2021年中级经济师考试财政税收课后习题(三)

1、2021 年中级经济师考试财政税收课后习题 (3)中级经济师的财政税收的题目难吗 ?来试试为你精心准备的20_年中级经济师考试财政税收课后习题 TOC o 1-5 h z ，就知道了，希望能够帮助到你考试哦 HYPERLINK l bookmark0 o Current Document 20_年中级经济师考试财政税收课后习题(3)【例题1 单选题】(20年)根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，属于允许税前扣除的是( ) 。A.企业所得税税款 B.罚息C.股息D.烟草企业的烟草广告费正确答案 B答案解析本题考查企业所得税的税前扣除。ACM禁止税前扣除的项 目。【例题2 单选题】下列费用项目

2、中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是( ) 。转让固定资产发生的费用B.按规定支付的财产保险费C.购建固定资产的费用D.生产经营过程中发生的广告费用正确答案 C答案解析本题考查企业所得税前扣除项目。【例题3 单选题】(2021年)企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣 除的是 ( ) 。A. 企业所得税税款已提取尚未实际发放的工资薪金C.库存商品的销售成本D.赞助支出正确答案 C答案解析本题考查企业所得税税前扣除。禁止所得税税前扣除的项目：企业所得税税款; 未经核定的准备金支出 ; 赞助支出等。【例题4单选题】纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，

3、不能直接作为费用扣除的是（ ） 。A. 经营性租赁方式发生的租赁费B.融资性租赁方式发生的租赁费C.经营性租赁承租方支付的手续费D.安装交付使用后产生的借款利息正确答案 B答案解析本题考查资产的税务处理。【例题5 多选题】最短折旧年限为10年的固定资产包括（）。A.飞机B.火车C.轮船D.轿车E.机器正确答案ABCE答案解析轿车的最短折旧年限应该是4 年。【例题6单选题】下列固定资产中可以计提折旧的是（）。以经营租赁方式租入的固定资产以融资租赁方式租出的固定资产C.未使用的房屋D.单独估价作为固定资产入账的土地正确答案 C答案解析未投入使用的房屋和建筑物允许计提折旧。【例题7 案例分析午 题】

4、一家在北京设立的高新技术企业，20年实际支付合理的工资薪金总额300 万元，实际发生职工福利费60 万元，职工教育经费 20 万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50 万元，购买补充医疗保险支付 20 万元。不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为 ( )A.10B.15C.20D.25 TOC o 1-5 h z 正确答案B该企业20_年度职工福利费的纳税调整金额为( ) 万元。A.0B.18C.42D.60正确答案B答案解析扣除限额=300X 14=42万元。纳税调整额=实际发生额-扣除限 额=60-42=18万元。该企业20_年度允许税前扣除的职工教育经费金额为( ) 万元。A.4.5B.6C.7.5D.20正确答案 D答案解析扣除限额=300X8=24万元20万元，准予扣除20万元。该企业20_年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为( ) 万元。A.0B.15C.35D.50正确答案 C答案解析扣除限额=300X 5=15万元，纳税调整额=实际发生额-扣除限额 =50-15=35 万元。该企业20_年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额