《税法》练习1501

第十五章税务代理和税务筹划一、单项选择题1、下列各项中，不属于个人所得税纳税申报表及其附表的是（）。A、扣缴个人所得税报告表B、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表C、个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）D、个人收入申报表2、税收筹划有多种方法，以下关于税务筹划基本方法理解错误的是（）。A、企业欲将评估价为100万元的闲置房产对外销售，另有意向向W公司投资100万元，企业与W公司协商，以此房产直接投资入股，共担风险。这属于利用免税的税收筹划方法B、某企业产品价值较大，销售回款周期较长，一般情况下都要在六个月以内分三次收取，注册税务师建议企业与客户签定分期收款合同，在合同中约定具体的收款时间和收款金额，注册税务师采用的是延期纳税的方法C、A公司将销售货物的方式详细划分为赊销业务、分期收款销售业务、直接收款业务等方式，这属于利用分劈的筹划方法D、张某因工作需要在上海购置房产，拟在三年后调回北京时将此房产转让给刘某，注册会计师提醒张某妥善保存原购房合同及购房发票。张某做的是利用税收扣除的筹划方法3、下列关于外企商社营业税代理申报操作规程的表述，不正确的是（）。A、外企商社分为核定纳税或免税两种B、外企商社应在每月终了后15日内办理纳税申报C、纳税申报时，对属于在中国境外的经费支出部分，要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件，一并报送税务机关审核D、对于按收入计算纳税的外企商社，代理人要核查计税合同的数量，合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入4、生产企业的免抵退纳税申报，在财务做销售收入账务后，先向主管征税机关的（）办理增值税纳税和免、抵税申报，并向主管征税机关的（）办理退税申报。退税申报期为每月的（）。A、征税部门；征税部门；1日到15日B、征税部门；退税部门；1日到15日C、退税部门；退税部门；15日到25日D、退税部门；征税部门；1日到10日5、个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，适用的范围不包括（）。A、有固定经营场所的私营经济业户B、经营规模小，无建账能力的业务C、名为集体实为个体经济业户D、个人承包经营企业6、纳税人税务登记内容发生变化的，纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理变更登记之日起（）日内，向税务机关办理变更税务登记申报。A、10B、15C、30D、457、扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起（）日内，向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记。A、10B、15C、30D、45二、多项选择题1、某钢铁公司2015年7月购进一台铣床并在当月投入使用，取得的增值税专用发票注明价款100万元、税额17万元，同时购进多套备用件，取得的增值税专用发票注明价款2万元、税额034万元。公司预计20152017年将连续亏损。现公司拟对该固定资产进行税收筹划，下列建议正确的有（）。A、适当延长折旧年限B、将备用件计入固定资产原值C、从2015年12月开始计提折旧D、将增值税进项税额计入固定资产原值2、税务筹划的切入点有（）。A、选择税务筹划空间大的税种为切入点B、以税收优惠政策为切入点C、以不同的财务管理环节和阶段为切入点D、以影响应纳税额的几个基本因素为切入点3、下列关于利用会计处理方法筹划的陈述，正确的有（）。A、如在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法税负会降低B、亏损企业选择计价方法应与亏损弥补情况相结合C、税法对固定资产折旧规定了最低的折旧年限，税务筹划不能突破关于折旧年限的最低要求D、推迟利润的实现获取货币的时间价值是固定资产税务筹划的唯一目的4、代理人代理服务业、交通运输业、建筑安装业、金融保险业等营业税纳税申报，以下（）操作要点陈述是正确的。A、审核营业收人相关账户及主要的原始凭证，计算应税营业收入B、根据企业应税项目的具体情况，确认税前应扣除的营业额C、审核兼营非应税劳务、混合销售以及减免税项目的营业额，确认应税营业额和适用的税目税率D、审核已发生的代扣代缴营业税义务的情况，确认应扣缴税额5、以下（）属于需要办理变更税务登记的情况。A、改变隶属关系B、改变生产经营期限C、改变开户银行和账号D、改变董事6、增值税一般纳税人申报时，需要提供的备查资料有（）。A、已开具的增值税专用发票和普通发票存根联B、固定资产进项税额抵扣情况表C、购进免税农产品普通发票的复印件D、代扣代缴凭证的存根联7、下列各项中，属于税务代理业务范围的有（）。A、办理税务登记手续B、办理纳税、退税和减免税申报C、建账建制D、增值税专用发票领购手续答案部分一、单项选择题1、【正确答案】D【答案解析】个人所得税申报表主要设置了7类9种，其中较常用的为7种，除ABC之外，还有个人所得税纳税申报表；特定行业个人所得税月份申报表；特定行业个人所得税年度申报表；个体工商户所得税年度申报表。【该题针对“（2016）所得税纳税申报代理”知识点进行考核】【答疑编号11230823,点击提问】【查看视频讲解】2、【正确答案】C【答案解析】选项C，A公司将销售货物的方式详细划分为赊销业务、分期收款销售业务、直接收款业务等方式，这属于纳税期递延的筹划方法。【该题针对“（2016）税务筹划”知识点进行考核】【答疑编号11230815,点击提问】3、【正确答案】B【答案解析】外企商社营业税应每季度终了后15日内办理纳税申报手续。【该题针对“（2016）商品和劳务税纳税申报代理”知识点进行考核】【答疑编号11230728,点击提问】【查看视频讲解】4、【正确答案】B【答案解析】生产企业的免抵退纳税申报，在财务做销售收入账务后，先向主管征税机关的征税部门或岗位（简称征税部门）办理增值税纳税和免、抵税申报，并向主管征税机关的退税部门或岗位（简称退税部门）办理退税申报。退税申报期为每月的1日到15日（逢节假日顺延）。【该题针对“（2016）商品和劳务税纳税申报代理”知识点进行考核】【答疑编号11230726,点击提问】5、【正确答案】B【答案解析】个体、私营业户可自行建账、也可以聘请社会中介机构代理建账，适用的范围有固定经营场所的个体、私营经济业户，名为国有或集体实为个体、私营经济业户，个人租赁、承包经营企业。选项B，对于经营规模小，确无建账能力的业户，经县以上税务机关批准，可暂不建账或建置账簿。【该题针对“（2016）企业涉税基础工作的代理”知识点进行考核】【答疑编号11230713,点击提问】6、【正确答案】C【答案解析】纳税人税务登记内容发生变化的，已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理变更登记之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记申报。【该题针对“（2016）企业涉税基础工作的代理”知识点进行考核】【答疑编号11230685,点击提问】7、【正确答案】C【答案解析】扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记。【该题针对“（2016）企业涉税基础工作的代理”知识点进行考核】【答疑编号11230681,点击提问】二、多项选择题1、【正确答案】AB【答案解析】企业在亏损期间购置固定资产，应尽可能多地将相关费用计入固定资产原值，使这些费用通过折旧的方式在以后年度实现；亏损企业的折旧年限可适当延长，以便将折旧费用在更长的周期中摊销，所以选项A、B正确。【该题针对“（2016）税务筹划”知识点进行考核】【答疑编号11230811,点击提问】2、【正确答案】ABCD【答案解析】以上答案均是正确的。【该题针对“（2016）税务筹划”知识点进行考核】【答疑编号11230809,点击提问】3、【正确答案】ABC【答案解析】推迟利润的实现获取货币的时间价值并不是固定资产税务筹划的唯一目的。在进行税务筹划时，还必须根据不同的企业或者企业处于不同的状态下采用不同的对策。【该题针对“（2016）税务筹划”知识点进行考核】【答疑编号11230778,点击提问】【查看视频讲解】4、【正确答案】ABCD【答案解析】以上选项全部正确。【该题针对“（2016）商品和劳务税纳税申报代理”知识点进行考核】【答疑编号11230745,点击提问】5、【正确答案】ABC【答案解析】代理变更税务登记申报的内容，没有涉及董事的变更。【该题针对“（2016）商品和劳务税纳税申报代理”知识点进行考核】【答疑编号11230738,点击提问】6、【正确答案】ACD【答案解析】固定资产进项税