浅析我国中小企业营运资金管理存在的问题及对策

融智学院学号20103270236学年论文题目浅析我国中小企业营运资金管理存在的问题及对策系（部）会计系专业财务管理班级2010级2班学生姓名张永永指导教师李泰然职称中级会计师二零一三年九月六日重庆工商大学融智学院学年论文成绩评定表系会计系班级2010级2班学生姓名张永永学号20103270236优秀100X90良好90X80中等80X70及格70X60不及格X60项目分值参考标准参考标准参考标准参考标准参考标准评分学习态度15学习态度认真，科学作风严谨，严格保证论文时间并按任务书中规定的进度开展各项工作学习态度比较认真，科学作风良好，能按期圆满完成任务书规定的任务学习态度尚好，遵守组织纪律，保证论文时间，能按期完成各项工作学习态度尚可，能遵守组织纪律，能按期完成任务学习马虎，纪律涣散，工作作风不严谨,不能保证论文时间和进度调查调研20调查调研方案可行，开展和取得的效果很好调查调研方案可行，开展和取得的效果好调查调研方案可行，开展和取得的效果较好调查调研方案基本可行，取得了一定的效果调查调研方案基本不可行论证能力30论点鲜明，论据确凿，论文表现出对实际问题有很强的分析能力和概括能力，文章材料翔实可靠，说服力很强论点正确，论据可靠，对实际问题有较强的分析能力和概括能力，文章材料比较翔实可靠，有一定的说服力观点正确，论述有理有据，对实际问题有一定的分析能力，材料能说明观点观点正确，对实际问题有一定的分析能力，材料基本能说明观点基本观点有错误或主要材料不能说明观点创新10有重大改进或独特见解，有一定实用价值有较大改进或新颖的见解，实用性尚可有一定改进或新的见解有一定见解观念陈旧论文撰写质量及规范化25结构严谨，逻辑性强，层次清晰，语言准确，文字流畅，语言准确、生动，完全符合规范化要求，书写工整或用计算机打印成文结构合理，符合逻辑，文章层次分明，语言准确，文字流畅，符合规范化要求，书写工整或用计算机打印成文结构合理，层次较为分明，文理通顺，用词比较准确，达到规范化要求，书写比较工整或用计算机打印成文结构基本合理，逻辑基本清楚，文字尚通顺，达到规范化要求内容空泛，结构混乱，文字表达不清，错别字较多，达不到规范化要求指导教师评定成绩指导教师签名年月目录摘要1关键词1ABSTRACT1KEYWORD1一、营运资金及营运资金管理的概念2（一）营运资金的含义及内容2二营运资金管理的含义及内容2二、中小企业营运资金管理存在的问题2（一）中小企业融资困难，周转资金严重不足2（二）中小企业现金管理混乱，缺乏有效机制3（三）中小企业应收账款管理不善，利润虚高假象严重3（四）中小企业存货管理不善，造成大量积压、浪费现象3（五）中小企业营运资金低效运营3三、解决中小企业营运资金管理问题的对策3（一）拓宽融资渠道，提高自身信用水平4（二）强化现金控制，建立现金预算管理及现金流量分析机制4（三）加强应收账款的管理及控制，尽量减少呆账、坏账的形成4（四）加强存货管理，进行合理的存货规划4（五）提高营运资金的使用效率，加强管理及财会人员的培训5四、结语5参考文献5浅析我国中小企业营运资金管理存在的问题及对策重庆工商大学融智学院财务管理专业2010级2班张永永指导老师李泰然摘要随着我国经济的快速腾飞和发展，中小企业的作用和地位也越发的重要，然而中小企的发展却受种种因素的制约。中小企业营运资金管理在企业财务管理中占据较大比例，但中小企业融资难，现金存货、应收账款管理混乱等问题却成为营运资金管理的拦路虎。营运资金管理的低效制约着我国中小企业的生存和发展，如何进行营运资金管理成为中小企业目前必须解决的重大难题。本文对中小企业营运资金管理中存在的一系列问题进行分析，提出针对性的解决措施。关键词中小企业营运资金管理融资难现金存货应收账款ABSTRACTWITHTHERAPIDGROWTHANDDEVELOPMENTOFCHINASECONOMY,THEROLEANDSTATUSOFTHESMALLANDMEDIUMSIZEDENTERPRISESISBECOMINGINCREASINGLYIMPORTANT,HOWEVERTHEDEVELOPMENTOFSMALLANDMEDIUMSIZEDENTERPRISESARERESTRICTEDBYVARIOUSFACTORSSMALLANDMEDIUMSIZEDENTERPRISESOCCUPYALARGERPROPORTIONOFWORKINGCAPITALMANAGEMENTINFINANCIALMANAGEMENTOFENTERPRISES,BUTTHEFINANCINGOFSMALLANDMEDIUMSIZEDENTERPRISES,CASH,INVENTORY,ACCOUNTSRECEIVABLEMANAGEMENTCONFUSIONANDOTHERISSUESHASBECOMETHEOBSTACLEOFWORKINGCAPITALMANAGEMENTWORKINGCAPITALMANAGEMENTEFFICIENCYRESTRICTSTHESURVIVALANDDEVELOPMENTOFSMALLANDMEDIUMSIZEDENTERPRISESOFOURCOUNTRY,HOWTOCARRYONWORKINGCAPITALMANAGEMENTHASBECOMEAMAJORPROBLEMOFSMALLANDMEDIUMSIZEDENTERPRISESATPRESENTMUSTBESOLVEDTHISPAPERANALYZESASERIESOFPROBLEMSOFWORKINGCAPITALMANAGEMENTINSMALLANDMEDIUMSIZEDENTERPRISES,PUTSFORWARDTHESOLVINGMEASURESKEYWORDSMALLANDMEDIUMSIZEDENTERPRISESWORKINGCAPITALMANAGEMENTFINANCINGCASHINVENTORYACCOUNTSRECEIVABLE在我国现行经济体制中中小企业在数量方面占据绝对的优势高达99，是我国市场经济的重要组成部分，对社会和经济的发展也起着不可忽视的作用。但资料表明，中小企业的平均寿命低，竞争中失败率高。融资困难、资金匮乏、营运资金管理效率低成为中小企业淘汰的核心原因。如何获得融资，提高营运资金管理成为中小企业眼下必须解决的问题的重中之重。一、营运资金及营运资金管理的概念营运资金管理是企业财务管理的重点，主要包括对流动资产和流动负债的管理。（一）营运资金的含义及内容营运资金一共有3种理解方式，其一是从狭义的角度理解，营运资金是一个抽象的概念，是由流动资产减去流动负债的余额即净营运资金；其二是从广义的角度理解，营运资金是一个具体的概念，是企业流动资产的总额，由企业一定时期持有的现金及有价证券、应收和预付账款及各类存货资产构成；其三是从营运资金管理角度理解，营运资金是流动资产加上流动负债的总额。二营运资金管理的含义及内容营运资金管理是指科学合理的财务管理方法规划与控制流动资产和流动负债各项目，使企业保持良好的变现能力短期偿债能力）和持续的获利能力（盈利能力），以经营活动现金流量控制为核心的一系列管理活动的总称，主要表现在现金管理、应收账款管理、存货管理三个方面。二、中小企业营运资金管理存在的问题我国中小企业在营运资金管理方面与大中型企业相比存在巨大的差距，问题重重。这些问题严重阻碍了我国中小企业的发展。（一）中小企业融资困难，周转资金严重不足中小企业获得融资有两种方式，一种是通过内部留存收益获得的内部融资，但仅此融资无法满足生产经营所需；另一种是以向金融机构等借款为主的外部融资，但由于中小企业自身规模小、产业层次低、经济效益和生产稳定性差、在市场中的竞争力和抗风险能力低，再加上中小企业信用等级低，信用担保体系不健全，难以向银行等金融机构筹集到生产经营需要的资金。另外，商业银行对中小企业发展信心不足，为降低风险，对中小企业实现“限贷”、“惜贷”甚至“停贷”，中小企业难以获得平等的融资机会。为满足日常生产经营需要只有通过民间渠道获得资金来源，不仅融资成本高，而且风险大。因为融资困难，我国中小企业中普遍存在流动资金短缺，面临营运资金风险，若是中小企业融资难问题无法解决，这必将成为严重阻碍中小企业发展的拦路虎。（二）中小企业现金管理混乱，缺乏有效机制现金是企业营运资金中流动性最强，变现能力最好的资产。一些中小企业错误的认为现金越多越好，造成现金闲置或过多，不必要的现金管理成本和机会成本增加。又由于财务管理机构的不健全和财务人员的短缺，未制定合理可行的最佳现金持有量，未编制现金预算，对现金日常控制进行粗放型管理。没有合理的现金收支计划，一旦市场发生变化，现金周转速度跟不上外部经济环境变化，容易面临营运资金风险。（三）中小企业应收账款管理不善，利润虚高假象严重一些中小企业为扩大销售规模，在对销售对象缺乏了解的情况下进行盲目赊销，一味追求销售量，未建立与之相适应的信用制度和严格的赊销政策，又因为应收账款管理体制不健全，缺乏事后跟踪和相应的收款政策、催款措施，导致应收账款周转缓慢，资金回收困难。另外，中小企业普遍缺乏风险意识，和财务人员对账不及时，导致财务人员催账不明确，未能及时提取坏账准备，一些账龄长的应收账款成为呆账、坏账。造成账面利润和实际利润形成巨大反差，造成利润虚高，或有拖垮企业的危险。（四）中小企业存货管理不善，造成大量积压、浪费现象存货一般占流动资产总额的4060。在营运资金管理中占据重要位置，很多时候存货管理的好坏关系到整个营运资金管理的好坏。中小企业未建立健全的原料采购和定价机制，往往造成采购过量，形成存货挤压，不仅加大了存货管理成本还造成资源浪费。在存货日常管理中，又未采取有效手段和措施比如最佳经济订货批量模型和ABC分类法等，对存货管理粗放，造成存货占用资金过多，存货周转天数长，形成资金呆滞等问题。（五）中小企业营运资金低效运营企业制定的资金使用计划和各项费用开支计划可操作性差，计划与实际严重脱节，再加上一些中小企业的管理人员素质不高，缺乏相关财务知识，对营运资金的管理意识淡薄，在管理上显得盲目且混乱。一些中小企业商业信用低或是拥有较高的商业信用却固守不欠债的老观念而放弃的这种无息借款，没有充分的利用应付账款的融资方式，营运资金的使用率低下。三、解决中小企业营运资金管理问题的对策面对中小企业营运资金管理的一系列问题，我们必须采取行之有效且具有针对性的对策来解决在我国中小企业营运资金管理中存在的问题，以期改善中小企业在市场中不良状态。（一）拓宽融资渠道，提高自身信用水平负债资金不仅具有财务杠杆的好处，还拥有合理避税的作用，因此中小企业要合理安排资本结构，在不断增加内部资本累积的前提下，适度举债以满足企业生产经营活动需要。中小企业不但可以通过诚信经营、加强自身管理来提高企业的信用水平和信用等级，以此来创建企业的良好信誉达到企业自身融资能力的提高的目的，还可以通过完善金融市场等外部条件来拓宽融资渠道。同时，中小企业还可以通过产权变更、股权激励计划和管理层收购来吸引员工和管理人人员投资入股以达到扩大融资范围和渠道的目的，从而解决中小企业融资难，周转资金不足的问题。（二）强化现金控制，建立现金预算管理及现金流量分析机制中小企业在存在流动资金不足的前提条件下，对现金的控制就显得尤为重要。现金不仅要满足企业生产经营需要还要满足交易性需求、预防性需求和投机性需求。中小企业要明白企业自身的现金结构，合理测算现金需求，科学地编制现金收支计划，有效的控制现金收支情况。通过现金预算来预测各期间现金流量情况及资金需求，以便及时筹措调度资金，保证日常经纪业务活动的有序进行和保持短期偿债能力。而建立现金流量分析制度则可以综合反映各项财务收支的现金盈余水平，体现企业盈利的风险程度。借助信息化手段，实现会计核算与预算控制同步进行，维持企业最佳现金持有量，提高资金收益率。（三）加强应收账款的管理及控制，尽量减少呆账、坏账的形成中小企业要根据具体经济环境来制定销售政策和营销模式，不能盲目赊销，要做好事前、事中、事后的控制。通过事前了解赊销对象的信用品质建立合理的信用政策，事中根据客户信誉的具体情况建立一套适用的信用标准，对满足信用条件的客户进行赊销，而不满足条件的客户实行限赊或不赊，事后对货物的去向进行追踪分析，采取恰当的催款措施以便及时收回货款，减少呆账和坏账形成的风险。（四）加强存货管理，进行合理的存货规划中小企业对存货的管理可以分为采购和盘存两个阶段进行。在采购阶段实行最佳经济订货批量模型和提前订货来维持存货资金的最佳结构，避免存货积压和资金呆滞。在盘存阶段，可以采用ABC分类法对存货进行定期盘点轮番盘存，清查存货实有数量，保证账实相符。（五）提高营运资金的使用效率，加强管理及财会人员的培训中小企业要提高自身信用水平，充分利用商业信用这种无息借款方式来提高营运资金的使用效率。同时还要全面掌握营运资金，明确资金的运转流程以减少营运资金不必要的闲置或周转不灵。要保证管理人员理解财经法规和基本的财务管理知识，对财会人员要加强会计后续教育，根据企业自身实际细化培训内容，以此来提高管理人员和财会人员的财会素养。四、结语营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，尤其在中小企业中营运资金占企业总资产相当大的比重，企业经营状况的好坏与营运资金的管理水平成正相关。如果中小企业没有处理好营运资金管理，就无从谈发展。中小企业要进步、要发展，只有不断提高营运资金管理水平，不断加强自身管理，把解决好融资难、流动资金不足等问题作为管理重心，在提高自身实力的同时还要充分利用外部经济环境取得足够资金进