东北财经大学《企业纳税实务X》综合作业答卷

1、东财企业纳税实务X综合作业试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 15 道试题,共 30 分)下列不属于价值形态的计税依据的是（）。销售额所得额财产价值面积答案:D2.环境保护税法对以（）污染物按每污染当量规定幅度税额。水污染物危险废物冶炼渣工业噪声答案:A3.某企业向某居民个人支付2019年9月份工资按照累计预扣法计算预扣税款时，应从累计收入中扣除的“累计减除费用”应是（）元。40000450005000055000答案:B4.以下表述不符合契税制度的规定的是（）。契税实行从价计征方法国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据成交价格是指土地、房屋权属转移合同

2、确定的含增值税价格成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定计税依据答案:C5.下列不属于中国居民个人的是（）。在中国境内有住所的个人户籍在中国境内，但因工作原因在中国境外居住一定时期的个人在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人答案:D6.企业在境内发生（），应缴纳土地增值税。出租房地产抵押房地产抵债房地产自用房地产答案:C7.企业发生的以下支出允许在税前扣除的是（）。企业所得税税款经济合同违约金税收滞纳金、行政性罚款向投资者支付的股息、红利答案:B8.视同销售应税消费品的组成

3、计税价格计算公式为（）。组成计税价格=成本（1-成本利润率）（1-消费税比例税率）组成计税价格=成本（1+成本利润率）（1-消费税比例税率）组成计税价格=成本（1-成本利润率）（1+消费税比例税率）组成计税价格=成本（1+成本利润率）（1+消费税比例税率）答案:B9.纳税人在我国境内购置并自用的下列车辆不征收车辆购置税的是（）。汽车汽车挂车电动摩托车有轨电车和排气量超过一百五十毫升的摩托车答案:C10.下列资源不属于资源税的征税对象的是（）。土地金属矿非金属矿盐答案:A11.某外贸公司2019年9月从某生产企业购进应税消费品一批，取得的增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税13万元，当月

4、全部报关出口销售额为180万元，该应税消费品消费税的税率为10%，出口应税消费品应退消费税的税额是（）。18万元11.3万元10万元8.7万元答案:C12.下列内容不符合企业所得税关于固定资产折旧的规定的是（）。一般企业采用平均使用年限法计算固定资产折旧全部制造业领域可采用双倍余额递减法或年数总和法计算固定资产折旧企业新投入的固定资产，自投入使用月份的当月起计算折旧停止使用的固定资产，自停止使用月份的次月起停止计算折旧答案:C13.下列表述不符合增值税核算会计科目的规定的是（）。“已交税金”专栏，记录纳税人当月已交纳的增值税额“转出未交增值税”专栏，记录纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额

5、“转出多交增值税”专栏，记录纳税人年度终了转出当年多交的增值税额“销项税额”专栏，记录纳税人销售货物、劳务、服务等应收取的增值税额答案:C14.小规模纳税人的月销售额超过（）万元应使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。8101520答案:B15.下列（）是海关代征进口货物增值税的计算公式。进口货物增值税=销项税额-进项税额进口货物增值税=销售额征收率进口货物增值税=组成计税价格增值税税率进口货物增值税=进口货物的成交价格征收率答案:C二、多选题 (共 20 道试题,共 60 分)16.下列各项属于增值税零税率的适用范围的有（）。纳税人出口的货物视同出

6、口货物纳税人提供的国际运输服务纳税人销售的航天运输服务答案:ABCD17.个人取得（），不扣除任何费用，以每次收入额为个人所得税的应纳税所得额。利息所得股息、红利所得稿酬所得偶然所得答案:ABD18.在二次采油后继续运用（）采油，属于三次采油。聚合物驱方式、复合驱方式泡沫驱方式、气水交替驱方式二氧化碳驱方式微生物驱方式答案:ABCD19.企业从事（），自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，简称“三免三减半”优惠。企业从事公共基础设施项目企业所得税优惠目录中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等投资项目

7、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目企业承包经营、承包建设公共基础设施项目企业内部自建自用公共基础设施项目答案:AB20.下列表述正确的有（）。企业应设置“应交税费”一级会计科目企业计提的各项税费通过“应交税费”科目核算“应交税费”科目总括地反映企业应纳及实际缴纳各种税费情况企业计提的各项税费在未实际缴纳之前形成企业的一项资产答案:ABC21.以下项目不得从计税销售额中扣除的有（）。企业销售商品涉及的现金折扣额企业销售商品涉及的商业折扣额企业销售商品涉及的销货退回金额纳税人采用还本销售方式销售货物的还本支出额答案:AD22.企业（），所涉及的货物视同出口货物。用于境外投资和国际运输工具上的

8、货物用于对外援助和对外承包工程目所需货物销售出口转内销货物销售中标机电产品答案:ABD23.土地增值税的扣除项目金额包括（）。取得土地使用权所支付的金额房地产开发成本房地产开发费用与转让房地产有关的税金答案:ABCD24.以下项目符合文化事业建设费的征收规定的有（）。征收范围包括娱乐服务和广告服务以提供娱乐服务、广告服务取得的全部含税价款和价外费用为计费依据文化事业建设费的费率为3%广告服务计费依据不得扣除支付给其他广告公司的价款答案:ABC25.以下表述符合向居民个人支付工资、薪金所得按照累计预扣法计算预扣税款的规定的有（）。通过各月累计收入减去对应扣除计算各月的累计应纳税所得额以累计应纳税

9、所得额对照个人所得税预扣率表一计算累计应缴税额以累计应缴税额减去累计已缴税额，以其余额确定本期应缴税额只有一处工资薪金的个人纳税年度终了不需要办理汇算清缴税额答案:ABCD26.以下情形可减征资源税30%的有（）。三次采油从深水油气田开采的原油、天然气从低丰度油气田开采的原油、天然气从衰竭矿山开采的矿产品答案:ABD27.下列各项符合计算大气污染物应纳环保税税额的规定的有（）。大气污染物环境保护税，按月计算应纳税额，按季申报缴纳大气污染物应纳税额大气污染物排放量该污染物污染当量值单位税额对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前五项分别计算应纳税额对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前三项

10、分别计算应纳税额答案:ABD28.以下表述符合车辆购置税的规定的有（）。）购买自用应税车辆以纳税人实际支付的不含增值税的全部价款为计税价格购买自用应税车辆以纳税人实际支付的含增值税的全部价款为计税价格进口自用应税车辆以关税完税价格加上进口关税为计税价格进口自用应税车辆以关税完税价格为计税价格答案:AC29.污染物排放者直接向环境排放的水污染物，应征收环境保护税的有（）。总汞、总镉、总铬、总铅、总镍悬浮物、生化需氧量、化学需氧量PH值、色度、大肠菌群数、余氯量禽畜养殖业排放的水污染物答案:ABCD30.单位或个体工商业户（），应视同销售货物征收增值税。同一县（市），将货物从一个机构移送其他机构用

11、于销售将货物交付他人代销、销售代销货物将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者或无偿赠送他人将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费答案:BCD31.以下收入属于企业所得税法规定的免税收入的有（）。接受捐赠收入国债利息收入符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益符合条件的非营利组织的收入答案:BCD32.以应税消费品用于股息分配涉及增值税、消费税的会计处理包括（）。借记“利润分配应付股利”科目贷记“主营业务收入”科目贷记“应交税费应交增值税（销项税额）”科目借记“税金及附加（消费税）”，贷记“应交税费应交消费税”科目答案:ABCD33.境内企业享受出口退税政策的

12、服务包括（）。一般纳税人提供的国际运输服务和航天运输服务一般纳税人提供的完全在境外消费的服务一般纳税人提供的离岸服务外包业务小规模纳税人销售的完全在境外消费的服务答案:ABC34.企业缴纳的耕地占用税不形成固定资产价值的部分，其会计分录应包括（）。借记“在建工程”科目借记“税金及附加”科目借记“管理费用”科目贷记“应交税费应交耕地占用税”科目答案:CD35.以下情形不征收土地增值税的有（）。因国家收回土地使用权而发生权属转移的不动产企业合并的不动产企业交换的不动产企业被整体拍卖的不动产答案:AB三、判断题 (共 5 道试题,共 10 分)36.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，生产企业缴纳消费税的适用税率，按照生产环节税率和零售环节税率中的最高税率计算。（）答案:错误37.德国的一家公司将其拥有的我国境内的一处办公楼出租给韩国一家公司，不属于在境内租赁不动产。（）答案