【doc】-《华立地产开发集团财会管理制度规定》(118页)-财务制度表格

华立地产开发集团财会管理制度规定1、固定资产管理制度2、统计管理制度3、会计电算化内部管理制度4、会计核算化制度5、内部审计条例6、财务管理制度7、资金管理办法华立地产集团有限公司固定资产管理制度第一章总则第一条目的固定资产是公司的主要资产，是公司进行生产经营活动的物质基础，为使固定资产得到合理而有效的管理，特制定本规定。第二条主要内容及适用范围本制度对固定资产的增减变动和管理职能分工作了具体规定。本制度适用于地产集团,各下属子企业根据本制度的规定参照执行。第三条定义本制度所称固定资产是指单位价值在2000元以上、使用期限超过一年的房屋建筑物、机器、机械、运输工具及其他设备、器具、工具等。第四条职责1、总裁办公室固定资产归口管理部门，负责对地产集团固定资产实物进行统一管理，包括购置、入库、编号、领用、调拨、建卡等工作；负责对各子公司固定资产管理进行指导监督；2、使用部门负责固定资产的维护、保养。公用资产由总裁办公室负责；子公司公用资产由子公司相关职能部门负责。3、资金财务部负责对固定资产管理工作进行监督和控制，建立固定资产账、组织财产清查等工作。第五条审批权限资本性支出应建立预算制度，预算实行审批（地产集团由集团公司董事会批准，子公司由地产集团批准），并严格按预算执行。预算内并且在授权限额内的资本性支出，地产集团总裁（常务副总裁，下同）负责制，下属子公司总经理负责制。预算外和超授权限额的资本性支出，地产集团由董事长审批，下属子公司由地产集团分管副总裁、总裁审批。购置资产授权限额地产集团总裁授权限额单位价值或累计价值30万元，下属子公司总经理授权限额单位价值或累计价值5万元。资产处置授权限额地产集团总裁授权限额单位价值或累计价值10万元以内，下属子公司总经理授权限额单位价值或累计价值单位价值或累计价值2万元以内。第二章固定资产取得第六条取得购置取得，购置固定资产由请购部门填写申请报告经部门负责人同意后，报送总裁办公室审核，总裁办公室部门查核无法调配时，再按权责规定呈公司领导审批，经公司领导批准后，转交稽查部门进行价格审核，审核完毕后总裁办公室实施采购。如遇急需用，购置单位不超过5000元固定资产，可先向公司领导口头请示，获准后可先购置，但必须在一周内补办好书面申请报批手续。其他取得，包括自建、投资、租赁、抵债、非货币性交易、受赠，根据协议办理相关手续。第七条验收入库请购固定资产送达后，采购人员须核实主机、辅机、随机附件、工具、备件、技术文件（包括出厂合格证、装箱单、使用说明书、保修书等）等，核实无误后，由使用部门人员填写“固定资产验收单”（详见附件一），该单一式两联，其中一联送财务作为报销入账凭据，另一联送总裁办公室备查，作为建立个人资产卡依据。如果资产需要安装、调试，应对资产运行情况进行确认，并将验收单及相关资料（特别是保修卡等资料）送总裁办公室办理入库手续。第八条付款方式原则上购置固定资产票到付款，如需预付货款不得超过请购资产（如价格审计的以审计确认价格为准）额70，经办人员应负责催讨发票及时入账。第九条入账固定资产按历史成本入账。资产入账时必须附固定资产申请报告批复（需要价格审核的，采购价格不得超过审核价格，超审核价格采购，必须办理相关说明手续或由价格审核部门负责人进行补充确认）及“固定资产验收单”。否则不予入账。对于受赠资产，如原价无法查得或根本无原价，由总裁办公室会同资金财务部予以估价确认入账。固定资产折旧采用直线法，固定资产折旧年限（详见附表二）根据公司统一规定确认。房地产以外的其他行业，可以根据财政部下发的行业财务制度之规定的折旧年限（按上限计提）进行处理。计提折旧的范围生产用固定资产、非生产用固定资产；未使用和经公司批准后的不需用固定资产，已提足折旧的固定资产，以及土地不计提折旧。新增固定资产的折旧当月不提，次月起按规定计提折旧；当月减少的固定资产，其折旧当月照提，次月起不再计提。第三章固定资产日常管理第十条领用、保管固定资产由总裁办公室统一管理，实行一物一账（财务账）三卡（使用人、财务、总裁办公室）制管理，保证账、物、卡相符。请购固定资产经使用部门验收合格后，总裁办公室应在验收单上确认，并将保修卡等重要资料留存，以备售后服务使用。同时，总裁办公室在收到填写完备的“固定资产验收单”后，根据该单建立个人资产卡，并按资产编号规则对新增资产进行编号，制成样签进行粘贴，进行固定资产日常管理。第十一条养护使用部门负责所在部门固定资产的日常维护与管理，确保各项资产完好无损正常使用。固定资产发生损毁时，因正常使用造成修理发生的维修费用由使用部门提出申请，总裁办公室核查并签署意见后经资金财务部核准，分管副总裁批准后核实报销，人为造成的维修费用一律不得报销。属于固定资产大修计划范围内资产，由有关部门按规定编制大修计划报公司审批后执行，其费用支出应按批准的额度进行控制。第十二条移交公司员工离职或调离本岗位，应将其使用财产进行移交，由总裁办公室进行办理，如有缺少应予以赔偿。第十三条保险为避免发生灾害时遭受重大损失，得按财产性质及财务能力向保险机构投保。但保险限额须经公司总裁批准。第四章固定资产处置第十四条闲置资产的封存和启用闲置资产是指过去已安装验收，目前暂不需要的资产。闲置三个月以上的资产，由使用部门原地封存；闲置六个月以上的资产已确定不需用，由使用部门填写“资产封存/启封审批单”（见附表三），总裁办公室审核，主管领导审批同意后，由总裁办公室负责实施封存，由总裁办公室对资产进行管理，以便在公司内统一调拨和安排。该单一式两联，其中一联送财务调整账务处理，另一联送总裁办公室备查，作为个人资产卡销账依据。封存的资产（包括所有附属设备、附件及专用工具）应切断电源，擦拭干净，并挂封存标志。未经批准，任何人不得随意拆卸零部件，保持资产完好，可以正常使用。总裁办公室每半年应将不需用或无利用价值的闲置固定资产予以整理，拟定处理意见后呈报总裁。同意出售的，按固定资产出售相关规定进行办理；不同意出售的资产进行封存。设备启封使用由使用部门提出，总裁办公室审核，主管领导审批同意后，由总裁办公室负责实施。由总裁办公室填写“资产封存/启封审批单”，一式两联，其中一联送财务调整账务处理，另一联送总裁办公室备查，作为建立个人资产卡依据。第十五条资产调拨处理资产调拨是公司各部门间资产的调入与调出，应由调出部门填写“资产调拨移交单”（附件四）经总裁办公室签章确认后，送调入部门签认。“资产调拨移交单”一式两联，其中一联送财务作为进行调整账务处理，另一联送总裁办公室备查，作为建立个人资产卡依据。资产调拨原则上由调入方负责，调出方配合实施，总裁办公室做好实物台帐变更纪录，并报通知财务部门进行相关的纪录处理。第十六条资产出租出借固定资产未经呈批核准，不得将资产出租出借，财产出租出借应办理相关契约。第十七条出售、报废资产处理固定资产损耗无法修理，或修理不合经济原则，以及废弃不用的固定资产，由使用部门提出申请，经技术部门鉴定，总裁办公室确认后填写“固定资产报废单”（见附表五），报分管副总裁、总裁审批，同意后总裁办公室负责实施。已批准的报废资产，可作价转让，处理价格须报稽查部同意后方可处理。因处理报废资产所获得的金额交资金财务部入帐。第十八条清查公司资产盘点采取半年抽查、年度全面清查制度，以确保做到账、卡、物相符。总裁办公室应会同资金财务部门在半年度时，根据财务固定资产账和总裁办公室实物台账进行抽查，每一类别至少抽点十项，盘点后应填写“盘存单”注明盈亏原因，总裁办公室对盘盈或盘亏应专案叙明原因呈核外，并根据处理结果进行后续处理。每年年终决算前对固定资产全面盘点清查一次，具体内容参照财产清查制度。第五章附件第十九条附件附件一固定资产验收单附件二固定资产折旧年限表附件三资产封存/启封审批单附件四资产调拨移交单附件五固定资产报废单附加说明本制度由华立地产集团有限公司提出本制度由资金财务部起草并负责解释本制度发布之日起原相关制度声明作废附件一华立地产集团有限公司固定资产验收单主设备设备名称设备类别型号规格出厂编号出厂日期购买日期记录人设备来源单位名称单位地址电话备注制造商供货商费用名称金额（元）技术资料张/份说明出厂原值装箱单运杂费出厂合格证管理费保修单据说明书合计其它资料附属（硬件）设备名称型号规格数量名称型号规格数量采购部门/人员使用部门总裁办公室签章日期签章日期签章日期说明此表用于资产到场时，由采购人员和接收人员共同填写，并总裁办公室备案。附件二华立地产集团有限公司固定资产分类折旧年限表编码一级二级三级四级类别折旧年限1生产用固定资产101房屋及建筑物10101房屋3010102建筑物1510103传导设施15102施工机械10201起重机1010202挖掘机械1010203土方铲运机械1010204凿岩机械10103运输设备10301汽车及拖挂610302小型车辆6104生产设备10401木工加工机械810402金属切割机床1010403锻压设备10105试验设备及仪器10501材料试验设备710502测定仪器510503计量仪器7106其他固定资产10601行政管理用车610602办公用具101060201其中电子计算机41060202电视机51060203复印机51060204文字处理机510603度量及消防用具1010604印刷机械102非生产用固定资产201房屋30202文体宣教用具10203炊事用具8204医疗器械8205其他720501其中电冰箱520502冷冻机5附件三华立地产集团有限公司资产闲置/启用审批单资产编号名称型号闲置/启用闲置日期启用日期预计启用时间封存（闲置）地点闲置/启用理由申请人签章日期设备技术状态技术状态鉴定负责人签章日期财务部总裁办公室主管领导签章日期签章日期签章日期说明此表由使用部门、资产管理部门共同填写。附件四华立地产集团有限公司资产调拨移交单资产编号名称型号数量购入年月原值净值备注调出部门意见签章日期调入部门意见签章日期总裁办公室意见签章日期说明此表用于资产在公司部门间调剂。由调入、调出部门和总裁办公室共同填写。附件五华立地产集团有限公司资产报废申请单资产编号名称型号数量购入年月原值净值估计回收值备注相关部报废原因技术鉴定结果鉴定负责人签章日期使用部门总裁办公室主管领导门意见签章日期签章日期签章日期公司领导意见说明此表用于资产报废申请和审批，由申请部门填写。华立地产集团有限公司统计管理制度第一章总则第一条为进一步规范集团统计管理工作，科学有效地组织实施集团统计工作，保障统计资料的及时性和准确性，根据中华人民共和国统计法、中华人民共和国统计法实施细则、浙江省统计工作监督管理条例、华立集团统计管理制度及其他相关法律法规，并结合华立地产集团统计工作实际情况，特制定本管理办法。第二条华立地产集团下属各子公司适用本管理办法。第三条根据集团领导要求和统计工作需要，依照本统计管理制度对各下属子公司进行统计管理与监督，各下属子公司必须依照本地产集团管理制度，开展本公司统计工作，及时完成地产集团下达的统计任务，同时配合华立集团统计组的统计工作。第二章统计监督与统计管理第四条地产集团统计负责人根据华立集团统计组要求，规划、部署、组织、管理、监督本地产集团统计工作。第五条各下属子公司统计工作应当接受地产集团及华立集团统计组的统计业务指导、统计检查及统计监督。第六条地产集团建立集中统一的统计管理体系，实行“分级收集、逐级汇总、归口管理、统一上报”的统计管理原则。第三章统计人员和统计机构第七条各下属子公司应根据实际情况及工作需要设置专职或兼职其他岗位的统计人员，但兼职统计人员花在统计工作上的时间应不得少于日常工作时间的百分之六十。第八条为提高统计人员业务素质，地产集团统计人员及各下属子公司统计人员应及时更新统计知识，定期或不定期参加各级统计部门组织的业务培训。第九条为保证统计工作的正常进行，各下属子公司领导应充分重视统计工作，落实统计工作责任，保证统计人员的稳定性；统计人员调岗或离岗前要先征求意见，取得地产集团统计负责人同意后方可调离。第四章地产集团公司统计工作职责第十条地产集团统计人员负责实施统计管理、统计监督工作，同时处理各种具体统计事务，发挥统计在企业中的信息、咨询、决策、监督作用（1）每年负责传达华立集团统计组半年度、年度统计工作会议精神，落实地产集团半年报、年报的编制工作，规范地产集团统计工作，加强地产集团内部统计网络建设，完善地产集团及各下属子公司统计人员队伍；（2）组织各下属子公司统计登记证年检、变更、补办等工作，组织各下属子公司统计人员统计证申领、统计证年检、统计继续教育及统计业务培训工作；（3）熟悉统计法律法规知识并及时更新、规范、完善地产集团统计管理制度与统计报表的规范制度；（4）根据社会发展和企业需要制定相应的统计报表，完善统计指标，规范统计指标口径，统一地产集团内部统计报表格式；（5）加强与华立集团统计组、相关政府部门及行业统计主管部门的联系与沟通，做好与统计有关的企业荣誉及项目申报工作；（6）负责收集、汇总、整理地产集团各下属子公司各类统计报表数据，编制地产集团各类统计报表，经由领导签字后，及时、准确上报，同时提交月度统计分析报告；（7）完成各级政府、统计机构、行业部门及集团统计组下发的各类临时性统计报表和调查问卷；（8）根据企业经营需要，不定期组织内部专项统计调查，提供地产集团统计工作所需的统计资料；（9）及时登记统计台帐，准确、完整地记录企业经营数据。第十一条各下属子公司统计人员应做好如下统计工作（1）报送地产集团统计报表必须按照地立集团下发的统一格式填报；（2）准确、及时、完整地报送统计局或行业部门及华立集团统计组和地产集团下发的各类固定、临时统计报表，且上报统计局、行业部门及华立集团统计组和地产集团的统计报表，必须经公司负责人和统计负责人审核和加盖公章后方可上报；（3）根据本公司经营情况，出具月度经营统计分析报告，上交地产集团汇总后统一提交给华立集团统计组，如实反映企业生产经营情况；（4）如实填写、及时反馈地产集团统计人员或华立集团统计组制定的各种调查报表与调查问卷；（5）及时设置原始统计记录、登记统计台帐等统计资料。第五章统计资料管理第十二条地产集团应建立健全统计资料审核、交接和统计档案管理制度，统计资料由地产集团统计人员或指定专人负责管理。统计人员对公司统计资料负有保密义务，其他单位或部门要求查询或提供统计资料时，必须经由公司领导或部门领导签字，方可提供。第十三条各下属子公司做好统计资料保密工作，统计资料由统计人员或指定其他专人负责管理。第十四条统计人员调岗或离岗时必须做好统计资料交接工作，填写统计资料交接清单并由统计负责人签字后将统计资料完整的交于下一任统计资料管理员，以便确保统计资料的安全性、完整性、延续性。第六章统计责任第十五条地产集团及下属子公司负责人、统计负责人和其他有关人员要执行本制度，以指导、支持、配合统计人员做好以上统计工作。第十六条建议各下属子公司领导准许统计人员参加一般性的生产经营会议，以了解企业生产经营信息，更好的开展统计工作。第十七条各下属子公司统计人员对地产集团要如实报送统计资料，确保统计数据质量，并对所报送的统计资料的真实性负责，任何统计数据都必须有计算依据，凭证齐全，要有原始记录统计台帐，同一指标的统计数据要保持一致性，不得虚报、瞒报、漏报、迟报、伪造、篡改和拒报，若发现数据计算或者来源有错误，应及时核实订正，并与相关部门联系予以调整，加以说明。第十八条各下属子公司负责人、统计负责人对统计人员依照国家统计法和华立集团统计制度及地产集团统计制度提供的统计资料，不得强令或者授意统计人员篡改或者编造虚假数据。第十九条统计机构各统计人员实行工作责任制，依照国家统计法、华立集团统计管理制度和地产集团统计制度的规定，如实提供统计资料，准确、及时完成统计工作任务，保守企业秘密。第二十条地产集团统计机构、统计人员依照地产集团统计制度规定独立行使统计调查、统计报告、统计监督的职权不受侵犯，各下属子公司负责人、统计负责人、统计人员及其他有关部门有义务配合。第二十一条地产集团统计人员负责对各下属子公司统计人员进行管理与监督，并对各下属子公司的优秀统计人员以及对经常迟报、漏报、错报、数据不完整、拒报的统计人员予以通报，并将通报人员名单报地产集团领导和所在公司领导及华立集团统计组。第二十二条本制度由地产集团统计部门负责解释。第二十三条本制度自2003年12月1日开始实施。华立地产集团2003年12月17日华立地产集团有限公司会计电算化内部管理制度1、目的保证会计电算化系统、规范、高效、安全的运行；2、适用范围本制度适用于华立地产集团有限公司及下属子企业的会计电算化的运行与管理；3、相关文件华立地产集团有限公司会计制度会计电算化工作规范4、会计电算化系统的运行管理由于实行会计电算化后，会计工作的工具、会计信息的表现形式、会计档案的存放介质、会计工作的程序等都将发生了变化。为适应新的管理需要，根据财政部会计电算化工作规范中“开展会计电算化的单位应根据工作需要，建立健全包括会计电算化岗位责任制、会计电算化操作管理制度、计算机硬软件和数据管理制度、电算化会计档案管理制度的会计电算化内部管理制度”的要求，特制定本管理制度。41会计电算化岗位责任制为明确分工各司其职，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查，根据电算化的特点划分如下岗位1电算主管。根据企业所采用会计电算化软件的特点，结合企业会计核算要求，建立符合会计制度要求和满足企业需求的电算化核算体系。同时，组织、协调系统日常操作及对操作人员的管理；（2）电算维护。协助电算主管进行系统管理和日常硬、软件运行维护，监督、检查日常操作及时排除操作故障做好相关记录，完成数据备份工作。一般不参与实际会计数据操作；（3）核算岗位。严格遵守操作规程，负责记帐凭证和原始凭证等会计数据的输入，校核数据的正确性；输出记帐凭证、会计帐簿、报表；（4）审核记帐。负责对软件操作员输入、输出的会计数据进行审核、记结帐、确认，以保证会计数据的合法性、正确性和完整性；（5）财务管理。负责对计算机内的会计数据进行应用和分析；（6）档案管理。负责存储会计信息的磁性介质,输出的帐表、凭证和各种会计档案资料的登记保管、安全保密工作。42会计电算化操作管理制度会计电算化后，会计核算脱离手工方式，通过操作计算机实现，不正确的操作可能会造成系统内数据的破坏或丢失，影响系统的正常运行。因此，制定会计电算化操作管理制度显得尤为重要。421操作人员的操作内容和权限各操作人员的操作内容和权限，由帐套主管根据岗位性质授予。操作人员在各自授权范围内进行操作，未经许可或授权不得使用他人名义登录进行操作。如果由于违规操作导致系统内数据丢失，或造成无法挽回的损失，电算主管按系统内设置的上机操作记录，追究当事人责任。422预防已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而登记机内帐簿的措施（1）软件操作人员根据原始凭证的经济业务内容，直接编制记帐凭证输入机内，然后交审核记帐人员复核。（2）审核记帐人员根据计算机内的记帐凭证连号逐张复核，发现差错及时标错交操作人员修改。423会计软件操作安全管理措施（1）所有操作人员需取得电算化上岗证或通过相关的培训，经电算主管认可后，方可上机操作。（2）操作人员因故离开，必须执行相应的功能退出会计软件，以保证系统数据的安全。（3）各操作人员的密码应注意安全保密，不得随意泄密，由于保密不严操作权限被冒用，将承担由此引起的一切后果。如有特殊情况，可以授权操作。口令要定期更换，在正常情况下每月更新或重新确认一次，进入新的会计年度或更换系统管理员时，全部操作口令必须更换一次。424上机操作记录制度上机操作必须进行记录，以便进行追溯的原因分析。记录主要内容包括操作人员上机操作时间、操作内容、运行情况等记录。操作记录应保留一年，删除前要进行备份，视为会计档案保管，以供备查。43硬、软件管理和数据管理制度为了保证会计电算化工作的正常进行，加强会计电算化专用软件和硬件的维护管理，特制定如下管理措施。431保证机房设备安全和计算机正常运行的措施（1）配备专职或兼职人员负责计算机管理工作。（2）服务器专用机房必须配置空调、UPS不间断电源等专用设备，机房内应保持适当的温度和湿度；机房内不准吸烟、存放无关物品；杜绝一切火源，并配置灭火设备。实施核算的计算机也应配备相应的UPS。（3）各客户端的计算机应保持清洁，严格按信息所制定的计算机及网络管理制度进行管理。（4）为保证正常运行服务器应配备双机备份，单机版应采用硬盘或光盘备份；（5）会计电算化软、硬设备专门用于帐务、报表处理和财务事务处理，任何人不得用于游戏，不得对外服务，未经许可其他部门不得任意使用或占用，如违反规定，导致系统被破坏及数据失密、丢失将追究相关人员的责任。（6）为保护计算机不受病毒侵蚀，确保系统安全，系统实行全封闭运行，外来软盘未经杀毒不得进入专用计算机。同时，计算机应安装防病毒软件，定期进行杀毒操作。（7）操作人员离开前，应退出会计核算软件系统。下班时必须关闭自己使用的电脑设备，关闭总电源，确保机房安全后才能离开。432计算机硬、软件维护的管理措施计算机硬、软件维护由电算维护员（或由指定专人，下同）负责，负责对系统硬件设备、软件运行的日常检查和维护，以保证系统的正常运行。1、硬件维护A、一般情况下，每周周末全面检查一次作好检查记录。B、在系统运行过程中，出现硬件故障，及时进行排除，并作好检查维修记录。C、设备更新、扩充、修复必须征得电算主管同意，并由电算维护人员实施安装和调试。2、软件维护A、正确性维护纠正软件投入使用的过程中暴露出来的问题。B、完善性维护使用过程中发现功能不全或运行效率不高时，在原有基础上进行优化处理。C、适应性维护在应用环境发生变化时，如组织机构调整，产品结构变化，新产品开发，人员变更等情况下，及时地作必要的系统适应性修正。维护操作必须由电算维护人员负责。同时，重大的维护工作应进行相应的记录。（计算机硬、软件维护记录表格详见附表1）433会计数据管理数据管理是系统数据的汇集、审核、备份、存档、安全保管和保密工作。主要内容分以下几部分1、数据输入（1）输入计算机之前的各类原始单据均由各专职会计负责汇集，并按有关规定及时编制记帐凭证。记帐凭证应保证经济业务内容的摘要规范化，措辞要确切，科目代码和其他代码（客户代码、项目代码、部门代码、职工代码等）的相应完整性及准确性，自检后交数据审核员审核。（2）记帐凭证的审核严格按照会计法进行，对不真实、不合法的原始单据、凭证进行标错，记载不确切、不完整的原始单据、凭证应予退还，并要求填制人员进行更正和补充。（3）记帐审核人员负责对记帐凭证及原始单据等输入数据的严格审核，签字（盖章），以保证输入数据的正确性和合法性。2、数据输出（1）数据输出包括各类帐表，有日记帐、明细帐、总分帐、会计报表和各种记帐凭证等，输出的资料应由记帐者和审核者签名后方为有效。（2）由记帐审核人员定期打印各类帐表，档案保管员做好存档保管工作。3、数据备份（1）数据输入员在每日输入完毕后，应及时做好工作备份，每日一次、二份备份轮流进行，以防意外发生。（2）每年操作结束，做全年日记帐、明细帐、总分类帐、各类报表和财务资料的全面双备份，由资财部和档案室各存一份。（3）年备份操作由帐套主管或指定人员进行，备份完毕交档案保管员保管。4、数据存档（1）数据存档是指对存放各类帐表数据及相关信息的磁性介质进行的双备份。（2）系统数据、档案数据的查询使用，必须按规定办理手续。（3）任何人如有伪造，非法涂改变更，故意毁坏数据文件、帐册、软盘等的行为，将受到行政处分，情节严重者，将追究其法律责任。（4）系统的运行日志及维修、维护记录应保留一年，以供备查，删除前必须进行备份。434会计软件安全的管理措施1、会计核算软件的维护是指在保证原设计功能的正常实现的前提下所进行的程序修改，会计软件参数调整和会计数据的修改和恢复工作。系统运行的商品化软件，程序修改、会计软件参数调整工作，经申请批准后由软件开发公司实施，数据的修正和恢复工作由电算主管负责实施，其他人员一律不得进行维护操作。2、一般情况下不允许实施数据恢复操作，只有当硬盘数据已破坏并无法修正或更换硬件设备时，才能由电算主管实施数据恢复操作。同时，任何人不得通过维护操作对机内数据作无痕迹修改。3、未经电算主管同意不得实施数据维护，不得随意打开数据库进行操作，实施数据维护时，不允许修改数据库结构，其他人员一律不得实施数据库操作,更不允许随意增删和修改数据、源程序和库文件结构。44会计档案管理制度电算化会计信息系统的档案主要是指，打印输出的各种帐薄、报表、凭证、书面档案，存贮会计数据和程序的软盘及其他存贮介质，系统开发运行中编制的各种文档以及其他资料。441会计凭证、会计帐薄和报表的保管制度。1、会计凭证、会计帐薄、会计报表、会计文件和其它会计资料，以书面形式进行保管。2、会计档案暂由公司财务部保存一年。期满后，于次年6月底前，由财务部门编制移交清册一式三份交档案部门保管。清点无误后，在移交清册上签字盖章，财务部门保存一份，另二份由档案室保存。3、档案部门对接收的会计档案，原则上应保护原卷册的封装，如需拆卷重新整理的，应征得财务部门同意后共同拆卷整理。4、档案部门接收会计档案后，要按年保管期限名称（凭证帐薄、报表）进行排列，由左到右，由上到下存放在档案柜保管，并在档案柜的标签上注明所存档案的目录的起止卷号。5、各种会计档案根据其特点和保存价值，分永久保存和定期保存两类。保管期限的划分，按财政、国家档案局的规定办理。6、对会计档案的作用，应结合实际建立查阅制度设置借阅登记薄。本公司有关人员查阅会计档案，原则上由财务负责人或档案部门负责批准，外单位查阅须凭介绍信，经公司经理或财务负责人批准，档案原件不出借，如有特殊情况需要，应经上级总部门批准，但不得拆散原卷。7、会计档案保管期满后，由档案部门会同财务部门共同鉴定，经审查后编制会计档案销毁清册和目录，经公司经理审查后，报上级主管部门和财务税局（会管科）批准后方可销毁。442存有会计信息的磁性介质的保管制度1、会计信息的磁性介质是指存储会计数据的硬、软盘和光盘。由帐套主管（或指定专人，下同）执行会计信息磁性介质的归档管理职能。备份磁性介质应贴上保护标签再外加封套后加盖印章或封条，作为正式档案，保管在有保护封套的包装盒里，存放在安全、清洁、防潮、防磁的档案柜内。双备份方式下的二套磁性介质应分开不同的地方进行存放。备份磁性介质应每隔二年转贮一次，由档案保管员、核对正确无误的数据方可作存档数据，以保证数据的安全。备份磁性介质的会计档案需永久保存，不得清除，待上级有规定后再按规定进行处理。2、未经许可，不得直接对备份磁性介质上的会计数据进行的任何操作。如果对备份会计数据进行加工，必须使用备份的副本。443会计电算化开发等全套文档资料的保管1、会计电算化的初始化工作资料的保管，应视同会计档案进行保管。2、替代手工记帐的会计科目代码及其编制说明，包括会计科目代码的设计原则。应视同会计档案进行保管。3、系统软件，系统开发的文档资料，视同会计档案进行保管，未经电算主管许可，其他人员不得擅自复制、修改和出借。444调阅会计档案根据“会计人员工作规则”规定“本单位人员调阅会计档案要经会计主管人员同意，外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍信，经会计主管人员或公司经理批准，批准后要详细登记调阅档案名称、调阅日期、调阅人员的姓名和工作单位、调节调阅理由、归还日期等，会计档案存储在硬盘同样按照这条规定执行，并登记查询记录薄。硬盘和正式备份磁性介质不得外借，如有特殊需要，须报单位领导同意，只外借副本，并应记录下调用人员的姓名、调用内容、归还日期等记录。附加说明本管理制度由华立地产集团有限公司资金财务部起草并负责解释本管理制度起草日期二00三年七月十五日本管理制度实施日期二00三年八月一日附财务系统硬、软件维护登记表维护日期维护人维护内容维护结果批准人华立地产集团有限公司会计核算制度试行本第一章总则（一）为规范集团各公司的会计核算，根据财政部发布的企业会计制度及其他法规，结合公司实际情况，特制定本制度。本制度适用于华立地产集团有限公司及下属企业。（二）本制度统一规定会计科目的核算内容、原则及要求，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。各公司不得随意更改，打乱重编。某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。各公司应按本制度之规定，设置和使用会计科目。可以根据实际情况，在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，自行增设、减少或合并某些会计科目。明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，企业可以根据需要自行确定。对于会计科目名称，企业可以根据本企业的具体情况，在不违背会计科目使用原则的基础上，确定适合于本企业的会计科目名称。企业在填制会计凭证、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填科目名称。三企业应按照本制度有关财务会计报告编制原则和方法的要求，对外提供真实、完整的财务会计报告。月度报表应于月度终了后5天内报出年度会计报表应于季度终了后8天内报出合并报表顺延5天特殊情况另行通知。企业对外报送的报表应加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明企业名称、报表所属年度、季度、月份、报送日期并由企业负责人、财务主管和制表人员签名或盖章。企业对外投资占被投资企业资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报表。（四）尚未实现会计电算化的公司，可以按原核算体系进行核算。实施财务电算化的公司，按照常会用计科目表的要求设置会计核算体系。常用会计科目表顺序号编号科目名称数量金额核算项目功能模块顺序号编号科目名称数量金额核算项目功能模块一、资产类502153应付福利费11001现金现金管理522171应交税金21002银行存款现金管理532176其他应交款31009其他货币资金542181其他应付款客户41101短期投资552191预提费用51111应收票据582301长期借款61131应收账款客户602321长期应付款71133其他应收款客户三、所有者权益类81141坏账准备633101实收资本或股本91151预付账款客户653111资本公积101201物资采购物料663121盈余公积111211原材料物料673131本年利润121231低值易耗品683141利润分配141243库存商品物料四、成本类151301待摊费用694101生产成本161401长期股权投资704105制造费用171402长期债权投资五、损益类181501固定资产固定资产725101主营业务收入物料191502累计折旧固定资产735102其他业务收入物料211603在建工程745201投资收益221701固定资产清理固定资产765301营业外收入231801无形资产775401主营业务成本物料241901长期待摊费用785402主营业务税金及附加251911待处理财产损溢795405其他业务支出物料二、负债类805501营业费用部门管理会计442101短期借款815502管理费用部门管理会计452111应付票据825503财务费用462121应付账款客户835601营业外支出472131预收账款客户845701所得税492151应付工资855801以前年度损益调整说明1、科目表中除标明功能模块外，其余科目在总账模块实现。2、上述科目核算要求只是一般性要求，各公司可以根据实际情况进行调整。三、会计科目使用说明（一）资产类科目1001现金一、本科目核算企业的库存现金。企业内部周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”等科目核算，不在本科目核算。二、企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目企业支出，借记有关科目，贷记本科目。三、企业设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。发生现金短缺、溢余，应通过“待处理财产损溢”科目进行核算，待查明原因以后，根据发生原因及处理意见进行相关账务处理。1002银行存款一、本科目核算企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。二、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。三、企业按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。1009其他货币资金一、本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。二、根据企业支付资金的上述用途，依据银行结算单据，借记本科目，贷记“银行存款”实际业务发生时，根据相关的发票账单及业务性质，借记相关科目，贷记本科目。三、本科目应设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”等明细科目，并按外埠存款的开户银行，银行汇票或本票、信用证的收款单位等设置明细账。有信用卡业务的企业应当在“信用卡”明细科目中按开出信用卡的银行和信用卡种类设置明细账。对于其他货币资金的企业应加强管理，及时办理结算，逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回，借记“银行存款”科目，贷记本科目。企业应严格按照本制度规定核算其他货币资金的各项收支业务。1101短期投资一、本科目核算企业购入能随时变现并且持有时间不准备超过1年含1年的投资。包括各种股票、债券、基金等。企业购入不能随时变现或不准备随时变现的投资，在“长期股权投资”、“长期债权投资”科目核算，不在本科目核算。二、企业的短期投资应在取得时，按照取得时的投资成本入账。投资成本是指企业取得各种股票、债券、基金时实际支付的价款，或者放弃非现金资产的账面价值等。企业购入的各种股票、债券、基金等，实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独核算，不构成投资成本。短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益，不确认投资收益，作为冲减投资成本处理。短期投资处置，短期投资处置价款，减去短期投资的账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。三、本科目按投资种类设置明细账，进行明细核算。1131应收账款一、本科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在本科目核算。二、企业发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税金应交增值税销项税额”科目；收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。企业销售过程中发生的代购货单位垫付的款项，也通过本科目进行核算。企业发生债务重组事项，按财政部债务重组会计准则要求进行处理。三、年度终了，对应收账款进行全面检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。对于不能收回的应收账款应当查明原因，追究责任。对确实无法收回的，经总裁班子子公司经董事会批准，作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。经批准作为坏账的应收账款，借记“坏账准备”科目，贷记本科目。已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，借记本科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。四、本科目应按不同的购货单位或接受劳务的单位设置明细账，进行明细核算。实现电算化企业，为加强应收账款的管理，在按购货单位或劳务单位设置明细账的基础上，设置业务员核算，以利于明确责任。五、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末如为贷方余额，反映企业预收的账款。1133其他应收款一、本科目核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。二、发生其他各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。企业其他应收款与其他单位的资产交换，或者以其他资产换入其他单位的其他应收款等，按债务重组会计准则处理。三、年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任。对确实无法收回的，经总裁班子子公司经董事会批准，作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。经批准作为坏账的其他应收款，借记“坏账准备”科目，贷记本科目。已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，借记本科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。四、本科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算。实现电算化企业，为加强应收账款的管理，在按购货单位或劳务单位设置明细账的基础上，设置经办人员核算，以便督促经办人员催讨发票，及时入账。1141坏账准备一、本科目核算企业提取的坏账准备。二、每年年度终了，对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握能够收回的应收款项，应当计提坏账准备。企业只能采用备抵法核算坏账损失。三、坏账准备按余额百分比计提，计提比例为5（是否按不同账龄分别计提）。计提范围应收账款和其他应收款。坏账提取方法一经确定，不得随意变更。如需变更，报地产集团批准后方可执行，并在会计报表附注中予以说明。企业持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能性不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏账准备。企业的预付账款如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并计提相应的坏账准备。计提坏账准备计算如下当期应提取的坏账准备当期按应收款项计算应提坏账准备金额本科目的贷方余额当期按应收款项计算应提坏账准备金额大于本科目的贷方余额，应按其差额提取坏账准备，借记“管理费用计提的坏账准备”科目，贷记本科目；如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额小于本科目的贷方余额，应按其差额冲减已计提的坏账准备，借记本科目，贷记“管理费用计提的坏账准备”科目。四、企业对于不能收回的应收款项应当查明原因，追究责任。对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，经总裁班子、子公司经董事会批准，作为坏账损失，冲销提取的坏账准备，借记本科目，贷记“应收账款”、“其他应收款”等科目。已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，借记“应收账款”、“其他应收款”等科目，贷记本科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”、“其他应收款”等科目。六、本科目期末贷方余额，反映企业已提取的坏账准备。1151预付账款一、本科目核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。二、货而预付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”科目。收到所购物资验收合格后，根据发票账单列明金额，借记“物资采购”或“原材料”。等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金应交增值税进项税额”科目，按应付金额，贷记本科目。补付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”科目；退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目。预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置本科目。三、本科目应按采购供应单位设置明细账。1201物资采购一、本科目核算企业购入材料在入库验收前的采购成本。委托外单位加工材料的加工成本，在“委托加工物资”科目核算，不在本科目核算。二、企业购入物资的采购成本由下列各项组成一买价；二运杂费包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等，不包括按规定根据运输费的一定比例计算的可抵扣的增值税额；三运输途中的合理损耗；四入库前的挑选整理费用包括挑选整理中发生的工、费支出和必要的损耗，并减去回收的下脚废料价值；五购入物资负担的税金如关税等和其他费用。以上第一项应当直接计入各种物资的采购成本，第二、三、四、五项，凡能分清的，可以直接计入各种物资的采购成本；不能分清的，应按物资的重量或买价等比例，分摊计入各种物资的采购成本。三、本科目的使用方法如下一根据发票账单支付物资价款和运杂费时，按应计入物资采购成本的金额，借记本科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金应交增值税进项税额”科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”、“现金”、“其他货币资金”等科目；二物资已经收到，但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录；四、月度终了，企业应将仓库转来的外购收料凭证，按照材料科目并分别下列不同情况进行汇总1、对于已经付款或已开出、承兑商业汇票的收料凭证包括本月付款或开出、承兑商业汇票的上月收料凭证，应按实际成本，借记“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目，贷记本科目；采用计划成本核算，差额转“材料成本差异”。2、对于尚未收到发票账单的收料凭证，应当分别材料科目，抄列清单，并暂估入账，借记“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目，贷记“应付账款暂估应付账款”科目，下月初用红字作同样的记录，予以冲回，以便下月付款或开出、承兑商业汇票后，按正常程序，借记本科目和“应交税金应交增值税进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付票据”等科目。3、对于发票账单已到，但尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的收料凭证，应按实际成本，借记本科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金应交增值税进项税额”科目，按应付金额，贷记“应付账款”科目；按计划成本，借记“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目，贷记本科目，并按规定结转材料成本差异。五、本科目按物资品种设置明细账，进行明细核算。六、本科目的期末余额为已经收到发票账单付款或已开出、承兑商业汇票，但物资尚未到达或尚未验收入库的在途物资。1211原材料一、本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品外购件、修理用备件备品备件、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。企业购入的低值易耗品以及库存、出租、出借的包装物，分别在“低值易耗品”、“包装物”科目中核算，不包括在本科目的核算范围内。企业对外进行来料加工装配业务而收到的原材料、零件等，应单独设置“受托加工来料”备查科目和有关的材料明细账，核算其收发结存数额，不包括在本科目核算范围内。二、原材料的主要账务处理如下材料入库核算，（1）外购材料验收入库，借记本科目，贷记“物资采购”企业接受投资、捐赠、非货币性交易等方式入库材料，借记本科目“应交税金应交增值税（进项税额）”，贷记相关科目。（2）自制材料验收验收入库，借本科目，贷“生产成本”科目。（3）委托加材料验收入库，按实际成本借本科目，借记税金科目，贷记“委托加工材料”“应付账款”等科目。材料发出核算，（1）生产