财务会计实务-第二章货币资金-2

淄博职业学院财务会计实务课教学方案教师序号授课时间授课班级上课地点教学单元名称第二章货币资金第二节银行存款二、银行转账结算（一）支票（二）银行汇票课时2知识1掌握银行结算账户的种类，银行账户管理规定；2熟悉现行银行转账结算方式包括的内容；3掌握支票的种类、转账结算程序、收付双方的账务处理；4掌握银行汇票的种类、结算程序、收付双方的账务处理。能力具备银行转账结算填制、核算能力以及自主学习的能力教学目标素质具有良好的职业道德，能正确处理支票、银行汇票的相关业务目标群体会计专业高职学生教学环境多媒体教室、实战演练教学方法案例教学法讲授互动启发引导角色扮演教学设计教学过程2分钟组织教学考勤、填写教学日志，调节课堂气氛，调动学生主动参与课堂，创造和谐活泼课堂，做好接受新知识的准备工作。引入新课（2分钟）教师讲授（20分钟）通过回顾库存现金的支付范围，引导学生思考超出现金支付范围的业务应如何完成，从而引出银行存款。第三节银行存款一、银行存款的管理（一）银行存款账户的种类银行存款，是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资产。企业应当按照规定在其所在地银行开设账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。银行结算账户分为单位银行结算账户和个人银行结算账户两类。其中，单位银行结算账户按用途分为以下四种案例导入新课2分钟银行结算账户种类1基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，本账户是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。企业只能在银行开立一个基本存款账户。2一般存款账户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，本账户可以办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，以及现金缴存，但不得办理现金支取。3专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户，如基本建设资金，社会保障基金，证券交易结算资金等。4临时存款账户，是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，如设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资等的需要，本账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。（二）银行存款账户的管理银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规的规定；不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动；不得出租、出借银行结算账户；不得利用银行结算账户套取银行信用；山东通达公司2012年2月10日从深圳飞宇公司购进一批原材料，收到的增值税专用发票上注明的价款是100000元，增值税17000元，双方未结清款项，材料已验收入库。山东通达公司会计部门应如何办理该项经济业务的结算互动分析安全性、便捷性、经济性角度；导出结算方式银行转账结算结算现金和银行存款零星业务或者小金额业务，现金结算；有时候企业或对方单位不想通过现金结算，就需要通过银行转账结算。银行转账结算，是指企业不动用现金，而是通过银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的行为。演示讲解（30分钟）票样展示演示填写规范程序讲解实操填写角色扮演二、银行转账结算结算方式有多种，就需要企业实际情况选择最适宜的结算方式，按照我国支付结算办法规定，目前转账结算方式有“四票、一证、一卡、三结算”。下面分别来介绍。四票支票、银行汇票、银行本票、商业汇票；一证信用证；一卡信用卡；三结算汇兑、托收承付、委托收款。（一）支票支票，是指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。适用于同城单位和个人各种款项的结算。支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账。普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。普通支票又分为划线支票和不划线支票两种，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。支票的种类。现金支票现金支票只能用于支取现金。转账支票转账支票只能用于转账。普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。支票的有关规定。支票的票样现金支票正面和反面（见课件图）。转账支票正面和反面（见课件图）。支票填制要求（见课件）。支票结算程序（一般程序见课件）。正送转账支票付款业务流转程序（见课件）。倒送转账支票付款业务流转程序（见课件）。支票填写以及付款程序的实战演练山东通达公司2012年3月10日从山东腾飞公司购进一批原材料甲材料，收到的增值税专用发票上表明数量20000千克，单价6元，买价120000元，增值税20400元。出纳签发一张面值为140400元的转账支票给收款人据以收取款项。要求1填写转账支票2分角色扮演展示支票流转程序1正送2倒送点评讲解银行汇票票样展示填制要求演示讲解流程实例讲解互动回答对比师生共同分析教师或学生课堂小结学生总结转账支票付款业务正送、倒送流程。二、银行汇票银行汇票，是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。适用于同城或异地单位和个人各种款项的结算。银行汇票一律记名，允许背书转让；提示付款期限为1个月；金额起点为500元；持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知；银行汇票丧失，可以向出票银行请求付款或退款，银行汇票的结算程序见教材图表。银行汇票票样见图28和图29银行汇票的基本规定见图210记名是指在票据上记载收款人的名称。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。银行汇票结算流程图见图211账务处理1付款方（）付款单位填写“银行汇票申请书”，送交银行，根据银行汇票申请书回单联。借其他货币资金银行汇票贷银行存款（）持票结算时，根据有关发票账单借原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷其他货币资金银行汇票（3）收到银行转来的多余款项收账通知联借银行存款贷其他货币资金银行汇票2收款单位收到银行汇票，应填写“进账单”送存银行，根据“进账单”回单联及有关单证等借银行存款贷主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）课堂小结1银行转账结算方式2支票的种类、结转程序3银行汇票的结转程序后记容易出现的问题正送、倒送转账支票付款业务流程。课后作业12014年02月18日，华盛实业股份有限公司签发现金支票，提取备用金100,25000元，准备发放年终奖金，相关企业资料见出纳实训模块。要求签发现金支票22014年09月06日，明发商贸有限公司向开户银行申请签发金额为50,00000元的银行汇票一份结