小企业会计准则业务知识综合测试题库附答案2

序号题型题干答案A答案B答案C11单项选择题按照关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联企业2011300号）的规定，下列各项中，符合工业小企业标准的是（）。从业人数20300人以下，营业收入300万2000万元以下从业人数20300人以下，营业收入300万6000万元以下从业人数20100人以下，营业收入100万1000万元以下22单项选择题下列各项中，不属于小企业会计准则规范内容的是（）。利润及利润分配非货币性资产交换外币业务33单项选择题下列各项中，说法不正确的是（）。对小企业的长期股权投资统一采用成本法进行会计处理对小企业的长期债券投资，不再要求按照公允价值入账，对投资利息收入不要求按“实际利率法”进行核算对小企业融资租入固定资产的入账价值要求按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为计量标准44单项选择题下列各项中，不属于小企业应遵守的会计核算的基本前提的是（）。会计主体持续经营货币计量55单项选择题下列会计科目，小企业不需要设置的是（）。短期投资预付账款坏账准备621单项选择题小企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过（）办理。基本存款账户一般存款账户临时存款账户722单项选择题小企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。管理费用财务费用营业外支出823单项选择题下列结算方式中，适用于同城结算的是（）。银行本票托收承付汇兑924单项选择题商业汇票的付款期限最长不得超过（）。3个月6个月9个月1025单项选择题下列支付结算方式中，需订有购销合同才能使用的结算方式是（）。商业汇票银行本票托收承付1126单项选择题不单独设置“备用金”科目的小企业，备用金的核算应通过（）。其他货币资金预付账款预收账款1227单项选择题小企业财产清查中发现的现金短缺，如果查明应由相关责任人赔偿的，经批准后应计入（）科目。其他应收款资本公积管理费用1328单项选择题对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，小企业应作的处理为（）。以“银行对账单”为原始记录将该业务入账根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账在编制“银行存款余额调节表”的同时入账第1页，共222页1429单项选择题出纳人员不得办理的业务是（）。现金收付登记银行存款日记账登记总账1530单项选择题小企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。材料采购在途物资预付账款1631单项选择题根据现金管理暂行条例规定，下列经济业务中，不应用现金支付的是（）。支付职工奖金8000元支付购买零星办公用品购置费950元向一般纳税企业支付材料采购货款1100元1732单项选择题下列各项中，不属于货币资金的是（）。银行存款外埠存款银行本票存款1847单项选择题小企业购买分期付息的债券作为短期投资时，实际支付的购买价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应计入的会计科目是（）。短期投资投资收益财务费用1948单项选择题某小企业213年2月1日购入杰嘉公司15万股股票作为短期投资，每股价格为6元。5月15日收到杰嘉公司分派的现金股利3万元。收到分派的股利后，企业所持有的杰嘉公司股票每股成本为（）元。3663482049单项选择题下列项目中，不应计入短期投资取得成本的是（）。支付的购买价格支付的相关税金支付的手续费2150单项选择题某小企业以210000元将上月购入的短期股票予以出售，该批股票的账面余额为200000元。则该企业记入“投资收益”科目的金额应为（）元。1000020000300002256单项选择题在我国，小企业收到的商业汇票应以（）计价。到期值的现值票据到期值票据面值2357单项选择题应收账款应按（）记账。估计金额实际发生的金额双方协商的金额2458单项选择题应收账款的入账价值不包括（）。销售货物或提供劳务的货款代购货方垫付的运杂费应收客户违约的罚款2559单项选择题应收账款是由（）而产生的。现销业务租赁业务赊销业务2660单项选择题预付款项情况不多的小企业，也可以不设置“预付账款”科目，将预付的款项直接记入（）的借方。“应收账款”科目“其他应收款”科目“应付账款”科目2761单项选择题某小企业赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额500000元，给购买方的商业折扣为5，规定的付款条件为2/10、N/30，适用的增值税税率为17。则该企业“应收账款”科目的入账金额为（）元。5850005600005657502862单项选择题销货方按商品售价给予客户的现金折扣，会计上应该作为（）处理。营业外支出冲减销售收入财务费用2963单项选择题商业汇票到期，如果因付款人无力支付票款，票据由银行退回，收款单位应（）。转作管理费用转作应收账款转作营业外支出第2页，共222页3064单项选择题小企业签发转账支票，支付临时租入固定资产的押金3000元，会计分录应为（）。借管理费用3000；贷银行存款3000借应收账款3000；贷银行存款3000借预付账款3000；贷银行存款30003176单项选择题某小企业为增值税一般纳税人，从外地购入原材料300吨，取得的增值税专用发票上注明的价款为360000元，增值税税额为61200元，另发生运输费30000元，装卸费10000元，途中保险费为9000元。原材料已验收入库，则该原材料的入账价值为（）元。3979004069004090003277单项选择题某小商品批发企业为增值税一般纳税人，本月购入一批商品，取得的增值税专用发票上注明的价款为750000元，增值税税额为127500元，另发生运输费10000元，装卸费5000元，途中保险费为5000元，该批商品已验收入库。则该批商品的实际成本为（）元。7500007693007700003378单项选择题某小企业原材料采用计划成本核算。甲材料计划成本每公斤为15元。本月购进甲材料9000公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为153000元，增值税税额为26010元。原材料已验收入库。则购进甲材料发生的成本超支差异为（）元。1700018000190003479单项选择题某小企业月初结存材料的计划成本为250万元，材料成本差异为超支45万元；当月入库材料的计划成本为550万元，材料成本差异为节约65万元；当月生产车间领用材料的计划成本为600万元。当月生产车间领用材料的实际成本为（）万元。50255856303580单项选择题企业在材料收入的核算中，需在月末暂估入账并于下月初红字冲回的是（）。月末购货发票账单未到，但已入库的材料月末购货发票账单已到，货款未付但已入库的材料月末购货发票账单已到，货款已付且已入库的材料3681单项选择题某小企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17，适用的消费税税率为10。该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料，该批委托加工原材料收回后直接用于销售。发出材料的成本为18万元，支付不含增值税的加工费为9万元，支付增值税为153万元。该批原材料已加工完成并验收入库，则原材料成本为（）万元。2728303782单项选择题企业对随同商品出售而不单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到（）。“制造费用”科目“销售费用”科目“营业外支出”科目第3页，共222页3883单项选择题某小企业11月1日甲存货结存数量为200件，单价为8元；11月2日发出甲存货150件；11月5日购进甲存货200件，单价88元；11月7日发出甲存货100件。在对甲存货发出采用先进先出法的情况下，11月7日发出甲存货的实际成本为（）元。8008408603984单项选择题某小企业为增值税一般纳税人，购入乙种原材料5000吨，取得的增值税专用发票上注明的价款为每吨1200元，增值税税额为1020000元。另发生运输费用60000元，装卸费用20000元，途中保险费用18000元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为4996吨，运输途中发生合理损耗4吨。该原材料的成本为（）元。6078000609800060938004085单项选择题某企业因火灾原因毁损一批原材料16000元，该批原材料增值税进项税额为2720元。收到各种赔款1500元，残料入库200元。报经批准后，应计入“营业外支出”科目的金额为（）元。1702018620143004186单项选择题销售甲产品时附带出售包装桶，包装桶单独计价。该批包装桶的成本应计入（）。生产成本制造费用其他业务成本4287单项选择题包装产品用的包装纸、绳等包装材料，应在（）科目核算。包装物原材料低值易耗品4388单项选择题下列各项资产中，不属于存货范围的有（）。委托加工材料在产品顾客交款并开出提货单而尚未提走的货物4489单项选择题存货采用先进先出法计价的企业，在物价上涨的情况下，会使企业（）。期末库存升高，当期损益增加期末库存升高，当期损益减少期末库存降低，当期损益增加4590单项选择题出租包装物的租金收入应计入（）科目。其他业务收入主营业务收入营业外收入4691单项选择题没收逾期未退包装物押金收益，应计入（）科目。主营业务收入营业外收入其他业务收入4792单项选择题投资者投入的存货的成本，按（）确定。投资合同价值存货的账面成本投资协议约定的价值4893单项选择题对于每期领用金额较大的周转材料，也可以采用（）进行摊销。一次转销法五五摊销法分次摊销法4994单项选择题某小批发企业采用毛利率法对商品的发出和结存进行日常核算。213年10月，甲类商品期初库存余额为20万元。该类商品本月购进为60万元，本月销售收入为92万元。上月该类商品毛利率为30。假定不考虑相关税费，213年10月该类商品月末库存成本为（）万元。15617524第4页，共222页5095单项选择题某小企业为增值税一般纳税人。原材料采用实际成本法核算。购入A种原材料100吨，取得的增值税专用发票上注明价款为80万元，增值税税额为136万元。另发生运输费用10万元，装卸费用5万元，途中保险费用37万元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为98吨，运输途中发生合理损耗2吨。则该原材料的实际单位成本为（）万元。080915196单项选择题某商场采用售价金额核算法对库存商品进行核算。本月月初库存商品的进价成本为12万元，售价总额为18万元；本月购进商品的进价成本为16万元，售价总额为22万元；本月销售商品的售价总额为30万元。该商场当月售出商品应分摊的进销差价为（）万元。7895297单项选择题以下属于消耗性生物资产的是（）。经济林薪炭林用材林5398单项选择题消耗性生物资产在资产负债表中列示在（）项目。固定资产生物资产库存商品54119单项选择题小企业采用成本法核算长期股权投资时，实际收到被投资单位分派的现金股利时，应当（）。减少长期股权投资冲减应收股利增加实收资本55120单项选择题小企业采用成本法核算长期股权投资时，股票持有期间被投资单位发放的现金股利，确认投资收益的时点是（）。实际收到现金股利时被投资单位宣告发放现金股利的股权登记日被投资单位发放现金股利的除息日56121单项选择题甲公司出资100万元，取得了乙公司60的控股权，假如购买股权时乙公司的账面净资产价值为150万元。则甲公司确认的长期股权投资成本为（）万元。1001509057122单项选择题以支付现金取得的长期股权投资，应当按照（）作为初始投资成本。实际支付的购买价款和相关税费被投资企业所有者权益账面价值的份额被投资企业所有者权益公允价值的份额58123单项选择题通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，应当按照（）作为成本进行计量。换出非货币性资产的评估价值和相关税费账面价值公允价值59124单项选择题小企业购买上市交易的股票，若支付的价款中含有已宣告但尚未发放的现金股利，应将这部分股利记入（）科目。短期投资长期股权投资投资收益60125单项选择题在成本法下“长期股权投资”科目的余额表示的是（）。以市价反映的投资金额以面值反映的投资金额在被投资企业净资产中拥有的份额61126单项选择题“长期债券投资”科目所属的“应计利息”明细科目借方登记的内容有（）。分期付息债券计提的利息一次还本付息债券计提的利息购入时含有的未到期的利息62135单项选择题小企业购入需要安装的固定资产，不论采用何种安装方式，固定资产的全部安装成本（包括固定资产买价以及包装运杂费和安装费）均应通过（）科目进行核算。固定资产在建工程工程物资第5页，共222页63136单项选择题某小企业213年2月购入机器一台，取得的增值税专用发票注明价款85000元，增值税税额14450元，支付运杂费2500元，则该小企业设备入账的原值为（）元。8750010195010184564137单项选择题下列各项中应计提固定资产折旧的是（）。当月增加的固定资产已提足折旧继续使用的固定资产以经营租赁方式租入的固定资产65138单项选择题某项固定资产的原值为10000元，预计使用年限5年，预计净残值1000元，在年数总和法下第二年的折旧额为（）元。20002400180066139单项选择题计提固定资产折旧时，可以先不考虑固定资产残值的方法是（）年限平均法工作量法双倍余额递减法67140单项选择题固定资产清理结束后，应将净损失转入（）科目。管理费用制造费用营业外支出68141单项选择题与年限平均法相比，采用年数总和法对固定资产计提折旧将使（）。计提折旧的初期，企业利润减少，固定资产净值减少计提折旧的初期，企业利润减少，固定资产原值减少计提折旧的后期，企业利润减少，固定资产净值减少69142单项选择题小企业进行财产清查时盘亏设备一台，其账面原值25000元，已提取折旧18000元，则应记入“待处理财产损溢”科目的金额是（）元。7000120002500070143单项选择题某小企业自建厂房过程中耗用工程物资的实际成本为50万元；在建工程人员薪酬228万元；支付的耕地占用税118万元；领用本企业生产经营用材料6万元，该批材料增值税为102万元。该厂房完工后，其入账价值为（）万元。767888171144单项选择题甲企业对一项原值为120万元、已提折旧60万元的固定资产进行改建，发生改建支出50万元，取得变价收入10万元。则改建后该项固定资产的入账价值为（）万元。10014511072145单项选择题采用出包方式建造固定资产时，对于按照工程进度和合同规定结算的工程价款应贷记的会计科目是（）。在建工程固定资产工程物资73146单项选择题企业接受投资者投入的一项固定资产，应按（）作为入账价值。公允价值投资方的账面原值按照评估价值和相关税费74147单项选择题企业盘盈的固定资产，经批准转销后，应计入（）科目。其他业务收入营业外支出资本公积75148单项选择题根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（）。企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年第6页，共222页76149单项选择题213年4月，某养殖企业自行繁殖的1000头种猪转为育肥猪，此批种猪的账面原价为500000元，已经计提的累计折旧为200000元。则产畜或役畜淘汰转为育肥畜时的处理正确的是（）。借消耗性生物资产育肥猪500000；贷生产性生物资产成熟生产性生物资产500000借消耗性生物资产育肥猪270000；贷生产性生物资产成熟生产性生物资产270000借消耗性生物资产育肥猪500000；贷生产性生物资产累计折旧200000；生产性生物资产成熟生产性生物资产30000077150单项选择题某林场外购一批柿子树，支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）。一次性在税前扣除按柿子树寿命在税前分期扣除按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除78181单项选择题对出租的无形资产进行摊销时，其摊销的价值应当计入（）。管理费用其他业务成本营业外支出79182单项选择题小企业出售无形资产发生的净损失，应当计入（）科目。主营业务成本其他业务成本管理费用80183单项选择题小企业出租无形资产取得的收入，应当计入（）科目。主营业务收入其他业务收入投资收益81184单项选择题由投资者投资转入的无形资产，应按照评估价值和相关税费，借记“无形资产”科目，按照其在注册资本中所占的份额，贷记“实收资本”科目，按照其差额贷记的科目是（）。资本公积营业外收入盈余公积82185单项选择题某小企业213年3月1日开始自行开发非专利技术，在研究阶段发生费用10万元，开发阶段支付开发人员薪酬50万元，支付其他费用20万元。开发阶段的支出符合无形资产资本化条件。则“研发支出资本化支出”科目的金额应为（）万元。80706083186单项选择题小企业在无形资产研发阶段发生的支出应先计入（）科目。无形资产管理费用研发支出84187单项选择题小企业自行开发建造厂房等建筑物，外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的方法进行分配，其中属于土地使用权的部分，通常作为（）科目核算。固定资产在建工程无形资产85188单项选择题“无形资产”科目期末借方余额，反映小企业无形资产的（）。成本摊余价值账面价值第7页，共222页86189单项选择题214年1月1日，某企业将一项专利权的使用权转让给甲公司，每年收取租金5万元，适用的营业税税率为5。该专利权系企业213年1月1日购入的，初始成本为10万元，预计使用年限为5年。该无形资产按年限平均法摊销。假定不考虑其他因素，乙公司214年度因该专利权形成的其他业务利润为（）万元。2275387190单项选择题甲公司出售所拥有的一项非专利技术，取得收入30万元，营业税税率5。该项非专利技术取得时实际成本为40万元，已摊销12万元。甲公司出售该项无形资产应计入当期损益的金额为（）万元。02030488207单项选择题企业发生的符合条件的固定资产大修理支出，应借记的科目是（）。管理费用在建工程长期待摊费用89208单项选择题长期待摊费用科目余额一般在借方，表示（）。已经摊销的费用尚未支付的费用实际发生的费用90214单项选择题短期借款是指小企业向银行或其他金融机构等借入的期限在（）内的各种借款。3个月6个月9个月91215单项选择题“短期借款”科目贷方核算的内容是（）。借款人的借款本金预提的借款利息偿还的借款本金92216单项选择题按照小企业会计准则的规定，银行承兑汇票到期，小企业无力支付票款时（）。将应付票据的票面金额转入“应付账款”中将应付票据的票面金额转入“应付利息”中按照银行承兑汇票的票面金额转入“短期借款”中93217单项选择题小企业发生的短期借款利息，其会计核算方法是（）。全部计入借款当月的财务费用中分月计入管理费用中全部计入还款月份的管理费用中94218单项选择题甲公司为筹集生产用资金，213年1月1日向南海公司借入期限为9个月、年利率为12的借款200000元，借款合同约定每季度末支付利息。假定金融企业同期同类贷款利率为95。则甲公司213年按照小企业会计准则确认的利息费用和按照企业所得税法规定确认的利息费用分别是（）元。18000；1800014250；1425014250；1800095219单项选择题大河公司于213年1月1日向银行借入一笔生产用资金100000元，期限3个月，年利率6。根据借款协议约定每月末支付利息。213年1月份大河公司对短期借款利息应作的会计处理为（）。借财务费用500贷银行存款500借财务费用500贷短期借款500借财务费用500贷应付利息500第8页，共222页96220单项选择题银行承兑汇票到期，小企业无力支付票款时，正确的会计处理是将该应付票据（）。转作短期借款转作应付账款转作其他应付款97221单项选择题小企业支付银行承兑汇票手续费时，应计入（）科目。管理费用应付票据应付票据98222单项选择题小企业确实无法偿付的应付账款，应转作（）。营业外收入未分配利润其他业务收入99223单项选择题小企业发生的下列业务中，应通过“应付账款”科目核算的是（）。小企业开出的银行承兑汇票小企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项暂收所属单位的款项100224单项选择题黄河公司在213年1月10日从星星公司购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为60000元，增值税税额为10200元，材料尚未验收入库，货款及增值税税额尚未支付。取得的运费结算单据上注明运输费2400元，装卸费200元，已以银行存款支付。则黄河公司购买材料时应付账款的入账价值为（）元。728007020060368101225单项选择题甲公司于213年2月3日从乙公司购入一批商品并已验收入库。取得的增值税专用发票上注明该批商品的价款为40万元，增值税税额为68万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，假定计算现金折扣时考虑增值税。甲企业在213年2月15日付清货款。则甲企业购买该产品时应付账款的入账价值为（）万元。404586446332102226单项选择题如果小企业不设置“预收账款”科目，应将预收的货款计入（）。“应收账款”科目的借方“应收账款”科目的贷方“应付账款”科目的借方103227单项选择题下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（）。租入包装物支付的押金应交教育费附加存入保证金104228单项选择题小企业无法支付的其他应付款，应转入（）科目。营业外收入其他应收款其他业务收入105229单项选择题下列各项中，不属于应付职工薪酬核算内容的是（）。住房公积金工会经费和职工教育经费职工因工出差的差旅费106230单项选择题职工出差发生的差旅费应直接计入当期损益，不属于企业为职工支付的薪酬。1412250107231单项选择题小企业应由生产产品负担的职工薪酬，计入（）。产品成本劳务成本固定资产成本108232单项选择题小企业应由在建工程负担的职工薪酬，计入（）。产品成本劳务成本固定资产成本109233单项选择题小企业为职工缴纳社会保险费，应当在职工为其提供服务的会计期间，按照国家规定的基准和比例，根据（）的一定比例计算。销售收入利润总额工资总额110234单项选择题小企业会计准则和企业所得税法关于工会经费的拨缴比例分别是（）。2；22；1515；2第9页，共222页111235单项选择题假设月华公司213年的工资总额为1260000元，公司按工资总额的25计提了31500元职工教育经费，213年实际发生了30000元。则按照企业会计准则和企业所得税法的规定，月华公司213年关于职工教育经费的处理，下列说法正确的是（）。月华公司按实际发生额30000元列入成本费用开支月华公司按实际发生额30000元列入成本费用开支月华公司允许企业所得税税前扣除30000元，多提的1500元调增当年应纳税所得额112236单项选择题小企业从职工工资中代扣代缴的职工个人所得税，应借记的会计科目是（）。其他应付款应付职工薪酬银行存款113237单项选择题小企业支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，应借记的会计科目是（）。其他应付款应付职工薪酬财务费用114238单项选择题小企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据收益对象，按照该产品的（）计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。成本销售价格重置价值115239单项选择题长江饮料厂为增值税一般纳税人，213年1月将本厂生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为10万元（不含增值税），增值税适用税率为17，实际成本为8万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）元。80000100000113600116240单项选择题A公司为生产企业，增值税一般纳税人，共有职工50人。公司以其生产的每件成本为400元的产品作为福利发放给每个职工。假设该产品不含税售价500元，适用增值税税率17，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是（）。借应付职工薪酬29250贷主营业务收入25000应交税费应交增值税（销项税额）4250借应付职工薪酬20000借应付职工薪酬20000借应付职工薪酬24250贷库存商品20000应交税费应交增值税（销项税额）4250117241单项选择题因解除与职工的劳动关系给予的补偿，应借记（）科目，贷记“应付职工薪酬”科目。在建工程研发支出研发支出118242单项选择题思华公司共有职工51人，其中生产工人29人，工程部门职工5人，管理部门职工11人，销售部门人员6人。假设思华公司213年的工资总额为1346400元，其中生产工人工资765600元，在建工程工人工资132000元，管理人员工资290400元（其中包括发放给未在本企业任职的股东张某工资10000元），产品销售人员工资158400元。会计上工资构成与税法上工资薪金的内容一致，本年“应付职工薪酬职工工资”科目无余额。则思华公司在213年企业所得税汇算时允许扣除的工资是（）元。134640012144001204400第10页，共222页119243单项选择题小企业按照税法等规定计算缴纳的下列税金，不通过“应交税费”科目核算的是（）。个人所得税印花税土地增值税120244单项选择题某饮料厂为增值税一般纳税人，213年2月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明进项税额34000元，并通过主管税务机关认证；购货过程中支付运费5000元、建设基金500元、杂费500元，取得运费结算单据。该饮料厂2月份允许抵扣的增值税进项税额为（）。340003435034385121245单项选择题东南公司213年3月从国外进口一批原材料，海关审定的关税完税价格为500000元，该批原材料分别按10和17的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该公司进口环节应缴纳增值税（）元。1350009350085000122246单项选择题小企业购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算的进项税额。171310123247单项选择题某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为50000元，取得农产品收购发票，并支付运费1500元，装卸费300元，取得货运企业开具的运费发票。则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。660586055105124248单项选择题A企业为增值税一般纳税人，增值税税率17，213年2月发生如下业务销售产品，开具的增值税专用发票上注明的销售款100万元，增值税税额为17万元；用本企业生产的产品发放给职工个人作为非货币性福利，同类产品售价为10万元；因改造厂房领用本企业外购材料，该材料成本15万元。则A企业本月增值税销项税额是（）万元。21251871955125249单项选择题关于小企业（增值税一般纳税人）销售自己使用过的固定资产，下列说法正确的是（）。销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照13税率征收增值税销售自己使用过的2008年12月31日以前（未纳入扩大增值税抵扣范围试点）购进或者自制的固定资产，按照4征收率征收增值税第11页，共222页126250单项选择题关于增值税简易征收，下列说法错误的是（）。一般纳税人销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土），可选择按照简易办法依照6征收率计算缴纳增值税一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4征收率减半征收增值税对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款127251单项选择题宏达公司（2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点）2013年2月售出设备一台，设备原值600000元，已计提折旧200000元，开具的普通发票上注明售价350000元。该设备于2006年12月购入。则宏达公司对该项业务应纳增值税（）元。06730771346154128252单项选择题某生产企业为增值税一般纳税人，213年3月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明进项税额140000元，并通过主管税务机关认证；购货过程中支付运费6000元、建设基金600元、杂费600元。原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20000元。当月销售自产应税药品取得不含税销售额1200000元。该生产企业3月应纳增值税为（）元。635386400066938129253单项选择题按照小企业会计准则规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业，按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记（）科目，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目。主营业务成本其他业务成本产品销售成本130254单项选择题按照小企业会计准则规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业，出口产品按照税法规定应予退还的增值税款，应借记（）科目，贷记“应交税费应交增值税（出口退税）”科目。其他应收款应收账款预收账款131255单项选择题下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。将自产的货物用于分配给股东将购买的货物用于在建工程将购买的货物用于职工福利第12页，共222页132256单项选择题下列交易或事项中，涉及增值税销项税额的是（）。将货物交付他人代销设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于装配外购的货物发生非正常损失133257单项选择题永祥公司将本企业生产的产品一批用于本企业建造厂房，该批产品成本为10000元，售价12000元，增值税税率17。则该业务正确的账务处理为（）。借在建工程10000借在建工程10000借在建工程14040贷主营业务收入12000应交税费应交增值税（销项税额）2040借在建工程12040贷库存商品10000应交税费应交增值税（销项税额）2040134258单项选择题213年2月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则该业务正确的会计处理为（）。借原材料,应交税费应交增值税（进项税额）贷银行存款借原材料贷银行存款借原材料,贷银行存款,应交税费应交增值税（进项税额转出）135259单项选择题丙企业213年3月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为8000元，市场销售价格10000元；当期总的生产成本为42000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为30000元，外购货物均适用17增值税税率。则以下会计处理正确的是（）。借主营业务成本1097143贷库存商品10000应交税费应交增值税（进项税额转出）97143借待处理财产损溢11700贷库存商品10000应交税费应交增值税（销项税额）1700借营业外支出9700贷库存商品8000应交税费应交增值税（销项税额）1700136260单项选择题鸿运公司在建职工食堂，领用库存原材料成本20万元，市场公允价值22万元，适用的增值税税率为17，则职工食堂领用库存原材料的入帐价值为（）万元。202374234137261单项选择题某小企业（增值税一般纳税人）因地震毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为4000元，市场售价5000元，收回残料价值80元，保险公司赔偿4320元。该企业购入材料的增值税税率为17，由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为（）元。038084250第13页，共222页138262单项选择题B企业为小规模纳税人，213年2月销售货物取得银行存款9000元，当月购入货物7000元，该小规模纳税人当月有关增值税的会计处理正确的是（）。借银行存款9000贷主营业务收入9000借银行存款9000贷主营业务收入8460应交税费应交增值税540借银行存款9000贷主营业务收入873786应交税费应交增值税26214139263单项选择题某小规模纳税人，213年3月销售自己使用过的一台设备，开具普通发票注明价款45000元。则该项业务应纳增值税（）元。2700135013107140264单项选择题小企业出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交的消费税，应借记（）科目，贷记“应交税费应交消费税”科目。营业税金及附加营业外支出其他业务成本141265单项选择题下列各项中，应计算缴纳消费税的是（）。小企业外购应税消费品对外投资小企业将自产应税消费品用于本企业职工福利小企业将委托加工应税消费品收回后直接对外销售142266单项选择题小企业委托加工应纳消费税的物资收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入（）科目的借方。应交税费应交消费税管理费用委托加工物资143267单项选择题某生产应税消费品的小企业，购进材料委托其他企业生产应税消费品的包装盒，则以下会计处理中错误的是（）。借委托加工物资,贷原材料借应交税费应交消费税,贷银行存款借委托加工物资,应交税费应交增值税（进项税额）贷银行存款144268单项选择题有金银首饰零售业务的小企业，在营业收入实现时，按照应交的消费税，借记（）科目，贷记“应交税费应交消费税”科目。营业税金及附加营业外支出其他业务成本145269单项选择题华夏公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于本公司在建工程（房产）。该批消费品成本为80万元，计税价格为100万元。该批应税消费品适用的增值税税率为17，消费税税率为10。据此计算，华夏公司应记入在建工程成本的金额为（）万元。809097第14页，共222页146270单项选择题关于消费税的核算，下列说法不正确的是（）。小企业销售应税消费品时应缴纳的消费税不通过“营业税金及附加”科目核算企业以应税消费品用于在建工程按规定应缴的消费税，应借记“在建工程”科目小企业随同商品出售单独计价的包装物，按照税法规定应缴纳的消费税，应借记“营业税金及附加”科目147271单项选择题关于金银首饰零售业务消费税的核算，下列说法不正确的是（）。有金银首饰零售业务的小企业，在营业收入实现时，按照应缴的消费税，借记“营业税金及附加”科目有金银首饰零售业务的小企业因受托代销金银首饰按照税法规定应缴纳的消费税，借记“主营业务成本”科目小企业随同金银首饰出售但单独计价的包装物，按照税法规定应缴纳的消费税，借记“营业税金及附加”科目148272单项选择题华宇公司从国外进口一批应税消费品，关税完税价格为200000元，关税10000元，从海关取得海关进口增值税专用缴款书。款已支付，增值税税率为17，消费税税率为30。则华宇公司应纳进口环节消费税（）元。510006000063000149273单项选择题小企业出售原作为固定资产管理的不动产应缴纳的营业税，应借记（）等科目，贷记“应交税费应交营业税”科目固定资产清理营业外支出其他业务成本150274单项选择题城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，即纳税人所在地为市区的，税率为（）。157151275单项选择题西南公司213年1月实际缴纳增值税30000元，缴纳消费税50000元，城市维护建设税税率为5，教育费附加率为3。则西南公司213年1月应纳城市维护建设税和教育费附加为（）元。160024004000152276单项选择题小企业按照税法规定应缴纳的城市维护建设税、教育费附加，应借记（）科目。营业税金及附加营业外支出其他业务成本153277单项选择题小企业按照税法规定应交的企业所得税，应借记（）科目，贷记“应交税费应交所得税”科目。所得税费用管理费用营业税金及附加154278单项选择题小企业自产自用的物资应缴纳的资源税，借记（）科目，贷记“应交税费应交资源税”科目。生产成本营业税金及附加原材料第15页，共222页155279单项选择题华东油田213年1月生产原油100吨，其中已销售80吨，销售单价（不含增值税）3500元/吨，已自用15吨，剩余5吨待销售。该油田适用的资源税税率为6。则1月份该油田应纳资源税（）元。168001785019950156280单项选择题小企业收购未税矿产品，按照规定代扣代缴的资源税，应借记“材料采购”或“在途物资”等科目，贷记（）科目。应交税费应交资源税营业税金及附加银行存款157281单项选择题小企业转让土地使用权，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，其应缴纳的土地增值税，应借记（）科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。固定资产营业税金及附加固定资产清理158282单项选择题小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，应借记（）科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。固定资产营业税金及附加固定资产清理159283单项选择题小企业按照规定应缴纳的城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费，应计入（）科目。管理费用营业税金及附加其他业务成本160284单项选择题小企业按照税法规定应代扣代缴的职工个人所得税，借记（）科目，贷记“应交税费应交个人所得税”科目。管理费用营业税金及附加其他业务成本161285单项选择题小企业按照规定在实际收到返还的企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税等时，应借记“银行存款”科目，贷记（）科目。资本公积其他业务收入营业外收入162381单项选择题下列项目属于非流动负债的是（）。长期应付款应付票据应付账款163382单项选择题小企业借入长期借款在按照借款本金和借款合同利率计提利息时，贷方应计入（）科目。财务费用银行存款其他应付款164383单项选择题甲公司213年1月1日从银行借入资金100万元，借款期限为2年，年利率为6，利息从213年开始每年年初支付，到期时归还本金及最后一年利息。213年12月31日该长期借款的账面价值为（）万元。6100106165384单项选择题小企业融资租入固定资产时，应在租赁期开始日，将租赁资产的（）作为租入资产的入账价值。公允价值最低租赁付款额最低租赁付款额现值166385单项选择题下列项目应通过“长期应付款”账户核算的是（）。暂收的所属单位的款项收取包装物押金应付融资租入固定资产的租赁费167395单项选择题小企业收到投资者出资超过其在注册资本中所占份额的部分，应通过（）科目核算。资本公积盈余公积实收资本第16页，共222页168396单项选择题黄河有限责任公司由甲、乙、丙三方各出资200万元组建。两年后，经与甲、乙、丙协商一致，投资者丁愿以银行存款投入资产260万元，占黄河公司注册资本的1/4。黄河公司收到投资者丁投入的资本时应作的会计处理是（）。借银行存款2600000,贷实收资本260000借银行存款2600000,贷实收资本2000000,资本公积资本溢价600000借银行存款2600000,贷实收资本2400000,资本公积资本溢价200000169397单项选择题小企业（中外合作经营）根据合同规定在合作期间归还投资者的投资，应当按照实际归还投资的金额，借记“实收资本已归还投资”科目，贷记“银行存款”等科目；同时，借记“利润分配利润归还投资”科目，贷记（）科目。资本公积盈余公积利润归还投资实收资本170398单项选择题关于实收资本，下列说法错误的是（）。实收资本是指投资者按照合同协议约定或相关规定投入到小企业、构成小企业注册资本的部分实收资本在一般情况下无需偿还，可以长期周转使用小企业根据有关规定增加注册资本，应贷记“实收资本”科目171399单项选择题小企业根据有关规定用资本公积转增资本，应借记“资本公积”科目，贷记（）科目。银行存款盈余公积实收资本172400单项选择题关于资本公积，下列说法错误的是（）。资本公积是指小企业收到投资者出资超出其在注册资本中所占份额的部分资本公积由全体股东享有，其形成主要来源于企业的净利润小企业的资本公积不得用于弥补亏损173401单项选择题下列关于盈余公积的会计处理，不正确的是（）。小企业用盈余公积弥补亏损时，会计处理如下借盈余公积,贷利润分配盈余公积补亏小企业用盈余公积转增资本时，会计处理如下借盈余公积,贷实收资本小企业（外商投资）按照规定提取职工奖励及福利基金借利润分配提取职工奖励及福利基金,贷盈余公积职工奖励及福利基金第17页，共222页174402单项选择题关于盈余公积，下列说法错误的是（）。盈余公积是指小企业按照法律规定在税后利润中提取的法定公积金和任意公积金小企业（外商投资）按照法律规定在税后利润中提取储备基金、企业发展基金和职工奖励及福利基金通过“盈余公积”科目小企业用盈余公积弥补亏损或者转增资本，应当冲减盈余公积175403单项选择题关于留存收益，下列说法错误的是（）。留存收益包括资本公积和未分配利润盈余公积科目应当分别“法定盈余公积”、“任意盈余公积”进行明细核算未分配利润是留存在本企业的、历年结存的利润176404单项选择题甲企业年初未分配利润为10万元，盈余公积4万元。本年净利润为100万元，按10计提法定盈余公积，按10计提任意盈余公积。该企业期末留存收益的金额为（）万元8094100177417单项选择题下列项目中，不符合小企业收入定义的是（）。工业小企业销售材料取得的收入农业小企业销售农产品取得的收入交通运输小企业提供道路货物运输取得的收入178418单项选择题下列各项中，不属于小企业会计准则所规范的收入的是（）。销售商品收入提供劳务收入出租固定资产取得的租金收入179419单项选择题工业小企业出租固定资产所取得的收入，按小企业会计准则与企业所得税法的规定，应分别作为（）处理。主营业务收入，租金收入其他业务收入，租金收入其他业务收入，财产转让收入180420单项选择题下列有关小企业收入的表述中，正确的是（）。小企业向银行借入款项，增加了库存现金或银行存款，因而增加了收入小企业取得收入导致所有者权益的增加，是指收入扣除相关成本费用后的净额增加所有者权益小企业取得收入一定能增加所有者权益，但不会增加“实收资本”181421单项选择题下列各项企业所得税收入，属于小企业会计准则所规范的收入的是（）。转让财产收入股息、红利等权益性投资收益金融保险小企业提供劳务收入182422单项选择题小企业应当按照（）确定销售商品收入金额。从购买方已收或应收的合同或协议价款合同或协议价款的现值公允价值第18页，共222页183423单项选择题根据收入的确认标准，小企业在发出商品时即确认收入的销售方式是（）。支付手续费方式委托代销商品分期收款销售交款提货184424单项选择题下列项目中，按照小企业会计准则的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（）。销售方发生的现金折扣销售方发生的商业折扣销售方发生的销售折让185425单项选择题销售商品涉及商业折扣时，以下各项说法不正确的是（）。小企业会计准则规定，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额企业所得税法规定，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额增值税法规定，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏或“备注”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税186426单项选择题按小企业会计准则规定，关于销售折让、商业折扣和现金折扣，下列理解不正确的是（）。小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售折让，应作为财务费用处理销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额销售商品涉及