成本会计作业指导书

1、凭证）选择全消选带有“销售”或“发票”字样的单据确选择全消选带有“销售”或“发票”字样的单据一一确成本会计作业指导书一、成本核算：成本核算主要步骤有：1，产品分配明细目录及在制生产末完成工单成本目录；2，标准BOM用料与标准工时；3，系统对材料记账并制作材料凭证；4，收集材料人工制造费用耗用；5，对完工产品进行成本分配；6，完工成本进入系统；7，总账与供应链存货数据核对并调账；8，制造费用转生产成本凭证录入。1，产品分配明细目录及在制生产末完成工单成本目录：A，每月1号根据仓库成品出货员提交的加工产品明细，收集并汇总加工目录。B,每月1号根据SMT资材部跟单员提交的SMT加工产品明细，收集并汇

2、总加工目录。C,每月1号由系统产成品入库单处导出当月完工产品明细，收集并汇总自主产品生产成本目录。产成品入库单列表路径：供应链库存管理单据列表产成品入库单列表入库日期（当月）过滤输出D,每月1号由计划部及MP3事业部数据管理人员提交在制末完成工单明细清单。根据以上加工目录及生产目录更新本月成本核算表，根据在制明细清单更新当月在制料成本。2，标准BOM用料与标准工时：A，根据当月新增自主产品产成品明细，找相关部门人员提交新生产产品BOM表，找相关人员提交新生产产品标准工时。B，根据新增BOM表及标准工时去更新成本核算表新增产品相关数据。3，系统对材料记账并制作材料凭证：A，特殊单据记账正常单据记

3、账期末处理（1）特殊单据记账路径：供应链存货核算业务核算特殊单据记账单据日期（当月）全选记账据记账单据日期（当月）选仓库（选非成品仓）全选记账（ 3）期末处理路径：供应链存货核算业务核算期末处理勾选“结存数量为零金额不为零生成出库调整单”选“末期未处理存货”存货选择选非成品存货确定确定B，调拨凭证采购凭证销售材料凭证组装一车间辅料凭证SMT辅料凭证生产领料凭证其他出库凭证其他入库凭证出库调整凭证（ 1）调拨凭证制单：路径：供应链存货核算财务核算生产凭证凭证类别（选转账凭证）选择全消选“调拨单”确定全选确定合成分录：借：原材料库存商品贷：原材料库存商品（ 2）采购凭证制单：路径：供应链存货核算财

4、务核算生产凭证凭证类别（选转账凭证）选择全消选“采购入库单、代管挂账确认单、其他入库单”确定全选确定删除“其他入库单”中金额不为0和摘要为盘点的单据合成制单：借：原材料贷：材料采购（ 3）销售材料凭证制单：路径：供应链存货核算财务核算生产凭证凭证类别（选转账定全选确定合成制单：借：主营业务成本贷：原材料（ 4）组装一车间辅料凭证制单：路径：供应链存货核算财务核算生产凭证凭证类别（选转账凭证）选择全消选“材料出库单”仓库处选“组装1车间辅料仓”确定全选确定合成制单：借：成本费用贷：原材料（ 5）SMT辅料凭证制单：路径：供应链存货核算财务核算生产凭证凭证类别（选转账凭证）选择全消选“材料出库单”

5、仓库处选“SMT辅料仓”确定全选确定合成制单：借：成本费用贷：原材料（6）生产领料凭证制单：路径：供应链存货核算财务核算生产凭证凭证类别（选转账凭证）选择全消选“材料出库单”仓库处全选确定全选确定合成制单：借：成本费用委托加工物资贷：原材料（7）其他出库凭证制单：路径：供应链存货核算财务核算生产凭证凭证类别（选转账凭证）选择全消选“其他出库单”确定全选确定合成制单：借：成本费用贷：原材料（8）其他入库单凭证制单：路径：供应链存货核算财务核算生产凭证凭证类别（选转账凭证）选择全消选“其他入库单”确定全选确定合成制单：a盘点单：盘盈：借：原材料贷：费用盘亏：借：费用或损益贷：原材料b.金额不为0出

6、库单：借：成本费用委托加工物资贷：原材料（9）出库调整凭证制单:路径：供应链存货核算财务核算生产凭证凭证类别（选转账凭证） 选择全消选“出库调整单”确定一一全选一一确定一一合成制单：借：成本费用委托加工物资贷：原材料4，收集材料人工制造费用耗用A，将材料成本、人工费用及制造费用导出到临时文件中，再复制到成本分配表相关表格中。B，将相关材料成本、人工费用及制造费用用公式引入到成本分配表中5，对完工产品进行成本分配A，对所引入的材料、人工及制造费用在成本分配表中进行分配。B，检查相关公式分配的准确性。C，根据在制末完成工单成本调整成本分配表中在制材料成本。6，完工成本进入系统A，根据已经平衡的成本

7、分配表，系统产成品分配表引入产成品分配数据。产成品分配路径：供应链存货核算业务核算产成品成本分配查询选择全部仓库勾选“对已有成本的产成品入库单重新分配”、“包括红字入库单”项目输入分配退出B，对产成品入库单相关物料进行记账。（ 1） 特殊单据记账路径：供应链存货核算业务核算特殊单据记账单据日期（当月）全选记账（ 2） 正常单据记账路径：供应链存货核算业务核算正常单据记账单据日期（当月）全选记账C，对产成品相关物料进行期末处理。期末处理路径：供应链存货核算业务核算期末处理勾选“结存数量为零金额不为零生成出库调整单”选“末期未处理存货”存货选择选全部存货确定确定D，采购产成品凭证制作完工产品凭证加

8、工产品凭证销售自主成品成本结转加工成本结转其他成品出库成本结转出库调整凭证。（1）采购产成品凭证制单：路径：供应链存货核算财务核算生产凭证凭证类别（选转账凭证）选择全消选“采购入库单、代管挂账确认单、其他入库单”确定全选确定合成制单：借：库存商品贷：材料采购（2）完工产品凭证制单：路径：供应链存货核算财务核算生产凭证凭证类别（选转账凭证）选择全消选“产成品入库单”确定全选确定合成制单：借：库存商品贷：生产成本委托加工物资（3）销售自主成品成本结转制单：路径：供应链存货核算财务核算生产凭证凭证类别（选转账凭证）选择全消选带有“销售”或“发票”字样的单据确定全选确定合成制单：借：主营业务成本贷：库

9、存商品（4）其他成品出库成本结转制单：路径：供应链存货核算财务核算生产凭证凭证类别（选转账凭证）选择全消选“其他出库单”确定全选确定合成制单：借：费用贷：库存商品贷：应交税费/应交增值税/销项税额（5）出库调整凭证制单：路径：供应链存货核算财务核算生产凭证凭证类别（选转账凭证）选择全消选“出库调整单”确定全选确定合成制单：借：生产成本贷：库存商品（6）加工产品凭证制单：借：库存商品贷：生产成本委托加工物资（7）加工成本结转制单：借：主营业务成本贷：库存商品7，总账与供应链存货数据核对并调账A，导出供应链数据与总账原材料及产成品数据进行核对。收发存汇总表路径：供应链存货核算帐表汇总表收发存汇总表日期（当月）勾选“未记账单据”、“包括直运业务”确定B，根据部门以供应链为基准调整总账原材料及产成品账面数据。8，制造费用转生产成本凭证录入A，将制造费用各明细科目余额数据转入到相应部门的生产成本制造费用科目中。制单：借：生产成本/制造费用贷：制造费用B，检查各制造费用明细科目期末余额必须为0。二、盘点（含每周盘点、按单盘点、按月盘点）：每周盘点主要步骤有：1，编制盘点表；2，盘点；3，盘点报告1，编制盘点表：路径：供应链存货核算帐表汇总表收发存汇总表日期（当月）勾选“未记账单据”、“包括直运业务”确定