保险公司内部控制存在的问题及对策 文献综述

科技学院学生毕业设计（论文）文献综述题目保险公司内部控制存在的问题及对策文献综述院（系）经济管理学院专业班级会计学本科2006级学生姓名学号指导教师（签字）文献综述的评阅评阅要求应根据学校“文献综述要求”，对学生的文献综述内容的相关性、阅读数量以及综述的文字表述情况等作具体的评价。指导教师的评语指导教师（签字）年月日A1A0A2A3A4A1A5A6A7A8A9A12A10A11A13A14A15A16A17A18A19A20A14A21A22A23A24A25A9A26A27A281保险公司内部控制存在的问题及对策文献综述摘要企业内部控制是现代企业管理的核心内容，是企业良好经营发展的必要制度保证。保险公司在金融行业中占据了相当重要的地位，如何做好保险公司的内部控制对于投保人和保险公司自身的利益息息相关。而当前的保险行业在我国发展的时间稍短，内部控制存在着一些不足，对于优化保险公司自己的防范能力，对防范金融风险有着重要的作用。关键词保险公司内部控制，本人选择了15余篇关于内部控制的文献，有内部控制的理论探讨，调查报告等，G12946选G1998G1972篇篇文G12468作G1038综述对G16949。G4613G1866G1039要G16278G9869和G1901作G14045G13488G17839行综述G2010G7524。国内外内控理论的研究“企业内部控制是G2164G5390经营管理、G6564G20652经G8994G6940G10587、保G6264G17176G1147G4445G1852、保证G1461息G4448G6984G2499G19764、G1431G17839G17993G5502G8873G5471G8873G16280的有G6940G6175G8585A29A30A31。”内控G5617G5831G9316G17840G8981G19283，自G2488有G1055，G2494是理论的G5430G6116在G1182G1002。G17829现代的内部控制G16278G9869G17227G9316于1G27G1002G13438G1147业G19773G2641的G8443G8966，当时G1039要是以G12628G2345的G4715位G2010G12175和查G17146G1038G6175G8585，以保证G17146G11458的G2499G1461度和防G8502G1262G16757人G2604G5467G12181G14322G5342，理论G11040G17902G5132G12228G1055G1038内部G10313制G19466G8585。G19555着企业的发展，企业管理的理论和G7053G8873G1075在G17892G8505G2164G9157，G19555着现代企业管理的重G3835G10317G5461G1055一G726经营G7447和G6164有G7447G2010G12175的G1998现。内部控制的理论G11752G12362G994G4466G17353应用G5483G2052G4466G2165G11040理论G11040的关G8892和重G16282，G5332G3999G1998现制度化和G13007G13491化。G13666国是现代内部控制的G9316G3848和G16825G20058G3507G11752G12362G6116G4613G7380G3822的国G4490G1055一，1G28G23G28G5192G13666国G36G44G38G51G36G6564G1998G457内部控制G726一G12193G2339调制度要素及G1866对管理当局和G8892册G1262G16757师的重要性首次对内部控制G17839行了定义。但真正里程碑式的事件是由G36G44G38G51G36G13666国G8892G1262G2339G1262，G36G36G36（G13666国审G16757总署）,FEG44（财G2165经理G2339G1262）,G44G44G36（内部审G16757人G2604G2339G1262）等G3822个机构赞助的内控专业G11752G12362委G2604G1262G38OSO的G6116立及G1866G11752G12362报告G457内部控制G726G6984体框架G38OSO报告）的G1998现，至G1182仍是G11752G12362内控制度的重要参考文献，还有G457萨班斯奥克斯利G8873案对内控G11752G12362G20058G3507的影响甚G3835。同时，G1866他国G4490G1075在内部控制G20058G3507颇有建树G726如英国1G28G28G28G5192的G457TURNBULL报告和200G23G5192的G457FLINT报告，“G1866G1039要内容是英国G6164坚持的内部控制制度A29A32A31”；G8873国政府于2003G5192G6564G1998了G457金融G4445G1852G8873（G8873国商G8873的一部G2010）；同属于英G13666海洋G8873G13007的澳G3835利亚，马来西亚等国G1075在接收G8443G13666发达国G4490的内部控制理论后，结合自身G4466际建立了本国的内部控制制度。我国G1075于2001G5192G17227发布了G457内部控制G16280范基本G16280范来指导企业健G1852自身的内控建设。A1A0A2A3A4A1A5A6A7A8A9A12A10A11A13A14A15A16A17A18A19A20A14A21A22A23A24A25A9A26A27A282内部控制学科的归属尚未明确，但G1039要是从管理学和审G16757学两G3835角度来来G17839行G11752G12362，一部G2010学者认G1038现行的内部控制理论，基本上是来自于审G16757G11752G12362G20058G3507的A29A33A31。另一部G2010学者则认G1038“从管理学的G16282觉G17839行内部控制的G11752G12362更有现G4466意义A29A34A31”。但我国学者更倾向于将G1866作G1038一个“财G2165G994G1262G16757问题来看待A29A35A31”，这说明我国学者的学科归属G5875G5390G9884，G8821有G5430G6116一G12193G17340学科合作的G16278G5577，在G11752G12362问题上更G2928G8438从自己的G11752G12362G20058G3507G1998发。内部控制的研究工作方式和指导建议内部控制的G11752G12362G17347G5464G1039要从G989G3835G7053G19766G1998发A29A36A31。G12544一是确定内部控制的G8022G5577，G17902G17819对内部控制和内部G10313制，内部控制和企业G1262G16757控制等的相G1126关G13007的G11752G12362，G5336G9177G1055间的G13864G13007，G2499以从G2488论G1182，G1075G2499以G4613具体的G7588一关G13007G10627G14422着G6175，内部控制的定义是G19555着企业管理的G17839G8505而G17839G8505的，对内部控制G8022G5577的G11752G12362是一个G19283G7411的G17819程，这是不G1117的事G4466，G6164以要不G7041的从理论上G17839行更G7044和G6312G20652，G6177能G17878应更G20652的要求。G12544G1120G17347G5464是以内部控制G994公司G8847理G1055间的关G13007G1038基G11796，G1889G3272G13481G1866如何良性构建而展G5332。公司G8847理结构是内部控制G10627G3671的一G3835G3252素，内部控制框架G994公司G8847理机制是内部管理G11429控G13007G13491G994制度G10627G3671的关G13007。这G4613有从西G7053发达国G4490的制度建设和G4466G17353G17828用G1849G6175，存G1866G12946G2338而G2447G1866G12979G12905，以求G5483G2052对我国内控建设的指导性建G16770；还有G4613是以公司管理的代理G4630次、G3818部G14903事制度、风险管理、G7447力G5191G15925，公司G8847理对财G2165管理的影响等G7053G19766G17839行论述的，这些G18129是G11458前在公司G8847理G4466G17353中G17947G2052的问题，G2164以G2090G7524，更有指导G4466G17353的意义。G12544G989G7477G17347G5464是正对G19036对具体企业而展G5332的，G1039要G11752G12362的是国G4490内部控制制度在企业的G14865G4466情况和内部控制G4466G2165在企业中的G17828行及G1866G6940G7536，G17902G17819具体的案G1375G17839行G2010G7524G11752G12362，G1820G9157G1849调查G7588一行业G6122代表性的企业，G6226G1998G1866存在的问题，G7380后G1889G6564G1998G6925G17839建G16770，G2499以从金融业（G19146行，证G2060），G3835G3423企业（中G11719G8845，中G11719化，G8506G19062G19610G3254，G8873国G11017G1461公司，G1002G17902公司等）等具体的行业、G3835企业G1849G6175，G6122者G4613G7588一具体的G10627G14422G1849G6175，如G17176金控制G10627G14422、对G3818投G17176G10627G14422，有一个具体的G10301化对G16949来G17839行G2010G7524G11752G12362，不G1177G1177好G2011G1849G1039题，G1075更具有现G4466指导意义。但G989G7477G17347G5464的G17227G3252和G11458的G2376是一G14280的，G18129是G1038了“政G12586性建G16770和G4466G2165G6925G17839A29A37A31”。我国学者在G11752G12362内部控制理论G3822G5192G5483G2052G1259G3822的科G11752G6116G7536，G2474G5483G17751G3835的G6116G4613，但有部G2010学者G3999G13468G7092G8873G6682G14085G11462G11458的G17331风和G10043G6656G10043G6232。G8873国政府在G20053布G457金融G4445G1852G8873时，G1523G18504了G38OSOG8873案和G457萨班斯奥克斯利G8873案，但G5194G8821有G1852部G13499G6227，G16825G8873在G8873国的学G11040企业G11040G18129G5203G2475好评，“G13666国的G8873案是一G12193理G5831G8181式，而G8873国是一G12193G2499行的G8181式”，G4466用G1000G6116本不G20652A29A38A31。我国在“G1872容G5194G2265”的G5617G5831G991，G5353G17839了G16780G3822A1A0A2A3A4A1A5A6A7A8A9A12A10A11A13A14A15A16A17A18A19A20A14A21A22A23A24A25A9A26A27A283国G3818的优G12180G1815素，但是由于我国的具体国情G994西G7053G12050G1262的G5058G5334，“我国的G1147G7447关G13007不明确，相关的保G6264G1147G7447的G8873G5471制度G1075不G4448G2904，一G13941G10432G3835的现G16949G8616G17751明G7186A29A39A31”，G6164以在G11752G12362和G4466际G17828用中要G8892意本G3315化的影响，更G3822的是从中国企业G1998发，G10317G2047是G3835中G3423国有企业的G4466际情况G1998发，G5483G1998G2011G4466G2499行的理论，G2499G11464接G7393G2165于我国的企业管理G1055中。G6564G20652内部控制G8712G5191，G5194G12227G7509G5332展对国G3818内部控制制度G11752G12362，G5430G6116具有中国G10317G14406的G1872容G5194G2265、G2499行性G5390、G2031G7044度G20652的内部控制G11752G12362G6116G7536。在建设企业内部控制制度中要G16774G12362G6116本G6940益G2419则，不能G13485G2604G5049G17819G3822的束缚，打压G5049作G12227G7509性，要从“以人G1038本的角度G1998发A29A30A40A31”。在G4466施G17819程中不能一蹴而G4613，急功G17829利，要允G16780有一定的G17819渡G7411，要建立良性的公司G8847理体制。G13666国早在1G28G23G28G5192G4613G6564G1998内部控制G8022G5577，而我国从上G1002G13438G270G5192代G6177G5332G3999对这一课题G17839行G11752G12362，足足晚了G989四十G5192，尽管我国G2164G5390了重G16282程度，在2001G5192G20053布了相关G16280范，G17902G17819学者的调查G11752G12362，企业对内控G16280范的了解程度还不太G20652，G1000对内控G16280范在企业中G17828用G7411望度G8616G17751G20652，G8821有具体G4466施内控制度的企业有一定的基数，这G4613使G5483G2164快我国的企业内部控制基本框架建设的G17839程，G6116G1038G16280范企业内控管理和评价体G13007建立的需要，G1075是G11429管部门G5390化G11429管制度的需要。我国保险行业存在的缺陷1经营管理体制不G4448G2904。G7092论是G16757划经G8994体制G991诞生的老牌保险公司，还是在市场经G8994G7477件G991诞生的G7044的保险企业，G18129还未G4448G6116建立G994市场经G8994体制相G17878应的管理制度，不同程度地存在经营机制不科学、管理体制不G4448G2904的问题。2行业自G5471管理乏力。G19555着保险市场G1039体的增G3822，保险市场竞G1117日趋激G9884，保险市场G1039体G1055间的竞G1117基本处于G7092序状态。G6177在着破坏性竞G1117。垄G7041竞G1117。不G16280范竞G1117的隐患。这些问题的存在，严重影响我国保险行业的健康发展。3内控机制有待G4448G2904。经G8994体制的日益G9157化，对保险公司的内部G6925G19773和管理将G1147生重G3835影响。在G7044一轮G12946G17839G6925G19773的浪潮中，制度G2031G7044将G6116G1038G7380G7186著，G7380根本的G10317G5461。那么，他势必对商业保险的内部G6925G19773带来一G13007列的重要影响和挑战，G11458前各保险公司尚未建立一套G994现代企业制度相G17878应的内控制度，还不能有G6940地防范和G2010解金融风险。优化保险公司内部控制根据我国经G8994和保险体制G6925G19773的总体要求,国有保险公司内部控制的基本架构G2499由纵向控制、横向制约、相向反馈G989部G2010组G6116。A41A42A43A44A45A41A46A47A48A49A50A51A52A53A54A55A56A57A58A59A60A61A55A62A63A64A65A66A50A67A68A6941纵向控制G726内部控制应G16825满足保险公司总G2010公司制管理的需要,G17892级对G991G4466施G11429控,控制机构及内容从纵向上G2010G4630次设置G726G7380G20652G7447力G4630控制决G12586G4630决G12586G4630控制管理G4630管理G4630控制执行G4630执行G4630控制操作者。另G3818,各职能部门应G16825自上而G991纵向设置内控机制,对本职能部门G6164处理的业G2165G17839行控制。2横向制约G726公司各部门、各G4715位人G2604G18129要处于制约机制的约束G1055中。具体G2265括以G991G1972个约束机制民G1039决G12586制约机制业G2165经营制约机制G6116本核算和财G2165收支约束机制利润G2010配约束机制人事管理G994劳动用G5049机制稽核G11429督机制。3相向反馈G726由一G13007列对内部控制执行情况的反馈G13007G13491G6164构G6116G726预警、预报G13007G13491用于G1852G19766G7186示公司风险G3835小、预测预警G1461号,及时了解经营管理状况以及各项指标考核的G4448G6116情况,防患于未然。G1461息反馈G13007G13491保证G1461息畅G17902及时,以便于决G12586和纠偏。内控评价G13007G13491及时了解内控的G6940G7536,掌握公司内控的状况,G1038G6925G17839内部控制G6564供G7477件。A41A42A43A44A45A41A46A47A48A49A50A51A52A53A54A55A56A57A58A59A60A61A55A62A63A64A65A66A50A67A68A695主要参考文献A701A71A72A73A74A75A76A51A52A48A77A52A78A79A64A80A81A65A66JA51A52A82A83A84200810A702A71A85A86A87A88A52A53A54A89A90A77A52A91A92A93JA51A52A82A83A84200811A703A71A94A9517A96A7