公司财务部门的管理制度模板

公司财务部门的管理制度模板企事业单位都有其固定的财务管理部门,财务部门的管理制度是企事业单位快速发展的重要保证。新会计制度对对企事业单位财务管理部门的会计工作提出了新的标准,这些新标准为企事业单位的财务管理制度的规范提供了新的方向。下面爱汇小编整理的公司财务部门的管理制度，供你参考。公司财务部门的管理制度范文一第一章总则第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法一筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。二做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。三加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。四监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。五按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。第四章流动资産管理第十八条现金的管理严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条应收帐款的管理对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。第二十三条其他应收款的管理应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条短期投资的管理短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第五章长期资産管理第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准後，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第二十六条固定资産的管理有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等不属於经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。第二十七条固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明细帐。第二十八条固定资産的购置和调入均按实际成本入帐，固定资産折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限爲一房屋、营业用房30年二通讯设备、交通运输设备3年三电子电脑、办公及文字处理设备3年四电器设备、安全保卫设备3年第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧，提前报废的固定资産，不再补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月减少的固定资産，当月照提折旧。第三十条对固定资産和其他资産要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理批准後进行帐务处理。第三十一条无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産，包括专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。第三十二条递延资産是不能全部计入当期损益，需要在以後年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年，以经营租入的固定资産改良支出，在有效租赁期内分期摊销。第六章收入管理第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。第七章成本费用管理第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十六条成本费用开支范围包括利息支出、营业费用、其他营业支出等。一利息支出指支付以负债形式筹集的资金成本支出。二营业费用包括职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。三固定资産折旧费指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。四摊销费指递延资産的摊销费用，分摊期不短於5年。五各种准备金各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1提取。六管理费用包括物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。第三十七条职工福利费按工资总额14计提，工会经费按工资总额2计提，教育经费按工资总额3计提。住房公积金经批准後，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映。第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第八章利润及利润分配管理第四十条公司营业利润营业收入营业税金及附加营业支出利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出一投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。二营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。三营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括固定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整後，依照缴纳所得税，缴纳所得税後的利润，按以下顺序分配一被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款二弭补公司以前年度亏损三提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的10提取，盈馀公积金已达注册资本的50时不再提取。四提取公积金、公益金按税後利润的5计提，主要用於公司的职工集体福利支出。五向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。第九章财务报告与财务分析第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益表。年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括一业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。二财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项以及爲正确理解财务报表需要说明的其他事项。第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，爲领导或有关部门的决策提供依据。第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括经营状况指标流动比率、负债比率、所有者权益比率经营成果指标利润率、资本利润率、成本费用利润率。第十章会计电算化第四十六条会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。第四十七条财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试後，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开啓和关闭应严格按规范程式进行。第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。第五十条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。公司财务部门的管理制度范文二一、采购报销制度1、各部门备件、零星工具、低值易耗品、办公用品的采购，应提前一星期报送采购计划，由办公室汇总，总经理审批，报财务部安排资金。2、采购物品必须执行入库、领用手续，采购员凭仓管员、办公室开具的进仓单方可报销。3、采购物品进仓后须在一周内报销。4、采购物资要求开具有效税务发票，对量大的采购，除合同约定如降低价格或其他特殊情况开收据外，一律要取得有效税务发票。二、货币资金管理制度货币资金管理必须遵守国家各项经济政策、法规、严格遵守财经纪律，保证货币资金的正常运用和周转，保障货币资金的安全。1、资金管理与核算1根据现金管理制度，限制现金使用范围，规定如下A、支付职工工资、补贴、零星劳务报酬、支付差旅费、奖金、等B、往外地采购零星物资等特殊情况，需经总经理批准方可支付现金C、单次、单项付款金额低于1000元的零星采购及费用。D、其他确实无法实现银行转帐支付的款项，但需报经总经理审批。F、上述范围以外的往来，一律通过银行转帐结算。2为保证现金合理使用，财务科应遵守银行核定的库存现金限额制度，多余现金收入应及时解交银行，确定最佳现金持有量。3支付现金的会计凭证必须要有会计主管及部门分管领导人员签章和总经理批准。4未经审批的一切单据和借条都不能抵冲库存现金。5出纳人员和备用金使用人必须接受银行会计主管人员定期进行清点库存现金，做到帐现相符。6凡在外采购的物资应向银行办理汇款或由供货单位向本公司办理银行结算，不能以现金支付。特殊情况需总经理批准7财务部在收付现金时，要严格核对现金收付凭证和原始凭证是否相符，如有发现原始凭证涂改、伪造、应拒绝收付，并将单据予以扣留及时报告总经理。8核定的备用金最高限额不得超过10000元，在一般情况下，月终应全部收回，当月必须冲销，次月重新核定。备用金使用人不得挪用侵占公款。2、使用银行转帐支票得核定1银行转帐支票是付款单位通知银行支付款项得凭证，是同城结算中最简易的形式，凡属本地区内超过1000元的款项结算，一般情况下都必须采用银行转帐结算。第1页共4页2银行转帐单位名称、签发日期、支付用途及数额。做到票面、收据和原始凭证的金额完全一致。3财务部签发银行转帐支票时，必须看清楚资金渠道，不准签发空头支票和远期支票，不准将空白支票存放在收款单位代为签发。不准将本单位的支票出租、出借给任何外单位使用。4为了掌握银行存储情况，财务部必须定期与银行对帐，每月匡算平衡，加强资金调度。3、有关货币收支的规定1财务部负责办理付款业务，其他部门或个人一律不得办理付款业务，除了授权委托的零星采购。各部门回收物资款项，必须及时交到财务部，办理收帐手续。不得自行保管或擅自动用，任何部门和个人不准违反国家财经制度挪用公司资金。2差旅费借款原则上按出差往返车船费、住宿费、补贴费匡算予借，必须在返回十天内办理报销手续，一次结算不得拖欠，逾期不报或不交还余额者，财务部有权在本人工资中扣还。3采购物资借款，原则上均采取汇兑或银行承兑结算办法进行结算，属于零星采购确需要借款时，应按采购数量计算预借，返回时应及时办理报销手续，最多不得超过一周。三、固定资产管理核算制度1、固定资产的标准根据会计制度及有关规定，结合我单位特点和公司规模，确定我单位固定资产必须具备以下两个条件1使用年限在一年以上。2单位价值在10000以上。不具备两个条件以上的工具、器具和物品作为低值易耗品管理核算，但使用年限较短，容易损耗，更换频繁的物品，均不作为固定资产管理。2、固定资产管理部门的职责1财务部的职责A、负责固定资产的统一核算工作，并填报规定报表。B、办理固定资产的增置、转移、调拨、外借等财务手续。建立健全公司固定资产的卡片，做到帐、物、卡相符。C、正确计算和提取固定资产折旧和大修理基金。D、组织归口管理部门对使用单位每年进行一次固定资产的盘点工作，并督促处理盘点中的问题。2归口管理部门的职责A、按照规定正确、及时办理增殖、转移、报废、调拨、和外借手续。B、对使用部门进行分管固定资产维修管理和使用情况的检查和指导。C、负责编制所分管固定资产的大修计划，并组织提出中小修工作。D、对分管的固定资产，每年进行一次盘点工作并提出盘点报告。3、固定资产的增减及移动手续1固定资产的增置及验收A、外购固定资产由使用部门于半个月前提出需要计划，审批通过后进行购买。采购经办人员报销时，由归口管理部门、使用部门、仓库等有关部门进行验收后，填制一式三份固定资产卡片，分发财务部门两份一份作记帐，一份作卡源管理，归口管理部门一份。B、无偿调入的固定资产由使用部门填制固定资产卡片送财务部进行帐务处理。2固定资产的调出A、调出固定资产必须经公司领导批准，并报上级批准后交财务部办理调拨手续与处理帐务，并填单通知使用部门，归口管理部门注销固定资产卡片。B、有偿调出的固定资产，一律实行价拨，其次价收入作为公司更新改造资金专项基金收入。3固定资产的报废A、固定资产报废由使用部门提出申请，由归口管理部门组织进行技术鉴定并填写固定资产报废申请单一式四份，经总经理批准后，正式办理报废手续，使用部门，归口管理部门财务部凭证报废单处理帐卡，在未批准前不得擅自处理。B、报废的固定资产残值，由归口管理部门负责处理，回收的残值变价收入交财务部作更新改造资金使用。4、固定资产的保管和使用1归口管理部门对分管的固定资产数量附件，精度情况及其完好成都负管理责任，并对使用部门负责检查和指导。使用部门负全部责任，保管或使用人负直接责任。2固定资产保管人或使用人如调离工作岗位，应严格办理交接手续。由于交接不清而发生损坏或丢失时，应由归口管理部门负全部责任，不属保管人员丢失损坏，应报公司领导处理后，方能调离。3公司全部固定资产的清点，由财务部、归口管理部门、使用组成三结合清点小组。每月一次，每月底完成当月清点工作。4公司固定资产归口管理部门为行政办公室，部门经理为第一责任人。5、固定资产的折旧与大修1固定资产折旧基金和大修基金的提取由财务部按照国家规定的折旧率，大修基金提取率按月提取。2固定资产大修计划，由使用单位提出申请，送归口管理部门审查并报公司平衡安排资金，经公司经理批准后组织实施。3固定资产的维护、保管工作，由使用单位具体负责。四、借款管理制度1、出差人员、采购人员借款要根据实际需要按借款单表格要求填制借款单，经主办会计、分管领导审核，总经理审批后借予。2、所借款项应专款专用，不得挪作他用，违者按有关规定处理。3、借款要及时报帐结清。一般要求不逾月、不跨年度。五、差旅费报销制度1、单位副总级以上人员出差差旅费按实报销。随行人员根据实际情况由正、副总经理确定报销登记。2、其他级别出差人员实行住宿费、伙食补贴、市内公共交通每日按标准包干使用，实行超支不补，低于标准不扣的原则享受包干，具体标准根据公司相关规定执行。3、出差人员报销差旅费时，应在车船票上注明起点至终点的实际金额，车船票按实报支，车船票丢失一律不给予报销。4、出差人员往返之日的伙食补贴按在外实际就餐数计算，其他费用报销需注明原因。六、出纳财务制度1、职工发票报销，内容不清楚的，出纳应询问情况。并要求报销人注明原因，否则不给予报销。2、现金支出的报销发票，出纳应认真审核，手续不完备的拒绝付款。3、及时准确反映银行存款和现金的实际库存量，做到日清月结，逐笔入帐，以便领导随时掌握资金运作情况。4、员工因业务需要领取现金，必须办理借款手续，做到当月报销结帐，确实无法报销的，出纳员应及时按实入帐原借款凭证由会计入帐，不退还本人，待报销时，开具收款收据以示收回借款。七、会计制度1、会计人员在编制记帐凭证时，应认真审核原始凭证的内容和手续是否完整，凡是内容不符或手续不完整，即使由领导签名审批，也应坚决退回，真正起到财务管理监督作用。2、主办会计应经常检查监督所属出纳员、仓管员的日常工作执行情况。3、凡单位施工工程，购买设备、验收手续等，应有技术人员或监督人员及分管二人以上含签名报主管领导审批，会计人员根据完整手续才可结算。4、各部门主管应及时掌握本部员工个人欠款情况，每月终应将个人欠款清单通知出纳人员，并根据情况扣发当月工资。5、出纳每月对往来帐进行核对，以表格形式报送主办会计，主办会计按要求即时处理，保证往来账款真实可靠，防止单位资产得流失。6、财务主任每月两次不定期检查所分管的出纳员、仓库员的工作情况和资料情况，发现问题及时提出处理意见。公司财务部门的管理制度范文三第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是一认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。二建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。三积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。四厉行节约，合理使用资金。五认真及时核算并上交应交税费。六积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。七完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由财务总监，核算会计，税务会计，出纳，仓库记帐员和会计助理组成第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务工作管理第五条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第六条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定第七条公司人员涉及财务相关业务时，必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。制证、复核都必须在记账凭证上签字，收付款凭证，必须有出纳员在记账凭证上签字。第八条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。第九条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理。第十条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十一条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务总监或总经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务工作人员对上述事项无权自行做出处理，须经财务总监同意，进行账务处理。第十二条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部检查。出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。第十三条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务人员办理交接手续，由财务总监监交。财务总监办理交接手续，由副总经理或总经理监督。第三章支票管理第十四条支票由出纳员或财务总监制定专人保管。支票使用时必须在付款凭证注明使用支票支付字样，经财务总监、总经理批准签字，然后出纳将支票及存根按批准金额封头，加盖印章，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票零用簿上签字备查。第十五条支票付款交由领取人后，出纳凭支票存根、付款凭证，统一编制记账凭证，按规定登记银行日记账。第十六条公司财务人员支付包括公私借用每一笔款项，不论金额大小，均须财务总监会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，或由部门经理在单据右上角注明总经理电话已同意支付字样并签章也可总经理事先书面授权可委