用；如果您以前没有使用，请不用担心，遵照本说明告知的操作程序和注意事项，您也会很快的运用自如。2、扣缴模板V41版与V31版本的模板主要有如下几点变化。个人所得税基础信息表的变化之处主要是将个人的基本信息分4类进行分别填报。务请注意。增加了“国籍”、“是否残疾烈属孤老”、“雇员”、“非雇员”、“股东、投资者”、“境内无住所个人”共计19项填报内容。新旧模板的比照示例如下图精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创2/46扣缴个人所得税报告表的变化之处主要是将“税前扣除项目”由以前的合计填写改为按照按照扣除项目分别填写。务请注意。增加了“所得期间起”、“所得期间止”、“税前扣除项目”、“已扣缴税额”、“减免税额”共计12项填报内容。新旧模板的比照示例如下图减免事项报告表的变化之处新增本表，包括“姓名”、“身份证件类型”、“身份证件号码”、“减免事项”、“减免性质”、“减免税额”共计6项填报内容。减免事项报告表的变化之处新增本表，包括“姓名”、“身份证件类型”、“身份证件号码”、“税收协定”、“减免税额”共计7项填报内容。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创3/46相应的功能按钮的变化之处功能按钮根据表格变化做了相应的增减，具体变动请参照下面的“功能按钮说明”。3、个人所得税申报模板是使用MICROSOFTOFFICEEXCEL编制。MICROSOFTOFFICE办公软件是目前较流行的办公软件。对没有安装MICROSOFTOFFICE软件的用户，请首先安装MICROSOFTOFFICE2000或更高版本。4、为减少申报失败的机率，填写好模版后请点击“审核所有表”按钮审核数据填写是否完整和正确。只有审核通过方可上传。5、对“收入合计”为零的扣缴义务人，要在备注栏中就具体原因做出说明。6、在使用过程中如果有疑问，请拨打电话053285919292咨询。个人所得税税率表一精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创4/46详细使用说明如下一、操作说明1、登录青岛地税电子远程申报网站右键另存为）。此模板中包含四个工作表个人所得税基础信息表、扣缴个人所得税报告表、减免事项报告表、减免事项报告表。2、因为该EXCEL模版具有自动计算功能，需要采用“宏”命令，因此在使用模版的时候必须启用“宏”，操作步骤如下第一次打开此模板时，请将菜单栏的“工具”“宏”“安全性”打开，将安全性设置为“中”。然后关闭此模板后再重新打开，出现一个提示框，请点击“启用宏”，否则模版将不启动自动计算功能和按钮的设置功能。注OFFICE2007版本启用宏的设置与此不同，具体操作如下如果你打开OFFICE2007，发现上面写着“安全警告宏已被禁用”，如下精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创5/46那么你需要启用宏才能使用本模板功能，请点击“安全警告宏已被禁用”旁边的“选项”，此时出现一个”MICROSOFTOFFICE安全选项”对话框，请选择“启用此内容”，再点击下方的“确定”即可。如下图二、填表说明基础信息表填写说明，基础信息表中背景是白色的区域为必填项；其他颜色的区域按照个人的身份选择填写。1、第2列“是否修改信息”请通过右边按钮选择。特别提醒第一次做此表时，全部行次都设为“是”，下次再使用时请首先全部设为“否”；如果有新增人员或人员信息有修改时，请将添加、修改过的行的“是否修改信息”设置为“是”，修改完毕进行保存。【新税法个人所得税】2、第3列“姓名”请自行录入纳税人的真实姓名。在中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。如果第5列“身份证件类别”为“居民身份证”的，则姓精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创6/46名中不允许出现字母、数字等符号。新税法个人所得税第二篇_2015年最新个人所得税税率表新税法个人所得税第三篇_新税法下工资薪金个人所得税的纳税筹划【新税法个人所得税】新税法下工资薪金个人所得税的纳税筹划随着社会的进步和人们的工资水平的提高，越来越多的人达到了纳税人的标准。工资薪金是人们最主要的一个收入的来源，它和人们的切身利益息息相关，而目前人们的纳税负担也不断加重，因此，为了考虑到人们的切身利益，必须在依照法律缴纳个人所得税的情况下尽量减少人们的税收负担。一、工资薪金个人所得税纳税筹划的概述工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津补贴以及与任职或受雇有关的其他所得，包括现金、实物和有价证券。我国的工资薪金个人所得税的计算方法采用的是七级精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创7/46超额累进税率。从表中我们可以看到收入越高的话，适用的税率也越高，则纳税人的税负也就越重。因此，在税法规定的范围内，纳税人就可以对于自己的工资薪金采用不同的方式进行筹划，减轻自身的纳税负担。纳税筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过对财务活动的事先安排筹划，充分利用税法规定所提供的相关优惠政策。从而谋取最大的税收收益的过程，是每个纳税人都应当享有的基本权利。因此，作为扣缴义务人的用人单位更应该了解相关的税收法律和制度，以节税为主要目的，尽可能将员工的税率控制在最低档位的税负中。二、新税法下工资薪金个人所得税的纳税筹划的方法根据对于一次性年终奖金的分配进行税收筹划。新的中华人民共和国个人所得税中对于工资薪金的纳税标准作了新的规定工资薪金应纳税额计算公式应纳税额适用税率一速算扣除数根据国家税务总局的规定以上公式中的工资薪金所精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创8/46得是指在扣除基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金之后的金额。因此应纳税所得额就是每月取得的工资收入后必须先扣除基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金之后，再减去扣除额3500后的金额。案例公司的员工小陈，每个月扣除了五险一金的实际工资所得为人民币4500元，年终公司决定给予他的奖金是31200元，则小陈的纳税规划方案如下。根据上述分析的相关规定和分析可得，企业财务人员对于员工的一次性奖金有着四种的发放方式将一次性奖金分月作为工资进行发放；年末一次性发放；年中、年末两次发放；取奖金中的一个部分作为月度奖金与其工资一起发放。方案1将一次性奖金分月作为工资进行发放每月所得奖金金额31200122600每月工资薪金总额450026007100精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创9/46每月应纳税额10105255全年应纳税额255123060此种方案是将全年一次性奖金分配到12月中，当做工资薪金一起发放。案例中计算得到的全年纳税总额为3060元。方案2年终一次性发放奖金由于31200122600，则全年一次性奖金每月的应税所得额在15004500元之间，则年终奖金所对应的税率和速算扣除数为10和105元。年终一次性奖金应纳税额31200101053015每月实际的应税所得额450035001000每月实际应纳税额10003030精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创10/46则全年应交税额301230153375此种方案是将年终一次性奖金在年末进行统一发放，即将年终奖当做一个月工资进行发放，先将员工当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，再按确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算年终奖要缴纳的税额，然后再分别计算每个月实际缴纳的税额即可。但是要注意的是当员工当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额后的余额，进行全年一次性奖金对应的适用税率和速算扣除数的判断。但是这种方法属于税收优惠的项目，全面只允许适用一次。其计算公式应纳税额适用税率一速算扣除数方案3年中、年末两次发放其财务人员可以将全年一次性奖金分两次发放，其7月份发放一次年中奖8000元，年末发一次年终奖23200元。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创11/467月份的应纳税所得额45008000350090007月份应纳税额9000205551245年末的一次性奖金对应的适用税率和速算扣除数为10和105年终一次性奖金应纳税额23200101052215每月工资实际应缴纳税额3030全年应交税额1245221530113790这种方案需要合理分配年中和年末的奖金金额，通过奖金金额的控制来为员工减免税负，例如上述的分配方式也可以改为年中发放13200，年末发放18000元。7月份的应纳税所得额4500132003500142007月份应纳税额142002510052545精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创12/46年末的一次性奖金对应的适用税率和速算扣除数为3和0年终一次性奖金应纳税额180003540每月工资实际应缴纳税额3030全年应交税额254554030113415可以看出不同的分配方案得到的税收金额是不同的，这样在某种程度上减少了员工的税负。方案4取奖金中的一个部分作为月度奖金与其工资一起发放将工资的13200平摊到每个月中随着月工资一起发放，则每个月发1100元，剩下的18000作为年终一次性奖金进行发放。每个月应纳税所得额4500110035002100每个月应纳税额210010105105精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创13/46年终一次性奖金对应的税率和速算扣除数为3和0年终一次性奖金应缴纳的税额1800030540年应纳税额540105121800这种分案是把一部分的奖金分摊都各个月内，和每个月的工资加总起来进行每个月税额的计算，剩下的一部分以年终一次性奖金来计算税额。可以看到四种对于年终奖金的计算方法中第4种方案是最省的，分配的过程中注重对于税负零阶的应用。在实际的应用中可以结合实际情况，通过改变发放的形式的筹划将员工的薪资奖金控制在一个低税负的点上，避开税负的零界点。2根据“三险一金”的扣除标准进行税收筹划。按照国家的最高标准规定的比例缴纳基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金，以及提高其他免税项目可以在工资总额的税前扣除，尤其是适当的提高每个月的住房公积金，可以起到很好的节税效果。因此，提高其计精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创14/46提比例，可以降低员工的税负，提高员工的实际收入。但是超过规定标准的“三险一金”要按照规定加入工资薪金中进行缴税。3根据优惠政策等进行税收筹划。在税率没有办法改变的情况下，可以采取减少自己收入的方式，来减少应交税额。必要的时候员工可以和公司达成协议，一部分的工资薪金可以通过一些福利进行发放。这些福利形式的工资不以现金的形式，因此不会被视为收入，也就没有税收。单位可以提高员工的福利，增加员工福利项目，例如免费的餐点、免费的交通、免费的住宿等。这样在没有给员工加薪的情况下，达到了给员工减轻税负的目的，变相的增加了员工的得到了收入。新税法个人所得税第四篇_新个税法下工资薪金、年终奖个人所得税计算方法并附新个税法工资薪金、年终奖个人所得税计算方法工资、薪金计算公式缴税全月应纳税所得额税率速算扣除数全月应精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创15/46纳税所得额个税起征点实发工资应发工资四金缴税【新税法个人所得税】个税起征点现行起征点2000元/月；2011年9月1日起，按3500元/月的起征标准算。案例如果某人的工资收入扣除三险一金后为7200元，他应纳个人所得税为10105265年终奖缴纳个税计算公式个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于税法规定的费用扣除额的以及当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的个税缴税方法。个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于税法规定的费用扣除额的。计算方法是用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创16/46计算公式为应纳个人所得税税额个人当月取得的全年一次性奖金适用税率速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。例如一个人的年终奖金为24000元，当月工资为5100元。以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为24000101052295，当月工资、薪金所得应纳税额1010555，该纳税人当月共计应纳个人所得税2295552350。个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。计算方法是用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。计算公式为应纳个人所得税税额适用税率速算扣除数。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创17/46例如一个人的年终奖金为12000元，当月工资为3000元，则1200011500，以11500除以12，其商数95833对应的适用税率为3，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为115003345。当月工资、薪金所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个人所得税。该纳税人当月共计应纳个人所得税345元。需要注意的是，单位对职工取得的除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金计税方法只允许使用一次。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税计算方法个体工商户的生产、经营所得应纳税额计算公式应纳税额应纳税所得额适用税率速算扣除数应纳税所得额收入总额精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创18/46对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算公式应纳税额应纳税所得额适用税率速算扣除数应纳税所得额个人承包、承租经营收入总额每月2000元劳务报酬所得应纳税额的计算方法劳务报酬所得应纳税额的计算公式1每次收入不足4000元的应纳税额应纳税所得额适用税率202每次收入在4000元以上的应纳税额应纳税所得额适用税率每次收入额202每次收入额的应纳税所得额超过20000元的应纳税额应纳税所得额适用税率速算扣除数每次收入额适用税率速算扣除数精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创19/46对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。对前款应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分，加征十成其它个人所得税计算方法稿酬所得应纳税额的计算公式1每次收入不足4000元的应纳税额应纳税所得额适用税率20每次收入在4000元以上的应纳税额应纳税所得额适用税率每次收入额20特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税额的计算公式1每次收入不足4000元的应纳税额应纳税所得额适用税率202每次收入在4000元以上的精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创20/46应纳税额应纳税所得额适用税率每次收入额20财产转让所得应纳税额的计算公式应纳税额应纳税所得额适用税率20利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税计算公式应纳税额应纳税所得额适用税率每次收入额20全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定中华人民共和国主席令第48号颁布时间2011630发文单位中华人民共和国主席胡锦涛中华人民共和国主席令第四十八号全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定已由中华人民共和国第十一届全国人民代精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创21/46表大会常务委员会第二十一次会议于2011年6月30日通过，现予公布，自2011年9月1日起施行。中华人民共和国主席胡锦涛2011年6月30日中华人民共和国个人所得税法根据2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定第六次修正）第一条在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。第二条下列各项个人所得，应纳个精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创22/46人所得税一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。第三条个人所得税的税率一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创23/46并按应纳税额减征百分之三十。四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。第四条下列各项个人所得，免纳个人所得税一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息；新税法个人所得税第五篇_2016打印个人所得税委托书打印个人所得税委托书精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创24/46浦东新区税务所本人陈飞跃，身份证现因办理居住证积分申请需求，需打印个人完税证明，故委托姜琼代为打印。受委托人姜琼；身份证贵所予以办理，特此感谢委托人被委托人2016年4月18日新税法个人所得税第六篇_2016租赁合同印花税税率第1篇房屋租赁合同印花税税率一、房屋租赁合同印花税应由合同双方谁付精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创25/46对于很多朋友对于房屋租赁合同印花税该谁交付、及房屋租赁合同印花税税率是多少解答如下在税收法规上，订立合同的双方都是印花税纳税义务人，即使是合同约定税负由物业承担。中华人民共和国印花税暂行条例法规文号国务院令1988第11号第一条在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。第八条同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。二、房屋租赁合同印花税缴纳需要提供什么资料需要租赁双方携带本人身份证原件、租赁合同原件、精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创26/46房产证原件一起到所在地地税局去缴纳。三、房屋租赁合同印花税税率如何计算1、财产租赁合同印花税的税率是0、1；印花税在“签合同时“按合同金额缴纳。2、印花税是这样规定的应纳税额在一角以上的，其税额未满五分的不计，满五分的按一角计算。对财产租赁的印花税有特殊规定最低一元应纳税额起点，即税额超过一角但不足一元的，按一元计。四、房屋租赁合同印花税税率是多少分几次扣除房屋租赁合同印花税税率是0、1，一次性交纳。第2篇房屋租赁合同印花税按照税法相关规定，房屋租赁合同应该按租赁合同记载金额的千分之一计算印花税。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创27/461、购买印花税票自行贴花、并划线注销。2、租赁合同如果只规定了月租金标准而无租赁期限的，可在签订合同时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。3、如果税金在五百块以上，或者要反复贴花的，去填纳税申报表。4、两个立合同的人都要计算缴纳并粘帖印花税。房屋租赁合同如何贴印花税1）贴花法由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买印花税票贴在应税凭证上，并在每枚税票与凭证交接在骑缝处盖戳注销或画销。纳税人需要通过贴花形式完税的，可到各区地税局办税服务厅购买印花税票。地税局办税服务厅购买印花税票。）采用缴款书代替贴花法一份应税凭证应纳税额超过五百元的，应向当地税务机关申请用缴款书或者完税证完税，并将其中一联粘贴在凭证上或由税务机关在凭证上加精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创28/46盖完税戳记代替贴花。对已办理网上报税的纳税人，印花税可在省网报税系统的“纳税申报其他非核定税种申报“中进行申报。按期汇总缴纳法。同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。汇总缴纳的期限为一个月。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关。缴纳方式一经选定，一年内不得改变。代扣代缴法。依据印花税方面的规定，缴纳印花税采用缴款书代替贴花法一份应税凭证应纳税额超过五百元的，应向当地税务机关申请用缴款书或者完税证完税，并将其中一联粘贴在凭证上或由税务机关在凭证上加盖完税戳记代替贴花。采用该种方法的，可在省网报税系统的“纳税申报其他非核定税种申报“选择印花税进行申报。房屋租赁要交纳下列税要向国家交房产税，出租方要按租金年收入的12交纳精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创29/46房产税。印花税，租赁双方在办理租赁登记时应按租赁合同所载租赁金额的千分之一贴花。营业税，单位和个人出租房屋应按租金收入的百分之五交纳营业税，个人出租房屋月租金收入在800元以下的免纳营业税。所得税，如出租方为企业，应交纳企业所得税；如出租方为个人，应交纳个人所得税。所缴纳税费比率1、营业税，按租金的3收取。2、城建税，按营业税的7收取。3、教育附加，按营业税的3收取。4、地方教育附加，按营业税的1收取。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创30/465、房产税，按租金的4收取。6、个人所得税，按计算公式租金NX10收取。月租金在4000元以下时，N为800元；月租金4000元以上时，N为租金的20。7、土地使用税，按每平方米28元收取。8、印花税，按租赁合同金额的1收取。第3篇设备租赁合同如何缴纳印花税印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。融资租赁设备按“借款合同“计税贴花精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创31/46随着环保意识的加强，市场对环保设备的需求也是越来越大，近期，南京某资产管理公司与客户签订了一份大额的环保设备租赁合同，约定由该公司购买废气处理设备并将其租赁给承租方使用，四年后该设备归承租方所有。“这份合同是否需要缴纳印花税“会计小徐面对这项新业务有点拿捏不准，于是来到了税务机关咨询。税务工作人员听了他的介绍后耐心的解释，根据国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定国税地字第30号第四条的规定，银行及其金融机构经营的融资租赁业务，是一种以融物方式达到融资目的的业务，实际上是分期偿还的固定资金借款。因此，对融资租赁合同，可据合同所载的租金总额暂按“借款合同“计税贴花。但是由于融资租赁公司不是银监会批准设立、领取金融许可证的金融机构，不符合借款合同印花税的主体资格，因此，虽然可以认定为借款合同，但不涉及借款合同印花税的缴纳问题。与此同时，税务人员还提醒小徐，融资租赁合同结束之后，承租企业往往会购买租赁的设备，再次签订一个购销合同，对于这部分内容，双方应当按照购销合同缴纳印花税，适用税率为万分之三。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创32/46新税法个人所得税第七篇_2015完善现行税收法制体系的调研报告我国的税法建设自新中国成立50年来，经历了新中国建立至70年代的税法创立与调整，80年代的税法重建与改革，1994年以来的税法完善与发展三个大的历史时期。但时至今日，随着经济形势的发展，现行的税收法制体系已不适应当今经济发展的需要，完善我国税法体系已显得尤为迫切。下面笔者就进一步完善我国的税收法制体系谈一点粗浅看法一、现行税收法制体系现状及存在的问题为适应市场经济的要求，更好地发挥税收组织财政收入、有效调节宏观经济的功能，我国1994年税收的完善和发展主要把实体法的完善放在首位，虽然我国税法的经济内容得到了进一步规范，税收处罚法得到了进一步加强，我国税法立法技术有了新的提高。但由于1994年税制改革的范围主要集中在实体税法上，而不是整个税法体系由实体税法到程序法的全面完善。因此，原税法体系固有的一些矛盾各单行税法松散排列和协调性差、税收立法权没有得到合理划分、整体立法层次不高、与现行税法体系相适应的司法保障体系等问题仍没有得到解决。税收法制体系不完善。1、税收立法层次低，缺乏权威性。我国现行税法体系在宪精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创33/46法精神的指导下，直接由各单行税法构成。各单行税法之间是平行的，没有统领与被统领的关系。我国现行税法主要由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律，国务院制定的税收行政法规，国务院有关部门制定的税收规章和税收规范性文件三个层次构成。其中，实体税法是现行税法体系的基本组成部分，目前由23个税种构成，即增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、印花税、土地增值税、城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税、车船使用税、固定资产投资方向调节税、屠宰税、筵席税、城市房地产税、车船使用牌照税、车辆购置税、农业税、耕地占用税、契税以及关税。这些税种中，个人所得税与外商投资和外国企业所得税是税收法律，其他税种都是采用条例或暂行条例形式的税收法规，同时大量的税收政策甚至很重要的税收政策是通过税收规章和税收规范性文件颁布的。税收规章和税收规范性文件，法律效力较低，一般情况下，不作为税收司法的直接依据，只具有参考作用，应该说这种比较低的税收立法层次在一定程度上容易造成税法的统一受到挑战，客观上削弱了税法的严肃性和权威性。2、法规政策调整频，缺乏稳定性。特别是大量税收规范性文件和内部规定的存在，使税法缺乏公开性、稳定性和可预见性。表现在有的税收法规、条例出台后，补充规定、精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创34/46通知便接连不断，现行增值税便是例子。有的税收政策法规的调整经常发生，有的政策上级与下级税务部门的解释和理解有所不同，造成各地和各级执行不一。由于有的政策经常变动和政策法规因自身存在着一些疏漏而不得不增加一些补充规定，这些都使纳税人感到政策不稳定，面对不同的解释而无所适从。有些政策法规以红头文件形式出现，不仅时常调整，而且因保密规定而不能被社会所了解，使我们的税收政策的公开性受到一定的限制，不利于有关税收政策在社会广泛理解的基础上进行贯彻实施。3、地方政府干预大，缺乏公正性。在一些地区，地方政府越权擅自制定税收政策的问题还比较严重，这既违背了统一原则，又影响税收政策的公正性。同时各地税收执法力度不一，在一些地区，地方政府干预税收执法的现象还时有发生，随意减免税，收“人情税”，“关系税”或收“过头税”的现象并不能得到有效遏制。另外，各地区为吸引外资竞相制定了一些税收优惠政策和减免税的“土政策”，使税务部门很难依法征收、应收尽收，不仅使税收执法的统一性和规范性受到冲击，而且也破坏了税法的严肃性和公正性。司法保障体系不到位。税务机关对于涉税犯罪活动没有独立的侦查、预审、检察、审判等权力，税务司法活动基本上依靠公、检、法机关执行，这样就造成了税收征管法中所规定的税务机关所具备的种种检查权、行政处罚权、精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创35/46强制执行权等缺乏直接、快捷的保障手段而难以落实；另一方面，对于涉税犯罪的查处，由于受人员不足、经费不丰、精力不够、专业知识不全等条件的限制，使得税务犯罪案件立案难、查处难、结案难的状况普遍存在，专业化的税务司法保障体系还未真正建立起来。内外管理体制不统一。1、内部改革机制不统一。围绕征管模式、征管框架、征管程序、征管方式，各地理解不一，因此造成机构设置五花八门，征收管理形式多种多样，不仅纳税人有点难以适应，同时也给税收政策的贯彻带来不便，造成政策脱节现象的产生。2、国地税收分设矛盾多。国地税分设，原来一个单位完成的工作变成两家去做，其税收成本的加大不言而喻，而且两个部门如果在执法上稍有不统一，还会造成不良社会影响，目前国地税争议最多的是围绕新注册企业所得税征管的界定上，虽新税法个人所得税第八篇_2017依法诚信纳税承诺书依法诚信纳税承诺书各位领导、同志们依法诚信纳税是每一个公民应尽的义务，我们在此郑精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创36/46重承诺一、自觉遵守社会主义市场经济体制下的竞争规则，坚持守法经营，创造健康有序地发展环境；严格遵守财务核算制度、会计准则，真实准确核算经营成果，依法履行纳税义务，保证依法诚信纳税。二、认真学习并严格遵守税收法律、法规及政策，积极参加各种培训会，主动通过地税机关提供的各种渠道了解税收动态和税法知识，按时进行纳税申报，及时足额缴纳税款，不偷税，不逃税，不骗税，不抗税，做依法诚信纳税的带头人。三、发挥协税护税作用，积极参加各项税法宣传活动，主动配合税务机关维护税收秩序，坚决抵制偷税逃税行为，积极检举税收违法行为，发挥社会监督作用，共同创造良好的税收环境。四、依法接受和积极协助地税机关监督检查，主动接受社会各界对我们依法纳税情况的监督。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创37/46五、积极献计献策，关心税务机关建设。对税务机关如何提高业务素质，培养过硬作风，增强服务技能，廉洁自律执法等情况提出好意见好建议。最后，愿诚信经营风行天下愿诚信纳税深入人心依法诚信纳税，共建美好家园，从我做起、从现在做起，纳税户依法诚信纳税承诺书各位领导、同志们依法纳税是每一个企业和公民应尽的义务，值此第十七个全国税收宣传月来临之际，本纳税人郑重承诺一、自觉遵守社会主义市场经济体制下的竞争规则，坚持守法经营，保证企业在法制建设的良好空间内健康有序发展；严格遵守企业财会制度、会计准则、真实准确核算企业经营成果，依法履行纳税义务，保证依法诚信纳税。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创38/46二、认真学习并严格遵守税收法律、法规及政策，按时参加税法通报会，主动通过地税机关提供的各种渠道了解税收动态和税法知识，按时进行纳税申报，及时足额缴纳税款，不偷税，不逃税，不骗税，不抗税，做依法诚信纳税的带头人。三、发挥协护税作用，积极参加税法义务宣传活动，主动配合地税机关维护税收秩序，坚决抵制偷税逃税行为，积极检举税收违法行为，发挥社会监督作用，共同创造良好的税收环境。四、认真履行代扣代缴义务，做好企业员工个人所得税全员全额明细申报工作，自觉遵守并督促年所得12万元以上纳税人自行纳税申报。五、依法接受和积极协助地税机关监督检查，主动接受社会各界对我们依法纳税情况的监督。六、协助搞好廉政建设，配合地税干部认真执行国家税务总局关于税务人员廉洁自律15个不准无锡市地税系统廉洁自律六项禁令，不邀请地税干部参加旅游、不宴请地税干部、不向地税干部赠送礼金、礼券等有价证券。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创39/46七、积极献计献策，关心地税建设。对地税机关如何提高业务素质，培养过硬作风，增强服务技能，廉洁自律执法等情况，提出好的意见、建议。冰雪消融，芳草又绿。伴随着春天的脚步，滨湖区的经济发展呈现出勃勃生机。让我们广大纳税人携手并肩，依法诚信纳税，为构建和谐滨湖，为滨湖的美好明天做出应有的贡献承诺人联系电话所在单位日期国税局与纳税人签订依法诚信纳税承诺书为了增强税企互动，加强纳税监管，近日，杨家杖子国税局与区内企业签订了依法诚信纳税承诺书。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创40/46在签订承诺书前，国税局召开了以诚信兴商、依法纳税为主题的税企座谈会。会上，国税局领导就诚信兴商、依法纳税的重要意义、国税局对信用等级评定工作做了具体说明和介绍。参加会议的20户重点税源企业分别签订了依法诚信纳税承诺书，承诺自觉遵守竞争规则，按时申报缴纳税款，不偷税，不逃税，不骗税，不抗税，发挥社会监督作用，不邀请税务干部参加旅游，不宴请税务干部，不向税务干部赠送礼金、礼券等有价证券。本次税企互动，是国税局依法诚信纳税宣传活动的系列举措之一，对树立纳税人的税法意识、提高诚信纳税的信誉度将产生重要影响。纳税户依法诚信纳税承诺书各位领导、同志们依法纳税是每一个企业和公民应尽的义务，值此第十七个全国税收宣传月来临之际，本纳税人郑重承诺一、自觉遵守社会主义市场经济体制下的竞争规则，精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创41/46坚持守法经营，保证企业在法制建设的良好空间内健康有序发展；严格遵守企业财会制度、会计准则、真实准确核算企业经营成果，依法履行纳税义务，保证依法诚信纳税。二、认真学习并严格遵守税收法律、法规及政策，按时参加税法通报会，主动通过地税机关提供的各种渠道了解税收动态和税法知识，按时进行纳税申报，及时足额缴纳税款，不偷税，不逃税，不骗税，不抗税，做依法诚信纳税的带头人。三、发挥协护税作用，积极参加税法义务宣传活动，主动配合地税机关维护税收秩序，坚决抵制偷税逃税行为，积极检举税收违法行为，发挥社会监督作用，共同创造良好的税收环境。四、认真履行代扣代缴义务，做好企业员工个人所得税全员全额明细申报工作，自觉遵守并督促年所得12万元以上纳税人自行纳税申报。五、依法接受和积极协助地税机关监督检查，主动接受社会各界对我们依法纳税情况的监督。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创42/46六、协助搞好廉政建设，配合地税干部认真执行国家税务总局关于税务人员廉洁自律15个不准无锡市地税系统廉洁自律六项禁令，不邀请地税干部参加旅游、不宴请地税干部、不向地税干部赠送礼金、礼券等有价证券。七、积极献计献策，关心地税建设。对地税机关如何提高业务素质，培养过硬作风，增强服务技能，廉洁自律执