本年利润会计分录的做法

1、本年利润的会计分录四步做： 一、先结转收入： 借：主营业务收入 借：其他业务收入 借：营业外收入 贷：本年利润 二、结转成本、费用和税金： 借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：主营业务税金及附加 贷：其他业务支出 贷：营业费用 贷：治理费用 贷：财务费用 贷：营业外支出 贷：所得税 三、结转投资收益： 净收益的： 借：投资收益 贷：本年利润 净损失的： 借：本年利润 贷：投资收益 四、年度结转利润分配： 将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润： 借：本年利润 贷：利润分配未分配利润 假如是亏损： 借：利润分配未分配利润 贷：本年利润月末如何结转城建税,地点教育费附加,教育费附加,房产

2、税,印花税.计提时,分录为:借:主营业务税金 * 贷:其他应交款-城建税 * 地点教育费附加 * 教育费附加 * 房产税 *借:治理费用 * 贷:其他应交款-印花税 *缴纳时:借:其他应交款-城建税 * 地点教育费附加 * 教育费附加 * 房产税 * 印花税 * 贷:银行存款 *1、库存现金现金；2、银行存款支票、存行、存款、存入银行；3、其他货币资金银行汇票、银行本票；4、应收账款款未收、收欠款；5、其他应收款借支差旅费、责任人赔偿款；6、预付账款预付货款；7、应收票据收到商业汇票；8、物资采购购材料未验收入库；9、原材料材料（购进材料、领用材料、转售材料成本时用本科目）；10、库存商品产品

3、完工、结转销售商品成本；11、固定资产设备、机器（价值=买价+税金+运费）；12、在建工程设备需要安装（含人工费、材料费）；13、累计折旧计提折旧；14、短期借款银行贷款、借款（还款期一年内）；15、应付账款款未付、付欠款；16、应付职工薪酬发放工资、分配工资、计提福利费、职工医疗费、生活补助；17、预收账款预收货款；18、应交税费计提税金（营业税、城建税、增值税。注意：增值税进项税记借方、销项税记贷方）；19、生产成本产品直接耗用人工、材料费以及结转的制造费用等；20、制造费用车间耗用人工、材料、办公费等；21、实收资本投入、转增资本；22、本年利润结转损益；23、主营业务收入销售商品收入；

4、24、其他业务收入销售材料收入；出租收入25、营业外收入同意捐赠、处置固定资产收益、现金盘盈、罚款收入；26、主营业务成本结转销售商品成本；27、营业税金及附加计提城建税、教育费附加、营业税等；28、其他业务成本结转材料销售成本；29、治理费用厂部领用、耗用材料费、人工费及办公费等；30、销售费用销售耗用、广告费、展览费等；31、财务费用金融机构手续费、利息费等；32、营业外支出对外捐赠、罚款支出、特不损失；常考会计分录经历1、购材料并验收入库（无特不讲明，一般视同验收入库）借：原材料应交税金应交增值税进项税（若不考虑增值税，则不写本科目）贷：银行存款（支票、存款支付）应付账款（款未付）应付票

5、据（签发商业汇票）2、购材料尚未验收入库（1）购买时借：在途物资应交税金应交增值税进项税（若不考虑增值税，则不写）贷：银行存款（支票、存款支付）应付账款（款未付）应付票据（签发商业汇票）（2）入库时借：原材料贷：在途物资3、领用材料、发生费用借：生产成本（产品直接耗用的）制造费用（车间耗用，不能直接计入某一产品的）治理费用（厂部耗用）贷：原材料或相关会计科目4、同意投资（注意投资的形式）借：银行存款（投资款已存行）固定资产（以设备投资）贷：实收资本（投入、资本）5、借款借：银行存款贷：短期借款（期限在一年以内的借款）长期借款（期限在一年以上的借款）6、收回欠款，并存行借：银行存款贷：应收账款7

6、、购设备、机器不需安装直接交付借：固定资产（含税金、运费）贷：银行存款8、购设备、机器需安装的安装时借：在建工程（买价+运费+税金+人工费+材料费）贷：银行存款交付时借：固定资产贷：在建工程9、提现备发工资借：库存现金贷：银行存款10、用现金发放工资借：应付职工薪酬贷：库存现金11、分配工资借：生产成本（产品直接人工）制造费用（车间人工，不能直接计入某一产品的）治理费用（厂部人工）贷：应付职工薪酬12、发放困难补助、职工医药费等福利借：应付职工薪酬贷：库存现金（现金支付）银行存款（支票、存款支付）13、结转制造费用（注意制造费用分配比率的计算）借：生产成本贷：制造费用14、生产产品完工并验收入

7、库借：库存商品贷：生产成本15、销售商品（注意存款收否及是否考虑增值税）借：银行存款（款已存行）应收账款（款未收，货款和代垫运费等）应收票据（收到商业汇票）贷：主营业务收入（销售商品款）应交税费应交增值税销项税（不考虑税的不作本科目）注意：一般情况下都不考虑税金问题。若要考虑税金的，考生应注意审查一下题目是否列明销项税额，如未列明已知的，则用含税价（1+17%）计算出不含税价计入“主营业务收入”，再用不含税价17%计算出销项税额计入“应交税费应交增值税销项税”（进项税额的计算相同）16、销售材料借：银行存款（款已存行）应收账款（款未收）贷：其他业务收入（销售材料款）17、购办公用品借：制造费用

8、（车间耗用不能直接计入某一产品的）治理费用（厂部耗用）贷：银行存款18、付广告费、展览费等销售费用借：销售费用贷：银行存款19、职工借支差旅费借：其他应收款贷：库存现金（现金支付）银行存款（存款、现金支票支付）20、出差归来报销差旅费并交回多余款项借：治理费用（采购员厂部人员出差）制造费用（车间人员出差）库存现金（差额，交回多余的款项）贷：其他应收款库存现金（差额，补付不足的款项）21、计提固定资产折旧借：制造费用（车间）治理费用（厂部）其他业务成本（经营租出）贷：累计折旧22、支付金融机构手续费、利息借：财务费用贷：银行存款23、接收捐赠借：银行存款（原材料、库存商品、固定资产）贷：营业外收入24、对外捐赠、罚款支出借：营业外支出贷：银行存款25、预付货款借：预付账款贷：银行存款26、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品27、结转销售材料的成本借：其他业务成本贷：原材料28、计提税费借：营业税金及附加贷：应交税费应交都市维护建设税教育费附加29、计算应交所得税借：所得税费用贷：应交税费应交所得税30、计提坏账预备借：资产减值损失贷：坏账预备31、关于无法收