注册会计师《税法》试题及答案(20211010044012)

1、注册会计师?税法?试题及答案 (9)1. 税收 “三性是一个完整的统一体，其中 ()是核心， ()是保障。A. 无偿性强制性B.强制性无偿性C.固定性强制性D.无偿性固定性2. 以下关于税法概念的相关理解，不正确的选项是 ()。A. 从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主B .税法是税收制度的核心内容C. 税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权利性法规D. 税法具有综合性法规的特点3. 以下关于税法与其他法律的关系，表述不正确的选项是()。A. 税法是国家法律的组成局部，它是依据?宪法?的原那么制定的B. 税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事

2、处分C. 民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，优先按照民法处理D. 税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法 的一般特性4. 以下关于税法根本原那么的表述中，不正确的选项是()。A. 税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定 原那么和税务合法性原那么B. 税收公平原那么认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相 等，税负相同 ;负担能力不等，税负不同C. 税收效率原那么包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率D. 实质课税原那么要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行5. 纳税人必须在缴纳有争议的税

3、款后， 税务行政复议机关才能受理纳税人的复 议申请，这表达了税法适用原那么中的 ( )。A. 法律优位原那么 B. 特别法优于普通法原那么C.实体从旧，程序从新原那么D.程序优于实体原那么6. “自 2021 年 l2 月 1 日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人 (简称外资 企业 )征收城市维护建设税 ，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这 表达了税法根本原那么中的 ()。A.税收法定原那么 B.税收公平原那么 C.税收效率原那么 D.实质课税原那么7. 我国税收法律关系中， 权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方确实定，采用的是 () 。A.属人原那么B.属地

4、原那么C.属地兼属人的原那么 D.属人属地并重的原那么8. 关于税收法律关系的表述，以下说法错误的选项是()。A. 在税收法律关系中，权力主体双方的权力与义务是平等的B. 税收法律关系的内容就是权力主体所享有的权利和所应承当的义务C. 税法是引起税收法律关系的前提条件D. 税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实来决定的9. 税收法律关系中最实质的东西是 ()。A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容 D.税收法律事实10. 在税收法律关系中，权利主体双方()。A.法律地位平等，权利义务对等B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等D.法

5、律地位不平等，权利义务不对等11. 税收法律关系的产生、变更与消灭是由()来决定的。A.税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D.税收法律本身12. 税法的构成要素中， ()是税法最根本的要素。A.纳税人B.征税对象C.税目D.税率13. 某纳税人 5月份取得应纳税所得额 4600 元，假设规定起征点为 3000元，采用超额累进税率，应税收入为03000元，适用税率为5%,应税收入为30005000 元，适用税率为 10%，那么该纳税人应纳税额为 ()。A.160 元 B.230 元 C.310 元 D.460 元14. 以下税种中，采用超额累进税率征收的税种是()。A.印花税B.

6、土地增值税 C.工资、薪金所得应征收的个人所得税D.营业税15. 我国目前税收体系中采用超率累进税率的税种是()。A.增值税B.个人所得税 C.资源税D.土地增值税16. 我国目前税制根本上采用的是 ()的税制结构。A.间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体D.无主体17. 我国直接税 (企业所得税、个人所得税 )占全部税收收入的比重为 ()。A.25%左右 B.40%左右 C.50%左右 D.60%左右18. 根据我国税法的相关规定， ?中华人民共和国个人所得税法?属于 ()。A. 由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B. 全国人大或人大常委会授权立法C国务院制

7、定的税收行政法规D.地方政府制定的税收地方规章19. 根据我国税法的相关规定，税收行政法规由()制定。A.全国人民代表大会及常务委员会B.地方人民代表大会及常务委员会C. 全国人大常委会 D.国务院20. 目前我国税收立法程序主要包括的阶段有()。A.起草阶段、审议阶段、公布阶段B.提议阶段、表决阶段、公布阶段C.起草阶段、审议阶段、表决和公布阶段D.提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段21. ?个人所得税法?在税法不同类型中属于 ()。A. 既是实体法，又是普通法 B. 既是实体法，又是程序法C.既是实体法，又是根本法 D.既是程序法，又是国内法22. 以下税种中，其全部收入属于中央政府固定收

8、入的是 ()。A.增值税(不含进口环节由海关代征的局部)B.城镇土地使用税C.车辆购置税参考答案：1. 【答案】 A【解析】税收 “三性 是一个完整的统一体，其中无偿性是核心 ;强制性是保障 ; 固定性是对强制性和无偿性的一种标准和约束。2. 【答案】 C【解析】从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主， 税法属义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的，所以C选项错误。3. 【答案】 C【解析】民法的调整方法的主要特点是平等、等价、有偿 ;税法的调整方法的 特点是命令、 服从。 民法与税法不发生冲突时， 税法一般援引民法条款 ;当涉及税 收征纳关系的问题时，一

9、般应以税法的标准为准那么。4. 【答案】 D【解析】税收效率原那么包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前 者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提 高税收行政效率， 节约税收征管本钱 ;实质课税原那么指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相 关外观和形式。5. 【答案】 D【解析】程序优于实体原那么是关于税收争讼法的原那么，其根本含义为在诉讼 发生时税收程序法优于税收实体法。适用这一原那么，是为了确保国家课税权的实 现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。6. 【答案】 B【解析】城市维护建设税

10、不再区分内外资企业，发生增值税、消费税和营业 税“三税纳税义务的都要征收城市维护建设税，表达了税法根本原那么中的税收公 平原那么。7. 【答案】 C【解析】在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使 征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是 履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外 籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国 企业或组织。这种对税收法律关系中权利主体另一方确实定，在我国采取的是属 地兼属人的原那么。8. 【答案】 A【解析】在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，只是因为主

11、体双方 是行政管理者与被管理者的关系，所以双方的权利与义务不对等，因此，与一般 民事法律关系中主体双方权利与义务平等是不一样的，这是税收法律关系的一个 重要特征。9. 【答案】 C【解析】税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承当的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。10. 【答案】 B【解析】在税收法律关系中，征纳双方法律地位平等，但因双方是行政管理 者与被管理者的关系，双方权利与义务不对等，因此，与一般民事法律关系中主 体双方权利与义务平等是不一样的，这是税收法律关系的一个重要特征。11. 【答案】 C【解析】税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律

12、关系产 生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。12. 【答案】 B【解析】征税对象是税法最根本的要素，因为它表达着征税的最根本界限， 决定着某一税种的根本征税范围，同时征税对象也决定了各种不同税种的名称。13. 【答案】 C【解析】应纳税额=3000 >5%+4600-3000 10%=310元。14. 【答案】C【解析】工资、薪金所得应征收的个人所得税采用超额累进税率征收。15. 【答案】 D【解析】我国目前税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税。16. 【答案】 C【解析】我国目前根本上是以间接税和直接税双主体的税制结构。17. 【答案】 A【解析】我国间接税 增值税、消费税、营业税 占全部税收收入的比重为 60% 左右，直接税 企业所得税、个人所得税 占全部税收收入的比例为 25%左右，其 他辅助税种数量较多，但收入比重不大。18. 【答案】 A解析】?中华人民共和国个人所得税法?属于由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律。19. 【答案】 D【解析】全国人民代表大会及常务委员会制定的是税收法律;地方人民代表大会及常务委员会制定的是税收地方性法规 ;财政部、国家税务总局和海关总署制定 的是