高新技术企业检查要点一览表

1、高新技术企业检查要点一览表序号认定条件具体内容备查要点1自主知识产权近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过 5年以上 的独占许可方式，对其主要产品（服 务）的核心技术拥有自主知识产权企业要提供认定申请时已经拥有的近3个年度的有效知识产权证明，证明知识产权所有权（或独家使用权）属于企业。知识产权必须在认定申请时前3年，或认定申请当年度起及前2年。从通过受让、受赠和并购方式获得的知识产权必须与企业的主要产品（或高新技术产品）必须是有关联的。从外单位转让或受让的知识产权要提供国家知识产权局相关部门出具备案等证明材料，若仍如法提供证明，则必须提供与外单位在认定申请前就已经签订的关于 独占

2、使用该知识产权的合作协议。从公司董事长、法人代表、技术骨干等企业内部转让或受让的知识产权还未办理 经国家知识产权局等 部门备案的，必须提供在认定认定前的独占使用协议。要确保独占使用协议签订的时间与企业相关研究项目或高新技术产品开发时间 之间关系的合理性，要说明企业在项目研究和产品开发时就已经开展合作并使用该 专利技术。2技术领域产品（服务）属于国家重点支持 的咼新技术领域规定的范围企业的高新技术产品（服务）所米用的核心技术是对提高产品性能、提升产品质量或提升产品竞争力起主要作用的技术，该核心技术符合国家重点支持的高新技术领域企业应提供与申报书中高新技术产品表格内容相对应的的产品实物，提供能说明

3、产品的主要性能、关键技术和技术创新点的产品检测报告、专家鉴定意见、获奖证书等相关证明材料企业技术人员（特别是研发人员）必须非常熟悉对企业的高新技术产品，非常熟悉高新技术产品的核心技术，能够明确核心技术属于领域中的哪条哪款。3科技人员比例具有大学专科以上学历的科技人员 占企业当年职工总数的 30%以上， 其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上企业须提供申请认定时在职职工人员证明材料（如企业财务部分下发的工资证 明、人事社保部门提供的社保人员证明等）、大学专科以上学历科技人员名单和相 关学历证明。对目前仍然在岗的人员特别是研发人员要确保继续在职，对研发项目、研发机构、高新技术产品以及企业相关科

4、技创新情况等方面情况非常熟悉。避免把不熟悉公司研发情况的非研发人员作为研发人员。对离职的研发人员要能够给予说明。4研发费用比例最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；最近一 年销售收入在 5,000万元至20,000 万元的企业，比例不低于4% ；最近 一年销售收入在20,000万元以上的 企业，比例不低于 3%。企业在中国境内发生的研究开发 费用总额占全部研究开发费用总额 的比例不低于60%。企业运行的实际财务数据（年度财务报表、损益表等财务报表） 要与专项审计报告相一致，不要出现审计归审计、实际是实际、两者之间相互矛盾的问题，要避免多报高新技术产品销售额、少报企业总收入等

5、情况。提供基于研发项目的单独建账。企业必须提供已经建立的并与专项审计报告内容相吻合的基于研发项目的单独核算支出制度，要把相关凭证按不同研发项目单独列帐。要提供建立研发经费核算体系的相关凭证。要注意研发费用归集的合理性。企业对经过专项审计按研发项目建立的研发费用的各项支出，都要给予尽可能具体的说明，特别是对一些数额较大的原材料、仪器 设备等支出费用要说明其在哪个研发项目的具体用途。要说明研发费用归集是用于项目研发过程的相关环节，研发费用归集各项费用核算的比例要符合工作指引中对研发费用归集的要求。企业在国内发生的研发费用占总费用的比例要在60%以上。企业委托外部研究开发费用按80%计入研发费用总额

6、。5咼新技术产品比例高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上同上面第2条。同上面第4条第2款。高新技术产品（服务）收入和企业当年总收入以专项审计报告为准。6企业研究开发组织管理水平制定了研究开发项目立项报告，建 立了研发投入核算体系，开展了产 学研合作的研发活动，设有研发机 构并具备相应的设施和设备，建立 了研发人员的绩效考核奖励制度。研发项目立项报告，提供有关政府部门立项文件或公司内部决议等证明材料。二是研发投入核算体系，提供企业内部有关财务制度、企业决议确定研发经费和 项目的证明材料。产学研合作研发活动，提供与外单位开展产学研合作的证明材料，如技术合作协议、委托开发合同、与外单

7、位联合承担的政府部门科技项目等。研发机构及相应设施和设备，提供有关政府部门下达的研发中心、技术中心等文件、企业内部成立研发机构的决议等，相应设施和设备要列出主要仪器设备清单，并能明确其在项目研发和产品开发中的具体用途。研发人员的绩效考核奖励制度，企业要能提供相关证明材料。7科技成果转化能力为打分指标，以最近 3年内科技成果转化的年平均数进行计算要对每个转化项目的来源、主要内容和 转化对应形式（产品和样机）给予列表说明，并阐述其与企业 高新技术产品和有效知识产权的关系。企业须提供与认定申请书中相一致科技成果转化项目的相关证明材料，如有关政府部门立项、与外单位开展合作或转让项目的合同或合作协议、企业内部立项决议等项目证明材料。企业有关人员特别是企业负责人和研发人员要清楚这些科技成果项目是如何转 化为产品（样机）以及它们之间的对应关系。8销售与总资产成长性以审计报告的企业财务报表为准同第4条第4款。9专项审计报告和中介机构必须符合工作指引要求专项审计报告必须体现企业基本情况、近一年咼新技术产品 （服务）收入总体情况、高新技术产品销售收入和服务收入明细、近三年的研究开发投入总体情况和按年度分项目分经费科目的研究开发费用