《税法》练习1301

第十三章税收征收管理法一、单项选择题1、下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存15年C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置2、对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经（）审验和批准。A、主管税务机关B、主管部门C、主管财政机关D、投资者3、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由（）。A、税务机关责令停业整顿B、税务机关处2000元以下的罚款C、工商行政管理机关吊销其营业执照D、税务机关处2000元以上1万元以下的罚款4、税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为（）日。A、60B、30C、15D、105、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（）日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A、60B、30C、15D、106、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（）日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。A、60B、30C、15D、107、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。A、纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款B、税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息C、税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款D、纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息8、因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关的处理正确的是（）。A、税务机关在3年内可以追征税款B、税务机关不得追加滞纳金C、未缴或者少缴税款在20万元以上的，追征期可以延长5年D、追征的年限不受限制9、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款（）的罚款。A、50以上3倍以下B、50以上5倍以下C、1倍以上3倍以下D、1倍以上5倍以下10、下列各项中，不得作为纳税保证人的是（）。A、纳税信誉等级被评为C级以下的B、有纳税担保能力的自然人C、有纳税担保能力的组织D、企业法人的分支机构（有法人书面授权）11、在纳税担保中，不可以用来抵押的财产是（）。A、抵押人所有的房屋B、抵押人所有的机器C、土地所有权D、个体工商户夫妻共有房产12、下列关于税款追征表述不正确的是（）。A、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金B、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年C、追征的特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在5万元以上D、对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制二、多项选择题1、纳税人可以采用数据电文方式申报纳税，其中不包括的有（）。A、特快专递B、电话语音C、网络传输D、直接申报2、下列关于账簿设置的表述，错误的有（）。A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日内设置账簿C、纳税、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置3、从事生产经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动，需持（）向营业地主管税务机关报验登记。A、税务登记证正本B、税务登记证副本C、工商营业执照D、所在地税务机关开具的外出经营活动税收管理证明4、下列关于纳税人行为的处罚，正确的有（）。A、纳税人不办理税务登记的，最严厉的处罚是由工商行政管理机关吊销其营业执照B、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款C、对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税D、拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的，可以处1万元以下的罚款5、下列财产可以抵押的有（）。A、土地使用权B、汇票C、房屋D、机器6、下列关于税款追征的表述中，不正确的有（）。A、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金B、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C、对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年D、因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到10年7、下列关于纳税人申请减免税的做法，正确的有（）。A、应向主管税务机关提出书面申请B、按规定附送有关资料C、须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批D、不得直接向有权审批的税务机关提出申请8、下列关于纳税申报的表述正确的有（）。A、纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人B、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报C、纳税人在享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报D、纳税人因有特殊情况，不能按期纳税申报的，可以申请延期纳税申报9、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（）。A、税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人及扣缴义务人B、只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行C、冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D、个人所以的豪华住宅，在税收保全措施的范围之内答案部分一、单项选择题1、【正确答案】D【答案解析】选项A中应当是“自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内”；选项B中应当是“除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年”；选项C应当是“其计算机输出的完整的书面会计记录可视同会计账簿”。【该题针对“（2016）账簿、凭证管理”知识点进行考核】【答疑编号11230466,点击提问】2、【正确答案】A【答案解析】本题考核账簿、凭证管理的知识点。对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。【该题针对“（2016）账簿、凭证管理”知识点进行考核】【答疑编号11230456,点击提问】3、【正确答案】C【答案解析】纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，由工商行政管理机关吊销其营业执照。【该题针对“（2016）税务登记管理”知识点进行考核】【答疑编号11230428,点击提问】4、【正确答案】B【答案解析】税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为30日。【该题针对“（2016）税务登记管理”知识点进行考核】【答疑编号11230398,点击提问】5、【正确答案】B【答案解析】境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。【该题针对“（2016）税务登记管理”知识点进行考核】【答疑编号11230406,点击提问】6、【正确答案】C【答案解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。【该题针对“（2016）税务登记管理”知识点进行考核】【答疑编号11230395,点击提问】7、【正确答案】A【答案解析】选项A，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；选项B，税务机关发现的，没有加算银行同期存款利息的规定；选项C，税务机关发现的多缴税款，征管法没有规定多长时间内可以退还。法律没有规定期限的，推定为无限期。因此，税务机关发现的多缴税款，无论多长时间，都应当退还给纳税人；选项D，不得加算银行同期存款利息。【该题针对“（2016）税款征收”知识点进行考核】【答疑编号11230377,点击提问】8、【正确答案】A【答案解析】因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到5年。所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万以上的。【该题针对“（2016）税款征收”知识点进行考核】【答疑编号11230366,点击提问】9、【正确答案】B【答案解析】纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50以上5倍以下的罚款。【该题针对“（2016）法律责任”知识点进行考核】【答疑编号11230259,点击提问】10、【正确答案】A【答案解析】纳税信誉等级被评为C级以下的，不得作为纳税保证人。【该题针对“（2016）纳税保证”知识点进行考核】【答疑编号11230289,点击提问】11、【正确答案】C【答案解析】不能抵押的财产土地所有权；土地使用权，抵押范围有规定的除外；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益投资；所有权、使用权不明或者有争议的财产；依法被查封、扣押、监管的财产；依法定程序确认为违法、违章的建筑物；法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产；经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产。【该题针对“（2016）纳税抵押”知识点进行考核】【答疑编号11230296,点击提问】【查看视频讲解】12、【正确答案】C【答案解析】追征的特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上。【该题针对“（2016）税款征收”知识点进行考核】【答疑编号11230336,点击提问】【查看视频讲解】二、多项选择题1、【正确答案】AD【答案解析】数据电文，是指经税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式，特快专递是邮寄方式。直接申报是与数据电文并列的。【该题针对“（2016）纳税申报管理”知识点进行考核】【答疑编号11230754,点击提问】2、【正确答案】BC【答案解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。纳税、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整书面会计记录，可视同会计账簿。【该题针对“（2016）账簿、凭证管理”知识点进行考核】【答疑编号11230463,点击提问】3、【正确答案】BD【答案解析】纳税人应当在外管证注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交下列证件、资料（1）税务登记证件副本；（2）外管证。【该题针对“（2016）税务登记管理”知识点进行考核】【答疑编号11230422,点击提问】4、【正确答案】ABCD【答案解析】以上四个选项均是正确的。【该题针对“（2016）法律责任”知识点进行考核】【答疑编号11230251,点击提问】5、【正确答案】BCD【答案解析】土地使用权不得抵押。【该题针对“（2016）纳税抵押”知识点进行考核】【答疑编号11230297,点击提问】6、【正确答案】BCD【答案解析】因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。【该题针对“（2016）税款征收”知识点进行考核】【答疑编号11230329,点击提问】【查看视频讲解】7、【正确答案】ABC【答案解析】纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请。【该题针对“（2016）税款征收”知识点进行考核】【答疑编号11230333,点击提问】8、【