集团外派财务人员管理办法要点

1、XX集团外派财务人员管理办法意见征求稿第一章 总则第一条 目的为了加强XX集团有限公司（以下简称“集团公司”）内部的财务监督，约束分子公司的财务行为，加强对全资、控股企业事前、事中、事后、经常性、普遍性的监控，确保会计信息真实、准确，降低风险，维护集团公司整体利益，特制定本管理办法。第二条财务人员外派的范围集团公司外派财务人员的范围为分子公司（全资、控股企业） 。第三条财务人员外派的岗位类别需要集团对分子公司外派的财务岗位有出纳、财务管理人员二类岗位，财务管理人员按级别可分为财务总监、财务副总监、财务经理、财务副经理、财务主管。第四条 财务人员的外派的原则（一）回避原则外派人员与派往公司经营层

2、有亲属关系 （亲属关系指三代以内血亲和两代以内姻亲）的，不得派至该公司任职。（二）属地招聘原则为保证外派岗位的人员的工作稳定及便利性，外派的出纳人员必须招聘当地户籍的人员或能提供当地户籍担保的人员；财务负责人也尽量招聘当地户籍的人员（条件优秀且工作意愿强烈的则可不受此限制） 。（三） 岗位轮换基于更有效地进行财务监督的目的，对于外派的财务负责人在集团内部进行定期轮换。外派的财务负责人任期一般为二年，任期届满，经考核合格的，实行岗位轮换。离开任职公司后两年内不得再担任该公司的外派财务负责人。第二章 外派财务人员的任职资格及职责权利第一条 财务人员的任职资格要求1、财务管理人员的任职资格要求（一）

3、具备良好的思想品德，具有正直、 廉洁、 守法、敬业、敢于坚持原则的品格；（二）熟悉国家财经法律、法规、规章制度，具有扎实的财会知识、较强的业务处理能力， 5 年及以上财会工作经验；（三）具有会计专业本科及以上学历；（四）主管以下初级以上专业技术职称；副经理级别以上中级以上专业技术职称。（五）具备组织协调能力；（六）身体健康，能够适应本职工作。2、出纳的任职资格要求（一）具备良好的思想品德，具有正直、廉洁、守法、敬业、敢于坚持原则的品格；（二） 熟悉国家财务政策、会计法规， 银行结算业务和出纳流程， 1 年及以上出纳工作经验。（三）具有会计上岗位证，财务专业大专以上学历。（四）良好的沟通能力、服

4、务意识、学习能力、独立工作能力。（五）精通 OFFIC浜件，如 WORDEXCEL熟练操作财务软件。（五）身体健康，能够适应本职工作。第二条财务人员的职责1、财务管理人员的职责财务管理人员的职责包括财务监督及财务管理两个方面：（一）财务监督职责1、完善各项财务管理制度，建立科学的会计监督机制，健全对资金收付管理的内部牵制制度，提高监督管理水平，支持所在公司其他会计人员依法行使职权；2、监督所在公司执行国家财经法律、法规、财务会计制度，监督所在公司遵守集团制定的财务制度情况，对所在公司对外报送财务报告的真实性、完整性以及集团资产保值情况承担相应责任；3、按照权限对投资、融资、资金、资产、收益分配

5、、重大担保等重大事项向集团公司报批；4、定期向集团公司报告所在公司管理及重大经营管理情况；及时报告所在公司经营负责人违反国家财经法律、法规、财经纪律事项；5、每月至少一次向集团公司财务总监当面报告当月的主要财务工作。6、集团公司规定的其他职责。（二）财务管理职责1、 负责组织会计核算工作，确保会计核算质量，提供准确真实的会计信息及数据。2、 配合集团公司做好预算管理、 财务分析工作， 提高财务分析及预算管理水平。3、 参与对所在公司的经济业务活动进行分析决策；4、 负责组织各项财务报表和管理报表的编制和及时报送；5、 组织企业财会机构的设置、会计人员配备，对所在单位会计人员进行业务考核；6、

6、采取有效措施加强对费用、成本的控制， 降低费用节约成本。7、 依法做好税收筹划工作，合理降低企业税负。8、 其他财务管理职责。2 、出纳的职责（1） 、遵守集团公司及外派公司的规章制度，坚持原则，依法依制办事。（2） 、有权对不符合规定或事项不清的收付业务拒绝办理。（三）日清月结，及时做好出纳登账及资金收付、银行对账工作。（四）保管好重要票证及相关资金收付单据、印章、密码等。（五）对违规的收付事项有权查问并向财务负责人反映，重大的还需向集团财务总监反映。（六）其他工作职责。第三条财务人员的权利及义务主要指财务管理人员的权利和义务。（一）有权监督检查企业的各项财务会计活动及相关业务活动的真实性、

7、合法性和 有效性；（二）有权审核企业的重要报告和财务报表、重大经济合同、不良资产处理方案、 规定范围内的财务收支、提供贷款担保、债务担保、资产抵押、对外投资等 事项的真实性、合法性和有效性；（三）有权组织企业的经济核算、财务管理工作，有权参与财务决策等方面的工作;（四）有权对所在单位会计人员进行业务考核，并对会计人员的任免、调动和奖惩 提出方案；（五）有权向集团公司报告所在公司及其负责人违反国家财经法律、法规、集团公 司财经纪律的事项，并提出处理意见；（六）集团公司规定的其他权限。第三章外派财务人员的选拔及人事管理第一条外派人员的产生外派财务人员可由集团公司直接任命，也可由集团公司在集团范围内

8、通过竞聘的方 式选拔，在无法满足条件和要求的情况下面向社会公开招聘。第二条直接任命程序（一）根据财务人员的任职资格要求，由集团财务管理中心提出初步人选，报主管 财务工作的副董事长初审、提名；（二）集团人力资源部负责按相关规定对拟聘人选进行资格审查，提出聘任方案报 集团公司总经办研究通过；（三）董事长签发任命文件，由集团人力资源部专函向拟任职的企业传发任命文 件，安排就任。第三条 需要竞聘和公开招聘时，集团财务管理中心提出相关意见和建议，由集 团公司人力资源部负责拟定竞聘方案或招聘方案，报总经办审定后，由集团人力资源部 组织实施。第四条子公司对外派财务人员的任免有建议权，同时子公司具有对人员任命

9、的上诉权，若上诉无效，必须执行。不可以用其他人员替代财务人员的工作。第五条派往公司发现外派的财务人员不能胜任本职工作时，可以书面报告集团公司财务管理中心，财务管理中心和集团人力资源部审查核实后， 按任免程序进行调整。第六条派驻的财务人员有下列情况之一的，应予解聘：（一）因健康原因无法正常履行岗位职责的；（二）年度考核为不称职的；（三）工作中违法违纪，渎职失职，造成企业经营困难和经济重大损失的。第七条经录用的财务人员由集团统一聘任，纳入集团人员编制，人事档案原件由集团公司人力资源部管理，外派公司的人力资源部留存其复印件备查。第四章 外派财务人员的薪酬第一条外派财务人员的薪酬待遇由集团公司财务管理

10、中心提出初步建议，会同集团人力资源部拟定薪酬构成方案，上报主管财务工作的副董事长初审，再提交总经办 审核，报董事长审批后执行，其工资、奖金由集团公司会同派往的公司根据考核结果确 定（出纳的则由外派财务管理人员会同派往公司的相关部门根据考核结果确定），其他各项福利待遇享受派往公司同等职别的待遇。第二条财务人员的薪酬及福利待遇由派往公司承担，派往公司需定期将工资及奖金汇入集团公司指定账户，由集团公司人力资源部根据考核结果统一发放。第五章外派财务人员的考核第一条 考核机构集团总经办是考核的领导机构；集团公司人力资源部是考核的组织机构；集团公司 财务管理中心是考核的执行机构。第二条 考核的内容包括所在

11、公司业绩考核、财务管理和财务监管三部分内容。（外派出纳不参予集团考核，直接由外派的财务管理人员会同外派公司相关部门进行考核，但需将考核 结果上报集团财务管理中心及人力资源部备案。）考核维度公司业绩考核财务监督财务管理考核主体经营管理部集团财务管理中心、集团人力资源部所派往企业总经理考核权重5%55%40%考核周期年度季度季度第三条公司业绩考核暂按利润指标完成情况分等级打分，具体由经营管理部负责解释第四条财务监管主要考核财务人员对所在企业的财务监管效果（参见附录一：财务人员财务监管考 核评分表）。每季度考核，年度考核结果由四个季度的考核结果算术平均计算得出。集团财务管理中心、人力资源部对财务监管

12、维度进行考核，其中集团财务管理中心 占90%人力资源部考核占10烟重。财务监管的考核在季度结束的次月10日内完成第五条财务管理主要考核财务人员对所在企业的财务管理工作效果（参见附录二：财务人员财务管理考核评分表）。每季度考核，年度考核结果由四个季度的考核结果算术平均计算得出。所在公司总经理对财务管理维度进行考核，占 100%勺权重。财务管理的考核在季度结束的次月10日内完成。第六条考核程序（一）季度结束十日内，集团公司人力资源部负责组织针对财务监督维度和财务管理维度对财务人员进行考核评分；（二）年度结束后，人力资源部负责汇总业绩考核、财务监管和财务管理得分，由 总经办确定最终考核结果。第七条考

13、核评分考核评分表中的所有考核指标均按照 A B、G D四个等级评分，具体定义和对应关 系如下表：评分等级定义表等级A:绩优B:称职C:基本称职D不合格得分90-10080-8970-7970以下考评的最后得分根据各考核指标的得分及权重加权平均而得（参见附录三：财务人员 年度个人综合考核汇总表）。附录一：财务人员财务监管考核评分表考核部门（集团财务管理中心）：考核部门 集团人力资源部：被考核人：被考核人岗位：被考核人所在公司名称:序 号指标项目量化标准指标 权重考核 评分考核 加权 得分考评 主体1财务信息的准确性能够按照集团公司要求提供真实、详细的财务信息及财务数据， 不隐瞒、虚报、乱报，未出

14、现过 差错，会计核算符合国家规定。10%2财务信息提供的及 时性能够在规定时间内向集团提供有 价值的预算报表、财务报表或分 析报告等10%3财务信息提供的有 效性按照集团公司的要求，能够提供 有价值的、反映受派单位经营业 绩或趋势的财务报表及分析报告20%4对受派单位违规行为汇报的及时性能够按照集团公司要求，对于受 派单位违反国家或集团公司有美 规定的行为予以及时制止，并及 时向集团公司反馈违规信息5%集团 财务5执行集团公司财务 会计有关规定、制 度的功效性能够完全贯彻落实，有效的执行 集团公司关于子公司财务会计相 关规定、制度5%管理 中心6预算组织及控制工作预算组织得力、沟通充分、积极

15、协调，在预期时间内完成了受派 单位的预算；监控得力，一旦发 生预算执行偏离的情况立即反馈 各方并采取适当措施，及时形成 差异分析报告、提出解决方案10%7税务效果认真研究相关税务政策、进行税 务筹划，并提出了受派单位合理 避税的方法，并为受派单位节约 了较多的税金支出；卡出现税务 纠纷。10%8成本费用监控能坚持原则，积级主动的采取措施进行成本费用控制并取得成效，无明显的成本费用管控漏洞。10%9财务风险防范及制度健全程度能够迅速洞察受派单位财务管理 中缺少制度规范的部分，尤其是 资金管理方面，并快速组织建立 健全相关制度且行之有效，有效 防范财务风险。10%10遵守纪律方面能够遵守公司各项规

16、章制度，无违规违纪记录。5%人力 资源 部按时每月递交月工作计划及总结5%备注说明：考核评分满分为100分，指标权重*考核评分=考核加权得分。附录二：财务人员财务管理考核评分表序 号指标项目量化标准指标 权重考核 评分考核 加权 得分考评 主体1会计核算制度体系 的完善及内控程度制度较完善，无明显的财务管理 漏洞，审计部审计时发现问题项 不超过2宗10%派往 公司 的总 经理2会计监督工作的及 时性及完善程度能及时对资金的使用、资产物质 的收发、重要票据的使用、费用 成本开支情况进行监督并采取有 效措施进行完善15%3会计核算的及时性 及准确性能及时准确的进行会计核算并纳税申报不出现误差，每月

17、 8号前结账并出具纳税报表及财务报表20%4组织性工作开展的 功效性及执行力度能能合理分配并检查指导本部门 员工的工作，每周提交有效的工 作计划并在规定时间内完成。10%5账务清理工作的积 级性及主动性每月能主动对历史旧账或不良账 务进行清理并采取措施解决问 题，规避财务风险。10%6财务档案管理的科 学性及规范化程度财务档案、合同等管理规范有条 理，当月凭证及报表等资料能及 时装订，每月25号前能进行归 档。5%7部门服务满意度每月合理投诉不超过二宗5%8财务信息提供及时 准确后效能按派出单位高层决策的要求， 及时提供有价值、准确的会计数 据及财务报表、分析报告等。10%9及时合理安排财务 资源能在发现资金短缺时及时并合理 的协调安排财务资源。5%10领导交办的其他任 务能及时准确的完成领导交办的各 类财务事项10%备注说明：考核评分满分为 100分，指标权重*考核评分=考核加权得分。考核人：被考核人：附录三：财务人员年度个人综合考核汇总表年度所在企业被考核人被考核人岗位考核维度得分权重加权得分公司业绩 考核根据经营层管理部的评分办法计算得出AA5%D=A X 10%+B X 50%+C X 40%财务监管 考核第一季度加权得分Bi第一季度加权得分B2第二季度加权得分B3第四季度 加权得分B4B=EB