财务的工作流程(范本)

财务的工作流程财务的工作流程篇一会计每月工作流程财务流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设臵，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成凭证汇总明细账总账各种报表等。首先来了解财务流程是非常有要的。一、大致环节1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设臵明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、具体内容1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税贷方差额所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题A、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。B、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括应收，应付，其他应收。三、报表问题企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充1、增值税，企业所得税在国税报（201X年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）3、以工资为基数100，福利费为14，工会经费2，职工教育费25，（税法规定建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。4、三险一金住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。8、差旅费的开支范围交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日记账保存25年几个很有用的分录1、现金长款借现金贷待处理财产损溢借待处理财产损溢贷营业外收入（注无法查明原因）2、现金短款借待处理财产损溢贷现金借其他应收款应收现金短缺款（个人）应收保险赔偿款管理费用现金短缺（注无法查明原因）贷待处理财产损溢3、提取福利费借生产成本营业费用管理费用贷应付福利费4、计提工会经费借管理费用工会经费贷其他应付款工会经费5、计提职工教育经费借管理费用职工教育费贷其他应付款职工教育费6、支付工资借应付工资贷现金应交税金应交个人所得税其他应付款篇二财务工作流程公司财务工作流程第一条与仓库配合仓库出入库货品与出入库单进行核对仓库及时登入数据管理系统仓库每天及时提交当日管数据给财务第二条与自营卖场配合卖场日报表及时收集报表审核凭证录入调整卖场报表存在的任何问题。第三条与客户配合款到通知发货及时入帐退货及时入帐每月与对方对帐并签字确认。第四条与出纳配合每天对任何一笔现金的进出进行核对，并且笔笔对应原始凭证。第五条借款流程借款人据实填写借款申请表由相关部门主管审批（确认属实）经行政人事部门审批（核实准确）财务部会计复核签字，编制记帐凭证（核算准确）总经理审批（营销总监审批）财务通知出纳支付款项出纳支付款项。第六条报销流程报销人整理、黏贴报销凭证填制费用报销单，写明报销原因（如实填写）经所在部门主管审批确认属实财务部会计复核签字，编制记帐凭证（核算准确）总经理审批（营销总监审批）财务通知出纳支付款项出纳支付款项借款流程图1报销流程。仓库与财务配合流程图财务与自营卖场配合篇三财务工作流程财务工作流程一、会计核算流程A、基本流程（一）填制会计凭证1、审核原始凭证原始凭证是证明经济业务已经发生，明确经济责任并用作记帐原始依据的一种凭证，是进行会计核算的原始资料和主要依据。原始凭证应具备如下基本要素凭证名称、填制日期、填制单位、填制人、经办人员签名或单位盖章，以及接受单位名称、经济业务内容、金额等。从外部取得的原始凭证，须盖有填制单位公章（财务专用章或发票专用章）；从个人取得的原始凭证，应有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证，须有负责人或经理指定人员的签名或盖章。购买实物的原始凭证，必须有购物清单（小票）发票等及相关验收证明。支付款项原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款签收证明。发生业主售房时，须提供业主申请,要审核有无合同约定和产权办理及房款交付等情况，要有营销部经理、财务经理、总经理签字方可办理，并做好与各部门的相互衔接工作。经上级有关部门批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件。2、编制记帐凭证会计人员根据审核无误、内容完整的原始凭证，按照经济业务发生的性质，编制记帐凭证。记帐凭证的摘要应与原始凭证内容一致，在填写“摘要”时，既要简明，又要全面、清楚，以说明问题为主。写事情要有过程；银行结算凭证，要注明支票号码、去向；送存款项，要注明现金、支票、汇票等。遇有冲转业务，不应只写冲转，应写明冲转某年、某月、某日、某项经济业务和凭证号码，也不能只写对方科目。要求“摘要”能够正确地、完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉，切忌含糊不清。如果一份报销单涉及电话费、差旅费、办公费等多个费用科目，编制凭证时要分别按实际内容填列摘要。例如A、现金付款凭证摘要要有接收款项的部门名称、经办人，款项所属时间及用途。支付营销策划部经办人7月份户外媒体广告费。支付总经理6月份重要客户电话费。B、现金收款凭证摘要要有付出款项的部门名称、经办人，款项所属时间及付款的原因。收到财务部经办人偿还4月份借款。C、银行收款凭证摘要要有付出款项的单位名称、款项所属时间及用途。收到期号楼单位业主XXX房款。收到建行支行第二季度利息。D、银行付款凭证（BP）摘要要有收到款项的部门名称、经办人，款项所属时间及用途支付营销策划部经办人4月份报纸广告费。支付营销策划部6月15日提取现金购置促销礼品。E、转帐凭证（JV）摘要要明确经济事项发生所对应的部门、责任人、发生的时间及原因等。F、资产记帐凭证（AA）摘要1固定资产的命名要规范,2多项资产不能捆绑在一起命名。冲销会计凭证要更改摘要（即“此凭证被XXX号凭证冲销”，“冲销XXX号凭证”），并附上被冲销凭证/冲销凭证的复印件等附件。记帐凭证要有审核人（财务经理）签章签字。3、会计凭证整理、保管应每月定期将会计凭证加以归类整理，按凭证序号排列，加上封面、封底，装订成册，并在装订线上加贴封签，以防散失和任意拆装。封面上应注明项目公司名称、凭证种类、所属年月和起讫日期、起讫号码、凭证本数等。财务经理要在装订线封签处签名或盖章，然后存档保管。会计凭证必须做到妥善保管，存放有序、查找方便，严防毁损、丢失和泄密。会计凭证原则上不得借出，如有特殊需要，须同时报项公司总经理与财务经理批准，才能借出，并由财务做好备查记录，但不得拆散，并限期归还。（二）打印帐簿每年打印一次会计帐簿，并装订成册，存档保管。（三）编制会计报表1、在全部经济业务凭证完全入帐并准确记帐的基础上，根据国家会计准则中有关编制会计报表的规定，按照规定统一会计报表的项目、内容和格式，对相关帐目进行相应调整后，编制整套会计报表。2、会计报表的具体报送时间按税务机关的有关规定执行。3、月报包括资产负债表、利润表、现金流量表等。会计报表应由公司负责人、财务经理和制表人签章并加盖公司公章。B、涉及主要工作流程控制1、付款流程控制适用范围1工程款的审批、支付。预付款、进度款、结算款（保修金）2材料、设备款的审批、支付。3设计费的审批、支付。职责1主办人根据进度、质量状况及合同提出付款书面申请。2主管经理负责复核付款申请并签署意见。3预算部经理复核付款申请并签署意见。4财务经理负责审核付款申请并签署意见。5行政总监负责审核付款申请并签署意见。6总经理审核付款申请并签署意见。流程A主办人依据合同、进度及质量状况确定是否申请付款。主办人按以下内容填写付款申请单或付款申请书付款缘由。质量及进度状况。已付款、扣款及本次付款金额。提交预算所需资料。B主管经理复核主管经理对照合同、进度、质量状况复核是否付款、付款金额，并在付款申请单上签署意见后交预算部经理复核。C预算部经理复核预算部经理复核付款资料的齐全与准确性；复核已付款、扣款和本次付款金额。D财务经理审核财务经理审核是金额及根据合同、施工进度、项目公司资金情况等手续，并在审核栏内签署意见后交由预算部办事人员。E行政总监审核篇四最全最新的财务工作流程最全最新的财务工作流程目录一、出纳岗工作流程35二、销售费用岗工作流程58三、管理费用岗工作流程912四、固定资产岗工作流程1215五、材料审核岗工作流程1620六、成本核算岗工作流程2024七、销售核算岗工作流程2426八、工资福利岗工作流程2631九、税务岗工作流程3133十、内部审计岗工作流程3438十一、主管岗工作流程3941一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据（发票）上签字并加盖财务结算章将收据第联（或发票联）给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）在支出证明单上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金下午330视库存现金余额送存银行注（1）下午下班后，现金库存应在限额内。（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票核查和补填进账单上午上班时交主管岗背书送交司机进账及取回单整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享打印将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票填写进账单进账回单登记票据传递登记本相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单登记票据传递登记本传管理费用岗位2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项开具支票（汇票、电汇）登记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）加盖“转账”材料核算岗（材料采购）成本核算岗（外协加工、车间质保费用）管理费用岗（管理部门用款）销售费用岗（销售部门用款）工资福利岗（工资兑现、福利）及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。（2）打卡工资根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单连同工资盘交司机送南湖建行登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗注（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。（3）业务员兑现凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单交司机送银行倒进账登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗（4）还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本传管理费用岗（5）交税完税进税卡凭税务岗填写的付款审批开具支票填写进账单交司机送银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。（三）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。6、树立良好的窗口形象。二、销售费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证借营业费用相关明细科目（部门专项）贷现金/银行存款/其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（3）费用审核依据201年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等，其要点有计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。（二）办事处费用1、日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核原始凭证粘贴规范审核审批手续是否完备编制记账凭证借营业费用相关明细科目（部门专项）贷现金/银行存款/其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核2、购置固定资产审核是否附申请报告审核发票合法审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单审核审批手续是否完备编制记账凭证借固定资产相关明细科目贷现金传出纳岗注（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。3、房租、仓租审核是否附租赁合同审核是否附合法收据审核签字手续是否完备编制记账凭证借营业费用房租仓租区域房租（部门专项）贷现金传出纳岗4、运费审核运输发票合法，金额正确审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）审核审批手续是否完备编制记账凭证借营业费用运费市外运费市内运费（部门专项）应交税金应交增值税进项税贷现金传出纳岗注（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。5、途损审核途损合法依据、途损报告审核签字手续完整编制记账凭证借营业费用途损（专项）贷应收账款注（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。6、高开冲红审核是否附高开冲红表审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账付款凭证借营业费用高开冲红贷银行存款现金传出纳岗注（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。篇五会计工作流程的详细介绍会计工作流程的详细介绍一、会计实务工作大致流程1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量而定，如每隔五天、十天、十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、会计实务工作的具体内容1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用计提折旧的分录是借管理费用或制造费用，贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值、净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取城建税、教育费附加等，由税务决定。3、月末编制两个分录。第一个分录将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等），贷本年利润。第二个分录借本年利润，贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后的本年利润，如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税贷方差额所得税税率，然后做记账凭证，借所得税，贷应交税金应交所得税，借本年利润，贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。然后根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。6、注意问题A、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。B、月末结现金，银行账时，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单，调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括应收，应付，其他应收等。三、会计实务工作流程的详细介绍之报表问题企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外，还有利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法在采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有，你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充一、关于正常费用的计提1、增值税，企业所得税在国税报（201X年1月1日以后注册的企业才在国税办理）；个人所得税和其他税在地税报。2、以工资为基数100，计提工会经费2，职工教育费25，（税法规定建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。3、三险一金计提住房公积金，计提养老保险金，计提医疗保险金，计提失业保险金。4、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本。5、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。6、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。差旅费的开支范围交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费。二、关于特殊账务的处理1、计提工会经费借管理费用工会经费贷其他应付款工会经费2、计提职工教育经费借管理费用职工教育费贷其他应付款职工教育费3、提取城建税借主营业务税金及附加/其他业务支出贷应交税金应交城建税4、计提教育费附加借主营业务税金及附加贷其他应交款教育费附加其他应交款地方教育附加5、交纳印花税借管理费用/待摊费用贷银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）6、养老保险的会计核算说明养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。A、当期缴纳时账务处理借管理费用养老保险费（注单位承担的部分）其他应收款养老保险费（注个人承担的部分）贷银行存款B、发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理借应付工资贷其他应收款养老保险费7、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。8、医疗保险的处理基本与养老保险相同，只是单位承担的部分，是从福利费中开支的。三、关于会计凭证中的数字书写要求依据财政部制定的会计基础工作规范的要求，填制会计凭证，字迹必须清晰、工整，并符合下列要求1、阿拉伯数字应一个一个地写，阿拉伯金额数字前应当书写货币币种符号如人民币符号“”或者货币名称简写和币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡在阿拉伯金额数字前面写有币种符号的，数字后面不再写货币单位如人民币“元”。2、所有以元为单位其他货币种类为货币基本单位,下同的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律在元位小数点后填写到角分，无角分的，角、分位可写“00”或符号“”，有角无分的，分位应写“0”，不得用符号“”代替。3、汉字大写金额数字，一律用正楷或行书书写，如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、等易于辩认、不易涂改的字样，不得用、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、或另、毛等简化字代替，不得任意自造简化字。4、大写金额数字到元或角为止的,在“元”或“角”之后应写“整”或“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字。5、大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称（如“人民币”三字），